Налоговая отчетность индивидуальных предпринимателей

метки: Налоговый, Отчетность, Электронный, Документ, Подпись, Данные, Установка, Налогообложение

Налоговая отчетность осуществляется путем подачи налогоплательщиком налоговой документации — документов, содержащих сведения об исчислении и уплате налога. Другие сведения не могут являться предметом налоговой документации и налоговые органы не имеют прав.

Индивидуальный предприниматель, как лицо, действующее в сфере бизнеса, обязан систематично предоставлять отчеты в соответствующие органы. Рекомендуется первым же делом после регистрации лица, как субъекта предпринимательской деятельности выяснить, какие именно отчеты и как часто эта необходимость будет возникать. Эта систематичность напрямую зависит от вида налогообложения, который используется предпринимателем, от наличия наемных работников, и, непосредственно, от самого рода деятельности, которым занимается предприниматель.

СБИС является системой обмена юридически значимыми электронными документами между организациями, госорганами и обыкновенными людьми. Любой документ или отчет, который раньше существовал на бумаге, теперь можно заменить электронным и, не вставая со стула, передать его, хоть в налоговую службу, хоть своему партнеру по бизнесу.

1. Налоговая отчетность

1.1 Понятие и сущность налоговой отчетности

Налоговая отчетность — это документ налогоплательщика, который включает в себя расчеты и налоговые декларации по каждому виду налога и обязательного платежа или по выплаченным доходам, а также приложения к расчетам и налоговым декларациям.

Налоговая отчетность составляется и представляется налогоплательщиком в органы государственной налоговой службы в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Формы налоговой отчетности утверждаются Государственным налоговым комитетом и Министерством финансов Республики Узбекистан.

1. По периодичности различают налоговую отчетность:

• внутригодовую
• годовую.

Внутригодовая отчетность составляется на внутригодовую дату. Эту отчетность подразделяют на месячную, квартальную, полугодовую и за девять месяцев.

2. По способу представления:

• на электронных носителях
• на бумажных носителях.

3. По стадии деятельности предприятия.

• первоначальная
• очередная
• дополнительная
• ликвидационная.

Первоначальная — налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый период, в котором произведена постановка на налоговый учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговые обязательства по определенным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Бухгалтерская отчетность как источника информации о деятельности организации

... курсовой работы заключается в рассмотрении бухгалтерской отчетности как источника информации о деятельности организации. Для достижения поставленной цели необходимо: ... налоговая системы приобрели одинаковый статус. В качестве одной из основных задач бухгалтерского учета названный Закон предусматривает обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности ...

Очередная — налоговая отчетность, представляемая лицом на налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором произведена постановка на налоговый учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговые обязательства по определенным видам налогов, других обязательных платежей в бюджет.

Дополнительная — налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

Ликвидационная — налоговая отчетность, представляемая лицом при прекращении деятельность или реорганизации или реорганизации налогоплательщика.

Сущность налоговой отчетности.

Налоговая отчетность представляет собой документацию, содержащую информацию об исчислении налоговых обязательств, представляемую налогоплательщиком в налоговые органы.

Налоговая отчетность представляет собой :

• налоговые декларации, расчеты, подлежащие составлению налогоплательщиком по каждому виду налога и другим обязательным платежам в бюджет, а также по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
• заявление на получение патента на применение специальных налоговых режимов;
• заявление на получение регистрационных карточек учета объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
• заявление на получение возврата налога на добавленную стоимость из бюджета;
• заявление на применение норм соглашений об избежании двойного налогообложения;
• документацию, представляемую налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу.

Налоговая декларация, расчет — это письменное заявление и (или) электронный документ налогоплательщиков, налогового агента, представленное в налоговые органы, который должен содержать сведения об объектах налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств и других данных, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет. В случае отсутствия определенных данных, подлежащих отражению в налоговой декларации и (или) расчетах, соответствующие приложения к ним, установленные уполномоченным государственным органом, не представляются.

Налоговая отчетность составляется налогоплательщиком или его представителем, налоговым агентом самостоятельно в порядке и по формам, установленным уполномоченным государственным органом. Налоговая отчетность составляется на бумажных и электронных носителях на государственном или русском языке. При составлении налоговой отчетности на электронных носителях налогоплательщик, налоговый агент обязан по требованию налоговых органов представлять копии таких документов на бумажных носителях.

