Банк России в соответствии с законодательством занимает особое место в платежной системе России. Он обеспечивает общее руководство платежной системой, создает методологическую и организационную базу и является непосредственным участником этой системы.
Расчетно-кассовые центры являются составной частью единой централизованной системы с вертикальной структурой управления Центрального Банка РФ. Основной целью деятельности РКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ.
Выбранная тема курсовой работы актуальна, поскольку организация кассового обслуживания банков, в том числе подкрепление их касс денежной наличностью являются одними из наиболее важных направлений в работе Банка России.
Целью курсовой работыявляется изучение порядка и учета обслуживания банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ.
Задачи курсовой работы, вытекающие из поставленной цели:
- изучение нормативного регулированияпорядка кассового обслуживания коммерческих банков Банком России;
- рассмотрение задач Банка России по кассовому обслуживанию клиентов;
- рассмотрение порядка кассового обслуживания банков, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в расчетно-кассовых центрах;
- рассмотрение порядка кассового обслуживания банков, не имеющих корреспондентских счетов (субсчетов) в расчетно-кассовых центрах;
- анализ работы приходных касс расчетно-кассового центра Банка России;
- анализ работы расходных касс расчетно-кассового центра Банка России;
- анализ работы приходных касс расчетно-кассового центра Банка России;
- изучение порядка работы разменных касс РКЦ;
- исследование ответственности за сохранность ценностей и соблюдения правил совершения кассовых операций в РКЦ.
Объектом исследования является деятельность расчетно-кассовых центров, как элементов кассового обслуживания кредитных организаций.
Предметом исследования являются процессы и экономические отношения участников, возникающие при кассовом обслуживании.
Глава 1.Организация кассового обслуживания клиентов Банка России
1.1. Нормативное регулирование порядка кассового обслуживания коммерческих банков Банком России
Взаимоотношения учреждений ЦБ с кредитными организациями строятся на основе законов РФ и нормативных документов ЦБ РФ. Главным направлением такого взаимодействия является организация работы учреждений ЦБ по выдаче подкреплений операционным кассам кредитных организаций и по принятию от них излишков денежной наличности.
Финансовая деятельность коммерческих банков
... работы дать общую характеристику финансового учреждения, раскрыть содержание финансовых операций банка в разрезе кредитных, вкладных, депозитных операций, операций по расчетно-кассовому обслуживанию и валютным операциям в третьем разделе работы описать механизмы совершенствования финансовой деятельности коммерческого банка ...
Порядок кассового обслуживания кредитных организаций расчетно-кассовыми центрами устанавливается Положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» №56 и инструкцией «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» № 31.
Кассовое обслуживание кредитных организаций проводится расчетно-кассовыми центрами на основе договоров о корреспондентских отношениях, которые заключаются с территориальными учреждениями Банка России или с кредитными организациями. РКЦ не взимают с клиентов плату за кассовое обслуживание.
1.2. Задачи Банка России по кассовому обслуживанию клиентов
Банк России может устанавливать обязательные нормативы кредитным организациям в целях их устойчивости. К ним относятся:
- минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков,
- предельный размер неденежной части уставного капитала;
- максимальный размер риска на одного или нескольких заемщиков;
- максимальный размер крупных кредитных рисков;
- максимальный размер риска на одного кредитора;
- нормативы ликвидности кредитной организации;
- нормативы достаточности капитала;
- максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения;
- размеры валютного, процентного и других рисков;
- максимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы;
- нормативы использования собственных средств банков для приобретения акций других юридических лиц;
- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам.
Также ЦБ проводит рефинансирование коммерческих банков, т.е. предоставляет им займы в случаях, когда они исчерпали свои ресурсы и не имеют возможности пополнить их из других источников наприемлемых для себя условиях.
Цель рефинансирования – воздействие на состояние денежно-кредитной политики.
Осуществляя рефинансирование банков, Центральный Банк выполняет функции по реализации денежно-кредитной политики и функцию кредитора последней инстанции или Банка банков.
Кредиты рефинансирования классифицируются в зависимости от:
1. Наличия и форм обеспечения:
- учетные;
- ломбардные;
- без обеспечения;
2. Методов предоставления:
- прямые;
- кредиты, предоставляемые через аукционы;
3. Сроков предоставления:
- краткосрочные;
- среднесрочные;
4. Целевого характера:
- целевые;
— расчетные.
Глава 2. Организация кассовой работы в расчетно-кассовых центрах.
2.1. Понятие и задачи расчетно-кассового центра Банка России, функции и операции
Кассовое обслуживание банков и их филиаловосуществляют расчетно-кассовые центры Банка России.
