Банковские риски, их оценка и методы защиты

метки: Кредитный, Ликвидность, Клиент, Финансовый, Капитал, Средство, Кредит, Норматив

Введение, Актуальность темы., Целью курсовой работы

Достижение этой цели обусловило решение следующих задач:

1. Раскрыть понятие и классификацию банковских рисков;

2. Проанализировать возможности методических подходов к оценке банковских рисков;

3. Выявить специфику управления банковскими рисками;

4. Изучить особенности практики управления рисками в ОАО «Сбербанк России»;

5. Оценить эффективность управления рисками в ОАО «Сбербанк России»;

• Разработать мероприятия, направленные на снижение рисками в ОАО «Сбербанк России».

Объектом исследования курсовой работы, Предметом исследования, Структура работы.

В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов.

Методологическую основу исследования образуют принципы диалектики и законы логики, а также положения системного и комплексного подхода в решении поставленных задач. Важным аспектом представленного исследования является применение таких общенаучных методов как группировка, сравнение, анализ, синтез, а также статистических методов обработки информации.

1. Теоретические основы банковских рисков

1.1 Понятие и классификация банковских рисков

Современный банковский рынок немыслим без риска. Риск присутствует практически в любой операции, только он может быть разных масштабов и по-разному компенсироваться. Риск — это не сама неопределенность, а функционирование экономических субъектов в условиях неопределенности.

Специфика банковского капитала состоит в том, что являясь по своей природе обособившейся частью промышленного и торгового капитала, он представляет собой преимущественно позаимствованный на временной основе капитал. Возвращение банковского капитала, например при кредитовании, достигается за счет того, что кредитор погашает свои обязательства перед банком завершив кругооборот заимствованного капитала. С одной стороны, банк рискует вместе с клиентом, а с другой — как самостоятельный субъект, передавая не принадлежащие ему на правах собственности ресурсы во временное пользование. Таким образом, риск, который берут на себя банки, фактически удваивается. Банковские риски в большей степени являются социально ответственными процессами. В условиях, когда банки рискуют не только собственными, а в большей степени заемными средствами, последствия такого риска становятся более острыми. В случае неудачи теряет не только банк, но и его клиенты — физические и юридические лица, разместившие в нем свои средства. Банковские кризисы при этом оказываются более болезненными, чем кризисы производства, поскольку влекут за собой многочисленные финансовые потери участников, связанных друг с другом цепочкой денежно — кредитных обязательств.

Риски в банковской сфере и методы их снижения

... Франция, Швеция, Финляндия. Объектом исследования реферата является риски в финансово-банковской сфере. Предмет исследования: финансовое планирование в Республике Беларусь. Методами исследования выступают наблюдение, сопоставление, ... 3) Катастрофическим - возможны потеря капитала, имущества и банкротство банка. В абсолютном выражении риск может определяться величиной возможных потерь в ...

При раскрытии сущности риска важно обратить внимание не столько на борьбу с убытками, которые могут возникнуть в результате совершения различных банковских сделок, а на деятельность по созданию системы обеспечивающей защиту и реализацию интересов кредиторов и заемщиков. Риск — это не столько таинственная неопределенность, не столько опасность того или иного неблагоприятного события, сколько действие субъекта в условиях неопределенности, уверенного в преодолении негативных факторов и достижении желаемого результата.

Банковский риск — это деятельность, рассчитанная на успех при наличии неопределенности, требующая соответствующих знаний и навыков, по преодолению негативной ситуации.

В условиях широты сферы банковской деятельности и многообразия банковских продуктов и услуг, важно осуществить классификацию банковских рисков. В зависимости от определенных критериев, ее можно представить следующим образом (Таблица 1.)

Таблица 1.

