Правовые основы регулирования валютного контроля в Российской Федерации определены разделом III Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»№173.
Настоящий Закон определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.
Валютный контроль — это контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством.
Целью данной курсовой работы является изучить Фомы, принципы и методы валютного контроля.
В данной курсовой работе было рассмотрено следующие:
- ? Понятия и задачи валютного контроля;
- ? Формы, принципы и методы валютного контроля;
- ? Права и обязанности органов валютного контроля;
- ? Таможенные органы как агент валютного контроля.
1.
Понятие валютного контроля
1.1 Понятие и задачи валютного контроля
Валютный контроль обеспечивает проверку деятельности участников валютных отношений для выявления случаев отклонения от выполнения управляющих предписаний государства и представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства. Так, установив правело обязательного возврата в страну экспортной выручки резидентов, государство в лице органов и агентов валютно-экспортного контроль отслеживает движение выручки практически по каждому внешнеторговому контракту через систему паспортов сделок. Валютный контроль- форма обратной связи в системе регулирования валютных отношений. Действующая в России система валютного контроля предполагает получение его органами и агентами информации не только о противоправный, но и о правомерных действиях лиц, совершающих операции с валютой. Тем самым, становится возможным оценка результатов валютных мероприятий государства и их своевременная коррекция. Например, получая информацию о многочисленных фактах приобретения резидентами недвижимого имущества за рубежом без оформления лицензии на вывоз капитала, Банк России принял решение о переходе к уведомительному порядку совершения таких операций, поскольку массовые нарушения нерационального требования подрывали уважение к любым правилам валютного регулирования как таковым.
Валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения правил валютных операций (валютных ограничений).
Мировой валютный рынок и валютное регулирование
... валютной системы. В работе использовалась периодическая печать, статистические данные сети Интернет. 1. Теоретические аспекты формирования мирового валютного рынка и валютного регулирования, .1 Необходимость и сущность мирового валютного рынка Мировой валютный рынок как совокупность национальных валютных рынков ...
Тем самым валютный контроль есть способ поддержания правопорядка в валютной сфере.
Валютные операции, совершаемые резидентами и нерезидентами на территории Российской Федерации, подвергают валютному контролю независимо от того, установлены ли законодательством ограничения на совершение тех или иных действий с валютой (валютные ограничения), однако наличие валютных ограничений сказывается на степени активности государственного контроля. Наиболее жестоко контролируют валютные операции, связанные с вывозом капитала. Как правило, совершение таких операций возможно только с согласия Центрального банка РФ. Получение разрешения Банка России всегда предполагает проверку сведений, заявлений лицом, обратившегося за разрешением.
Операции, проведение которых не ограниченно, тщательно документируются и подвергаются выборочным проверкам, преследующим цель выявить операции, ошибочно или умышленно отнесенные к текущим, но фактически направленные на вывоз капитала из страны. Кроме того, свободное совершение валютных операций, как правило, связано с выполнением ряда формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т.п.).
Такие меры позволяют организовать наблюдение органов валютного контроля за проведением любых валютных операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости корректировать валютную политику государства. Следовательно, предметом валютного контроля выступают любые валютные операции.
Субъекты валютного контроля — это те государственные органы, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства.
По законодательству РФ субъекты валютного контроля делятся на две группы.
1. Органы валютного контроля — государственные органы исполнительной власти специальной компетенции, наделенные полномочиями:
- ? Устанавливать на основе законодательных норм правила совершения отдельных видов валютных операций и предоставления информации о них;
- ? Проверять законность валютных операций;
- ? Самостоятельно принимать решения о привлечении к ответственности лиц, нарушивших валютное законодательство.
Органами валютного контроля в настоящее время являются Центральный банк РФ, Федеральная служба России по валютно-экспортному контролю и Государственный таможенный комитет РФ. Законодательством к органам валютного контроля причислено также Министерство РФ по налогам и сборам.
2. Агенты валютного контроля — как правило, негосударственные организации и учреждения, на которые законом возложена обязанность осуществления контрольных функций. Полномочия агентов исчерпываются правом вести наблюдение за валютными операциями и проверять исполнение валютного законодательства. Например, агентами валютного контроля выступает негосударственные банки, имеющие право на выполнение валютных операций. Совершая валютные операции по поручению клиентов, банки обязаны контролировать законность этих операций.
