Кассовая дисциплина — это общепринятая формулировка описывающая учет денежных средств — наличных, безналичных — в рамках порядка ведения кассовых операций, которое регулируется в основном следующими законами:
Соблюдение кассовой дисциплины в организациях торговли, равно как и во всех других организациях, предусмотрено Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным ЦБ РФ 22.09.1993 N 40 (далее — Порядок ведения кассовых операций).
Однако указанный документ не учитывает все особенности оптовой и розничной торговли. Кроме вышеназванного Порядка наличное денежное обращение регулируют следующие документы:
- Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон о применении ККТ);
- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П (далее — Положение N 14-П).
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций предприятия, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по утвержденной форме (здесь важно не путать понятия «касса» и «ККТ»).
Причем нормативными документами предусмотрено ведение только одной кассовой книги на всем предприятии. В кассах торговые организации должны хранить наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками. Прием и выдача наличных денег кассами предприятий производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Все поступления и выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге. Законодатель Российской Федерации требует от предпринимателей и организаций при проведении кассовых операций выполнять три основных требования:
- ведение кассовой книги;
- не превышать лимит денежной наличности;
- использовать в установленном порядке контрольно-кассовую технику либо выписывать товарные чеки.
Актуальность темы заключается в том, чтобы показать соблюдение правил кассовой дисциплины в магазине «Высшая Лига».
Актуальность проблемы кассовой дисциплины выявление и предупреждение хищений в магазине, это напрямую связана с уровнем товарооборота, влияет на рентабельность работы предприятия, значит и в целом на экономическую активность торговли.
Аудит и ревизия кассовых дисциплин и кассовых операция в Республике Беларусь
... Учет, порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе установлен Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь от 31.07.96 года № 90, утвержденными Правлением Национального ... указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета. Целью курсовой работы является комплексное ...
Объектом исследования является коммерческая деятельность сетевого магазина «Высшая Лига». Предметом исследования является торговая деятельность по ведению кассовой дисциплины в магазине «Высшая Лига». Цель курсовой работы — исследование ведения и учёт кассовой дисциплины на примере магазина «Высшая Лига», внесение своих предложений по ведению кассовой дисциплины данного предприятия.
Для реализации поставленных целей определенных работой поэтапно необходимо решить следующие задачи:
- исследовать теоретические аспекты кассовой дисциплины;
- правила включения кассиров в систему предотвращения потерь;
- знание инструктажа по кассе в службе безопасности;
- документирование отношений сторон в сфере безопасности;
- ограничения согласно Типовых Правил эксплуатации ККМ (п. 4.7);
- контроль главной кассы;
- учёт, систематизация и анализ кассовых нарушений;
- изучить основные правила и ведение учёта кассовой дисциплины;
- разработать предложения по улучшению ведения кассовой дисциплины для сохранения материальных ценностей в магазине.
1.
Значение кассовой дисциплины в торговой компании
1.1 Понятие и правила кассовой дисциплины
Кассовая дисциплина — выполнение предприятиями, организациями, учреждениями правил совершения приходных и расходных операций с наличными деньгами, обеспечение соблюдения порядка расходования денег из выручки, лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в банк и т.п.
Работу с кассой осуществляет кассир (в небольших организациях — бухгалтер-кассир), на которого посредством подписания договора о полной материальной ответственности возлагается ответственность за сохранение денег и денежных документов.
Работая с наличными деньгами необходимо соблюдать следующие правила:
1. Лимит остатка по кассе.
Фирма может хранить деньги в кассе в пределах лимита, который установил ей банк. Причем согласно Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П (далее — Положение № 14-П) лимит кассы необходимо согласовывать с банком ежегодно. Если к концу рабочего дня у компании оказалось денег больше, чем установлено, то «лишние» деньги фирма обязана сдать в банк. Сверх установленного лимита фирма может хранить только деньги на заработную плату и выплаты социального характера. Однако срок хранения не должен превышать трех дней, включая день, когда деньги были получены в банке (п. 2.6. Положения № 14-П, п. 9 Порядка ведения кассовых операций утв. ЦБ 22 сентября 1993 г. № 40).
Деньги сверх лимита можно было хранить только в дни выдачи зарплаты.
В новом Положении назван еще один повод. Это ситуация, когда организация или ИП работает и получает наличную выручку в выходные и праздники. Поскольку банки в такие дни закрыты, лимит кассы разрешено превысить.
