Денежная система Российской Федерации — это урегулированная нормами права денежного обращения совокупность форм и методов организации и функционирования денежного обращения. Существующая в настоящее время в Российской Федерации денежная система представляет собой продукт длительной исторической эволюции. Наличные и безналичные расчеты являются одним из структурных элементов денежной системы нашей страны. Основанием расчетных отношений является возникновение обязательства между двумя субъектами, в силу которого один из субъектов (плательщик) должен передать другому субъекту (получателю) определенную денежную сумму. Осуществление расчетных отношений регулируется главой 46 Гражданского кодекса Российской Федерации «Расчеты». Уровень развития системы расчетов напрямую зависит от уровня экономического и политического развития государства. На основании этого можно сказать, что тема настоящей курсовой работы является достаточно важной на современном этапе развития нашей страны.
Объектом исследования данной работы являются наличные и безналичные расчеты в Российской Федерации, предметом исследования — их гражданско-правовое регулирование.
Целью курсовой работы является изучение системы наличных и безналичных расчетов в Российской Федерации.
В соответствии с поставленной целью можно выделить следующие задачи:
- рассмотреть понятие и правовое регулирование расчетов;
- изучить наличные расчеты, как форму исполнения денежных обязательств;
- исследовать также организацию безналичных расчетов;
- охарактеризовать, существующие в Российской Федерации, основные формы безналичных расчетов.
Для решения поставленных задач необходимо исследовать нормативно-правовые акты, научную литературу по данной теме и сделать выводы из изученного.
Нормативную базу исследования составляют: Гражданский кодекс Российской Федерации, Закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности», Закон Российской Федерации «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», Положение Центрального Банка «О безналичных расчетах в Российской Федерации», Указание Центрального Банка Российской федерации «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя». Теоретическая база состоит из учебной литературы по гражданскому, банковскому, финансовому праву, посвященных данной теме научных статей Ануриева С.В., Белова В.А., Березина М.П. и других.
«Денежная система и денежное обращение в Российской Федерации» ...
... структурном плане дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. 1. Научные и правовые основы денежной системы Российской Федерации Вопросы ... организации и функционирования денежной системы и денежного обращения в Российской Федерации. Предметом исследования выбраны такие системные элементы, как деньги, денежная система, денежное обращение, проявляющие себя с ...
Данная работа включает в себя две главы с подглавами, введение, заключение и список использованной литературы.
1. Понятие и правовое регулирование расчетов
1 Общие положения о расчетах
Расчетными являются правоотношения, возникающие между субъектами хозяйственных обязательств и кредитными организациями, либо между кредитными организациями по поводу платежей за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Расчеты — это передача или перевод (через банк, иные кредитные учреждения) денежных средств от должника кредитору в порядке исполнения денежного обязательства.
Суть обязательств банка сводится к принятию либо к обеспечению принятия другим банком денежных обязательств перед получателем по договору банковского счета (при расчетах платежными поручениями), к принятию обязательства выплатить средства бенефициару при представлении им определенных документов (по аккредитиву) или оплатить выставленные третьим лицом требования (при инкассовых операциях).
Банк в размере принятого на себя нового обязательства перестает быть должником прежнего клиента. Вместо платежа наличными клиент требует принятия банком денежного обязательства перед третьим лицом либо платежа этим лицам.
По общему правилу расчеты осуществляются с банковских счетов хозяйствующих субъектов в соответствии с требованиями закона и условиями заключенного договора с соблюдением ряда принципов расчетов, основными среди которых являются:
1) свобода выбора клиентом формы осуществления безналичных расчетов;
2)невмешательство кредитных организаций в договорные отношения контрагентов;
)списание денежных средств со счета клиента по распоряжению владельца счета (за исключением безакцептного либо бесспорного списания средств);
)списание средств со счета в календарной очередности (при достаточности денежных средств на счете клиента); если денежных средств на счете не достаточно, их списание осуществляется по правилам ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации;
)зачисление средств на счет получателя после списания соответствующих сумм со счета плательщика;
)соблюдение требований, предъявляемых к расчетным документам в соответствии с нормативными правовыми актами Банка России.
Основными способами расчетов являются расчеты наличным и безналичным порядком (Приложение). Преобладание того или иного способа детерминируется уровнем развития экономической системы общества. В настоящее время основная часть денежного оборота в стране происходит именно в безналичном порядке. Расчеты наличным способом между юридическими лицами по одной сделке проводятся на сумму не более 100 тысяч рублей. Каких-либо ограничений и запретов на расчеты с участием граждан-предпринимателей наличными деньгами в настоящее время не предусмотрено.