Полномочия агентов валютного контроля по проведению проверок ограничиваются операциями, совершаемыми с их участием. Так, банк не вправе и не обязан проверять законность валютных операций своего клиента, осуществляемых через другой банк.
Дипломной работы ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ ЭКСПОРТНОИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ
... является процесс валютного контроля экспортно-импортных операций в ПАО "МИнБанк". Целью дипломной работы является совершенствование валютного контроля экспортно-импортных операций в ПАО "МИнБанк". В дипломной работе ставятся следующие задачи: 1) изучить понятие, сущность и нормативное правовое регулирование валютного контроля в РФ; ...
Подконтрольными объектами выступают физические и юридические лица, совершающие валютные операции. В системе управления валютными отношениями эти лица являются адресатами властных предписании, что вызывает необходимость контроля за выполнением таких предписаний.
Лица — участники валютных отношений подразделяются на две группы в зависимости от их связи с государством:
1) резиденты страны;
2) нерезиденты страны;
— Валютные операции резидентов подчиняются нормам валютного законодательства РФ независимо от территории их совершения. Например, действует правило, согласно которому резидент может открыть счет в иностранном банке за пределами РФ только при наличии разрешения Центрального банка РФ. Что касается нерезидентов, то российские правила о валютных операциях распространяются на них лишь постольку, поскольку они совершают операции на территории РФ. При этом режимы операций, адресованные нерезидентами, отличаются от режимов, установленных для резидентов.
Соблюдение нерезидентами таких специальных режимов и правил может проверяться российскими органами и агентами валютного контроля, хотя на практике это достаточно сложно. Тем не менее, нерезиденты наряду с резидентами могут быть признаны объектами валютного контроля (подконтрольными субъектами) при совершении ими валютных операций, подпадающих под действие российских правил валютного регулирования.
Цель валютного контроля может быть определена как обеспечение законности при проведении валютных операций. В первую очередь, это выражается в проверке соблюдения режимов валютных ограничений. Однако контроль за законностью распространяется и на совершение действий, не подпадающих под запреты или ограничения. Речь идет об уже упоминавшихся нормативных требованиях по предоставлению информации о валютных операциях, совершаемых свободно (например, ведение паспорт внешнеэкономической сделки).
Следует особо отметить, что целью контроля не являются воздействие на режим осуществления той или иной валютной операции. Выполнение требований контролирующий субъектов по предоставлению информации не должно затруднять или делать невозможным проведение законных операций с валютой.
По своим целям валютный контроль может быть назван скорее «валютным надзором», так как контролирующие органы не решают вопросов целесообразности проверяемых операций и не наделены правом вмешательства в оперативную деятельность проверяемых объектов. Например, уполномоченный банк как агент валютного контроля может отказаться выполнить поручение клиента на проведение незаконного платежа, однако он не может ни дать указание руководителю организации об отзыве поручения, ни повлиять на решение о заключении валютной сделки.
Для выполнения своей основной цели — обеспечение правопорядка в валютной сфере, валютный контроль направлен на решение определенных задач, зависящих от проводимых государством мер валютного регулирования:
- ? обеспечение соблюдения режимов операций, связанных с движением капитала;
- ? обеспечение наблюдения за экспортом, проверка соблюдения требований, направленных на репатриацию экспортной валютной выручки и формирование валютного резерва страны;
- ? проверка соблюдения правил совершения операций с валютной и валютными ценностями внутри страны;
- ? обеспечение соблюдения правил перемещения валюты и валютных ценностей через границу.
К валютному контролю относится проверка исполнения валютных требований экономического (а не юридического) характера, а также различных правил, хотя и влияющих на состояние платежного баланса страны, но не относящихся к валютному регулированию.
Аудит валютных операций
... курсовых разниц.[23;71c.] При аудите валютных операций применяются следующие аудиторские процедуры: проверка документов; пересчет; проверка и наблюдение за тем, как соблюдается кассовая дисциплина; установление наличия валютных средств и валютных ... деятельности на основании контрактов, полноту зачисления валютной выручки от продажи продукции, работ, услуг и других валютных операций; проверка ...
Используемые субъектами валютного контроля методы — это, как правило, наблюдение и проверка. Наблюдение состоит в сборе информации, регулярно предоставляемой участниками валютных операций. Проверка предполагает привлечение дополнительных источников информации. Метод наблюдения позволяет реализовать функцию контроля как элемента обратной связи в системе валютного регулирования. Метод проверки используется там, где контроль направлен на пресечение нарушений валютных правил.
