Анализ кредитного портфеля банка на примере ОАО Сбербанк России

метки: Кредитный, Ссуда, Кредит, Портфель, Качество, Оценка, Категория, Деятельность

Особенности развития финансовой системы России привели к тому, что именно на коммерческие банки легла основная нагрузка перераспределения ресурсов. Основным же инструментом перераспределения стал банковский кредит, в результате чего кредитная деятельность приобрела для банков фундаментальное значение. Оценка кредитной деятельности, полученная на базе проводимого анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части перспективного развития банка. [3]

Обеспечение стабильного и устойчивого функционирования банка в долгосрочной перспективе невозможно без создания эффективной системы управления кредитным портфелем. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель. Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих сегментов деятельности коммерческого банка. Этот процесс позволяет более ясно определить стратегию и тактику развития банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит не только основным источником доходов банка, но и главным источником риска размещения активов. От качества и структуры кредитного портфеля в значительной степени зависят финансовые результаты деятельности банка, его устойчивость и деловая репутация. Оптимальный, качественный кредитный портфель положительно влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна не только для его акционеров, она важна для всех предприятий и населения, пользующихся услугами банка. [4]

Целью курсовой работы является теоретическое рассмотрение основных этапов по формированию и управлению кредитным портфелем и проведение анализа кредитного портфеля на примере кредитной деятельности банка ОАО «Сбербанк России» за 2012 год.

1. Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка

1.1 Сущность и понятие кредита

Кредит — объективная экономическая категория. Понятие «кредит» происходит о латинского слова creditum — ссуда, долг. Вместе с тем многие экономисты связывают его с иным, близким по значению, термином -credo, т.е. «верю». Соответственно в кредите видят долговое обязательство, напрямую связанное с доверием одного субъекта, передавшего другому определенную ценность. Для того что бы возникли кредитные отношения, нужны определенные условия: во-первых, участники кредитной сделки — кредитор и заемщик — должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей; во-вторых, кредит возможен тогда, когда интересы субъектов кредитных отношений совпадают. следовательно, объективная необходимость кредита вытекает из потребности согласования интересов двух субъектов — кредитора и заемщика, связанных с высвобождением денежных средств из кругооборота капитала кредитора, их вовлечением в кругооборот капитала заемщика и последующим возвратом кредитору с выплатой процентов. [1]

Совершенствование управления и нормативно-правового регулирования ...

... у разнообразных пользователей, включая клиентов банка, кредитных аналитиков, управляющих, менеджеров, регулирующих и законодательных органов. Предпосылками возникновения проблемы оценки качества кредитного портфеля является сама специфика деятельности коммерческих банков на рынке финансовых услуг. Поэтому ...

Роль и значение кредита очень велики, так как с его помощью решаются проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым, обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Также кредит ускоряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений. [2]

С понятием «кредит» тесно связан термин «кредитная система». В экономической литературе сложилось два подхода к ее определению: функциональный и институциональный. Согласно функциональному подходу, это совокупность кредитных отношений и форм, методов организации. В соответствии с институциональным подходом, кредитная система есть совокупность кредитных институтов, создающих, аккумулирующих и предоставляющих денежные средства исходя из основных принципов кредитования.

Если предоставление средств носит безвозвратный им бессрочный характер, то оно называется финансированием. А если форме движения денег присущи черты возвратности, срочности и платности, то такие отношения называют кредитом . [3]

1.2 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка

Кредитная деятельность — один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса — едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.

Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности — депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.

Формулирование политики (политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить свою кредитную политику — значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка.

Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы), ясность перспектив развития ресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы. [5]

Кредитная деятельность современных российских банков

... цель данной курсовой работы состояла именно в том, чтобы выявить и проанализировать имеющиеся недостатки современной кредитной деятельности коммерческих банков. В ходе проведения данной работы были поставлены ... рефинансирование (переучет векселей, покупка ресурсов на межбанковском рынке, выпуск коммерческим банком облигаций и других долговых обязательств); в) переоформление (реструктуризация) долга; ...

Все положения кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.