Норма же пункта 3 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации о применении к предпринимательской деятельности граждан норм о коммерческих организациях не может быть распространена на Указание № 1050-У, поскольку её действие ограничено лишь рамками самого Гражданского кодекса.
Правовое регулирование денежных расчетов в РФ
... большее значение приобретает механизм правового регулирования денежных расчетов. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ Согласно п.1 ст. 140 ГКРФ платежи на территории Российской Федерации осуществляются наличными деньгами и в безналичной форме. Гражданский кодекс устанавливает ...
Кроме того, Указания Банка России являют собой пример акта публично-правовой сферы регулирования, где нет равенства субъектов. Следовательно, в силу пункта 3 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации его действие на указанную сферу не распространяется.
Расчеты с участием граждан, не связанные с их предпринимательской деятельностью, могут проводиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке (пункт 1 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Расчетные операции осуществляются кредитными организациями на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платёжного документа:
)распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
)распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
1)наименование расчетного документа;
2)номер, число, месяц, год выписки расчетного документа;
)вид платежа;
)наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика;
)наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
)наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета (субсчета);
)назначение платежа;
)сумма и очередность платежа;
)вид операции, подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
.2 Организация наличных расчетов
Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах. В соответствии с этим наличные денежные средства подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков. Таким образом, расчеты в наличной денежной форме могут осуществляться только через кассы.
Теории денег и принципы организации денежного обращения
... обращения бумажных денег происходит громадное перераспределение собственности и богатства посредством нарушения законов денежного обращения. Рецидив металлизма можно обнаружить в работах современных экономистов. Называя Центральный банк США, или Федеральную резервную систему, как ...
Наличные деньги могут сдаваться предприятиями в учреждения банков на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.
Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков ли путем перевода через предприятия Госкомсвязи России. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков.
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты. Предприятия могут получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные федеральными законами.
Выдачи денежной наличности предприятиям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производятся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков. При согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели учреждения банков учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца и беспрепятственного удовлетворения обоснованных требований предприятия в наличных деньгах. Выдачи наличных денег для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, производятся независимо от установленных предприятию сроков выплаты заработной платы.
Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах
... потребность коммерческих банков в необходимых ликвидных средствах. Руководство банков постоянно уделяет большое внимание вопросам ликвидности, однако до сих пор нет доступной и повсеместно приемлемой формулы для определения потребностей банка в ликвидных средствах. ... с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять ...
В целях равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств учреждения банков ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по дням на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы. Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Организация кассовой работы в кредитных организациях осуществляется на основе Положения Центрального банка Российской Федерации о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 9 октября 2002г. №199-П.
Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из касс нескольких видов: приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних, пересчета и других. Его возглавляет заведующий кассой, заведующий хранилищем ценностей, главный кассир, старший кассир или другой кассовый работник кредитной организации.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций и физических лиц в кассе кредитной организации ежедневно должна находиться определенная денежная сумма. Эта сумма определяется на основе минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.
Выдача денежных знаков Банка России из касс кредитной организации производится в упаковке предприятий — изготовителей банкнот и монет Банка России, учреждений Банка России или кредитных организаций. Наличная иностранная валюта выдается из касс кредитной организации в упаковке эмиссионного банка или кредитной организации. При совершении кассовых операций кредитные организации могут применять программно-техническое оборудование. Большое внимание в кредитных организациях уделяется такому виду деятельности с наличными денежными средствами как их доставка и инкассация. Кредитная организация может осуществлять инкассацию и доставку наличных денежных средств самостоятельно либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской Федерации (подразделения инкассации).
При этом непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключаются договоры о материальной ответственности.
Кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц могут производиться кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника. В этом случае должно применяться программно-техническое оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения. Указанный работник осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, оформляет их, отражает сумму денег в кассовом журнале, принимает или выдает денежную наличность, отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента.
Аудит операций с денежными средствами на счетах в банках
... ускорения расчетов. , Задачи курсовой работы: 1) Приведение характеристики и раскрытие содержания операций с 2) денежными средствами на счетах в банках. 3) Изучение основ нормативно-правового регулирования учёта и 4) контроля операций с денежными средствами на счетах в банках. ...
При совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации в соответствии с законодательством Российской Федерации применяют контрольно-кассовую технику. Операции по банковским счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению расчетных и кассовых документов.