Валютный контроль представляет собой вид государственного контроля, состоящий в осуществлении органами валютного контроля и их агентами мероприятий, направленных на обеспечение законности при проведении валютных операций. Валютный контроль в России является составной частью системы валютного регулирования, обеспечивая эффективность устанавливаемых государством валютных ограничений.[1]
1.2 Формы, принципы и методы валютного контроля
Форма валютного контроля — это способ конкретного выражения и организации контрольных действий.
В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы контроля — предварительный, текущий, последующий. Все формы находятся в тесной взаимосвязи, в единой системе и отражают непрерывный характер контроля.
Основными принципами валютного контроля в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации являются:
- ? законность;
- ? объективность;
- ? независимость от должностных лиц проверяемого объекта;
- ? гласность;
- ? разграничение функций и полномочий между органами, осуществляющими валютный контроль;
- ? подотчетность органов государственного валютного контроля соответствующим вышестоящим государственным органам.
Методы валютного контроля — это приемы и способы его осуществления. Методами валютного контроля являются наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия.
Наблюдение — ознакомление с деятельностью объекта контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации.
Обследование затрагивает отдельные стороны финансовой деятельности с привлечением широкого круга источников информации документального характера, опросов, анкетирования и т. д..
Анализ характеризуется обработкой документальной информации с использованием специальных аналитических математических приемов. Метод может применяться как дополнительный.
Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта, исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений законодательства.
Ревизия — изучение любых сторон финансово-хозяйственной деятельности на основе проверки документальных и фактических данных.
Валютный контроль и валютное регулирование в России
... и проблем валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть теорию валютного регулирования и валютного контроля; охарактеризовать с истему валютного регулирования и валютного контроля в России; определить проблемы валютного регулирования и пути их преодоления. Глава 1. Теория валютного регулирования и ...
Контрольные действия субъектов валютного контроля в зависимости от источников используемых данных можно разделить на две группы:
1. Документальный контроль — (формальная и арифметическая проверка финансовых документов; юридическая оценка отраженных в документах финансово-хозяйственных операций; логическая проверка возможности проведения документально оформленных финансово-хозяйственных операций и др.).
2. Фактический контроль — все те контрольные действия, которые направлены на изучение фактического состояния проверяемых объектов по данным осмотра их в натуре: инвентаризация, экспертная оценка, визуальное наблюдение.
Наиболее распространенными методами, используемыми органами и агентами валютного контроля в Российской Федерации, выступают наблюдение и проверка.
На ведомственном уровне наиболее полное нормативное закрепление получил метод наблюдения за валютными операциями (указы Президента Российской Федерации, инструкции и другие нормативные акты ЦБ России, адресованные уполномоченным банкам как агентам валютного контроля, которые определяют методику наблюдения за операциями клиентов в форме предварительного контроля (наблюдение за соответствием валютной операции требованиям валютного законодательства до ее совершения), нормативные правовые акты Федеральной таможенной службы России).
Методика проверок, как правило, в общедоступных нормативных актах не раскрывается и носит закрытый характер.
Различие между наблюдением и проверкой с точки зрения открытости методик объясняется тем, что наблюдение ведется при непосредственном участии самих подконтрольных субъектов, которые обязаны, например, предоставлять информацию о предстоящих валютных операциях, и несут ответственность за своевременность и достоверность сообщения сведений. Проверки направлены на выявление уже совершенных нарушений, которые могут являться следствием не только ошибок, но и умышленных действий.
Наблюдение и анализ преследуют цель не столько выявления правонарушений, сколько получения общей информации о ситуации в валютной сфере. Наблюдение призвано в первую очередь констатировать правомерное поведение участников валютных операций и во вторую — предупреждать совершение нарушений, которые становятся очевидными «автоматически» в силу самой процедуры наблюдения.
Особенности метода наблюдения, используемого органами и агентами валютного контроля:
1) постоянность наблюдения (например, в течение всего периода осуществления валютной операции или деятельности, подлежащей контролю; оно охватывает, как правило, все операции определенного рода одного субъекта хозяйствования);
2) всеобщность наблюдения (контролю подлежат все без исключения лица, совершающие валютные операции, если это предусмотрено законодательством);
3) нейтральность наблюдения (процедуры наблюдения должны по возможности быть удобными для контролируемых объектов, не препятствовать совершению разрешенных законодательством валютных операций, не создавать дополнительных издержек для подконтрольных лиц).