Аудит кассовых операций на примере предприятия
... аудита. Цель курсовой работы – на примере предприятия ЗАО «Оренбургбурнефть» раскрыть существенные аспекты аудита расчетов по кассе и раскрыть проблемы и перспективы аудита кассовых операций, ... Строгое регулирование правил ведения кассовых операций направлено на обеспечение сохранности ... кассира, лимитирование остатков наличных денег в кассе и их расходования, ограничение срока хранения в кассе денег на ...
2. Использование наличной выручки.
Расходование наличной выручки согласовывается с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку с/х продукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. Внесение наличных денег из кассы организации на банковские счета других организаций и физических лиц не допускается.
3. Применение контрольно-кассовой техники.
При продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет (или при оплате пластиковыми картами) в установленных случаях должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Госреестр.
4. Остаток денежных средств хранится в сейфе, ответственный старший кассир.
5. Оформление кассовых документов
В Положении четко прописано, кто должен вести кассу и подписывать кассовые документы. Этим занимается кассир, наделенный соответствующими должностными правами и обязанностями и ознакомленный с ними под роспись. При наличии нескольких кассиров один из них назначается старшим.
Допускается и другой вариант, при котором кассовые операции совершает сам руководитель.
Кассовые документы можно заполнять одним из двух способов: либо на бумаге, либо с применением технических средств, в частности, компьютера. При «компьютерном» способе получаются электронные кассовые документы, которые необходимо распечатать на бумаге.
Приходный кассовый ордер (форма 0310001) подписывается главбухом или простым бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем или кассиром. Если кассой занимается сам директор, то на ПКО будет стоять только его подпись.
Расходный кассовый ордер (форма 0310002) подписывается руководителем, а также главбухом или простым бухгалтером. При отсутствии бухгалтеров на «расходнике» должны стоять автографы руководителя и кассира. Если кассу ведет директор, то на РКО достаточно одной его подписи.
Кассовая книга (форма 0310004), заполняемая в бумажном виде, брошюруется до начала ее ведения. Тогда же в ней проставляются номера страниц. Надпись о количестве листов скрепляется печатью и подписями директора или предпринимателя, а также главбуха.
Если кассовая книга заполняется в электронном виде, то листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января каждого года. В конце дня лист «электронной» кассовой книги нужно распечатать в двух экземплярах. Брошюровать такие листы и заверять надпись о количестве листов необходимо не реже, чем раз в год.
Книгу учета выданных и принятых кассиром денежных средств (форма 0310005) надо вести только в случае, когда в организации несколько кассиров. Если документ заполняется в электронном виде, то после каждой передачи денег старший кассир и кассир должны скреплять операцию электронными цифровыми подписями. В конце каждого дня листы книги следует распечатать, а затем, не реже, чем раз в год, сброшюровать и заверить надпись о количестве листов.
К тому же по Положению у кассира перед глазами должны быть образцы подписей руководителя, главбуха и бухгалтеров, подписывающих приходные и расходные ордеры. И перед каждым принятием денег и перед каждой выдачей кассир обязан сличать автографы на ПКО и РКО с теми, что указаны в образцах.
1.2 Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин
Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин включают:
Организация кассовых операций
... нахождения предприятия. Контроль за соблюдением правил использования контрольно - кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях ... Российской Федерации. 2.5. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счетчиков до и после их перевода на ... осуществлять операции ввода сумм в соответствии с руководством по эксплуатации на данный тип кассовых машин; для ...
Общие положения
При денежных расчетах с покупателями (клиентами) применяются два типа кассовых машин: электромеханические кассовые машины и электронные контрольно-регистрирующие машины (ЭКРМ).
Контрольно-кассовая машина является счетно-суммирующим, вычислительным и чекопечатающим устройством.
На предприятиях разрешается эксплуатация только тех типов контрольно-кассовых машин, серийные образцы которых прошли испытания в установленном порядке и внесены в Госреестр.
Ввод в эксплуатацию, техническое обслуживание, ремонт и списание кассовых машин должны производиться заводами — изготовителями или специализированными предприятиями, техническими центрами, наделенными соответствующими правами по данному роду деятельности.
Контрольно-кассовые машины, используемые для денежных расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения предприятия.
Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях осуществляют налоговые службы.
Правила эксплуатации
- К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации кассовых с ними заключается договор о материальной ответственности.
— На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер (на маркировочной табличке), который обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, «Книге кассира — операциониста» и др.), а также документах, отражающих перемещение кассовой машины (отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т.п.).
— Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном ремонтах. В паспорте указываются реквизит данного клише с обозначением наименования предприятия и номера кассы.
— Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гашение) может производиться при вводе в эксплуатацию новой машины и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта денежных счетчиков в мастерских только по согласованию с контролирующей организацией с обязательным участием ее представителя. Под контролирующей организацией понимаются органы Государственной налоговой службы Российской Федерации.
— Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счетчиков до и после их перевода на нули оформляется актом по форме N 26 (приложение N 1) в двух экземплярах, один из которых, как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей организации, а второй остается в данном предприятии (магазине, кафе и пр.).
Подготовка кассовых машин к работе:
1. Ввод в эксплуатацию новых машин производит механик из организации, осуществляющей гарантийное и техническое обслуживание и ремонт данного типа машин.
При вводе в эксплуатацию электронных контрольно — регистрирующих машин и кассовых терминалов необходимо присутствие программиста — электроника.
Расчет технико-экономических показателей работы предприятия
... курсовой работы является расчёт основных технико-экономических показателей работы действующего предприятия. В ходе выполнения работы была использована различная специальная литература, авторы которой представлены в списке источников. Теоретические основы расчёта основных технико-экономических показателей работы предприятия, Показатели ...
Механик (программист) должен иметь удостоверение на право технического обслуживания и ремонта машин данного типа и предъявлять его руководству предприятия, учреждения. При вводе машин в эксплуатацию должны присутствовать кассиры как материально ответственные лица.
2. Механик по ремонту кассовых машин (при необходимости программист-электроник) производит проверку исправности, опробование кассовой машины в работе и оформляет передачу ее в эксплуатацию, заполняя все данные в заводском паспорте. Механик обязан опломбировать машину после установки фирменного клише с наименованием предприятия и номером расчетного узла либо ввести его в программу машины.
3. До включения кассовых машин в действие замок должен быть закрыт, а ключ (кроме ключей для перевода секционных денежных счетчиков на нули) хранится у директора предприятия. Ключи для перевода денежных счетчиков на нули передаются директором (заведующим) предприятия контролирующей организации — налоговой инспекции, где хранятся в сейфах и выдаются по письменному распоряжению руководителя и главного бухгалтера этой организации специалисту, уполномоченному лицу для проведения проверки.
4. На кассовую машину администрация заводит «Книгу кассира — операциониста» по форме N 24, которая должны быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями налогового инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью. Однако «Книга кассира — операциониста» не заменяет кассового отчета (форма N 25).
5. При установке кассовых машин на прилавках магазинов или для работы официанта «Книга кассира — операциониста» ведется по сокращенной форме N 24-а.
6. Допускается ведение общей книги на все машины. В таком случае записи должны производиться в порядке нумерации всех касс (NN 1, 2, 3 и т.д.) с указанием в числителе — заводского номера кассовой машины, показатели счетчиков недействующих кассовых машин ежедневно повторяются с указанием причин бездействия (в запасе, в ремонте и т.п.) и заверяются подписью представителя администрации предприятия. Все записи в книге производятся в хронологическом порядке чернилами, без помарок. При внесении в книгу исправлений они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, директора (заведующего) и главного (старшего) бухгалтера.
7. Паспорт кассовой машины, «Книга кассира-операциониста», акты и другие документы хранятся у директора (заведующего) предприятия, его заместителя или главного (старшего) бухгалтера.
8. Перед началом работы на кассовой машине:
кассир получает у директора (заведующего) предприятия, его заместителя или главного (старшего) кассира все необходимое для работы (ключи от кассовой кабины, ключи от привода кассовой машины и от денежного ящика, разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы и обслуживания машины под роспись).
Директор (заведующий) предприятия либо его заместитель, дежурный администратор обязан:
- открыть замок привода и счетчиков машины и вместе с кассиром снять показания (получить отчетную ведомость) секционных и контрольных счетчиков и сверить их с показаниями, записанными в «Книгу кассира — операциониста» за предыдущий день;
- убедиться в совпадении показаний и занести их в книгу за текущий день на начало работы и заверить своими подписями;
- оформить начало контрольной ленты, указав на ней тип и заводской номер машины, дату и время начала работы, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), данные на контрольной ленте заверить подписями и закрыть замок показаний денежных счетчиков;
- выдать кассирам (контролерам — кассирам, продавцам, официантам) ключи от замка привода машины;
- дать указание кассиру о мерах по предупреждению подделки чеков (шифровка чеков, определенный цвет используемой чековой ленты, предельная сумма чека и т.п.);
- обеспечить кассира разменной монетой и купюрами в пределах размера остатка денежных средств по кассе в количестве, необходимом для расчета с покупателями, а также чековыми лентами соответствующих размеров, красящей лентой и другими расходными материалами, предусмотренными для данного типа машины;
- дать указание кассиру (контролеру — кассиру, продавцу, официанту и др.) о начале работы, убедившись в исправности машины и готовности рабочего места к началу работы.