Критерии классификации.	Виды банковских рисков.
Уровень риска.	Риск на макроуровне отношений. Риск на микроуровне отношений.
Характер банковского продукта, услуг и операций.	Риск по забалансовым операциям. Кредитный риск. Расчетный риск. Валютный риск. Операционный риск и др.
Степень обеспечения устойчивости развития банка.	Риск несбалансированной ликвидности. Процентный риск. Риск потери доходности. Риск потери конкурентоспособности. Риск капитальной базы. Риск — менеджмент
Факторы, образующие риск.	Внешние риски (политические, экономические, демографические, социальные, географические и прочие). Внутренние риски (в основной и вспомогательной деятельности, связанные с активами и пассивами банка, с качеством управления и реализацией финансовых услуг.)
Сфера и масштаб действия риска.	Риск, исходящий от страны. Риск, связанный с деятельностью определенного типа банка. Риск, связанный с деятельностью центров финансовой ответственности. Риск, исходящий от банковских операций.
Время возникновения.	Ретроспективные риски. Текущие риски. Перспективные риски.
Степень зависимости от банка.	Риск, зависимый от деятельности банка. Риск, не зависимый от деятельности банка.
Вид банка.	Риск специализированного банка. Риск отраслевого банка.

Важно, прежде всего, разделять риски по их уровню. Поскольку банковский риск — это не только риск отдельно взятого банка, но и их совокупности, риски целесообразно рассматривать как по линии микро, так и макроотношений. Величина потерь, факторы или время выхода из кризисной ситуации в каждом из этих случаев могут отличаться, различными могут оказаться и инструменты управления. Риск банковского сектора экономики во многом связан с экономикой и политикой страны в целом, ее законодательной базой, системой управления. Риски, охватывающие экономику отдельно взятого банка (на микроуровне отношений банк — клиент), связаны с его конкретной деятельностью, умением эффективно управлять проходящими через него денежными потоками. Не менее различно проявляют себя риски, связанные с деятельностью банков по созданию продуктов и услуг, выполнением операций.

Занимаясь кредитными, расчетными, депозитными, валютными и другими операциями, банк будет нести риски, связанные с каждым конкретным видом деятельности. Минимизируя данные риски, банки, с одной стороны, расширяют перечень своих продуктов и услуг, диверсифицируют деятельность, с другой — повышают качество своих операций.

Для российских коммерческих банков каждое из этих направлений деятельности имеет большое значение, поскольку далеко не все операции, выполняемые в зарубежной практике, повсеместно доступны в России. Известно, например, что не все разновидности банковских кредитов, платежных средств, финансовых инструментов используются отечественными банками для развития деятельности в интересах своих клиентов.

Существенное значение для повышения эффективности деятельности банка имеет классификация рисков в зависимости от степени обеспечения его устойчивого развития. От того, как банки управляют своей ликвидностью, формированием капитальной базы, согласуют процентную политику по активным и пассивным операциям, умеют организовать свою работу и обеспечить высокую конкурентоспособность на рынке банковских продуктов и услуг, зависит сбалансированное, стабильное и устойчивое функционирование кредитного учреждения в экономике страны. К сожалению, уровень управления основными параметрами банковской деятельности не столь высок, как это требуется для экономики. Поэтому, по признанию банковского сообщества, российские коммерческие банки в своем большинстве не являются конкурентоспособными, и требуются значительные усилия по совершению управления рисками по этим основополагающим направлениям деятельности.

С позиции целей управления рисками в банковской деятельности важно выделять факторы, от которых зависят риски, В данном случае традиционно выделяются внешние и внутренние риски. В каждом отдельном случае соотношение между ними может оказаться различным. Для отдельных банков влияние внутренних факторов, прежде всего связанных с качеством управления банковской деятельностью, оказалось более значимым. Несколько сотен российских кредитных учреждений сошли со сцены. Из 30 самых крупных российских банков в результате дефолта продолжили дальнейшее существование только 12 кредитных организаций.

В состав внешних рисков обычно входят политические, экономические, отраслевые, демографические, социальные, географические и прочие риски.

Политические риски, оказывая негативное влияние на банковскую деятельность, могут быть связаны:

• с угрозой смены политического режима, национализации или экспроприации имущества без соответствующей компенсации потери капитала;
• возможными ограничениями обмена местной валюты на свободно конвертируемую и перевода ее за границу;
• разрывом соглашений, закрытием границ, вследствие решений исполнительной власти государства, в которой находится банк-контрагент;

• войной, беспорядками и т.п.

Политические факторы могут оказывать и положительное воздействие на банковский процесс. Так, приход к власти нового правительства, объявляющего программу поддержки предпринимательства, может привести к улучшению экономической конъюнктуры и снижению банковских рисков. К политическим рискам близко примыкают и правовые риски, связанные с изменением законодательства, его нарушением или отсутствием законодательно закрепленных норм предпринимательской деятельности.