О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

• рентабельность кредитных операций (в динамике);
• наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);
• соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;
• состояние кредитного портфеля;
• наличие работающего механизма управления кредитными рисками. [7]

Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату. В российской экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его ссудными операциями. [6]

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа:

1. определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

2. оценка каждой выданной ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;

3. определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;

4. оценка качества кредитного портфеля в целом;

5. анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

6. определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля банка;

7. разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля. [11]

В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБ РФ в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке. [14]

Вознаграждения менеджеру банка принимающего риск

... компаниям финансово-кредитной сферы [5, с. 44]. Таблица 1 – Организация системы управления персоналом в банке Уровень Этапы уровня Первый 1. Определение стратегии и приоритетов в работе с ... обосновать и оценить экономический эффект от реализации выбранного мероприятия. Объект работы – АО «Альфа-Банк». В работе описаны выявленные проблемы и предложено мероприятие по их решению совместно ...

При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка — кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов — юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Для риска ликвидности факторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя.

К внутренним факторам риска ликвидности принято относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, имидж банка.

Качество активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств.

Качество пассивов обусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов и депозитов, что увеличивает объем требований к банку в каждый данный момент.

Несбалансированность активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие периоды, риск ликвидности минимален.

Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками. Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы.

Кредитный портфель банка: сущность, классификация и принципы

... методы управления кредитным портфелем банка. В аналитической части рассматриваются проблемы управления кредитным портфелем банков Российской Федерации, а именно проблемы диверсифицированности кредитных портфелей коммерческих банков, проблемы управления качеством кредитного портфеля банков и способы их решения. Так же в третьей главе рассматриваются пути совершенствования управления кредитным ...

К ним относятся:

• нестабильность рыночной конъюнктуры в части процентного риска;
• правовое регулирование процентного риска;
• политические условия;
• экономическая обстановка в стране;
• конкуренция на рынке банковских услуг;
• взаимоотношения с партнерами и клиентами;
• международные события.

К внутренним факторам процентного риска можно отнести:

• отсутствие четкой стратегии банка в области управления процентным риском;
• просчеты в управлении банковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т.п.);
• отсутствие разработанной программы хеджирования процентных рисков;
• недостатки планирования и прогнозирования развития банка;
• ошибки персонала при осуществлении операций.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель — это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений. [7]

1.3 Понятие качества кредитного портфеля

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество».

Качество — это:

1. свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи;

2. совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность;

3. то или иное свойство, признак, определяющий достоинство чего-либо.

Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений. [2]

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка — получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность.Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, — это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

• от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;
• диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и не приносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга. [4]

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи.

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии. [8]

1.4 Управление качеством кредитного портфеля

В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению — метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

1. определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

2. отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

3. выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);

4. оценка качества портфеля в целом;

5. выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

6. определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);

7. определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

8. разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

Формирование резерва обусловлено кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды).

При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из 5 категорий качества:

• I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);
• II категория качества (нестандартные ссуды) — имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20%);
• III категория качества (сомнительные ссуды) — имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50%);
• IV категория качества (проблемные ссуды) — присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100%);
• V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е.

она будет обесценена полностью (на 100%).

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом он обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фиксировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

В документе ЦБ записано, что финансовое положение заемщика оценивается:

• как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др.);
• как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

— как плохое, если заемщик признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).

[9]

В Положении №254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

• платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
• имеется только единичный случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
• по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — до 5 календарных дней;
• по ссудам, предоставленным физическим лицам, — до 30 календарных дней.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

• имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней:
• по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — свыше 30 дней;
• предоставленным физическим лицам, — свыше 60 дней;
• ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

— ссуда предоставлена заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде. [10]

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 1.

Таблица 1

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга / Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	I категория качества Стандартные ссуды	II категория качества Нестандартные суды	III категория качества Сомнительные ссуды
Среднее	II категория качества Нестандартные суды	III категория качества Сомнительные ссуды	IV категория качества Проблемные ссуды
Плохое	III категория качества Сомнительные ссуды	IV категория качества Проблемные ссуды	V категория качества Безнадежные ссуды

Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле: управление кредитный портфель сбербанк

P = PP * (1 — (ki * Обi/Ср)), (1)

где Р — минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

• РР — размер расчетного резерва;
• ki — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения.

Для обеспечения I категории качества ki принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki — равным 0,5; Обi — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

• Ср — величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi >= Ср, то Р принимается равным 0.

Рассмотрим методы анализа и оценки кредитного портфеля.