Налоговая отчетность должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом (руководителем и главным бухгалтером), а также заверено печатью налогоплательщика, налогового агента. При составлении налоговой отчетности в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной подписью руководителя и главного бухгалтера и электронной печатью юридического лица.

Постановка на налоговый учет налогоплательщиков

... задачи: 1. разобрать основные этапы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; 2. рассмотреть порядок постановки на налоговый учет налогоплательщиков; 3. рассмотреть особенности постановки на налоговый учет крупнейших налогоплательщиков и иностранных организаций. 1 Этапы государственной регистрации ...

Электронная подпись налогоплательщика — это специальное криптографическое средство обеспечения подлинности, целостности и авторства электронных документов.

В случае отсутствия либо недееспособности налогоплательщика физического лица налоговая отчетность подписывается и заверяется его представителем.

1.2 Составление налоговой отчетности

1. Налоговая отчетность составляется на бумажных носителях и (или) в виде электронного документа с соблюдением требований к электронному документу, на государственном или русском языках.

2. Налоговая отчетность должна быть подписана налогоплательщиком (допускается использование факсимиле), а также заверяется его печатью, если это юридическое лицо. Налоговая отчетность, представленная в виде электронного документа, подтверждается электронной цифровой подписью налогоплательщика.

3. При реорганизации или при ликвидации налогоплательщика? юридического лица, на каждого реорганизуемого или ликвидируемого налогоплательщика составляется отдельная налоговая отчетность с начала налогового периода до дня завершения реорганизации или ликвидации на основании передаточного акта, разделительного баланса или промежуточного ликвидационного баланса соответственно.

Отчетность, указанная в настоящей части, представляется в течение трех рабочих дней со дня утверждения передаточного акта, разделительного баланса или промежуточного ликвидационного баланса.

Ликвидируемые юридические лица одновременно с налоговой отчетностью представляют заявление о проведении внеплановой налоговой проверки.

Положения настоящей части не распространяются на юридические лица, реорганизуемые путем преобразования, а также присоединения другого юридического лица.

4. Ответственность за достоверность данных, указанных в налоговой отчетности, возлагается на налогоплательщика, в том числе в случаях, когда такая налоговая отчетность составляется его представителями.

1.3 Порядок представления налоговой отчетности

1. Налоговая отчетность представляется налогоплательщиком в сроки, установленные настоящим Кодексом.

2. Налоговая отчетность представляется в орган государственной налоговой службы по месту постановки на учет налогоплательщика. Налоговая отчетность по отдельным видам налогов также представляется налогоплательщиком по месту пообъектной постановки на учет в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

3. Физические лица представляют налоговую декларацию в орган государственной налоговой службы по месту жительства.

4. Налогоплательщики вправе представлять налоговую отчетность по своему усмотрению:

1) в явочном порядке;

2) по почте заказным письмом;

3) по телекоммуникационным каналам связи в виде электронного документа.

5. Датой представления налоговой отчетности в орган государственной налоговой службы является:

• при представлении налоговой отчетности в явочном порядке? дата приема налоговой отчетности органом государственной налоговой службы;
• при представлении налоговой отчетности по почте? дата отправки почтового отправления, указанная на штемпеле организации связи;
• при представлении налоговой отчетности в виде электронного документа? дата получения электронного документа органом государственной налоговой службы.

6. Орган государственной налоговой службы не вправе отказать в принятии налоговой отчетности, представляемой в явочном порядке, и обязан по требованию налогоплательщика проставить на копии налоговой отчетности отметку о дате принятия отчетности.

7. При принятии налоговой отчетности в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи орган государственной налоговой службы обязан передать налогоплательщику подтверждение о приеме отчетности в электронном виде.

8. Налоговая отчетность принимается без предварительного камерального контроля и без обсуждения ее содержания.

9. Налоговая отчетность считается не представленной в орган государственной налоговой службы, если в ней:

1) не указан либо неверно указан идентификационный номер налогоплательщика;

2) не указан налоговый период и (или) сумма налога или обязательного платежа;

3) нарушены требования к составлению налоговой отчетности, установленные статьей 44 настоящего Кодекса.