1.3 Организация безналичных расчетов
История развития финансовых систем всех стран мира ( и Россия здесь не исключение) представляет собой бесконечную цепь попыток упростить, облегчить, ускорить расчеты между участниками экономического оборота. С развитием банковской системы начала складываться система безналичных расчетов. Банки принимали депозиты, открывали счета организациям и частным лицам. Это позволило осуществлять платежи не только путем передачи наличных денег, но и посредством перевода депозитных остатков с одного счета на другой.
До принятия действующего Гражданского кодекса Российской Федерации порядок и формы осуществления расчетов в России регулировались нормами банковских правил. Гражданский кодекс Российской Федерации подробно регламентирует расчетные отношения в главе 46 («Расчеты»), предусматривая конкретные формы безналичных расчетов. Банковские правила, предусматривающие правовое регулирование расчетных отношений применяются постольку, поскольку они не противоречат нормам Гражданского кодекса и федеральным законам, в частности, Федеральному закону «О банках и банковской деятельности».
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации их филиалы или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:
1)корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
2)корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
)счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
)счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в соответствии с законодательством или договором между банком и клиентом на основании расчетных документов и в пределах имеющихся на счете денежных средств. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
Учет денежных средств на расчетном и валютном счетах предприятия, в кассе
... ] считает, что в системном бухгалтерском учете основной категорией денежного капитала являются денежные средства - средства организации, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения организации. Приумножение денежных средств, правильное их использование, ...
Гражданский кодекс Российской Федерации в ст.862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты с юридическими лицами осуществляются в следующих формах:
1)расчеты платежными поручениями;
2)расчеты по аккредитиву;
)расчеты чеками;
)расчеты по инкассо;
)расчеты в иных формах, предусмотренных законодательством.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Участниками указанных форм безналичных расчетов являются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
Итак, расчеты — это передача или перевод (через банк, иные кредитные учреждения) денежных средств от должника кредитору в порядке исполнения денежного обязательства. Расчеты между субъектами по гражданско-правовым обязательствам осуществляются наличными и безналичными денежными средствами. Расчет наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями имеет определенные особенности, в частности, ограничиваются установленным максимальным размером, кассовым лимитом, осуществляется с применением контрольно-кассовых машин и так далее. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. Свобода договора обусловливает и свободу субъектов гражданского права в выборе способов расчета.
2. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации
2.1 Расчеты платежными поручениями
При расчетах платежными поручениями банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п.1 ст.863 ГК РФ).
Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов ...
... лицами денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза 2010 г. наличные денежные средства определены как денежные знаки ... № 12 определяется момент окончания контрабанды. При применении способов контрабанды сопряженных с предоставлением таможенному органу ... содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы ...
Расчеты платежными поручениями (банковский перевод) — наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями (ст. 516 ГК РФ).
При расчетах платежными поручениями по общему правилу возникают обязательства:
во-первых, между плательщиком-владельцем счета (кредитор) и обслуживающим его банком (должник);
во-вторых, между банком, принявшим платежное поручение клиента, и иными банками, привлеченными указанным банком для осуществления банковского перевода;
в-третьих, следует учитывать, что последний привлеченный банк в правоотношениях по банковскому переводу имеет самостоятельное обязательство перед получателем денежных средств, вытекающее из договора банковского счета, по зачислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя (владельца).
Однако возможна и иная структура правовых связей при осуществлении расчетов платежными поручениями. Во-первых, как следует из определения понятия расчетов платежными поручениями, использование банковского перевода возможно не только при межбанковских расчетах, но и в системе одного банка. Во-вторых, не исключается возможность осуществления перевода денежных средств на счет самого плательщика, открытый как в банке, начавшем перевод, так и в ином банке, по его платежному поручению.
Принципиальное значение имеет срок исполнения обязательств банка по переводу денежных средств на основании платежного поручения плательщика. Он исчисляется с момента получения банком такого платежного поручения и до зачисления соответствующей денежной суммы на счет получателя средств. Ранее банковскими правилами устанавливался лишь срок для списания денежных средств со счета плательщика по его поручению. Однако было очевидно, что такое регулирование не отвечало законным интересам самого плательщика, который считался исполнившим свое денежное обязательство перед контрагентом по договору с момента поступления денежных средств на счет взыскателя в обслуживающем его банке.
Срок, в течение которого денежные средства плательщика на основании его платежного поручения должны поступить на счет их получателя, должен определяться законом либо устанавливаться в соответствии с ним. В настоящее время согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 80) сроки осуществления безналичных расчетов определяются Банком России. Однако общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах территории одного субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.