Кассир (контролер — кассир, продавец, официант и др.) обязан:
Организация кассовой работы в банке
... и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации. Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового ...
- проверить исправность блокирующих устройств, заправить чековую и контрольную ленту, установить дататор на текущую дату, перевести нумератор на нули;
- включить машину в электросеть и получением нулевого чека проверить ее работу от электропривода;
- напечатать два-три чека без обозначения суммы (нулевых) с целью проверки четкости печатания реквизитов на чековой и контрольной лентах и правильность установки дататора и нумератора;
- нулевые чеки приложить в конце дня к кассовому отчету;
- протереть кожух сухой тряпкой и установить со стороны покупателя (клиента) табличку со своей фамилией;
- разместить необходимый для работы инвентарь (микрокалькулятор).
Работа кассира в течение смены:
1. Кассир-операционист или другое материально ответственное лицо (контролер-кассир, официант, продавец, буфетчик, приемщик заказов и др.) обязаны:
- обеспечить тщательный уход и бережное обращение с машиной, содержать ее в чистоте и порядке;
- осуществлять операции ввода сумм в соответствии с руководством по эксплуатации на данный тип кассовых машин;
- для одного покупателя (клиента) определить общую сумму покупки, услуги по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и назвать ее покупателю (клиенту);
— получить от покупателей (клиентов) деньги за товары или оказанные услуги согласно сумме, называемой покупателем (клиентом), обозначенной в прейскуранте на оказываемые услуги, ценнике на продаваемый товар, в предприятиях общественного питания обозначенной в меню, или ценников в следующем порядке:
- а) четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя (клиента);
- б) напечатать чек — при расчетах с использованием контрольно — кассовой машины;
- в) назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю (клиенту) вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно).
2. Чеки контрольно-кассовых машин на приобретение товара действительны только в день их выдачи покупателю (клиенту).
Применение контрольно-кассовых машин в области торговли
... от привода кассовой машины и от денежного ящика; разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями; принадлежности для работы и обслуживания машины. 1.2 Порядок регистрации ККМ в налоговых органах Регистрация контрольно-кассовых машин должна ...
Кассир-операционист может выдавать деньги по возвращенным покупателями (клиентами) чекам только при наличии на чеке подписи директора (заведующего) или его заместителя и только по чеку, выданному в данной кассе.
3. В случае ошибки кассира-операциониста:
- при вводе суммы и невозможности погашения чека в течение смены неиспользованный чек актируется в конце смены;
- в выдаче сдачи покупателю (клиенту) при возникновении спора покупатель имеет право потребовать у администрации снятия кассы;
- составить и оформить совместно с администрацией предприятия акт по форме N 54 (приложение N 5) о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, погасить их, наклеить на лист бумаги и вместе с актом сдать в бухгалтерию (где они хранятся при текстовых документах за данное число);
- записать в «Книгу кассира-операциониста» суммы, выплаченные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, и количество напечатанных на день нулевых чеков;
- кассир-операционист не имеет права: снимать кассу без разрешения администрации;
- не выдавать кассовый чек покупателю (клиенту).
4. В случае установки кассы на рабочем месте продавца, приемщика заказов на них распространяются обязанности кассира-операциониста.
5. Кассир имеет право:
- в течение смены по указанию директора (зам. директора) изменять шифр, применять штампы и оттиски «погашено», «счет», «контроль» и т.п.;
- получать распечатки по кассовой машине;
- изменять совместно с программистом (оператором) шифр в кассовой машине.
При возникновении неисправностей кассир обязан:
- выключить кассовую машину;
- вызвать с помощью установленной в кабине сигнализации представителя администрации;
- совместно с представителем администрации определить характер неисправности;
- в случае неясного печатания реквизитов на чеке, невыхода чека или обрыва контрольной ленты совместно с представителями администрации проверить оттиски чека на контрольной ленте, подписать чек (если чек не вышел, вместо него получить нулевой), указав на обороте правильную сумму (рубли прописью, копейки цифрами) и после проверки отсутствия пропусков нумерации подписать места обрыва контрольной ленты;
— в случае невозможности дальнейшей работы из-за неисправности кассовой машины кассир совместно с представителем администрации оформляет окончание работы на данной кассовой машине так же, как при окончании смены, с отметкой в «Книге кассира-операциониста» на данную кассовую машину время и причину окончания работы.