Расчетно-кассовый центр Банка России– это структурное подразделение, которое действует в составе территориального учреждения ЦБ РФ и осуществляет банковские операции с денежными средствами, являясь при этом посредником при проведении расчетных операций между банками. РКЦ занимаются кредитованием банков и их кассовым обслуживанием, финансированием инвестиций и другими операциями. Расчеты между коммерческими банками фиксируются по их корреспондентским счетам, открытым в расчетно-кассовых центрах.
Бухгалтерский учет расчетных операций на предприятии
... дипломной работы следующие: 1.Рассмотреть сущность расчетных операций, задачи их учета и аудита. 2.Изучить организацию бухгалтерского учета и ... и кредитам с органами финансово- кредитной системы; предъявления различных претензий; удержании из ... банку, внебюджетным фондам, работникам и т.д. Для ведения расчетных операций используется счета: Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» -- для учета ...
Основной целью деятельности РКЦ, как структурного подразделения Банка России, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации.
РКЦ создаются по решению Совета директоров Банка России. Руководитель расчетно-кассового центра действует от имени ЦБ РФ по доверенности, выданной руководителем территориального учреждения.
Основные операции РКЦ:
1. Открытие, переоформление и закрытие корреспондентских счетов кредитным организациям (филиалам) по месту их нахождения, а также других счетов юридическим и физическим лицам;
2. Учет эмиссионных операций;
3. Прием и выдача ценностей из резервных фондов;
4. Обработка денежной наличности;
5. Списание/зачисление средств со счетов/на счета кредитных организаций (филиалов), других юридических и физических лиц;
6. Учет списания/зачисления средств посредством отражения на корреспондентских счетах, расчетных и текущих счетах, счетах МФО, а также других счетах, открытых на балансе РКЦ;
7. Защита расчетно-денежных документов с применением специальных средств;
8. Контроль соблюдения правил и сроков совершения расчетных операций кредитными организациями, другими юридическими и физическими лицами;
9. Контроль осуществления платежей в пределах средств, имеющихся на счетах кредитных организаций (филиалов), других юридических и физических лиц;
10. Выверка отражения расчетных операций на корреспондентских счетах и других счетах, открытых на балансе РКЦ;
11. Начисление процентов по кредитным операциям, контроль за их своевременным и полным перечислением.
12. Прием и выдача наличных денег кредитным организациям (филиалам) и другим юридическим и физическим лицам.
Основными функциями РКЦ являются:
1. Осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами).
2. Осуществление кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов).
3. Проверка в кредитных организациях работы по соблюдению порядка ведения кассовых операций по обслуживаемой клиентуре.
4. Осуществление контроля за достоверностью отчетности о кассовых оборотах, составляемой кредитными организациями.
5. Установление предельных остатков денежной наличности в операционных кассах кредитных организаций (филиалов), других юридических лиц и осуществление оперативного контроля за их соблюдением в соответствии с действующим порядком.
6. Хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности.
7. Обеспечение защиты ценностей, банковских документов и банковской информации от несанкционированного доступа.
Коммерческие банки и их операции
... главного бухгалтера – максимальная правильность в проведении и отражении операций. Деятельность коммерческих банков в России расширяется, возникают новые операции, что находит отражение в организационной структуре, приводит к ... электронных переводов. Цель банковской системы – обеспечить соответствие количества денег в обращении потребностям в них, поддержания нормальных темпов роста экономики ...
8. Регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, осуществление контроля за своевременностью и полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов обязательных резервов.
9. Обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета, открываемые кредитным организациям (филиалам).
Остановимся более подробно на функцииосуществления кассового обслуживания кредитных организаций, т.е. банков.
2.2. Кассовое обслуживание банков и их филиалов
Кассовое обслуживание банков проводится расчетно-кассовыми центрами на основе договоров о корреспондентских отношениях, заключенных территориальными учреждениями Банка России или РКЦ сбанками.
В вышеуказанном договоре предусматривается применение банком единого порядка обработки, формирования и упаковки денежных банкнот и монет, правил приема и передачи денег, предусмотренных нормативными документами Банка России. Доставку денег банки могут осуществлять как собственными силами, так и через инкассаторов Росинкассо. Важным условием договора выступает ответственность сторон по излишкам и недостачам денег.
РКЦ Банка России обязаны удовлетворять потребность банков в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, который удобен банкам для ведения операций по выдаче наличных денег своим клиентам. Необходимым условием получения денег является наличие требуемой суммы на корреспондентском счете банка в день выдачи. Выдача денег может производиться по предварительной заявке банка на основании денежного чека, полученного операционным работником РКЦ от кредитной организации накануне дня выдачи.
Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег РКЦ устанавливают для каждого банка сумму минимально допустимого остатка наличных денегв операционной кассе на конец дня и осуществляют контроль за ее соблюдением. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается с учетом:
- объёма оборота наличных денег, проходящих через кассу;
- порядка обработки денежной наличности;
- графика поступления денежной наличности от клиентов.
Поступления и выдачи наличных денег из касс РКЦ отражаются по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитной организации в день совершения операций.
Иногда может случиться так, что в момент составления заявки на получение денег средства на корреспондентском счете банка в РКЦ имеются, а в день получения их либо оказывается недостаточно, либо образуется дебетовое сальдо. В результате заявка не может быть удовлетворена. Поэтому Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России рекомендует при со-вершении подобных операций оформлять их платежными поручениями. В этом случае банк накануне или за несколько дней до получения наличности перечисляет необходимую сумму денег со своего корреспондентского счета на счет РКЦ.
Преимущества такого порядка совершения операции:
- РКЦ имеет возможность заблаговременно подготовиться к выдаче наличных денег, а банк — к их получению;
- точно определяется сумма выдаваемой денежной наличности;
- гарантируется получение наличных денег.
При кассовом обслуживании кредитных организаций учреждениям Банка России запрещается выдавать денежные знаки таких номиналов, которые неудобны для работы кредитных организаций. Недопустимым является отказ со стороны учреждений Банка России принимать от кредитных организаций излишнюю денежную наличность, если соблюдены все перечисленные условия.
Расчетно-кассовые операции в кредитных организациях
... расчетно-кассовых операций в кредитных организациях; рассмотреть сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций; рассмотреть организацию расчетно-кассовой работы в банке; изучить методы оценки расчетно-кассовых операций в кредитных организациях; проанализировать и дать оценку расчетно-кассовых операций ... имущества вообще, в том числе денег без применения наличных денег, а именно путем зачета ...
Важным направлением взаимоотношений Центрального банкас кредитными организациями в области совершения кассовых операций является обязанность учреждений Банка России принимать от кредитных организаций всю излишнюю денежную наличность, которая не нужна им для совершения текущих операций по обслуживанию своих клиентов.
При этом требуется соблюдение следующих условий:
- деньги, сдаваемые в РКЦ, должны быть сформированы, упакованы и оформлены в соответствии с требованиями Положения
Банка России № 56;
•банк согласовывает с РКЦ дату и время сдачи
денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.
Банки, передающие учетно-операционную информацию по каналам связи для получения наличных денег с корреспондентского счета (субсчета), представляют в РКЦ накануне дня выдачи платежные поручения на перечисление денежных средств с корреспондентских счетов (субсчетов) на специальный счет.
В настоящее время Банк России не устанавливает жестких правил, сроков и порядка составления предварительной заявки на получение денежной наличности в РКЦ. Эти условия определяются в каждом конкретном случае по договоренности между РКЦ и банком и, как правило, закрепляются в договоре на кассовое обслуживание.
2.3. Порядок кассового обслуживания банков, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в расчетно-кассовых центрах
Кассовое обслуживание банка в РКЦ осуществляется на основании договора, заключенного между банком и расчетно-кассовым центром. Договор составляется в трех экземплярах, один из которых передается банку.
Банк представляет в РКЦ заверенные руководителем и главным бухгалтером банка реквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах. О всех изменениях реквизитов банк сообщает в РКЦ.
Банки, передающие учетно-операционную информацию по каналам связи для получения наличных денег с корреспондентского счета, представляют в РКЦ накануне дня выдачи платежные поручения на перечисление денежных средств с корреспондентских счетов на счет № 47422 «Обязательства банка по прочим операциям», открытый в расчетно-кассовом центре.
Заведующий кассой банка согласовывает с руководителем РКЦ дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.
Выдача денежной наличности, отправляемой в РКЦ, производится под расписку в расходном кассовом ордере кассовому работнику банка или инкассаторам, которые принимают денежную наличность по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целости упаковки.
Сдача денег в приходную кассу РКЦ производится по объявлению на взнос наличными. Инкассатор для сдачи наличных денег в приходную кассу заполняет объявление на взнос наличными и передает его операционному работнику РКЦ.
Кассир приходной кассы РКЦ принимает от инкассатора полные и неполные пачки банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов и их соответствия реквизитамбанка; мешки с монетой — с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, правильности и целости упаковки и пломбы.
Учет операций по расчетному и валютному счету
... фиксирование в РК) операций по приему от покупателя наличных средств (с выдачей ему расчетного документа) и ежедневное отражение их в полной сумме в Книге учета расчетных операций (КУРО). Оформив ... Хозяйственная операция Основание Поступление торговой выручки -- Получение денежных средств из банка Корешок чека чековой книжки Оплата покупателем за реализованную ему продукцию Накладная, акт, счет ...
