Коммерческие банки – основное звено кредитной системы страны, в которое входят кредитные учреждения, осуществляющие разнообразные банковские операции для своих клиентов на началах коммерческого расчета.
Основной целью коммерческих банков было оперативное получение их учредителями и клиентами широкого спектра банковских услуг. Одной из важнейших функций системы коммерческих банков является управление денежным оборотом в стране. Коммерческие банки являются необходимым каналом для увеличения или уменьшения количества денег.
Банки имеют уникальную возможность создавать средства платежей, которые используются в экономике для организации товарооборота и расчетов. Устойчивая и динамичная экономика страны не может существовать и развиваться без налаженной системы денежных расчетов.
Этим объясняется важная роль банков как организаторов совершения этих расчетов. Кредитно-банковская система имеет жизненно важное значение для экономики страны. Одна из основных целей коммерческих банков является получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создание фондов банков, базой повышения благосостояния работников банка.
Коммерческие банки являются независимыми рыночными организационными структурами и отличаются высокой степенью экономической самостоятельности. Одновременно эти банки несут и полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности. Никакие органы государственного управления не вправе диктовать банкам условия их деятельности на рынке, но, с другой стороны, никто не возместит коммерческому банку убытки и не возьмет его риски на себя. Как независимые рыночные организационные структуры, акционерные (паевые) банки организуют свою деятельность на условиях коммерческого расчета, который подразумевает полную экономическую самостоятельность и ответственность в процессе хозяйствования.
При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств. Поэтому коммерческий банк, будучи экономически не зависимым в границах, определенных законом, от каких-либо юридических и физических лиц, должен так строить тактику и стратегию своей деятельности, чтобы, рентабельно работая, одновременно формировать достаточные накопления денежных средств для развития производственно-технической базы.
Коммерческий расчет предприятия. Основные принципы коммерческого ...
... как принцип коммерческого расчета обеспечивается в том случае, если хозяйствующий субъект получает экономическую прибыль, т. е. прибыль, превышающую возможный доход от вложения денег в банк. В связи ...
Отсюда движущим мотивом деятельности коммерческого банка является прибыль, получаемая в результате кругооборота банковского капитала, а также использования заемных и привлеченных средств. /8,c.530/
Одновременно банк должен работать надежно и исключать из своей деятельности осуществление операций с высокой степенью риска (хотя, возможно, очень доходных), которые могут привести к серьезному ухудшению его финансового состояния. Это в первую очередь вызвано тем, что банк несет экономическую ответственность перед очень широким кругом предприятий, организаций, граждан по своим обязательствам в соответствии с заключенными договорами, например, в части своевременного и полного возврата им денежных средств, внесенных ранее во вклады и депозиты, размещенных в ценные бумаги банка. Следует учитывать, что учредители и другие акционеры (пайщики) банка несут солидарную ответственность по денежным обязательствам банка в доле их участия средствами в уставном капитале банка.
Способы оценки достаточности собственных средств банка на сегодняшний день очень актуальны, поэтому целью данной курсовой работы является изучение организации коммерческого расчета и анализа управления доходами и расходами в коммерческом банке.
По всем видам производственных услуг, банки получают доходы в форме процентов, комиссионного вознаграждения и положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей.
Комиссионное вознаграждение банки получают от определенных видов деятельности: за обслуживание счетов, комиссии за покупку и продажу ценных бумаг, иностранной валюты; за организацию и управление кредитом; комиссии за международные платежи; за проведение лизинговых, факторинговых операций.
К стабильным доходам относятся доходы, получаемые от классических банковских операций. К нестабильным относят доходы, получаемые от операций с относительно высоким риском, например валютных спекулятивных операций, от разовых операций.
Доходы отражаются по восьмому классу плана счетов бухгалтерского учета:
Доходы формируются путем кредитования соответствующих счетов восьмого класса на сумму доходов, приходящихся на текущий период на срок платежа или на дату расчетов. /13,c.56/
Классификация банковских доходов облегчает определение степени их стабильности, определение основных источников доходности и потенциальных резервов роста прибыльности кредитной организации.