Проверка как метод валютного контроля чаще всего используется в тех случаях, когда возникает необходимость установить факт нарушения валютного законодательства. Проверка отличается более глубоким исследованием обстоятельств дела с привлечением всех возможных документальных источников информации. Метод проверки вступает в действие в связи с информацией о неправомерном поведении лица, нарушившего порядок проведения в стране какой-либо валютной операции. Проверки не носят сплошного характера и осуществляются выборочно. Преимущественно проверкам подвергаются юридические лица-резиденты, а также действующие на территории Российской Федерации отделения иностранных юридических лиц. Физические лица проверяются редко.
Правовое регулирование валютных отношений и валютный контроль ...
... на следующих выводах. Механизм валютного контроля будучи одним из инструментов государственного управления (валютного регулирования) можно представить как организационно-правовую систему целенаправленного государственного воздействия на общественные отношения, возникающие в сфере совершения ...
По субъектам проверок можно выделить три их вида:
- ? проверки, осуществляемые органами валютного контроля;
- ? проверки, осуществляемые агентами валютного контроля;
- ? проверки, осуществляемые органами валютного контроля во взаимодействии с иными государственными органами, в первую очередь правоохранительными.
Принципиальные правовые требования к процедуре проверок:
- ? производимые органами валютного контроля мероприятия по выявлению нарушений валютного законодательства не должны перерастать в ведомственный произвол;
- ? законность;
- ? презумпция невиновности лица;
— ? экономичность (затраты государственных органов на проведение проверок, количество проверок должны быть оправданы экономическим эффектом от их проведения).[2]
2. Основы организации валютного контроля в РФ
2.1 Права и обязанности органов валютного контроля
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
- ? проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
- ? проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
— ? запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а так же применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, — Правительством Российской Федерации и для представления уполномоченным банкам — Центральным банком Российской Федерации.
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
Валютный контроль в Российской Федерации
... изменения, вызванные основным событием в этой сфере - отменой государственной валютной монополии. Важным стало принятие в конце 2003 года нового закона "О валютном регулировании и валютном контроле в Российской Федерации", что позволяет сказать, что ...
1. Документы, удостоверяющие личность физического лица;
2. Документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
3. Документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;
4. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5. Документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6. Документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
7. Уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
8. Регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
9. Документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
10. Документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
11. Таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
12. Паспорт сделки.
13. Документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.
Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
Роль таможенных органов в осуществлении валютного контроля
... №343 валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется органами и агентами. К органам валютного контроля относятся: Национальный Банк Республики Казахстан, Комитет по финансово-валютному контролю, таможенные, налоговые и правоохранительные органы Республики Казахстан в пределах компетенции. Агентами валютного контроля являются ...
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 настоящей статьи и настоящей части, либо представления им недостоверных документов.
Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.
Налоговые органы, осуществляющие в соответствии с настоящим Федеральным законом предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с настоящим Федеральным законом, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
- ? осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
- ? представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий. Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:
1) в отношении юридического лица — наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;
2) в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.
Уполномоченные банки передают информацию в соответствии с частью 9 настоящей статьи в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.[3]
Паспорт сделки как документ валютного контроля Российской Федерации
... другой; паспорт валютный сделка правовой 1. Теоретические основы паспорта сделки как документа валютного контроля РФ 1.1 Правовые и организационные основы валютного контроля Контроль - ... акты, международные договоры Российской Федерации. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля. Права и обязанности, ...
2.2 Таможенные органы как агент валютного контроля
Исходя из места в системе государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, которое таможенные органы занимают, их функции как агентов валютного контроля ограничиваются по преимуществу контролирующими действиями в отношении валютных операций резидентов и нерезидентов, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу России.
К этим операциям применяются валютные ограничения, требующие:
1) Получение резидентами от нерезидентов в сроки, предусмотренные экспортными контрактами, на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и валюты РФ, причитающиеся за переданные нерезидентом товары;
2) Возврата в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами в соответствии с импортными контрактами, за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары. Поэтому таможенные органы направляют свои основные усилия на обеспечение действия данных ограничений. Кроме того, в их компетенцию входит контроль соблюдения эквивалентности и сроков встречных поставок при исполнении внешнеторговых бартерных сделок, за действием ограничений, касающихся транспортных операций, а так же контроль за соблюдением законности валютных операций, сопровождающих внешнеторговые сделки, порядка и сроков оформления паспортных сделок.