Денежные средства и их эквиваленты, денежные средства в пути
... банками; провести анализ учета движения денежных средств; изучить и ознакомиться с контролем за движением денежных средств и их эквивалентом; проанализировать процесс учета денежных средств на счетах в банках изучить нормативно-теоретические аспекты учета денежных средств на счетах в банках. ... под банковской услугой понимаются операции банка, проводимые по поручению клиента и в пользу последнего за ...
В соответствии с договором банковского счета либо применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота может быть определен более короткий срок для перевода денежных средств на основании платежного поручения плательщика. Возможность установления в названном порядке более длительного срока, нежели предусмотренный законодательством и изданными в соответствии с ним банковскими правилами, исключается. Данное положение служит препятствием для давления на владельца счета со стороны банка, являющегося более сильной стороной в обязательствах, связанных с договором банковского счета.
Правила, регулирующие расчеты платежными поручениями, применяются не только в отношениях между банком и владельцем счета в этом банке. Поручение о переводе денежных средств может быть принято банком и от лица, с которым отсутствуют договорные отношения банковского счета. Однако и в этом случае исполнение такого платежного поручения должно подчиняться правилам, определенным § 2 гл. 46 ГК, если иное не предусмотрено законом или банковскими правилами или не будет противоречить существу этих отношений (п.2 ст.863 ГК РФ).
Необходимым условием принятия банком платежного поручения о переводе денежных средств к исполнению является его соответствие требованиям, предъявляемым к содержанию и форме платежного поручения. Такие требования устанавливаются законом и изданными в соответствии с ним банковскими правилами. Согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 80) правила, формы и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливаются Банком России.
Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и должны содержать:
наименование расчетного документа;
номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки;
номер банка плательщика, его наименование (или фирменное обозначение);
наименование плательщика, номер его счета в банке;
наименование получателя средств, номер его счета в банке;
наименование банка получателя и его номер;
назначение платежа;
сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью.
На первом экземпляре платежного поручения должны быть проставлены подписи представителей организации-плательщика и оттиск печати.
Платежные поручения принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами организаций, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Что касается платежных поручений, выписанных индивидуальным предпринимателем, то они должны иметь подпись, указанную в карточке с образцом подписи, без оттиска печати. Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете, если иное специально не оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных взаимоотношениях между контрагентами по договору расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей с использованием в расчетах платежных поручений.
В соответствии с п. 2 ст. 864 Гражданского кодекса Российской Федерации банк имеет возможность уточнить содержание платежного поручения в случаях, когда оно не отвечает требованиям, предъявляемым к его содержанию и форме, путем направления плательщику запроса незамедлительно по получении от него платежного поручения. Предполагается, что срок для ответа плательщика на такой запрос банка будет установлен законом или банковскими правилами, а до этого момента следует исходить из того, что ответ должен быть дан плательщиком в разумный срок, продолжительность которого должна определяться исходя из места расположения владельца счета, наличия коммуникационных связей и других конкретных обстоятельств. В случае неполучения банком ответа на свой запрос в течение установленного (или разумного) срока банк получает право оставить платежное поручение без исполнения и возвратить его плательщику. Правда, иное может быть предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.
Платежные поручения, полученные банком, должны исполняться в порядке очередности, установленной ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (п.3 ст.864 ГК РФ).
В связи с этим необходимо подчеркнуть, что платежные поручения на перевод денежных средств контрагенту по договору относятся к платежным документам, которые при недостаточности денежных средств на счете плательщика для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований исполняются банком в пятую очередь после списания средств в целях удовлетворения требований по исполнительным листам судов и платежных документов предыдущих очередей.
Исполнение платежного поручения плательщика состоит в том, что принявший его банк обязан перечислить указанную в поручении сумму банку, в котором открыт счет получателя (также указанный в платежном поручении) для зачисления на счет получателя средств в установленный срок (п. 1 ст. 856 ГК РФ).
Именно таким образом осуществляется исполнение платежного поручения плательщика в ситуации, когда банки, обслуживающие плательщика и получателя средств, связаны корреспондентскими отношениями. В остальных случаях получивший платежное поручение плательщика банк вправе привлечь другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в платежном поручении клиента. Из этого следует, что банк плательщика может по своему усмотрению выбрать оптимальную структуру отношений, связанных с банковским переводом.
Закон установил обязанность банка незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения (п.3 ст. 865 ГК РФ).
Порядок оформления и содержание извещения банка об исполнении платежного поручения плательщика должны быть определены законом или изданными в соответствии с ним банковскими правилами. Однако уже сейчас стороны не лишены возможности решать этот вопрос в соответствующем договоре банковского счета. Неисполнение банком обязанности информировать плательщика об исполнении его поручения считается нарушением договорных обязательств и влечет применение к нему мер гражданско-правовой ответственности.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены в гл. 25 Гражданского кодекса (п.1 ст. 866 ГК РФ).