Для увеличения совокупных доходов коммерческие банки стремятся постоянно расширять число обслуживаемых клиентов, ускорять оборот денежных средств. Важные направления роста — улучшение структуры доходов и рост доли собственных средств в валюте баланса.
Расходы банка — это денежная сумма совокупности издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, осуществлением административно-хозяйственной деятельности банка в целом, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам, на риски и платежи.
Для расчета прибыли затраты противопоставляются доходам по бухгалтерским счетам прибылей и убытков. Соответствующая этой цели классификация расходов отражена в форме «Отчет о прибылях и убытках» или «Балансе доходов и расходов». Эффективность банковских операций определяется сопоставлением доходов и расходов (например, затраты на открытие и ведение текущих счетов сопоставляются с числом клиентов и количеством операций по обслуживанию платежного оборота, суммой привлеченных средств).
Деятельность банка по привлечению денежных средств юридических лиц
... формы привлечения денежных средств от юридических лиц; изучена нормативно-правовая база по операциям привлечения денежных средств от юридических лиц; выявлены методы по привлечению банками юридических лиц и их денежных средств; проанализирована структура привлеченных средств от юридических лиц; сформулированы проблемы в деятельности коммерческих банков ...
В расходах банка возможно выделение трех укрупненных групп издержек: затрат на выплату процентов, непроцентных расходов и резервов для компенсации потерь по ссудам, либо выделение двух групп издержек: процентных и непроцентных расходов.
Затраты классифицируются на операционные (производственные) расходы, вспомогательные (к примеру, амортизационные отчисления, арендные платежи, почтовые расходы) и административно- управленческие.
В числе банковских расходов различают затраты прямые и косвенные, постоянные и переменные.
Прямые расходы возникают непосредственно в процессе оказания конкретной услуги клиенту (например, затраты по привлечению средств, затраты на конвертацию валюты).
В состав переменных затрат входят расходы, сумма которых зависит от изменения масштабов деятельности банка. Таким образом, для временных промежутков разной протяженности будут различны общий объем и структура постоянных и переменных затрат банка. Основным влияющим фактором этого изменения выступает скорость протекания банковских операций. /11,c.250/
Расходы отражаются по девятому классу плана счетов бухгалтерского учета:
Основную часть операционных затрат банка составляют расходы по привлечению ресурсов (процентные расходы) и расходы банка. Уровень расходов банка характеризуют абсолютные суммы затрат, отраженных по статьям бухгалтерского учета, и система относительных показателей расхода (коэффициентов расхода).
Наиболее широко при анализе эффективности используются следующие показатели: расходы на обслуживание одного клиента; коэффициенты расходов, рассчитываемые как доля отдельного вида затрат в общей сумме расходов и коэффициенты покрытия. Последняя группа включает отношение прибыли до выплаты налогов плюс амортизация к сумме выплачиваемых процентов (другой вариант коэффициента — отношение операционной прибыли к сумме уплачиваемых процентов), и коэффициент покрытия затрат по долгосрочной задолженности, который равен отношению чистой прибыли плюс амортизация к сумме текущих выплат по долгосрочной задолженности.
2.СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКА И СПОСОБЫ ОЦЕНКИ ИХ ДОСТАТОЧНОСТИ
Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.
Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда {капитала).
Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.
В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 15 % уставного фонда.
Типы коммерческих банков и особенности их функционирования
... перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства. Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся ...
Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка. /7,с.332/
В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы.
Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.
В состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов:
Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных средств банка.
Следует различать понятия собственные средства и собственный капитал банка.
Собственные средства — это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли; эмиссионные разницы; фонды переоценки; нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.
Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка.
Собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. В состав капитала банка входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам, как стабильность, субординация по отношению к правам кредиторов и отсутствие фиксированных начислений доходов. Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности.
Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах
... точно определяли потребность коммерческих банков в необходимых ликвидных средствах. Руководство банков постоянно уделяет большое внимание вопросам ликвидности, однако до сих пор нет доступной и повсеместно приемлемой формулы для определения потребностей банка в ликвидных средствах. Необходимая ...
Собственный капитал включает: уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионные разницы), нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет. Кроме этого, в состав собственного капитала может входить привлеченный или субординированный кредит, который характеризуется достаточно длительными сроками привлечения (не менее 5 лет), отсутствием возможности требования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения и выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора. /14/
Можно отметить, что структура банковских пассивов имеет свою специфику по сравнению со структурой пассивов хозяйствующих субъектов. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (около 10 %) по сравнению с долей привлеченных средств. Это связано с рядом причин. Во-первых, банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиентов, то есть работают в основном с «чужими» средствами. Во-вторых, банковские активы намного ликвиднее, чем активы нефинансовых компаний, так как находятся в основном в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет быстрее мобилизовать банку денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.
Собственные средства у различных коммерческих банков могут составлять и гораздо большую долю в общем объеме ресурсов. Она зависит в основном от продолжительности деятельности банка и проводимой банком ресурсной политики. У вновь созданного банка все пассивы сформированы за счет собственных средств и представлены средствами, внесенными в уставный фонд. В некоторых случаях банками проводится целенаправленная политика по «удешевлению» ресурсной базы за счет сокращения привлечения средств клиентов и наращивания собственных средств.
Собственный капитал банка выполняет ряд важнейших функций в его деятельности. Выделяют три основные функции:
Поскольку основными принципами ведения банковского дела является безопасность и ликвидность, защитная функция среди функций собственного капитала банка считается основной. Она заключается в защите интересов вкладчиков, так как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации. Кроме того, капитал банка играет роль своеобразного защитного барьера и позволяет банку продолжать функционирование при возникновение непредвиденных расходов и потерь. Для этого могут использоваться средства специальных фондов и резервов, а в крайнем случае для покрытия убытков возможно использование части акционерного капитала.
Оперативная функция заключается в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может осуществлять затраты на формирование основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов. Особое значение как источник средств для осуществления затрат собственный капитал имеет на начальной стадии функционирования банка. За счет его осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. Но в последующем роль собственного капитала не менее важна, поскольку он позволяет банку осуществить высокодоходные, но рискованные операции, производить вложения в долгосрочные активы.
Аудит собственных средств
... аудиторской проверки, свидетельствует о практической потребности в такого рода разработках, в том числе и в отношении аудита источников собственного капитала организаций, ... Основу первой части собственного капитала предприятия составляет его уставной капитал. Вторую часть собственного капитала представляют дополнительно вложенный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль и некоторые ...
Регулирующая функция собственного капитала банка заключается в том, что Центральный банк, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, напрямую связанный с размером собственного капитала, имеет реальную возможность регулировать деятельность банков. Кроме этого, существуют ограничения по предельному размеру вексельных обязательств банка, выданных банковских гарантий и максимальному размеру привлеченных средств физических лиц. Все они ограничиваются 100 % собственного капитала банка. Нужно также учитывать, что законодательством определен минимальный размер уставного капитала банка. Понижая или повышая требования по его размеру Центральный банк имеет возможность регулировать количество коммерческих банков в банковской системе Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его
платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.
Расчет чистого собственного капитала банка выполняется в три этапа:
- Первый этап — это определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы;
- собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров;
- непокрытые убытки предшествующих лет;
- убыток текущего года.
Второй этап — определение реальной величины дополнительного капитала,которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма окажется меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.
Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.
Третий этап — расчет величины чистого собственного капитала. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под вторую и пятую группы риска и под обесценение ценных бумаг, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, вложения банка в акции приобретенные для инвестирования, предоставленные субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.