10. При представлении налоговой отчетности в неустановленной форме орган государственной налоговой службы в течение трех дней со дня ее получения направляет налогоплательщику уведомление об этом и возвращает ее на доработку с указанием конкретных замечаний.

11. В случае представления исправленной налоговой отчетности до истечения установленного срока ее представления, меры ответственности к налогоплательщику не применяются.

Срок хранения налоговой отчетности.

1. Налоговая отчетность хранится в органах государственной налоговой службы в течение срока исковой давности, определенного статьей 38 настоящего Кодекса.

2. Хранение налоговой отчетности у налогоплательщика осуществляется в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для хранения учетной документации.

2. Налоговая отчетность ИП

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

1. Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения.

2. Отчетность за работников (если есть работники).

3. Отчетность по кассовым операциям (если есть наличные расчеты).

4. Отчетность по дополнительным налогам (если ИП платит дополнительные налоги).

Отчетность в зависимости от системы налогообложения Налоговые декларации.

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Налоговый режим	Налоговая декларация	Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН	По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Декларация ЕНВД	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Декларация ЕСХВ	По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Патентная система налогообложения (ПСН)	Не подается	—
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ Декларация 4-НДФЛ Декларация по НДС	По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года. Не позднее 5 дней после истечения месяца со дня получения первого дохода По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

При совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР) Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. Однако прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д. В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Отчетность за работников.

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба);
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд);
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать	Что сдавать	Когда сдавать
ФНС	Среднесписочная численность работников Справки 2-НДФЛ Расчеты 6-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
ПФР	Расчет по форме РСВ-1 (содержит сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ПФР и ФФОМС) Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)	По итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала. По итогам каждого месяца не позднее 10 числа следующего месяца
ПФФ	Отчет по форме 4-ФСС (содержит сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ФСС)	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 15 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям.

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость в ведении кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. Вы можете не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. С июня 2014 года действуют упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга).

Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку — ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе. Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам.

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Дополнительный налог	Вид отчетности	Срок сдачи
Земельный налог	Декларация по земельному налогу	Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог, и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения. Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

2.1 Сроки и способы сдачи налоговой отчетности ИП

Существует много способов сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя.

Первый способ — самостоятельно заполняет все формы отчётности на бумажных носителях и сдаёт их в налоговую инспекцию.

Второй способ — оформляет нотариальную доверенность на своего представителя, который будет сдавать все документы в налоговую инспекцию, относящиеся к деятельности самого ИП.

Третий способ — подготовив все необходимые налоговые отчеты, заверить свою подпись на них у нотариуса и отправить почтой, не забыв при этом сделать опись вложения и заполнить бланк уведомления.

Четвёртый способ — предоставить право подготавливать налоговую отчетность и сдавать её в налоговую инспекцию фирме, которая специализируется на бухгалтерском и налоговом сопровождении малого бизнеса, в том числе и индивидуальных предпринимателей.

Название документа (декларации)	Форма	Сроки сдачи
Налоговая декларация по НДС	КНД 1151001	до 20 числа, месяца, следуемого за отчётным
Налоговая декларация3-НДФЛ	КНД 1151020	до 30 апреля, один раз в год
Налоговая декларация по УСН	КНД 1152017	до 31 марта, один раз в год
Налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход	КНД 1152016	до 20 числа квартала, следуемого за отчётным
Налоговая декларация по ЕСХН	КНД 1151059	до 31 марта, года после отчётного
Справка о доходах физических лиц	2-НДФЛ	до 01 апреля, года следуемого за отчётным
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год	КНД 1110018	до 20 января, года после отчётного

3. Информационная программа СбиС++

3.1 Назначение и возможности

Настоящее руководство определяет порядок работы пользователей «СБиС++ Электронная отчетность для налоговых инспекций» (далее — «СБиС++ Налоговый инспектор»).

Программный комплекс «СБиС++ Налоговый инспектор» предназначен для установки в налоговых инспекциях, являющихся абонентами автоматизированной системы защищенного электронного документооборота «СБиС++ Электронная отчетность». Разработчиком системы «СБиС++ Электронная отчетность» и облада- телем авторских прав является компания «Тензор» (Ярославль).

150001, Ярославль, Московский проспект, 12. Телефоны: (4852) 45-14-13 (многока- нальный), (4852) 72-72-61 (сектор СБиС++).