При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:

• первая — диверсификации кредитного портфеля банка;
• вторая — качество кредитного портфеля банка;
• третья — доходность кредитного портфеля банка.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

1. ф. №101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» и расшифровки к синтетическим счетам;

2. ф. №102 «Отчет о прибылях и убытках»;

3. ф. №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;

4. ф. №115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности»;

5. ф. №118 «Данные о крупных кредитах»;

6. ф. №128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией»;

7. ф. №302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов»;

8. ф. №325 «Процентные ставки по межбанковаким кредитам»;

9. ф. №501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».

Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф. №101, ф. №102, ф. №806.Анализ можно проводить по следующим этапам:

Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

• по основным видам ссудной задолженности;
• по видам кредитных продуктов;
• по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;
• по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);
• по срокам погашения выданных кредитов;
• по валютам выдаваемых кредитов;
• по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф. №115).

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

• выбор критериев оценки;
• способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;
• определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);
• оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;
• оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации. [9]

2. Анализ кредитного портфеля банка на примере ОАО «Сбербанк России»

Оптимальный кредитный портфель коммерческого банка — это такой кредитный портфель, при котором аккумулирование и распределение кредитных ресурсов происходят таким образом, что выданные ссуды соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам, уровень доходности по ним является максимально возможным в данных условиях, а степень риска сводится к минимально допустимому уровню. Формирование оптимального кредитного портфеля — одна из ключевых задач и главных проблем деятельности банка. [9]

2.1 Характеристика кредитной деятельности ОАО «Сбербанк России»

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР”. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.

Основные показатели деятельности Сбербанка России за 9 месяцев 2013 года по состоянию на 30 сентября 2013 г. (млрд. руб.):

• капитал — 13,7;
• чистая прибыль — 268,3;
• кредиты физическим лицам (до вычета резервов под обесценение) — 3432,3;
• кредиты юридическим лицам (до вычета резервов под обесценение) — 8942,6;
• резерв под обесценение кредитного портфеля — 614,3;
• средства физических лиц — 7 593,1 млрд. руб.;
• средства корпоративных клиентов — 3 665,3 млрд. руб.;
• Филиальная сеть Сбербанка России (ед.):
• территориальные банки — 17
• внутренние структурные подразделения — 17 700.

В соответствии с задачами стратегии банка в течение 2008-2013 гг. Сбербанк России развивался как универсальный коммерческий банк, максимально ориентируясь на клиента, превращая Сбербанк в «сервисную» компанию по обслуживанию индивидуальных и корпоративных клиентов. Банк добивался существенного повышения операционной эффективности на основе самых современных технологий, методов управления, оптимизации и рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения Производственной Системы Сбербанка, разработанной на базе технологий Lean. Стратегия так же подразумевала развитие операций на международных рынках, прежде всего в странах СНГ направляя усилия на совершенствование обслуживания всех групп клиентов, создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям, обеспечение необходимого уровня эффективности банковской деятельности в условиях снижения доходности финансовых инструментов и сокращения процентной маржи.

В условиях усиления конкуренции Банк сохранил доминирующее положение на розничных рынках за счет оптимизации продуктового ряда, проведения гибкой процентной политики. Для обеспечения лучшего развития кредитных операций с населением в Банке был пересмотрен процесс работы по выдаче кредитов, созданы специальные «Кредитные фабрики», позволяющие рассматривать больший объем заявок на выдачу кредитов с минимизацией человеческих ресурсов и автоматизацией анализа кредитоспособности заемщика снижая при этом риски по не возвратам кредитов. [15]

2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России

В Сбербанке действует обязательная независимая экспертиза кредитных риском, которая проводиться на этапе принятия решения о выдаче кредита заемщикам среднего и крупного бизнеса, а так же крупнейшим клиентам. Принятая в банке система оценки кредитного риска позволяет оценить ожидаемый уровень кредитного риска.

Банк использует две унифицированные централизованные технологии кредитовая малого бизнес «Кредитная фабрика» — при оценке риска в момент обращения кредита рейтинг присваивается сделке и «Кредитный конвейер» — долгосрочный рейтинг с учетом специфики данной категории клиентов присваивается клиенту.