Администрация при невозможности устранения неисправности силами кассира вызывает технического специалиста (механика, программиста, специалиста по электронике, систем управления, связи), сделав соответствующую запись в журнале вызова технического специалиста и регистрации выполненных работ (приложение N 6, форма N 30).
6. Кассиру запрещается:
- работать без контрольной ленты или склеивать в местах обрыва;
- допускать посторонних лиц в помещение кассы к кассовой машине, кроме директора (заведующего) предприятия, его заместителя, бухгалтера, дежурного администратора и с их разрешения технического специалиста или контролирующее лицо для проверки кассы;
- покидать кассовую кабину без уведомления администрации и не отключив кассовую машину, не закрыв на ключ кассовую кабину, кассовую машину.
В случае необходимости покинуть кассовую кабину все ключи (от кабины, рабочий ключ от кассовой машины и денежного ящика) должны находиться у кассира;
Учет и аудит кассовых операций
... совершенствованию учета и контроля денежных средств. исследовать учет и аудит денежных средств; разработать рекомендации по совершенствованию учета и контроля денежных средств на объекте исследования. Предметом Объектом В данной дипломной работе рассмотрены вопросы учета и аудита денежных ...
- самостоятельно вносить изменения в программу работы кассового терминала (для чего последний должен иметь защиту от несанкционированного доступа);
- не должен иметь в кассе личных денег и денег, не учтенных через кассовую машину (кроме денег, выданных перед началом работы).
7. Особенности безналичного расчета с покупателями:
- Расчет посредством расчетных чеков учреждений Сбербанков.
Расчетный чек имеет серию и номер и представляет собой бланк установленного образца. На нем указывается сумма, на которую выдан чек (цифрами и прописью), фамилия, имя и отчество владельца чека, реквизиты учреждения банка, выдавшего чек, и срок действия чека. Расчетный чек заверяется подписями работников банковского учреждения и гербовой печатью с указанием даты выдачи.
При предъявлении расчетного чека в уплату за товар контролер-кассир проверяет соответствие бланка чека установленному образцу, отсутствие подчисток, исправлений текста и суммы чека, соответствие контрольных цифр сумме, записанной на чеке, срок действия чека, наличие четкого оттиска гербовой печати и подписей работников банковского учреждения, после чего удостоверяется в личности предъявителя чека по паспорту или заменяющему паспорт документу.
Предприятие торговли несет материальную ответственность за прием и уплату за товар расчетного чека, заполненного с нарушениями «Инструкции о порядке применения расчетных чеков».
После проверки и принятия расчетного чека в уплату за товар контролер-кассир ставит на обороте штамп с текстом «Чек принят в уплату за товар», с указанием номера и наименования магазина и даты приема чека, расписывается на штампе, а также отмечает в специальной ведомости данные о предъявленном покупателем паспорте или заменяющем его документе. После чего пробивает сумму, указанную в чеке, через кассовую машину на вторую секцию (пароль), по которой пробиваются только безналичные расчеты, и выдает кассовый чек.
Расчетные чеки (относится и к чековым книжкам), принятые в уплату за товары, магазин сдает в обслуживающее его учреждение банка вместе с денежной выручкой через инкассатора банка.
- Расчет посредством кредитных карточек.
Кредитная карточка — пластиковый прямоугольник с магнитной полосой, которая вмещает данные, необходимые для расчетов за товар.
При покупке товара вставляется в щель кассовой машины системного кассового терминала, имеющего связь с банком, по каналу связи сообщается номер счета владельца кредитной карточки, подтверждается его платежеспособность и дается команда на списание со счета указанной суммы (стоимости покупки или услуги).
После чего карточка возвращается владельцу. При вводе кредитной карточки в машину набирается личный код, известный только владельцу.
8. Окончание работы на кассовой машине:
- При закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен:
- подготовить денежную выручку и другие платежные документы;
- составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной — двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка).
13 стр., 6340 слов
Работа с контрольно-кассовой техникой и прочим торгово-кассовым ...