E-mail: sbis @ tensor . ru

Поддерживаемые документы

На настоящее время система поддерживает обработку следующих видов документов: налоговый отчетность документация предприниматель

• регламентированная бухгалтерская и налоговая отчетность,
• формализованный запрос (заявление) о предоставлении информационной выписки с лицевого счета налогоплательщика.
• справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ;
• документ произвольного формата (произвольный файл);
• сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии)банковского счета;
• извещение банка об изменении номеров банковских счетов клиентов банка.
• решение налогового органа о приостановлении / отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика или налогового агента.

Нормативная база.

Система функционирует в соответствии с требованиями следующих нормативных документов РФ:

• Федеральный Закон №1-ФЗ от 10.01.2002 «Об электронной цифровой подписи».
• Приказ МНС РФ № БГ-3-32/169 от 2.04.2002.

«Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по теле- коммуникационным каналам связи».

• Приказ МНС РФ № БГ-3-32/705 от 10.12.2002 «Об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

— Приказ МНС РФ № БГ-3-13/705@ от 22.12.2003 «Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности. Структура руководства пользователя и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)».

• Приказ МНС РФ № БГ-3-24/180@ от 04.03.2004.
• Приказ МНС РФ № САЭ-3-24/401@ от 30.06.2004.

Соответствие системы «СБиС++ Электронная отчетность» требованиям законодательства подтверждено сертификатом Госстандарта России.

Компоненты системы.

Автоматизированная система «СБиС++ Электронная отчетность» создает защищенную от несанкционированного доступа информационную среду электронного документооборота между налогоплательщиками и налоговыми инспекциями и специализированным оператором связи, через сервер которого проходят документы всех участников информационного обмена.

Компонентами системы являются рабочие места на каждой из сторон ин- формационного обмена — налогоплательщиков, налоговых инспекций и специализированного оператора связи, которые создаются в результате установки соответствующей конфигурации «СБиС++ Электронная отчетность».

Конфигурация «СБиС++ Электронная отчетность для налогоплательщика» создает рабочее место отправителя отчетности. Основные операции — Формирование, проверка, выгрузка отчетности в файл электронной отчетности. Подпись и передача отчетности в ИФНС по электронным каналам связи через специализированного оператора связи. Получение и про- смотр уведомлений ИФНС.

Конфигурация «СБиС++ Электронная отчетность для банка» создает рабочее место банка-отправителя отчетности. Поддерживает все операции, которые реализованы в «СБиС++ Электронная отчетность для налогоплательщика» плюс формирование, проверку, отправку сообщений банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета и извещений банка об изменении номеров банковских счетов клиентов банка; получение решений налогового органа о приостановлении / отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика или налогового агента.

Конфигурация «СБиС++ Электронная отчетность для специализированного оператора связи» создает рабочее место оператора связи. основные операции: регистрация абонентов системы; получение документов от абонентов и пересылка их адресатам; формирование, электронная подпись, шифрование и отправка подтверждений специализированного оператора связи, получение подтверждений абонентов.

Конфигурация «СБиС++ Электронная отчетность для налоговой инспекции» создает рабочее место на стороне налоговой инспекции.

Основные операции «СБиС++ Налоговый инспектор».

• Получение документов налогоплательщиков, проверка электронной подписи отправителя документа, дешифрование документа и прием в базу данных.
• Автоматическое формирование, электронная подпись, шифрование и отправка квитанции налогового органа о приеме документа.

— Входной форматно-логический контроль документа, формирование по результатам входного контроля протокола проверки и отправка в адрес отправителя документа. Предусмотрена возможность отключить входной контроль налоговой и бухгалтерской отчетности и отправлять в адрес налогоплательщика результат приема документа в базу данных камеральных проверок.

• Получение подтверждений специализированного оператора связи, формирование, подпись и отправка подтверждений специализированному оператору связи. Поддерживается одновременная работа с несколькими спецоператорами связи.
• Электронная подпись и рассылка в адрес абонентов уведомлений (документов произвольного формата).

• Электронная подпись, шифрование и рассылка в адрес абонентов решений налогового органа о приостановлении / отмене приостановления операций по банковским счетам.

Обработка документов о банковских счетах.