При соответствии фактически принятой суммы денег сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает вносителю денег.
При выявлении расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, вносителю денег предлагается заново заполнить объявление на внос наличными на фактически вносимую сумму.
Денежная наличность, принятая расчетно-кассовыми центрами от банков, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке. Инкассатор может присутствовать при обработке пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке этого банка.
Инкассатор предъявляет денежный чек операционному работнику расчетно-кассового центра, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу расчетно-кассового центра.
Выдача денег может производиться по предварительной заявке банка на основании денежного чека, полученного операционным работником расчетно-кассового центра от банка накануне дня выдачи.
Выдача банкнот производится полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами; монеты — мешками.
Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в поврежденной упаковке выдаются кассиром расходной кассы расчетно-кассового центра полистным и поштучным пересчетом.
Представитель кредитной организации, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы расчетно-кассового центра проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, не упакованные в пачку корешки и отдельные банкноты полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанным на ярлыках.
Представитель кредитной организации имеет право пересчитать полученные в расчетно-кассовом центре упакованные в полные и неполные пачки банкноты полистно, упакованную в мешки монету — по кружкам. Доставка денег в помещение для пересчета денег клиентом и их пересчет представителем кредитной организации осуществляются в присутствии одного из кассовых работников расчетно-кассового центра.
При полистном и поштучном пересчете денег получателем верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттисками клише), ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчета всей пачки с банкнотами или мешка с монетой.
В случае обнаружения получателем денег недостачи или излишка, он сообщает об этом кассовому работнику расчетно-кассового центра, в присутствии которого производился пересчет. Кассовый работник расчетно-кассового центра в присутствии представителя кредитной организации после повторного пересчета составляет акт № 0482145.
Сумма недостачи возмещается кредитной организации, сумма излишка зачисляется в расчетно-кассовом центре на счет № 70107 «Другие доходы».
Заявление кредитной организации о недостаче полученных в расчетно-кассовом центре денег не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны представителем кредитной организации в расчетно-кассовом центре.
Расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов коммерческими ...
... продуктов и услуг в рамках расчетно-кассового обслуживания клиентов. Объектом исследования являются операции расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов коммерческих банков на примере банка ОАО «Уралсиб». Методологической основой проведенного ... такого процесса. Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно представляемых денег (заменителей денег) и имеют смысл лишь в том случае, ...
Полученная в РКЦ денежная наличность принимается заведующим кассой банка. Прием банкнот осуществляется с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), правильности оформления реквизитов, отдельных листов — полистным пересчетом; монеты — по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам.
Принятая заведующим кассой банка денежная наличность приходуется в кассу кредитной организации на основании приходного кассового ордера.
Банк может произвести в РКЦ обмен банкнот на монету необходимых достоинств.
Получив от представителя банка банкноты и проверив их платежеспособность, кассир разменной кассы РКЦ выдает ему монету необходимых достоинств.
2.4. Порядок кассового обслуживания банков, не имеющих корреспондентских счетов (субсчетов) в расчетно-кассовых центрах
РКЦ могут принимать на кассовое обслуживание банки, не имеющие корреспондентских счетов в расчетно-кассовом центре, и дополнительные офисы банка (филиалы).
При этом филиалы принимаются на кассовое обслуживание РКЦ при условии нахождения их в другом населенном пункте, значительно удаленном от открывшего их банка, или отсутствия филиала по месту нахождения этого расчетно-кассового центра. Прирасположении банка открывшего филиал, и РКЦ в одном населенном пункте кассовое обслуживание филиалов производится самимбанком.
Филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в РКЦ, для его кассового обслуживания в расчетно-кассовом центре открывается лицевой счет на балансовом счете № 30209 «Кассовое обслуживание филиалов банков», на который банк перечисляет средства для подкрепления операционной кассы этого филиала.
Для учета средств, перечисляемых РКЦ, в банке открывается счет № 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов».
Банк для открытия лицевого счета филиала, не имеющего корреспондентского счета в РКЦ представляет в РКЦ по месту нахождения филиала заверенные в установленном порядке карточки образцов подписей должностных лиц этого филиала и оттиска печати. В карточкахобразцов подписей должностных лиц проставляются подписи либо руководителя и главного бухгалтера, либо уполномоченных лиц, которым предоставляется право подписывать расчетно-денежные документы.
Кассовое обслуживание филиалов, не имеющих корреспондентского
субсчета в РКЦ, осуществляется на основании договоров, заключаемых между территориальным учреждением Банка России и кредитными организациями.