В осуществлении валютного контроля принимают участие все уровни системы таможенных органов РФ посредством выполнения определенных функций их специализированными подразделениями.
На уровне Центрального аппарата ФТС этим занимается Управление торговых ограничений, экспортного и валютного контроля, представляет интересы ФТС в государственных и иных органах при рассмотрении вопросов валютного контроля, входящих в компетенцию таможенной службы, осуществляет общее методическое руководство и координацию деятельности таможенных органов, связанной с валютным контролем, контролирует выполнение нижестоящими таможенными органами своих функций, организует информационный обмен, в том числе межведомственный.
Полномочия регионального таможенного управления (РТУ) в сфере валютного контроля определяются Общим положением о региональном таможенном управлении, утвержденным Приказом ФТС РФ от 12.01.2005г. №7. Эти полномочия состоят в осуществлении:
- ? валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ;
- ? контроля исполнения торговых бартерных сделок;
- ? контроля валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг через таможенную границу РФ;
- ? координации и контроля деятельности подчиненных таможенных органов;
- ? взаимодействия с органами и другими агентами валютного контроля, в обеспечении взаимодействия с ними подчиненных таможенных органов.
В региональном таможенном управлении функции валютного контроля выполняются отделом валютного контроля. Основное содержание его деятельности определяется Приказом ФТС РФ от 05.07.2006 г. №627 «Об утверждении типовых положений о подразделениях валютного контроля регионального таможенного управления и таможни» и состоит в следующем:
- организации и осуществлении в регионе деятельности РТУ валютного и государственного контроля внешнеторговых бартерных сделок;
- организации проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства и законодательства РФ о государственном контроле внешнеторговых бартерных сделок и анализе результатов проведения проверок;
- возбуждении дел об административных правонарушениях в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) и осуществлении производства по делам об административных правонарушениях в порядке, предусмотренном КоАП РФ;
- анализе деятельности подчиненных таможенных органов, направленной на предупреждение, выявление и пересечение нарушений валютного законодательства и законодательства РФ о государственном контроле внешнеторговых бартерных сделок;
- взаимодействии с органами и агентами валютного контроля , правоохранительными, налоговыми и иными государственными органами по вопросам валютного контроля, обеспечении взаимодействия с ними подчиненных таможенных органов;
- разработке проектов профилей риска, методическом руководстве деятельностью подразделений подчиненных таможенных органов по вопросам анализов данных для выявления рисков, их идентификации и оценки по направлениям деятельности отдела;
- обобщении и анализе статистических данных о результатах валютного контроля, формировании отчетности, связанной с выполнением таможенными органами региона своих функций, и направлении ее в ФТС по установленным формам и в установленные сроки;
- рассмотрении в пределах своей компетенции обращений физических и юридических лиц по вопросом валютного контроля, осуществляемого таможенными органами региона, и др.
Таможенные посты — низший уровень организации таможенной системы РФ — участвуют в осуществлении валютного контроля в ходе выполнения их должностными лицами своих основных функций по таможенному оформлению и таможенному контролю товаров и транспортных средств при пересечении таможенной границы РФ.
Итак, являясь агентом валютного контроля, таможенные органы осуществляют деятельность в данном качестве на системной основе, посредством четкого распределения компетенции по различным уровням своей организации, обеспечивая тем самым выполнение в полной мер функций, установленной Законом о валютном регулировании.[4]
Заключение
Таким образом валютный контроль обеспечивает проверку деятельности участников валютных отношений для выявления случаев отклонения от выполнения управляющих предписаний государства и представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства.Валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения правил валютных операций (валютных ограничений).
Тем самым валютный контроль — способ поддержания правопорядка в валютной сфере.
Список литературы
валютный контроль таможенный
1. В. И. Панченко «Валютное регулирование», Санкт-Петербург, 2011г.
2. ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле»
3. Крашенник В.М. «Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой» 2003 г.
4. Хаменушко М.В. «Валютный контроль в РФ» 2001 г.
5. Таможенный кодекс Таможенного союза, 2010г.