Это означает, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения клиента банк, выступающий в роли должника по обязательству, возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту (кредитору) все причиненные этим убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 15 Гражданского кодекса (п.1 ст.393 ГК РФ).
В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения расчетных операций, ответственность может быть возложена судом непосредственно на виновный банк (п.2 ст.866 ГК РФ).
Данная норма может быть расценена как предусмотренное законом положение, допускающее, что ответственность несет являющееся непосредственным исполнителем обязательства третье лицо. И в этом смысле указанная норма полностью корреспондирует норме, содержащейся в ст. 403 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Должен ли банк, принявший платежное поручение, отвечать за действия банка, обслуживающего получателя средств, по незачислению или несвоевременному их зачислению на его банковский счет? Будет ли он в этом случае считаться исполнившим свое денежное обязательство? При ответе на эти вопросы необходимо исходить из того, что местом исполнения денежного обязательства признается место нахождения кредитора (статья 316 Гражданского кодекса Российской Федерации), т.е. в данном случае место нахождения его денежных средств, каковым является банк, обслуживающий кредитора. Кредитор имеет права требования к этому банку, вытекающие из договора банковского счета, в том числе и право требования своевременного зачисления поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет, открытый в указанном банке. Неисполнение либо ненадлежащее исполнение банком своих обязанностей по зачислению на банковский счет клиента поступивших ему денежных средств влечет применение ответственности, в том числе и в форме возмещения причиненных убытков. На должника (плательщика) по основному денежному обязательству не может быть возложен риск, связанный с выбором кредитором банка, обслуживающего последнего. Поэтому такое денежное обязательство должно считаться исполненным с момента зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего кредитора (получателя денежных средств).
Соответственно и ответственность банка, принявшего от плательщика платежное поручение, должна быть ограничена моментом поступления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего получателя денежных средств.
На банк, обслуживающий плательщика, а также на банк, обслуживающий получателя денежных средств, может быть возложена ответственность в форме неустойки за несвоевременное списание или перечисление денежных средств по платежному поручению клиента и соответственно за их несвоевременное зачисление на счет получателя (ст.856 ГК РФ).
Данная неустойка по отношению к убыткам носит зачетный характер.
Что касается банков, привлеченных к осуществлению банковского перевода, то в случаях, когда нарушение ими правил совершения расчетных операций повлекло неправомерное удержание денежных средств, они обязаны уплатить плательщику проценты за пользование чужими денежными средствами в порядке и размере, которые предусмотрены ст. 395 ГК. Указанные проценты по отношению к убыткам также носят зачетный характер.
2.2 Расчеты по аккредитиву
При осуществлении расчетов по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Если банк-эмитент, не передавая полномочий иному банку, сам производит платежи (либо оплачивает, акцептует или учитывает переводной вексель), к нему будут применяться предусмотренные в ГК правила в отношении не только банка-эмитента, но и исполняющего банка (п. 1 ст. 867 ГК).
Основные отличия аккредитивной формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоят в том, что:
во-первых, при использовании аккредитивной формы расчетов суть поручения плательщика (аккредитиводателя) заключается не в переводе денежных средств на счет получателя, а в открытии аккредитива, т.е. в выделении, «бронировании» денежных средств, за счет которых будут вестись расчеты с получателем;
во-вторых, получение денежных средств при открытии аккредитива обусловлено для их получателя (бенефициара) необходимостью соблюдения условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком, а также дублируются в поручении аккредитиводателя банку на открытие аккредитива. На исполняющий банк возлагается обязанность проверить соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива. Правда, такая проверка должна осуществляться банком лишь по внешним признакам представляемых бенефициаром документов.
Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В частности, для открытия аккредитива плательщик должен представить обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке установленной формы, в котором должны быть указаны следующие обязательные сведения:
номер договора, по которому открывается аккредитив;
срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);
наименование получателя средств;
наименование исполняющего банка;
место исполнения аккредитива;
полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;
вид аккредитива;
для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказания услуг);
сумма аккредитива;
способ реализации аккредитива.
Исполнение аккредитива осуществляется исполняющим банком в случае, если получателем средств представлены документы, подтверждающие выполнение им всех условий аккредитива. Нарушение хотя бы одного из условий аккредитива должно служить для исполняющего банка основанием к отказу в исполнении аккредитива (п.1 ст.870 ГК РФ).