... теоретических знаний и получение практических навыков расчетов покупателей, работы с контрольно-кассовой техникой, прочим торгово-кассовым оборудованием при выполнении расчетов с населением, а также получения опыта работы в торговой организации в должности кассира торгового зала. Задачами ...
Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), получает распечатку или вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту.
Представитель администрации подписывает конец контрольной ленты (распечатку), указав на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы.
Отчетные ведомости показаний на конец рабочего дня вписываются в «Книгу кассира-операциониста».
По показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и на конец определяется сумма выручки.
Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром-операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком контрольно — кассовой машины.
После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в «Книге кассира-операциониста» и скрепляется подписями кассира и представителя администрации.
- При расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте.
При расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с выручкой, определенной по счетчикам (регистрам), представитель администрации с кассиром должен выяснить причину расхождений.
Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы «Книги кассира-операциониста».
По результатам проверки администрация предприятия в случае недостачи денежных средств должна принять меры к взысканию ее с виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков денежных средств оприходовать их по учету с отнесением на результаты хозяйственной деятельности.
9. Правила техники безопасности
При работе и техническом обслуживании кассовой машины необходимо кассиру-операционисту и техническим специалистам выполнять требования в отношении техники безопасности, изложенные в ПТБ, ПТЭ, ПУЭ, а также в руководстве по эксплуатации на данный вид кассовых машин, в том числе:
- рабочее место кассира должно быть оборудовано так, чтобы исключить возможность соприкосновения работающего с токоведущими устройствами, шинами заземления, батареями отопления, водопроводными трубами;
- включать машину в сеть следует через специальную розетку, которая должна быть заземлена;
- не разрешается применять предохранители, не рассчитанные на ток, предусмотренный технической характеристикой данной машины, и включать машину в сеть без предохранителя (заменять предохранитель «жучком»);
- до включения электромеханической машины в сеть необходимо проверить вращение рукоятки ручного привода против часовой стрелки;
- перед включением машины в электросеть надо осмотреть вилку, шнур, розетку и убедиться в их исправности (нет ли обрывов, оголений и т.п.);
- следует помнить, что у машин с автоматическим открыванием денежного ящика во время выдачи первого чека происходит выталкивание денежного ящика под действием пружин не менее чем на 1/3 его длины;
- не допускается вмешательство в работу машины после ее пуска до окончания рабочего цикла;
- при остановке машины по неизвестной причине, а также при внезапном стопорении (остановка машины при незаконченном рабочем цикле) необходимо отключить ее от сети электропитания.
Все работы по проверке электромеханической машины вести, используя ручной привод. При этом не следует применять чрезмерных усилий, чтобы проверить механизмы машины, остановившейся по неизвестной причине;
- запрещается проводить техническое обслуживание машины, включенной в сеть электропитания;
- после окончания работы на машине необходимо отключить электропитание, вынув штепсельную вилку из розетки;
- не следует допускать к работе на машине лиц, незнакомых с правилами работы и техники безопасности.
- В целях обеспечения безопасности работы кассира необходимо оборудовать кабину кассира устройством вызова охраны и администрации, а также предусмотреть аварийное освещение кассовой кабины.
1.3 Финансовая дисциплина главных касс
На старшего кассира, кроме всего прочего, возлагается вся полнота ответственности за правильность учета денежных средств и нарушения кассовой дисциплины в главной кассе.
Особое внимание следует обратить на отсутствие в главной кассе денежных средств на заработную плату сотрудникам торгового объекта, ведь нередко торговые сети выплачивают зарплату не в офисе, а в самих магазинах.
Регламентация процедур проведения промежуточных и итоговых инкассации на объекте является важным средством предотвращения потерь денежных средств, способом минимизации возможных криминальных воздействий и повышения дисциплины персонала, участвующего в данном процессе.
Перемещение денег из ККМ в главную кассу проводится только в порядке инкассации. Вся процедура перемещения денежных средств при промежуточных и итоговых инкассациях, в том числе контрольное и обеспечивающее участие сотрудников СБ и охранников, указывается в Положении об инкассации. Особое внимание уделяется обеспечению взаимодействия всех субъектов: старших кассиров и кассиров ККМ, сотрудников охраны и службы безопасности, персонала в торговом зале, а также применению технических средств охраны и наблюдения.
На основании договора о предоставлении инкассаторских услуг прописываются взаимодействие с инкассаторской службой, особенно в части подтверждения полномочий, контроля принимаемых сумм, а также варианты сотрудничества с банком в случае выявления отклонений от сумм, указанных в передаточных документах.