Договор составляется в пяти экземплярах. По одному экземпляру договора направляется:
1) банку;
2) филиалу банка, не имеющемукорреспондентского субсчета в РКЦ,
3) РКЦ по месту нахождения банка;
4) филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в РКЦ;
5) территориальному учреждению Банка России по месту нахождения банка.
Договор на кассовое обслуживание РКЦ филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в РКЦ, должен предусматривать следующие положения:
- банк (филиал) принимает претензии РКЦ по недостачам, неплатежным и поддельным денежным знакам, выявленным в пачках банкнот и мешках с монетой, сформированных кассовыми работниками филиала, не имеющего корреспондентского субсчета РКЦ;
- РКЦ принимает от филиала, не имеющегокорреспондентского субсчета в РКЦ, денежную наличность, сформированную в полные и неполные пачки банкнот и мешки с монетой, в сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, и в тот же день перечисляет 90 процентов от этой суммы в РКЦ по месту нахождения банка (филиала) для зачисления на субсчетбанка (филиала), 10 процентов от принятой суммы зачисляет на счет № 47422 «Обязательства банка по прочим операциям» для последующей корректировки по результатам полистного, поштучного пересчета на суммы недостач, излишков, неплатежных и поддельных денежных знаков;
- РКЦ извещает филиал, не имеющий субсчета в РКЦ, о поступлении денежных средств для подкрепления операционной кассы на лицевой счет балансового счета № 30209 «Кассовое обслуживание филиалов банков» этого филиала (лицевой счет банка (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса) в тот же день, при этом форма извещения согласовывается с клиентом;
- филиал, не имеющий субсчета вРКЦ получает в РКЦ денежную наличность не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств, банком на лицевой счет этого филиала (лицевой счет кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса);
- выдача денежной наличности банку (филиалу), не имеющемусубсчета РКЦ производится по денежному чеку в сумме, перечисленной на лицевой счет этого банка (филиала);
- денежные средства, не полученные в установленный срок филиалом,
не имеющим субсчета в РКЦ возвращаются банку (филиалу)на второй операционный день после поступления денег на лицевой счет этого банка (филиала).
Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов в коммерческих ...
... ОАО «Сбербанк России» в сфере расчетно-кассового обслуживания. Целью дипломной работы является определение механизма организации расчетно-кассового обслуживания хозяйствующих субъектов и совершенствования технологий обслуживания. Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи: рассмотреть расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов в коммерческих банках; исследовать ...
При заключении договора на кассовое обслуживание банк (филиал) представляет в письменном виде заверенный ею имтекст реквизитов, проставляемых филиалом, не имеющим корреспондентского счета в РКЦ, на верхних накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах, РКЦ по месту нахождения филиала, не имеющегосубсчета в расчетно-кассовом центре.
Формирование и упаковка денежной наличности кассовыми работниками филиала, не имеющего субсчета в РКЦ, производится в порядке, установленном Положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 года 56 (с дополнениями и изменениями от 30 декабря 1997 года № 121-У («Вестник Банка России» от 14 января 1998 года № 1), с проставлением наверхних накладках пачекбанкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой следующихреквизитов: полные или сокращенные наименования банка и филиала, не имеющего субсчета в РКЦ, банковский идентификационный код РКЦ,осуществляющего кассовое обслуживание банка (филиала),дату и именной штамп кассового работника, считавшего и формировавшего пачку или мешок; на пломбе, сварочном шве полиэтиленовой упаковки -сокращенное наименование банка (филиала) или его банковский идентификационный код. На пломбе также проставляется номерпломбира кассового работника.
Сдача денежной наличности филиалом, не имеющимсубсчета, в приходную кассу РКЦ производится в порядке, установленном Положением № 56 и иныминормативными актами Банка России. В объявлении на взнос наличнымидополнительно указываются: номер корреспондентского счета ибанковский идентификационный код банка (филиала).
Управление персоналом банка на примере Сбербанка России
... управления ОАО «Сбербанк России». Проведен анализ основных проблем в системе управления персоналом Краснопресненского отделения № 1569 г. Москвы. Разработаны рекомендации по совершенствованию системы управления персоналом банка, а именно: по ... работы. В современных условиях в теории управления организациями происходит существенное изменение общей парадигмы управления персоналом, который в настоящее ...
Вфилиале, не имеющем субсчета в РКЦ, делается проводка:
Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в РоссийскойФедерации»
Кт 20202 «Касса кредитных организаций».
Расчетно-кассовый центр по месту нахождения банка (филиала), получив кредитовое авизо, делает проводку:
Дт 30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года»
Кт 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БанкеРоссии».
В банке (филиале) делается проводка:
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БанкеРоссии»
Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РоссийскойФедерации».