Рассмотрим качество ссудной и приравненной к ней задолженности в сравнении на дату в таблице 1

Таблица 1

Качество ссудной и приравненной к ней задолженности

млн. руб.	1 янв. 2013	1 янв. 2012
	требования по ссудам	требования по процентным доходам	требования по ссудам	требования по процентным доходам
Категории качества ссудной задолженности
I	5 171 925	14 588	3 485 093	7 976
II	3 919 897	28 221	3 497 106	19 752
III	709 280	5 052	731 235	5 860
IV	174 849	933	161 625	656
V	394 322	6 329	409 211	7 151
Задолженность по ссудам и процентам по ним	10 370 273	55 123	8 284 270	41 395
Задолженность по ссудам и акционерам (участникам) кредитной организации и по процентам по данным ссудам 1	852	—	—	—
Объем просроченной задолженности	269 038	4 414	274 754	4 807
Объем реструктурированной задолженности	1 022 959	10 012	1 036 401	8 630
Обеспечение, всего, в том числе:	9 575 210	Х	8 276 763	Х
I категории качества	233 885	Х	135 648	Х
II категории качества	3 533 496	Х	3 485 185	Х
Продолжение Таблицы 1
Расчетный резерв на возможные потери без учета резерва по портфелям однородных ссуд	655 972	8 291	681 567	8 787
Расчетный резерв с учетом обеспечения без учета резерва по портфелям однородных ссуд	517 637	7 737	555 908	8 249
Фактически сформированный резерв на возможные потери, всего, в том числе по категориям качества:	597 522	8 716	625 398	8 858
I	498	—	507	—
II	59 949	1 252	47 419	242
III	86 262	1 010	101 227	1 270
IV	82 409	441	80 379	346
V	368 405	6 013	395 866	7 001

В портфеле Банка на 1 января 2013 года и на 1 января 2012 отсутствуют кредиты, условия по которым существенно отличаются от рыночных, т.е. льготные кредиты в трактовке Положения Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные кредиты по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 №254-П.

Объем просроченной задолженности за год сократился на 5,7 млрд. руб. за счет снижения просроченной задолженности юридических лиц.

На 1 января 2013 года объем реструктурированных ссуд юридических лиц составляет 1 009 млрд., их доля в кредитном портфеле юридических лиц составляет 13,6% (на 1 января 2012 года: 1 017 млрд. руб. и 15,9% соответственно).

Реструктуризация — внесение изменений в первоначальные существенные условия заключенного с должником кредитного договора в более благоприятную для него сторону, не предусмотренное первоначальными существенными условиями кредитного договора.

На 1 января 2013 года объем реструктурированных ссуд физических лиц в кредитном портфеле составил 14 млрд.руб., их доля в кредитном портфеле физических лиц — 0,6% (на 1 января 2012: 20 млрд.руб., и 1,1% соответственно).

Типовые варианты реструктуризации предполагают увеличение срока пользования кредитом, изменение порядка погашения задолженности по кредиту, отказ от взимания неустоек полностью или частично, изменение валюты кредита.

Ряд внутренних документов Банка, регламентирующих порядок резервирования, был изменен в 2012 году в целях оптимизации процесса: уточнены функции участников процесса и признаки индивидуального обесценивания портфельных ссуд, упрощена процедура списания ссуд за счет резерва.

Таблица 2

Структура кредитного портфеля физических лиц

млн. руб.	1 янв. 2013	Уд. вес, %	1 янв. 2012	уд. вес, %
Кредиты физическим лицам, всего	2 528 561	100,00%	1777285	100,00%
жилищные кредиты, всего	1 000 186	39,6 %	762 161	42,9 %
в т.ч., ипотечные кредиты	740 510	29,3 %	540 654	30,4 %
Автокредиты	102 001	4,0 %	82 152	4,6 %
Иные потребительские кредиты	1 426 374	56,4 %	932 971	52, 5%

Прирост кредитного портфеля физических лиц Банка на 66% обеспечен потребительскими кредитами и кредитными картами, на 32 % — жилищными кредитами.

Банк кредитует предприятия всех основных отраслей экономики, при этом наибольшая доля приходятся на обрабатывающие производства.