Все вопросы взаимодействия при осуществлении инкассации на основании Положения раскрываются в должностных инструкциях всех участвующих в процессе лиц.
В компетенцию менеджера по безопасности входит организация периодических проверок исполнения регламентов по главной кассе. С этой целью он или его заместитель имеет право проводить сверки денег, хранящихся в главной кассе, с книгами кассиров операционистов и иными оправдательными документами. Такие контрольные процедуры производятся в присутствии старшего кассира, при этом обязательно оформляется акт ревизии денежных средств по установленной форме. Рядовые сотрудники СБ к проверкам главной кассы не допускаются.
При обнаружении излишков или недостачи денег, а также иных расхождений с документами, неправильного ведения учета и других нарушений это отражается в актах и объяснительных, в последствии доводится до финансового директора для принятия решения по данному факту.
Расчеты с применением кредитных карт в основном регламентируются поставщиками соответствующего оборудования и программного обеспечения, а также банком оператором.
На основании этих регламентов менеджер по безопасности организует обучение сотрудников СБ использованию методов выявления признаков незаконных операций с кредитными картами.
Любое нарушение правил проведения расчетов с использованием кредитной карты со стороны кассира фиксируется контролером в журнале учета кассовой дисциплины с соответствующим разбирательством.
1.4 Сдача денег инкассатору
При сдаче денежной наличности в кассу непосредственно кассиром операционной кассы операция оформляется кассовыми ордерами.
Пункт 6.1.5 Положения № 199-П предусматривает составление описей только в случае отправки ценностей через инкассаторов.
Согласно пунктам 2.7.4 и 2.7.5 Положения № 199-П в конце операционного дня кассовый работник операционной кассы вне кассового узла сверяет имеющийся у него остаток денежной наличности с суммами, указанными в приходных и расходных кассовых документах по произведенным операциям, и авансом, составляет сводную справку о кассовых оборотах и сдает денежную наличность заведующему кассой кредитной организации на основании приходных кассовых ордеров. Составления описи или препроводительной ведомости на сдаваемые ценности в данном случае не требуется.
Однако в большинстве случаев подкрепление и инкассация денежной наличности и других ценностей из операционных касс вне кассового узла банка производятся аппаратом инкассации в целях обеспечения безопасности перевозимых ценностей.
При доставке и инкассации денежной наличности и других ценностей операционной кассы через инкассаторов на рублевую денежную наличность, иностранную валюту и ценности составляются отдельные описи, которые подписываются заведующим кассой кредитной организации, его подпись скрепляется печатью. В описях указываются:
- на рублевую денежную наличность — достоинство банкнот (монеты), сумма по каждому достоинству и общая сумма денег;
— на иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте — наименование (код) валюты, сумма номиналов по каждому виду наличной иностранной валюты, сумма рублевого эквивалента, определяемая по курсу.
2. Правила кассовой дисциплины на примере магазина «Высшая Лига»
2.1 Организационные моменты в работе кассы
Кто ведет кассу.
Кассовые операции могут вести:
- кассир. Если в организации несколько кассиров, назначается старший кассир;
- руководитель. До 2012 года руководитель такими правами не обладал.
У кассира должны быть (п. 2.3 Положения):
- штамп с реквизитами, подтверждающий проведение кассовой операции;
- образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.
Если кассовые операции в компании ведет руководитель, то он единолично подписывает кассовые документы и проставляет печать (штамп).
В этом случае образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, оформлять не нужно.
Кассовые документы. Порядок документального оформления кассовых операций не изменился. Их также нужно оформлять приходными и расходными кассовыми ордерами, внесение исправлений в которые не допускается. В Положении номера унифицированных форм этих документов заменены на цифровые коды форм документов, приведенные в Общероссийском классификаторе управленческой документации ОК 011-93, утвержденном постановлением Госстандарта России от 30.12.93 № 299 (п. 1.7 Положения).
Цифровой код формы приходного ордера — 0310001, расходного — 0310002.
Кто подписывает кассовые документы.
Приходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер или просто бухгалтер. Если такие должности не предусмотрены штатным расписанием или вакантны, поставить подпись может руководитель компании или кассир.
На расходном кассовом ордере должны расписаться и руководитель, и главный бухгалтер (бухгалтер).
В отсутствие главного бухгалтера (бухгалтера) — руководитель и кассир (п. 2.2 Положения).
Лимит остатка денежных средств. Теперь лимит кассы определяет руководитель организации или индивидуальный предприниматель без согласования с банком (п. 1.2 Положения).