На обнаруженные при пересчете излишки, недостачи, неплатежные или
сомнительные денежные знаки составляются акты в четырех экземплярах:
- первый экземпляр акта направляется банку (филиалу);
- второй экземпляр — филиалу, не имеющему субсчета в РКЦ;
- третийэкземпляр — в РКЦ по месту нахождения банка (филиала),
- четвертый экземпляр остается в РКЦ по месту нахождения филиала, не имеющего субсчета в РКЦ.
Акт на сомнительные денежные знакинаправляется вместе с актом экспертизы о признании их неплатежными,поддельными или требующими дополнительных исследований.
Суммы излишков, выявленных в упаковке филиала, не имеющего
субсчета в РКЦ, зачисляются на корреспондентский счет банка (филиала) вместе с суммойкорректировки. В случае обнаружения в упаковке филиала, не имеющегосубсчета в РКЦ, недостач или неплатежеспособных денежныхзнаков, на корреспондентский счет банка (филиала) зачисляется разница между суммами корректировки и недостачиили неплатежеспособных денежных знаков. При этом в РКЦ по месту нахождения филиала, не имеющего субсчета в расчетно-кассовом центре, делаютсяпроводки:
- при выявлении излишков:
1) Дт 20201 «Касса» (сумма излишков);
- Кт 47422 «Обязательства банка по прочим операциям» (суммаизлишков);
2) Дт 47422 «Обязательства банка по прочим операциям» (суммаизлишков и сумма корректировки);
Кт 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»
(сумма излишков и сумма корректировки);
- при выявлении недостач или неплатежеспособных денежных знаков:
1) Дт 47422 «Обязательства банка по прочим операциям» (сумманедостач)
Кт 20201 «Касса» (сумма недостач, неплатежеспособных денежных
знаков);
2) Дт 47422 «Обязательства банка по прочим операциям» (разницамежду суммой корректировки и суммой недостач, неплатежеспособных
денежных знаков)
Кт 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»
(разница между суммой корректировки и суммой недостач,
неплатежеспособных денежных знаков).
В расчетно-кассовом центре по месту нахождения банка (филиала) и в самом банке (филиале) зачислениесумм излишков и корректировки, а также разницы между суммойкорректировки и суммой недостач, неплатежеспособных денежных знаков накорреспондентский счет (субсчет) банка(филиала)оформляется проводками:
- в РКЦ по месту нахождения банка (филиала):
- Дт 30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года»;
Кт 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке
России»;
- в банке (филиале):
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке
России»;
- Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РоссийскойФедерации».
Для подкрепления операционной кассы филиала, не имеющего
субсчета в РКЦ, банк представляет в РКЦ по месту своего нахождения платежное поручение на перечисление средств с корреспондентского счета. В поле платежного поручения «Назначение платежа» делается запись:
«Подкрепление наличными деньгами операционной кассы филиала, не
имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре».
При этом делаются проводки:
- в банке (филиале):
Дт 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию
филиалов»
Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке
России»;
- в РКЦ по месту нахождения банка:
Дт 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке
России»
Кт 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»;
- в РКЦ по месту нахождения филиала, неимеющего субсчета в РКЦ:
Дт 30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года»
Кт 30209 «Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций».
Выдача денежной наличности филиалу, не имеющему субсчета вРКЦ, производится в порядке, установленномПоложением № 56 и иными нормативными актами Банка России. В денежномчеке после строки «№ чекодателя» проставляется номер лицевого счетафилиала, не имеющего субсчета в РКЦ (кредитной организации, филиала), открытый на балансовом счете № 30209 «Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций» для обслуживания этого филиала.
При этом делаются проводки:
- в РКЦ по месту нахождения филиала, не имеющего субсчета вРКЦ:
1) Дт 30209 «Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций» (лицевой счет филиала, не имеющего корреспондентского
субсчета в расчетно-кассовом центре (кредитной организации (филиала)
для кассового обслуживания дополнительного офиса)
Кт 20201 «Касса»;
- в филиале, не имеющем корреспондентского субсчета в РКЦ:
- Дт 20202 «Касса кредитных организаций»;
- Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РоссийскойФедерации».
О получении денежных средств филиал, не имеющий субсчета в РКЦ, посылает извещение банку (филиалу).
При этом в банке (филиале) делается проводка:
- Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;
Кт 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию
филиалов».
В случае неполучения филиалом, не имеющим субсчета в РКЦ, вустановленный срок денежной наличности, перечисленной банком (филиалом) на его лицевой счет (банка (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса), расчетно-кассовый центр по месту нахождения этого филиала направляет кредитовое авизо на сумму возвращаемых денежных средств в РКЦ по месту нахождения банка (филиала) для зачисления на его корреспондентский счет.