Установка компонентов, необходимых для обработки документов о банковских счетах (сообщений, извещений банков, решений налоговых органов) происходит по выбору пользователя в ходе установки «СБиС++ Налоговый инспектор» на сервер.

Через настройку каталогов совместного доступа поддерживается автоматический обмен данными с системой обработки информации о банковских счетах. Настройки каталогов совместного доступа и перечень реализованных операций описаны в главе «Начальные настройки».

Взаимодействие с ЦОД.

Через настройку каталогов совместного доступа с АИС «Налог» поддерживается обмен данными с ЦОД (центром обработки данных).

Установка компонентов, необходимых для обмена данными с АИС «Налог» происходит по выбору пользователя в ходе установки «СБиС++ Налоговый инспектор» на сервер. Настройки каталогов и перечень реализованных операций описаны в главе «Начальные настройки».

Обеспечение защиты информации

Для обеспечения защиты информации в системе используются секретные ключи подписи абонентов системы и соответствующие им сертификаты.

Секретный (или закрытый) ключ подписи предназначен для создания в электронных документах электронной цифровой подписи и доступен толь- ко владельцу ключа. Секретный ключ считывается* в базе данных на сто- роне владельца ключа подписи и используется для подписи исходящих и дешифрования входящих документов.

Сертификат ключа подписи однозначно соответствует секретному ключу подписи и содержит публичный (открытый) ключ подписи, который предоставляется сторонним лицам. Публичный ключ доступен любому пользователю системы и предназначен для подтверждения подлинности электронной цифровой подписи в электронном документе.

Сертификат, владельцем которого является получатель документа, устанавливается в базе данных отправителя и используется для шифрования исходящих документов в адрес владельца сертификата и проверки подлинности подписи входящих документов с адреса владельца сертификата.

Для подтверждения подлинности секретных и публичных ключей (сертификатов), которые используются в системе, используется сертификат удостоверяющего центра, которым он были изготовлены. Сертификат каждого удостоверяющего центра устанавливается в хранилище корневых сертификатов Windows на компьютере, на котором происходит доставка почты.

Все операции по подписи и шифрованию / дешифрованию документов выполняются автоматически при доставке почты, без какого-либо участия пользователя. Для работы с ключами подписи и сертификатами используется сертифицированное ФАПСИ средство криптографической защиты информации (СКЗИ) «КриптоПро CSP». Установка СКЗИ «КриптоПро CSP» входит в дистрибутив каждой из выше перечисленных конфигураций «СБиС++ Электронная отчетность» и запускается автоматически в ходе его установки.

3.2 Поставка программы

В комплект поставки «СБиС++ Налоговый инспектор» входит компакт диск с дистрибутивом программы и электронным вариантом руководства пользователя. Состав файлов на компакт-диске:

• Документация — каталог с электронным вариантом руководства пользователя «СБиС++ Налоговый инспектор» (файлы в формате MS Word).

• sbis-setup-TAXMAN.exe — программа установки «СБиС++ Налоговый инспектор» для установки на сервере базы данных.
• autorun.inf — файл с информацией для автоматического запуска с компакт-диска программы установки «СБиС++ Налоговый инспектор».
• history.txt — краткое описание истории изменений программы до версии программы установки.
• sbis.ico — значок «СБиС++ Электронная отчетность».
• sbis-net-setup.exe — программа установки клиента СБиС++.

Используется для установки на рабочих станциях при установке СБиС++ в сети.

В дистрибутив «СБиС++ Налоговый инспектор» входит установка СКЗИ «КриптоПро CSP».

Подключение к системе электронной отчетности.

Для подключения к системе электронной отчетности «СБиС++ Электронная отчетность» необходимо выполнение следующих условий:

1. Наличие электронного ключа подписи организации и соответствующего ему сертификата..

2. Наличие договора с организацией специализированного оператора связи на подключение организации в качестве абонента к системе электронной отчетности «СБиС++ Электронная отчетность». Сертификат ключа подписи организации должен пройти регистрацию в базе данных спецоператора связи.

3. Наличие у организации учетной записи на почтовом сервере для обмена письмами со специализированным оператором связи.

4. Приобретение и установка программного комплекса «СБиС++ Налоговый инспектор». Для приобретения указанного программного комплекса обратитесь в офис компании «Тензор».