Напомним, что ранее его устанавливал банк, производящий расчетно-кассовое обслуживание предприятия (п. 5 старого Порядка).
Порядок расчета лимита приведен в приложении к Положению. Об установленном лимите остатка нужно издать распорядительный документ, например приказ за подписью руководителя (п. 1.2 Положения).
Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается в дни выплат зарплаты, включая день получения из банка наличных денег на указанные выплаты (п. 1.4 Положения).
Порядок выплаты зарплаты.
Сумма наличных денег, предназначенная для выплаты заработной платы, устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости).
Старший кассир выдает ее кассирам, производящим выдачу наличных денег. В момент обращения работника в кассу за зарплатой кассир должен выполнить необходимые операции в определенной последовательности, установленной в пункте 4.6 Положения:
- подготовить подлежащую выдаче сумму наличных денег;
- передать расчетно-платежную или платежную ведомость работнику для подписания;
- пересчитать подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы работник мог наблюдать за его действиями;
- выдать наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в ведомости.
Работник пересчитывает полученные им наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. Кассир имеет право не принимать от работника претензии по сумме наличных денег, если тот не пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги.
Срок закончился, а деньги остались. В последний день выдачи зарплаты кассир должен закрыть ведомость.
Напротив фамилий работников, которым не выдана зарплата, следует проставить оттиск штампа или сделать надпись «депонировано», подсчитать и записать в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег, депонированную сумму, сверить их с итоговой суммой в ведомости, оформить реестр депонированных сумм.
После этого кассир заверяет своей подписью закрытую ведомость, реестр депонированных сумм и передает их для сверки и подписания главному бухгалтеру. На фактически выданные по ведомости суммы наличных денег необходимо оформить расходный кассовый ордер, проставить его номер и дату на последней странице ведомости.
2.2 Должностные обязанности контролера-кассира
Контролер-кассир обязан:
- Соблюдать все требовании и стандарты установленные в НП РКС «Высшая Лига».
- Знать памятку кассира.
- Содержать в чистоте рабочее место и по окончании работы убирать зону расчетно-кассового узла.
- Осуществлять контроль за исправностью и правильной эксплуатацией контрольно-кассовой машины.
- Осуществлять контроль за своевременным пополнением ассортимента товаров в торговом зале (за контролером кассиром закреплено полочное пространство в торговом зале) и их сохранностью.
- Производить проверку количества, веса, ярлыка, пломбы, цены и качества товара.
- Осуществлять расчет с покупателями за товары и услуги: подсчет стоимости покупки, получение денег, пробивку чека, выдачу сдачи, погашение чека.
- Устранять мелкие неисправности контрольно-кассовой машины, заправлять ее контрольной и чековой лентами, записывать показания счетчика, осуществлять перевод нумератора на нули и установку даты.
- Подготавливать товары к продаже: распаковка, осмотр внешнего вида, протирка, комплектование и раскладка товара по группам, видам и сортам с учетом частоты спроса и удобства работы.
- Своевременно производить замену ценников.
- Производить подсчет денег и сдачу их в установленном порядке.
- Консультировать покупателей о свойствах и качестве товаров и их ценах.
- Предлагать покупателям новые, взаимозаменяемые товары и товары сопутствующего ассортимента.
- Составлять товарные отчеты, акты на брак, недостачу, пересортицу товаров и приемо-сдаточные акты при передаче материальных ценностей.
- Осуществлять сверку суммы реализации с показаниями кассовых счетчиков.
- Уведомлять администрацию о поступлении товаров, не соответствующих маркировке (накладной ведомости).
- Принимать участие в проведении инвентаризации.
- Осуществлять руководство контролеров-кассиров более низкой квалификации.
- Своевременно проходить медицинский осмотр 1 раз в год и санитарный минимум 1 раз в 2 года.
2.3 Практическое применение работы на кассе
Ошибки при работе на кассе:
1. Основные группы хищений денежных средств при работе на ККМ
- манипуляции с содержанием чека
- манипуляции со скидками
- манипуляции с ККО
- хищение денег в сговоре
- вынос похищенных денег из магазина
- хищение денег третьими лицами
2. Хищения денежных средств кассирами путем манипуляции с содержанием чека.
- не пробитие чека;
- аннулирование чека; — фиктивный возврат
3. Уменьшение итога по чеку
- отмена текущей или последней позиции
- удаление позиции
- не пробитие позиции
4. Увеличение итога по чеку («обсчет»)