При этом делаются проводки:
- в РКЦ по месту нахождения филиала, не имеющего субсчета в РКЦ:
Дт 30209 «Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций»
Кт 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года»;
- в РКЦ по месту нахождения банка (филиала):
Дт 30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года»
Кт 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке
России»;
- в банке (филиале):
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке
России»
Кт 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию
филиалов» (лицевой счет филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре.
2.5. Организация работы расходных касс расчетно-кассового центра Банка России
Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых центрахорганизуются расходные кассы.
Денежная наличность выдаётся из кассы только в упаковке учреждений Банка России или предприятий Госзнака. Выдача денег банкам осуществляется по денежным чекам, на оплату операционных расходов – по расходным кассовым ордерам.
Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге 0482155. Для выдачи заработной платы сотрудникам учреждений Банка России кассиру расходной кассы по расходному кассовому ордеру может выдаваться аванс на срок до трёх рабочих дней.
Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках.
Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам (тележкам), с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.
После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остатка денег в оборотной кассе с учётом выданных сумм данным книги 0482120 по счёту № 20201 “Касса” на начало дня.
Представитель клиента предъявляет денежный чек операционномуработнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.
Получив денежный чек кассир обязан:
- проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра,оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
- сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой,указанной прописью;
- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя вполучении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её наконтрольной ленте калькулятора;
- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить суммуполучаемых денег;
- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номеромна денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;
- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег вприсутствии клиента;
- спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать врасчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;
- выдать деньги получателю и подписать чек.
Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и поштучным пересчётом.
При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника.
При выдаче денег из кассы РКЦ составляется следующая проводка:
- Дт 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”;
- Кт 20201 “Касса”.
При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:
- обмен денег одного достоинства на другие;
- выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам;
- операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляетодновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.
Получатель денег, не отходя от кассы.в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы — полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.
2.6. Организация работы приходных касс расчетно-кассовых центров Банка России
Приём денег в приходные кассы расчётно-кассовыхцентров производится от банков по объявлению на взнос наличными № 0402001, а от сотрудников учреждений Банка России — по приходным кассовым ордерам.
Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет соответствие подписи операционного работника имеющемуся образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него деньги:
- от организаций — банкноты полистно, монету по кружкам с последующим формированием и упаковкой в полные, неполные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой;
- от банков — банкноты полными и неполными пачками с проверкой количества корешков, целостности упаковки, наличия чётких оттисков пломбиров, правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам банка;
- монету — мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности упаковки и пломб.
Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисленияна разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.
В расчетно-кассовых центрах с большим объемом поступающей денежной наличности допускается прием денег от банков в приходных кассах двумя кассовыми работниками, при этом они несут коллективную материальную ответственность.
При поступлении денег в кассу составляется следующая проводка:
- Дт20201 “Касса”;
- Кт30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”.
В конце операционного дня кассир подсчитывает сумму по принятым кассовым ордерам с отражением на контрольной ленте калькулятора, составляет справку № 0482109 о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром, а кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников.
Сформированную и упакованную денежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой № 0482109 сдаёт заведующему кассой под расписку в книге № 0482155.
Заведующий кассой принимает полные, неполные и сборные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков,целостности упаковки и пломб, наличия необходимыхреквизитов , мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её.
2.7.Организация работы касс пересчета расчетно-кассовых центров Банка России
Для пересчёта денежной наличности в расчётно-кассовых центрах организуются кассы пересчёта. Размер кассы и количество работников кассы зависит от объёма поступающей в расчётно-кассовый центр денежной наличности и оснащения кассы пересчёта техническими средствами обработки денег. Пересчёт монеты при значительном её объёме производится в отдельном помещении.
Пересчёт денег организует бригада кассиров. На каждую бригаду назначается контролёр. При численности кассиров от 2 до 7 человек организуется одна бригада, при большей численности создаётся несколько бригад численностью от 4 до 6 человек каждая. При наличии в кассе пересчёта двух и более бригад вводится должность заведующего кассой пересчёта.
Контролёр осуществляет надзор за работой бригад, организует их работу таким образом, чтобы обеспечить наибольшую производительность и эффективность пересчёта, а также сохранность ценностей.
Для проведения пересчёта контролёр получает денежную наличность из оборотной кассы от заведующего кассой под расписку в книге № 0482155 или из резервных фондов от должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, под расписку в книге № 0482123. Полные, неполные и сборные пачки банкнот принимаются контролёром (заведующим кассой пересчёта) по надписям на накладных с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттиском клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям наярлыкам с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.