Экономические риски на макроуровне связаны с изменениями экономики страны в целом, в том числе конъюнктуры рынка, платежного баланса, валютного курса и др. Существенное влияние на масштабы банковской деятельности способны оказать изменения в законодательстве, пересмотр нормативных актов Центрального банка, затрагивающих нормы деятельности кредитных учреждений, норм резервирования, условий рефинансирования и т.п. банковский капитал коммерческий

На микроуровень отношений конкретного банка и его клиента влияет не меньший круг рисков. Это могут быть изменения вызванные пересмотром кредитного договора вследствие изменений кредитоспособности заемщика и финансового состояния кредитного учреждения. Основанием, например, для пересмотра кредитных отношений, могут быть изменения в стоимости обеспечения кредита, непредвиденные изменения кругооборота капитала и т.п. Часть этих рисков может быть вызвана как внешними, так и внутренними причинами. На микроуровне внешними причинами могут быть: банкротство заемщика, требования кредиторов о погашении, задолженности, кража, мошенничество, семейные проблемы, безработица (если речь идет о взаимоотношениях банка с физическими лицами) и др.

Выделяются также риски стихийных бедствий, которые вызваны землетрясениями, наводнениями, ураганами и другими природными явлениями непреодолимой силы. Внешними для банка могут быть и конкурентные риски, обусловленные появлением новых видов услуг и операций, снижением стоимости операций, выполняемых другими кредитными организациями, повышением требований к качеству банковского обслуживания.

Для российских банков остаются риски, связанные с неотлаженностью процедуры их банкротства. Внешними могут оказаться также риски, вызванные инфляцией, неустойчивостью национальной денежной единицы, злоупотреблением клиентов при совершении денежных операций, использование поддельных платежных документов.

Внутренними причинами, формирующими, например, кредитный риск, обычно считаются: недостаток обеспечения, ошибочная оценка заявки клиента на кредит, слабый контроль в процессе кредитования, неадекватное реагирование на предупредительные сигналы. Указанные внутренние причины являются основными факторами потерь при кредитовании — их влияние более чем на 60% определяет результаты деятельности кредитной организации. К внутренним факторам, отрицательно влияющим на эффективность кредитной политики, относится также плохое качество обеспечения.

При анализе рисков необходимо также разграничивать банковские риски по критериям сферы и масштабов действия. Часто риск усиливается или снижается в зависимости от страны пребывания клиентов банка. Так называемый страновой риск учитывает общую экономическую и политическую ситуацию в соответствующей стране, позволяя банку лучше ориентироваться с построением своих взаимоотношений с клиентами данного государства. В соответствии с международными рейтингами каждая страна получает определенную степень надежности. Конечно, риск банка зависит не только от месторасположения партнера, но и от его финансовой устойчивости и надежности.

Существенное значение здесь имеет состояние ликвидности, доходности, качество активов и капитальной базы предприятия (банка) — партнера. Может случиться так, что страна, где функционирует предприятие, не занимает высокого положения в рейтинге инвестиционной привлекательности, однако сама организация имеет хорошие финансовые показатели, команду авторитетных профессионалов-менеджеров, что позволяет ему занимать высокое положение в рейтинге надежности внутри своей страны. При всем том риске, который может быть сопряжен с подобной сделкой, для банка-инвестора опасность вложений будет меньше за счет более высокой гарантии, исходящих от предприятия — получателя ресурсов. При определении риска целесообразно обращать внимание не только на страновой риск, риск, связанный с финансовой надежностью предприятия-партнера, но и на саму операцию, которую банк собирается финансировать. Задача банка здесь состоит в том, чтобы избежать сомнительных сделок клиента, риска неплатежа, ненадежности гарантии третьего лица, нерентабельного вложения средств.