Функции, операции и услуги коммерческих банков, их баланс и прибыль
... в современной банковской системе России. Основной целью курсовой работы является исследование функциональной деятельности коммерческих банков, содержания его операций как основы устойчивого, прибыльного функционирования банка, рассмотрение с этой точки зрения оптимальной ...
Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.
Вопросы определения достаточности капитала долгое время не имели однозначного решения и носили дискуссионный характер. При этом сталкивались интересы двух сторон: коммерческих банков и Центрального банка, являющегося регулирующим и контрольным органом.
Коммерческие банки стремятся обходиться минимальным размером собственных средств. Непосредственное влияние размера собственного капитала на масштабы активных и пассивных операций банка не всегда является достаточным стимулом его увеличения. Косвенно этими стимулами служат определенные требования, предъявляемые к размеру уставного и резервного фондов и требования соблюдения банками обязательных экономических нормативов.
Под достаточностью капитала понимается общая оценка надежности банка, степень его подверженности риску. С учетом того, что собственный капитал выступает источником покрытия убытков банка нужно установить определенную зависимость между его размером и размерами активов с учетом степени их риска.
Можно отметить, что на протяжении длительного времени были попытки разработать единую систему нормативов и показателей, позволяющих давать оценку достаточности капитала отдельных банков или банковской системы в
целом. Одним из таких показателей было соотношение капитала банка к сумме его депозитов. Приемлемым считалось соотношение, когда депозиты банка не менее чем на 10 % покрывались капиталом банка. Существовал и иной показатель — отношение капитала банка к общему размеру его активов, поскольку достаточно распространенным было мнение экономистов, что состав и качество банковских активов являются основной причиной банкротства банков. Нормативное значение этого показателя составляло 8 %. Он показывал, какие убытки может понести банк без ущерба для вкладчиков. Позже появилась усовершенствованная модификация этого показателя — капитал банка сопоставлялся с рискованными активами. Этот коэффициент показывал, в какой степени капитал банка способен покрыть подобные активы.
С развитием международного сотрудничества и углублением интеграции банковских систем различных государств стала актуальной разработка общих критериев достаточности капитала, приемлемых для всех банков. Решающая роль в этом принадлежала Базельскому комитету по банковскому регулированию и надзору. Введенный в практику норматив достаточности капитала устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и внебалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут варьироваться по отдельным странам. Базельским комитетом стандартизирована оценка кредитного и странового рисков. Существующая ныне методика позволяет рассчитывать норматив достаточности капитала с учетом рыночного риска и рисков, связанных с кредитными ставками. В зависимости от оценки риска происходит взвешивание активов банка и его внебалансовых обязательств.
В соответствии с Базельским соглашением собственный капитал банка подразделяется на основной (1-го уровня) и дополнительный (2-го уровня).
Международный банк реконструкции и развития основные функции ...
... банка и МВФ, директор МБРР. 1.2 Основные направления и принципы деятельности МБРР Как говорилось ранее, первоначально МБРР был призван с помощью аккумулированных бюджетных средств промышленно развитых стран и привлекаемых капиталов ... Америки. Сейчас же главными целями работы МБРР являются: содействие реконструкции и ... Всемирного банка и Международного валютного фонда по переводу реальных ресурсов в ...
Показатель «собственный капитал банка», участвующий в исчислении норматива достаточности капитала, определяется расчетным путем. В соответствии с Правилами регулирования деятельности банков,
расчет собственного капитала банка можно представить следующим образом:
СКБ = (ОК+ДК) — И ин — НРС .Д — Иим — СКпр , где
СКБ — собственный капитал банка;
- ОК — основной капитал;
- ДК — дополнительный капитал;
И ин — инвестиции в дочерние банки и другие дочерние структуры;
НР С-Д — недоформированный резерв на возможные потери по сомнительным долгам;
И им — иммобилизация;
СК пр — субординированный кредит (предоставленный).