В течение рабочего дня контролёр хранит денежную наличность в индивидуальном средстве хранения, запираемом на замок после каждого вложения или изъятия ценностей. Принятые для пересчёта пачки банкнот, мешки с монетой контролёр выдаёт под расписку в книге № 0482155 кассирам кассы пересчёта.
Кассир принимает от контролёра на пересчёт пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках и записывает принятую денежную наличность в реестр.
Реестр ведётся каждым кассиром кассы пересчёта. В реестре указываются:
- ФИО кассира,
- дата пересчёта,
- достоинство,
- количество пачек или мешков с монетой,
- сумма.
2.8.
Порядок работы разменных касс РКЦ
В разменной кассе производится выдача организациям монеты в обмен на банкноты.
С каждым работником кассы заключается договор о полной материальной ответственности.Перед началом операционного дня кассовый работник получает у заведующего кассой необходимую сумму в монете для совершения операций по обмену монеты на банкноты.
Получив от клиента банкноты и проверив их платежеспособность, кассовый работник подбирает ему монету необходимых достоинств, пересчитывает подобранную сумму и выдает ее клиенту.
После выдачи монеты кассир убирает банкноты в индивидуальное средство хранения.
По окончании операционного дня кассир передает банкноты и оставшуюся монету, сформированные установленным порядком в полные, неполные, сборные пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под расписку в книге 048255.
2.9. Ответственность за сохранность ценностей и соблюдение правил совершения кассовых операций в РКЦ
Персональную ответственность за полную сохранность ценностей в кассах, состояние кассовой работы несут:
- руководитель территориальных учреждений Банка России по подчиненным расчетно-кассовым центрам в целом;
- начальник расчетно-кассового центра.
Они обязаны обеспечить строгое соблюдение правил совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы, и перечислением денег из оборотной кассы сверх установленного лимита в резервные фонды.
Кассовым работникам запрещается:
- передоверять выполнение полученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных указаниями Банка России;
- выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в расчётно-кассовом центре, а также принимать от них непосредственно документы на взнос денег или на получение денег, минуя операционных работников;
- хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями Банка России;
- передавать друг другу деньги и ценности без оформления расписки в книге № 0482155, реестре или контрольном листе.
Все работники, которым поручается работа с ценностями и совершение операций с ними, обязаны знать и строго соблюдать установленный порядок работы с денежной наличностью.
Заключение
Из всего изложенного в курсовой работе следуют выводы.
Кассовое обслуживание кредитных организаций проводится расчетно-кассовыми центрами на основе договоров о корреспондентских отношениях, заключенных территориальными учреждениями Банка России или РКЦ с кредитными организациями. При этом РКЦ не взимают плату с клиентов за кассовое обслуживание.
РКЦ могут принимать на кассовое обслуживание банки и филиалы, как имеющие субсчета в РКЦ, так и не имеющие их. Филиалу, не имеющему субсчета в РКЦ, для его кассового обслуживания в расчетно-кассовом центре открывается лицевой счет. На который банк перечисляет средства для подкрепления операционной кассы этого филиала.
Основная работа в кассовом узле РКЦ происходит в создаваемых кассах:
- приходных,
- расходных,
- разменных,
- пересчета денежной наличности.
Приходная касса банка осуществляет прием наличных денег от банков в течение операционного дня. Эта касса осуществляет также прием от организаций денежной наличности в средствах упаковки.
Расходная касса выполняет выдачу денежных средств банкам.
Разменная касса создается для размена денег, например, для обмена монет на банкноты.
Касса пересчета создается для проверки и подсчета денег. Она осуществляет прием денежной наличности от инкассаторов и от работников вечерней кассы.
Персональную ответственность за полную сохранность ценностей в кассах, состояние кассовой работы несут:
- руководитель территориальных учреждений Банка России по подчиненным расчетно-кассовым центрам в целом;
- начальник расчетно-кассового центра.
Все работники расчетно-кассового центра, которым поручается работа с ценностями и совершение операций с ними, обязаны знать и строго соблюдать установленный порядок работы с денежной наличностью.
Список используемой литературы
1. ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации».
2. ФЗ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990.
3. Типовое положение «О расчетно-кассовом центре Банка России» № 336 от 07.10.1996.
4. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник: — М.: Омега-Л, Высш. шк., 2003.
5. Лаврушин О.И. Банковское дело – М.: Финансы и статистика, 2005.
6. Немчинов В.К., Рогозенков А.В. –электронное пособие по банковскому делу.
7. Тагирбеков К. – Основы банковской деятельности: Учебное пособие – 2003.
8. Тыркало Г, Гуцал И. – Банковское дело – Учебное пособие – М.: Карт-бланш, 2006.
9. Конспект лекций – читал преподаватель Логоватовская З.Н.
10. http://www/cbr/ru