При приобретении конфигурации «СБиС++ Электронная отчетность + ЭЦП» пользователь приобретает также лицензию на право работы с СКЗИ «КриптоПро CSP». Установка «КриптоПро CSP» входит в дистрибутив конфигурации «СБиС++ Электронная отчетность + ЭЦП».

3.3 Структура программы

Разделение программы по задачам.

Для удобства пользователя все множество операций, выполняемых программой, группируется в задачи, в соответствии с их основным функциональным назначением. Это — общее свойство всех программ семейства СБиС++. Конфигурация «СБиС++ Налоговый инспектор» содержит две задачи:

1. В задаче «Администратор» собраны команды, необходимые для администрирования базы данных (регистрация в базе новых пользователей и настройка прав, настройки автоматической архивация базы данных и т.п.).

2. Задача «Налоговый инспектор» предназначена для пользователя — инспектора. В ней собраны команды для работы с отчетностью (получение и отправка документов средствами защищенной электронной почты СБиС++).

Переключение между задачами.

При первом запуске программы появится окно со списком задач, поддерживаемых данной конфигурацией СБиС++. Пользователь должен перейти в ту задачу, которая непосредственно отвечает целям его работы. Так, например, если ваша цель — прием отчетности, следует выбрать задачу «Налоговый инспектор».

При каждом последующем запуске программы будет автоматически открываться та задача, в которой пользователь работал в предыдущий сеанс.

Структура руководства пользователя

Руководство пользователя «СБиС++ Налоговый инспектор» состоит из семи глав и трех приложений:

— В главе 1 «О программе» описаны основные возможности «СБиС++ Налоговый инспектор», состав файлов на компакт-диске с дистрибутивом программы, рассмотрены общие принципы организации защиты информации в системе «СБиС++ Электронная отчетность» и поря- док подключения к системе.

— В главе 2 «Установка СБиС++ Налоговый инспектор» описаны общие требования к программным и аппаратным средствам, необходимые для корректной работы «СБиС++ Налоговый инспектор», рассмотрен порядок установки «СБиС++ Налоговый инспектор» в сети клиент-сервер.

• В главе 3 «Начальные настройки» рассмотрены начальные настройки «СБиС++ Налоговый инспектор» и порядок регистрации в базе новых пользователей.
• В главе 4 «Общие сведения» описаны основные понятия; порядок доставки почты; порядок обновления сертификатов; реестры для работы с отправленными и полученными письмами.

Рассмотрен порядок отзыва и обновления сертификатов в системе электронной отчетности.

• В главе 5 «Входящая почта» рассмотрен порядок обработки писем с документами налогоплательщиков.
• В главе 6 «Исходящая почта» рассмотрен порядок рассылки уведомлений налоговых органов и решений о приостановлении / отмене приостановления операций по банковским счетам.

— В главе 7 «Решение проблем доставки почты» описаны операции, которые выполняются автоматически при доставке почты, возможные проблемы, возникающие при отправке и/или получении писем, методы их устранения и возобновления электронного документооборота.

• В Приложении 1 рассмотрены способы обновления «СБиС++ Налоговый инспектор».
• В Приложении 2 рассмотрен порядок переустановки СКЗИ «Крипто-Про CSP», настройка нового считывателя ключевой информации, копирование ключевой информации на другой носитель.

Заключение

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу

Повышение роли налогов в нашей стране, превращение их в основной способ изъятия части доходов физических и юридических лиц в государственный и местные бюджеты — свидетельство роста финансовой кyльтyры общества. При достижении определенного уровня грамотности населения налоги бyдyт восприниматься им с пониманием, как форма участия своими средствами в решении общегосударственных задач, прежде всего — социальных

Список литературы

1.Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие / Т.В. Бодрова. — М.: Дашков и К, 2013. — 472 c.

2.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.

3.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.

4.Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. — Серия : Профессиональное образование

5.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность организации (практический пример).

— «Налоги и финансовое право», 2014 г.

6.Глухов В. В. Налоги: Теория и практика. СПб. : Спец. лит., 2013. — 282 с.

7. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение: Серия «Учебники и учебные пособия». — Ростов н/Д.: Феникс, 2015. — 417с.

8. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 2013. — 576 с. — (Серия «Высшее образование»)