В практике работы банков огромное значение имеет время возникновения банковского риска. В соответствии с данным критерием риски разделяют на ретроспективные (прошлые), текущие и перспективные. Учет ретроспективных прошлых рисков позволяет банку более точно рассчитать текущий и будущий риск. В сделках банка всегда имеет место разрыв во времени между совершением платежа (вложением) и отдачей вложенных средств. От правильности расчета текущего риска во многом зависит риск будущих потерь. Практика показывает, что чем дольше время операции, тем выше оказывается риск. Роль прогнозирования рисков в этих условиях, с учетом предотвращения прошлых рисков и ошибок, существенно возрастает.

Наряду со специализированными и отраслевыми рисками, возникающими у соответствующих видов банка, различают также риски универсального банка. К универсализации своей деятельности банки подталкивают сами клиенты, предъявляя спрос на многообразные банковские услуги и операции. Российские коммерческие банки также встали на путь универсализации своей деятельности. Для многих из них такая ориентация может оказаться ошибочной. Как известно, российские кредитные организации по масштабам своего капитала в своем большинстве являются небольшими денежно-кредитными институтами, поэтому стремление к выполнению множества операций для всех разновидностей клиентов в различных регионах может стать непосильной задачей, как в финансовом, так и профессиональном отношении. Недаром даже крупные банки, по определению могущие стать универсальными, начинают исповедовать идею мультиспециализации в рамках универсальной деятельности, организуя в своей структуре специализированные подразделения, что позволяет поддерживать высокое качество банковского продукта и снизить его себестоимость.

В разделе банковских рисков особо выделяются риски эмиссионного банка, как известно, выполняющего тот же круг банковских операций, но в отношении другой категории клиентов и преимущественно на макроуровне экономических отношений. Клиентами эмиссионных (центральных, национальных) банков по существу является каждый член общества (выпущенными им денежными знаками пользуется каждый субъект экономики).

Риски эмиссионного банка могут поэтому проявляться как во взаимоотношениях с каждым индивидуальным экономическим агентом (коммерческим банком и другими юридическими лицами там, где нет учреждений коммерческих банков), так и по отношению к экономике в целом.

Выполняя задачу повышения покупательной способности национальной денежной единицы, ее стабилизации, эмиссионный банк часто сталкивается с проблемой излишнего выпуска денег в обращение. Осуществляя денежно-кредитное регулирование, эмиссионный банк, помимо своей основной задачи по укреплению денежного обращения, призван обеспечивать защиту от подделки платежных средств, выпуска фальшивых денежных купюр.

В условиях российской экономики Банк России наделен также полномочиями надзора за деятельностью коммерческих банков. Это означает, что его риски дополняются в процессе выдачи им и отзыва у них лицензии на право осуществления банковской деятельности. Задача, поставленная перед Банком России по обеспечению устойчивости национальной банковской системы, требует от него механизма оперативного предотвращения неплатежеспособности кредитных организаций, содействия их эффективной деятельности.

При классификации банковских рисков заметную роль играет их разделение в зависимости от величины. Здесь риски делятся на низкие, умеренные и полные. Для каждого отдельного субъекта размер ущерба может быть различным, различается он и в зависимости от масштабов тех или иных операций. Вместе с тем в определенных случаях могут быть установлены свои пределы.

Исходя из масштабов, банковские риски также разделяют на комплексные (совокупные) и частные (индивидуальные).

Например, комплексными при совершении кредитных операций будут считаться такие, которые охватывают все кредиты, которыми пользуются заемщики. Практически комплексным риском в данном случае будет риск кредитного портфеля, который складывается у коммерческого банка в данный момент по всем выданным кредитам. Частным здесь будет риск, относящийся к отдельным разновидностям ссуд.

Банковские риски могут различаться и в соответствии с составом клиентов банка. Здесь выделяют две разновидности риска:

1. Риск, исходящий от крупных, средних и малых клиентов;

2. Риск, исходящий от отраслевой структуры клиентов.

В первом случае крупный клиент далеко не всегда означает и крупный риск. Напротив, крупный клиент с большими денежными оборотами и проходящими через банк операциями приносит банку значительную прибыль. Опасность состоит, однако, в том, что концентрация вложений банка в экономику крупного предприятия в случае существенного ухудшения его финансового положения и банкротства может привести к крупным потерям банка-кредитора. Определенные потери могут исходить и от небольшого предприятия, подверженного в условиях рыночных отношений заметным колебаниям в области производства, и сбыта своей продукции.