Таблица 3

Отраслевая структура кредитного портфеля юридических лиц — резидентов

млн. руб.	1 янв. 2013	Уд. вес, %	1 янв. 2012	уд. вес, %
Кредиты юридическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей), всего	6 189 819	100,00%	1777285	100,00%
в т.ч., по видам экономической деятельности:
Обрабатывающие производства	1 426 242	23,0 %	1 306 341	24,0 %
Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	1 151 756	18,6 %	1 093 827	20,1 %
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставления услуг	860 986	13,9 %	717 402	13,2 %
Транспорт и связь	726 939	11,7 %	549 409	10,1 %
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	458 452	7,4 %	401 335	7,4 %
	337 272	5,4 %	330 860	6,1 %
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	297 725	4,8 %	254 859	4,7 %
Добыча полезных ископаемых	333 910	5,4 %	248 340	4,6 %
Прочие виды деятельности	568 175	9,2 %	528 471	9,7 %
Из них кредиты субъектам малого и среднего бизнес, всего	1 113 377	18,0 %	999 801	18,3 %
в т.ч. индивидуальным предпринимателям	219 298	3,5 %	158 849	2,9 %

С целью усиления эффективности требования просроченной задолженности физических лиц на ранней стадии, в 2012 году Банк запустил систему автоматического телефонного исходящего информирования заемщиков на базе ЦСКО (Центр сопровождения клиентских операций) г. Екатеринбург. Банк дорабатывал автоматизированную систему сопровождения проблемной задолженности физических лиц с целью оптимизации стратегий взыскания, коммуникаций с заемщиками, совмещения с учетными системами Банка в режиме онлайн.

Кроме того, системы дорабатывались для автоматизации позднего сбора задолженности заемщиков.

В 2012 году в Банке выделен новый процесс — организация с задолженностью по дебетовым картам без овердрафта и дебетовым картам с овердрафтом физических лиц на ранней стадии. Проведен пилот по сбору задолженности по дебетовым картам, условиями которых овердрафт не предусмотрен.

Заключение

Подводя итог, можно сказать, что кредитная политика отражает стратегию и тактику банка в области кредитования. Она определяет порядок работы на всех стадиях кредитного процесса: от приема заявки на выдачу ссуды до погашения кредита и закрытия кредитного дела. В основе ее разработки должна лежать теоретически обоснованная структура оптимальной кредитной политики. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка, поэтому необходимо уделять особое внимание отслеживанию рисков на этапе контроля за кредитом.

В 2012 году ОАО «Сбербанк России» придерживался консервативных подходов по вопросу создания резервов на возможные потери, основанных на международных стандартах и требованиях Банка России с целью создания адекватных резервов.

При создании резервов по ссудам юридических лиц, а также по ссудам субъектам малого предпринимательства, оцениваемым не на портфельной основе, применялась индивидуальная оценка качества каждой ссуды в отдельности, особое внимание уделялось анализу финансового положения заемщика, имеющейся долговой нагрузке, источникам погашения кредита и их надежности, качеству и ликвидности обеспечения, другим факторам кредитного риска. Оценка финансового положения заемщиков позволяла учитывать вероятность наступления дефолта заемщика — юридического лица. Ожидаемые потери Банка определялись на уровне совокупных возможных потерь Банка при наступлении дефолта по таким заемщикам. Эти подходы к резервированию позволили более точно определить индивидуальный процент резервирования по каждому корпоративному клиенту в отдельности.

Список использованной литературы

1. Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: Кредитная деятельность коммерческих банков — М.: КНОРУС, 2009. — 280 с.

2. Миляков Н.В. Финансы: Учебник — М.: ИНФРА М, 2008. — 543 с.

3. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. — М.: «Дашков и К»,2009. — 668с.

4. Соколинская Н.Э. Мониторинг концентрации кредитных рисков // Банковское дело. 2012. №10.

5. Науменко Б.В. Менеджмент: учеб. Пособие / Б.В. Науменко. — Мурманск: Изд-во МГТУ, 2009. — 307 с.

6. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник — М.: КНОРУС, 2009. -768с.

7. Лаврушин О.И., Банковские риски, М., КНОРУС, 2010г, — 231с.

8. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. — Спб.: Питер, «Учебник для вузов», 2010. — 384с.

9. Костерина Т.М., Пессель М.А. Проблемы объективного и субъективного в современных кредитных отношениях — М.: Банковское дело, 2011. — 285 с.

10. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изменениями и дополнениями)

11. Соколинская Н.Э. Проблемы менеджмента кредитного портфеля в современных условиях — М.: Банковское дело, 2011. -155 с.

12. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело — СПб: Питер, 2001. — 209 с.

13. Шульгин А.В. Внутренний контроль и управление рисками в коммерческом банке — М.: Финансы и кредит №13, 2011., — 205 с.

Приложение

Итоги деятельности Группы Сбербанка России по МСФО за 2012 год