Ответственность банка за нарушение условий аккредитива установлена в статье 872 Гражданского кодекса Российской Федерации. Ответственность перед плательщиком несет банк-эмитент, а исполняющий банк отвечает перед банком-эмитентом. Из этого общего правила имеются два исключения, когда допускается непосредственная ответственность исполняющего банка как перед плательщиком, так и перед получателем средств. Во-первых, на исполняющий банк может быть возложена ответственность перед получателем средств в случае необоснованного отказа в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву. Во-вторых, на исполняющий банк может быть возложена ответственность перед плательщиком в случае неправильной выплаты денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива. В обоих названных случаях речь идет только либо о покрытом, либо о подтвержденном аккредитиве. Кроме того, в подобных ситуациях возложение ответственности именно на исполняющий банк не является императивным. Не исключается применение общей схемы ответственности. Например, бенефициар, исполнивший обязательства по договору с плательщиком, но получивший отказ исполняющего банка в выдаче соответствующей денежной суммы по аккредитиву, волен предъявить их контрагенту по договору (плательщику) в связи с неисполнением последним обязательств по оплате товаров, работ или услуг. В этом случае плательщик предъявит свои требования банку-эмитенту, который, в свою очередь, привлечет к ответственности исполняющий банк.
Закрытие аккредитива производится исполняющим банком по основаниям, исчерпывающий перечень которых предусмотрен Гражданским кодексом Российской Федерации в статье 873. К их числу относятся:
истечение срока аккредитива;
полный или частичный отзыв плательщиком отзывного аккредитива.
В любом случае о закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент. Установлена обязанность исполняющего банка одновременно с закрытием покрытого аккредитива незамедлительно возвратить неиспользованную сумму банку-эмитенту, который должен зачислить ее на счет плательщика.
2.3 Расчеты по инкассо
При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. Для выполнения поручения клиента банк-эмитент вправе привлечь иной банк (исполняющий банк) (п.1,2 ст.874 ГК РФ).
Законодательное регулирование расчетов по инкассо необходимо, прежде всего, для обеспечения нормального чекового и вексельного оборота. Кроме того, в современной банковской практике нередко применяются такие формы расчетов по инкассо, как платежные требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта, платежные требования-поручения, требования на безакцептное списание, инкассовые поручения.
Исполнение инкассового поручения состоит в том, что исполняющий банк должен представить плательщику документы взыскателя в той форме, в которой они были получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.
В обязанность исполняющего банка вменяется немедленное извещение лица, от которого получено инкассовое поручение, об отсутствии какого-либо документа или несоответствии представленных документов по внешним признакам инкассовому поручению. Если указанные недостатки не будут устранены взыскателем, исполняющий банк получает право возвратить представленные документы без исполнения (п.1,2 ст.875 ГК РФ).
Документы, подлежащие оплате по предъявлении, должны быть представлены исполняющим банком к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если же документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа. Исполняющий банк обязан немедленно передать полученные (инкассированные) суммы в распоряжение банку-эмитенту, который, в свою очередь, должен обеспечить зачисление этих сумм на счет клиента.
На исполняющий банк возложена также обязанность немедленного извещения банка-эмитента о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Эта информация должна быть немедленно доведена банком-эмитентом до сведения клиента. Клиенту предоставляется возможность самостоятельно определить свои дальнейшие действия в связи с неполучением платежа, например:
отозвать документы и предъявить требование о взыскании денежных средств к плательщику в ином порядке;
выставить требование к счету для оплаты в соответствии с установленными правилами и т.п.
Вместе с тем неполучение указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии — в разумный срок дает исполняющему банку право возвратить документы банку-эмитенту без исполнения.
Банк-эмитент несет ответственность перед клиентом за исполнение его поручения. Речь идет об ответственности в размере и по основаниям, предусмотренным главой 25 Гражданского кодекса Российской Федерации, т.е. об ответственности, которая наступает в общем порядке. Что касается исполняющего банка, то на него может быть возложена ответственность перед клиентом только в том случае, если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций именно со стороны исполняющего банка (п.3 ст.874 ГК РФ).
2.4 Расчеты чеками
расчет наличный платежный аккредитив инкассо чек
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (п.1 ст.877 ГК РФ).
Отличительной чертой отношений по расчетам чеками является их особый субъектный состав. В качестве основных участников данных отношений выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержателем — лицо, являющееся владельцем выписанного чека; плательщиком — банк, производящий платеж по предъявленному чеку. В отношениях по расчетам чеками могут также участвовать индоссант — чекодержатель, передающий чек другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента), и авалист — лицо, давшее поручительство за оплату чека, оформляемое гарантийной надписью на нем (аваль).