Инвестиции в уставные фонды дочерних структур коммерческие банки в соответствии с законодательством имеют право осуществлять только за счет собственных источников. Уменьшение расчетного размера собственного капитала банка на сумму подобных инвестиций связано с использованием банком определенной части собственных ресурсов на проведение конкретных затрат.
Основной смысл вычитания суммы недосозданного резерва на возможные потери по сомнительным долгам заключается в том, что таким образом предпринимается попытка откорректировать размеры прибыли, являющейся одним из составных элементов капитала банка, и учесть в расчете капитала его реальный размер. Известно, что отчисления в данный резерв относятся на расходы банка. Недоформирование этого резерва фактически приводит к искажению финансовых результатов деятельности банка.
Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств банка на покрытие затрат капитального характера. Расчет иммобилизации производится путем суммирования остатков по тем
балансовым счетам, на которых учитываются средства, являющиеся источниками для осуществления капитальных затрат банка: износ основных средств; уставный фонд; эмиссионные ресурсы; фонды банка, включая фонд переоценки основных средств; прибыль прошлых лет и отчетного года; положительные нереализованные курсовые разницы. Исчисленный общий размер источников капитальных затрат сопоставляется с размером фактически произведенных банком затрат на приобретение зданий, сооружений и основных средств, а также на другие затраты капитального характера.
Собственный капитал банка уменьшается на сумму предоставленного другим банкам-резидентам субординированного кредита, если эти банки учитывают его в составе источников дополнительного капитала. Это уменьшение необходимо для предотвращения эффекта мультипликации капитала банка.
Фонды банка, сформированные из прибыли, включаются в расчет основного капитала за минусом фондов, сформированных за счет прибыли отчетного года, не подтвержденной внешним аудитом.
Дополнительный капитал содержит:
Для исчисления норматива достаточности капитала банка необходимо произвести не только расчет собственного капитала, но и определить общую сумму активов и внебалансовых обязательств, взвешенных с учетом риска.
Сумма полученных банком доходов за минусом произведенных расходов называется финансовым результатом деятельности банка.
Аудит и основные показатели деятельности современной кадровой службы
... аудита могут проявиться и такие важные трудности, как отсутствие связи между обучением персонала и стратегией развития фирмы.Основные направления аналитической деятельности кадрового аудитаанализ затрат (анализ трудоемкости и зарплатоемкости основных ...
Положительный финансовый результат называется прибылью, отрицательный — убытком. Получение прибыли является одной из основных целей предпринимательской деятельности, в том числе и в сфере банковского бизнеса. Получаемый уровень прибыли кредитной организации позволяет оценить эффективность ее функционирования (конкурентоспособность) в соответствующей отрасли экономики, на данном конкретном рынке по сравнению с аналогичными банками. Значение прибыли состоит в том, что она является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов кредитной организации.
Прибыль позволяет банкам решать такие важнейшие задачи, как:
Именно прибыль является обобщающим (конечным) показателем анализа и оценки эффективности всей деятельности кредитной организации.
Анализ прибыли может проводиться в следующих основных направлениях:
Анализ достигнутого банком уровня прибыли следует начинать:
а) с оценки качественного и количественного уровня;
- б) сравнения фактической прибыли с ее запланированной и базовой величиной;
- в) установления основных причин этих отклонений.
Результаты проводимого анализа показателей прибыли в той или иной мере позволяют определить положение (место) банка среди других кредитных учреждений региона.
В ходе дальнейшего анализа выявляют и оценивают основных конкурентов банка, определяют финансовые позиции анализируемого банка как лидирующего, среднего или отстающего кредитного учреждения в его группе банков. В этих целях могут использоваться и данные всевозможных рейтингов, формирующиеся с учетом времени функционирования банка, величины его первоначального капитала и большого количества других факторов. /5,c.231/
Структурно-динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов (трендовый анализ) позволяет:
и т.д……………..