Закон наделяет способностью быть плательщиком по чеку исключительно банки или иные кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью. В отношении конкретного чека плательщиком может быть указан только банк, где имеются средства чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Дело в том, что чек лишь заменяет, но не устраняет прежнее долговое обязательство чекодателя, которое остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком. Только с этого момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается (п.3 ст.877 ГК РФ).
Для чека, как для всякой ценной бумаги, принципиальное значение имеют соблюдение его формы и правильность заполнения всех его реквизитов. Чек в обязательном порядке должен включать следующие сведения:
наименование «чек» в тексте документа;
поручение плательщику выплатить определенную сумму;
наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
указание валюты платежа;
указание даты и места составления чека;
подпись чекодателя.
Требования к форме чека и порядку его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами (п.1 ст.878 ГК РФ).
ГК включает определенные правила, регулирующие порядок оплаты чека (ст. 879 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Чек оплачивается за счет средств чекодателя плательщиком при условии предъявления его к оплате в установленный срок. В обязанности плательщика вменено удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что чек предъявлен к оплате уполномоченным по нему лицом. В случае предъявления к оплате индоссированного чека плательщик должен проверить правильность индоссаментов. Правильность подписей индоссантов при этом плательщиком не проверяется. Лицо, оплатившее чек, имеет право потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.
Передача прав по чеку производится в общем порядке, предусмотренном для передачи прав по ценным бумагам. Для передачи другому лицу прав, удостоверенных ценной бумагой на предъявителя, как известно, достаточно вручения ценной бумаги этому лицу. Права по ордерной ценной бумаге передаются путем совершения на этой ценной бумаге надписи — индоссамента. Вместе с тем предусмотрены некоторые особенности передачи прав по чеку. В частности, именной чек не может быть передан другому лицу. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа (ст.880 ГК РФ).
Определенные особенности имеются и в правовом регулировании гарантии платежа по чеку — аваля. В качестве авалиста по чеку может выступать любое лицо, за исключением плательщика. Аваль по чеку проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Авалист, оплативший чек, получает права по этому чеку против того, за кого он дал гарантию (ст.881 ГК РФ).
Предъявление чека к платежу осуществляется чекодержателем путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо (инкассирование чека).
В этом случае оплата чека производится в общем порядке, предусмотренном для исполнения инкассового поручения. В случае отказа плательщика от оплаты чека, предъявленного к платежу, данное обстоятельство должно быть удостоверено одним из способов, предусмотренных Гражданским кодексом в статье 883, а именно:
протестом нотариуса либо составлением равнозначного акта;
отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;
отметкой инкассирующего банка с указанием даты, свидетельствующей о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен. О неоплате чека чекодержатель должен известить своего индоссанта и чекодателя в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного ему акта. Если плательщик откажет в оплате чека, чекодержатель имеет право регресса, т.е. он вправе потребовать платежа по чеку от всех обязанных по чеку лиц: чекодателя, авалистов, индоссантов, которые несут перед чекодержателем солидарную ответственность (п.1 ст.885 ГК РФ).
Плательщик не назван в качестве лица, обязанного по чеку перед чекодержателем. В случае неосновательного отказа от оплаты чека плательщик несет ответственность перед чекодателем, но не перед чекодержателем. Установлен сокращенный срок исковой давности (шесть месяцев) для исков чекодержателя к обязанным по чеку лицам. Указанный срок исчисляется со дня окончания срока предъявления чека к платежу (п.3 ст.885 ГК РФ).
Ответственность чекодателя и плательщика в случае оплаты подложного, похищенного или утраченного чека состоит в возмещении возникших вследствие этого убытков. Они возлагаются на плательщика или чекодержателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены (п.4 ст.879 ГК РФ).
Отступление от общих правил ответственности по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, когда ответственность наступает независимо от вины, преследовало цель побудить участников чековых правоотношений быть максимально заботливыми и осмотрительными.
Подводя итог вышесказанному, можно сделать следующий вывод. В соответствии со статьей 862 Гражданского кодекса российской Федерации к числу безналичных расчетов относятся расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, расчеты по инкассо и расчеты чеками.
Наиболее распространены расчеты платежными поручениями. При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или в установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
При осуществлении расчетов по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Суть расчетов по инкассо заключается в том, что банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. Для выполнения поручения клиента банк-эмитент вправе привлечь иной банк (исполняющий банк).
Технология расчетов чеками состоит в том, что владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающей его кредитной организации перечислить со своего счета на счет кредитора (чекодержателя) определенную сумму денежных средств.
Помимо этих существуют также иные формы безналичных расчетов, предусмотренные законом, установленные в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, например, расчеты с использованием банковских карт, расчеты через отделения почтовой связи, расчеты через интернет — платежные системы электронных денег и другие.
Заключение
В заключение необходимо сделать выводы на основе изученного материала рамках данной темы.
Во-первых то, что расчеты — это передача или перевод (через банк, иные кредитные учреждения) денежных средств от должника кредитору в порядке исполнения денежного обязательства. Расчеты между субъектами по гражданско-правовым обязательствам осуществляются наличными и безналичными денежными средствами. Расчет наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями имеет определенные особенности, в частности, ограничиваются установленным максимальным размером, кассовым лимитом, осуществляется с применением контрольно-кассовых машин и так далее. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. Свобода договора обусловливает и свободу субъектов гражданского права в выборе способов расчета.
Во-вторых, что касается наличных расчетов, они осуществляются с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, без ограничения суммы. Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах. В соответствии с этим наличные денежные средства подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков. Таким образом, расчеты в наличной денежной форме могут осуществляться только через кассы.
Расчеты наличным способом между юридическими лицами по одной сделке проводятся на сумму не более 100 тысяч рублей.
В-третьих, безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации их филиалы или Банк России по счетам, открытым на основании договора корреспондентского счета (субсчета).
Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в соответствии с законодательством или договором между банком и клиентом на основании расчетных документов и в пределах имеющихся на счете денежных средств.
В-четвертых, безналичные расчеты с юридическими лицами осуществляются в следующих формах:
)расчеты платежными поручениями;
)расчеты по аккредитиву;
)расчеты чеками;
)расчеты по инкассо;
)расчеты в иных формах, предусмотренных законодательством.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Сегодня безналичный денежный оборот постепенно вытесняют налично-денежные расчеты в денежных системах различных стран. Организация денежных расчетов с использованием безналичных расчетов гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Список использованных источников, Нормативные правовые акты
1.Российская Федерация. Конституция (1993).
Конституция Российской Федерации [Текст] : офиц. текст. — М. : Маркетинг, 2009. — 39 с.
2.Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 04.11.2007 № 251-ФЗ [Текст] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / ЗАО «Консультант Плюс».
3.Российская Федерация. Законы. Закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 3.02.1996 № 17-ФЗ [Текст] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / ЗАО «Консультант Плюс».
4.Российская Федерация. Законы. Закон Российской Федерации «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №86-ФЗ.- [Текст] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / ЗАО «Консультант Плюс».
5.Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» / ЦБ РФ № 2-П от 03.09.2002 [Текст] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / ЗАО «Консультант Плюс».
6.Указание Центрального Банка Российской федерации «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя» от 20 июня 2007 г. № 1843-У [Текст] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / ЗАО «Консультант Плюс»
Научная и учебная литература
7.Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учебник. М.: Юристъ, 2003. С. 325.
8.Алексеев С.С., Гонгало Б.М., Мурзин Д.В. Гражданское право: учебник / под общей редакцией С.С.Алексеева.- М.:ТК Велби. Екатеринбург: Институт частного права, 2007. С.305.
9.Ануриев С. В. Платежные системы и их развитие в России / С. В. Ануриев. — М.: Финансы и статистика. 2004. — 288 с.
10. Белов В.А. Юридическая природа безналичных расчетов и безналичных денег //Бизнес и банки. — 1998. -№ 52. -С. 4-8.
11.Березина М.П. Проблемы организации безналичных расчётов / М.П. Березина Ю.С.Крупнов / Финансы. 2006. № 1. С. 20 — 23.
12.Гуев А.Н. Постатейный комментарий к части второй Гражданского кодекса РФ. — Система ГАРАНТ, 2009 г.
13.Кисляханов И.Ш., Жукова Е.Ф. Банковское право: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности 030501 « Юриспруденция» / [Е.О. Бондарь и др.] . -М.:ЮНИТИ-ДАНА: закон и право, 2008.
14. Копытин В.Ю. Модели осуществления расчетов в платежных системах // Финансы и кредит. — 2005 — №3 С. 9-21.
16.Суханов Е.А. Гражданское право. Учебник в двух томах. Том 2.- М.: ПРОСПЕКТ, 2005. С.147.
17.Тедеев А.А., Парвгина В.А. Финансовое право: Учебник.- М.:Издательство Эксмо, 2006.- С.401.
18.Шамраев А.В. Перспективы направления деятельности по нормативному пути регулирования безналичных расчетов // Банковское дело — 2006 — №11 С. 8-13.