Риск, исходящий от отраслевой структуры клиентов, также бывает не менее заметен. Как уже отмечалось, отраслевой риск сопряжен с состоянием экономического развития соответствующей отрасли. Преимущественные инвестиции банка в одну даже процветающую отрасль экономики (например, нефтяную или газовую) с макроэкономических позиций может также оказать негативное влияние на экономику в целом, закрепляя сырьевую ориентацию национального производства в ущерб обрабатывающим отраслям промышленности.

Исходя из учета выполняемых банком операций, выделяются две разновидности риска: риск по балансовым операциям и риск по внебалансовым операциям. В обоих случаях риск касается как активных, так и пассивных операций кредитного учреждения. При совершении активных операций могут возникать риски инфляции, процентные риски, портфельные риски, кредитные, факторинговые и другие риски. Риски по пассивным операциям могут быть связаны с х=формированием капитала, его структуры и увеличением за счет прибыли.

Непредвиденный банком отток привлеченных ресурсов может вызвать риски по депозитным операциям. Практика, в том числе отечественная, свидетельствует о том, что снятие крупных депозитов предприятий при затруднениях, в погашении ранее размещенных кредитов не менее крупным заемщиком приводило к острым платежным затруднениям и даже банкротству банков.

1.2 Методы оценки банковских рисков

Основным методом выявления риска выступает комплексный анализ банковских операций, подверженных риску и анализ внешних факторов влияющих на образование и изменение риска.

Под экономическим анализом понимают определенные приемы и методы оценки банковских операций с целью выявления операций, подверженных риску и причин его возникновения на возможно более ранних стадиях их формирования. В рамках проведения анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий. Ключевыми условиями осуществления анализа являются достоверность и точность исходной информации, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке рисков в банках, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Кроме того, отсутствие информации является одним из существенных факторов риска и принятие решения в условиях неполной информации служит источником дополнительных финансовых потерь.

Все методы оценки банковских рисков можно условно разделить на две группы: статистические и аналитические методы.

Статистический метод предполагает анализ статистических рядов за возможно больший промежуток времени с целью определения приемлемой и недопустимой для данного банка зон риска.

В настоящее время некоторые российские банки оценивают риски на основании VAR-методики (value-at-risk -рисковая стоимость), базирующейся на анализе максимального отклонения от ожидания, рассчитанного с определенной долей вероятности. Данная методика при хороших исходных условиях ее применения позволяет переходить от оценки отдельных рисков к анализу совокупного риска бизнеса, т.е. ее преимуществом является учет факторов диверсификации рисков, которые не «улавливаются» в более простых методиках, базирующихся на суммировании величин отдельных рисков.

Value-at-Risk — это стоимость, подверженная риску, которая представляет собой оценку максимального потенциального убытка по финансовому инструменту или портфелю инструментов за определенный период времени в случае неблагоприятного изменения рыночных факторов, вычисляемую с определенным доверительным интервалом. Таким образом, VАR является функцией четырех переменных:

• текущей рыночной стоимости финансового инструмента;
• оценки изменчивости доходов, выраженной среднеквадратическим отклонением;
• доверительным интервалом, характеризующим вероятность ожидаемых потерь, в зависимости от частоты их свершения;
• времени открытой позиции: периода, в течение которого финансовый инструмент будет подвержен риску.

Статистический метод заключается в том, чтобы изучить статистику потерь и прибылей, имевших место при принятии аналогичных рений, установить величину и частоту получения той или иной экономической отдачи, а затем провести вероятностный анализ и составить прогноз будущего поведения на рынке.

Аналитический метод представляет собой углубленный анализ выявленных зон рисков с целью установить оптимальные уровни приемлемых рисков для каждого вида операций банка или их совокупности.

Банку необходима целостная система риск-менеджмента (СРМ) с отражением всех ее основных моментов во внутреннем документе.

Механизмы принятия решений должны позволять каждому банку оценить, какие риски и в каком объеме он может принять на себя, определить, оправдывает ли ожидающаяся доходность соответствующий риск. На основе этого банк должен разрабатывать и претворять в жизнь мероприятия, позволяющие не допустить или снизить влияние фактора риска. Т.е. нужна внутренне согласованная система управления рисками как система решений и практических действий, которые должны позволять руководству и сотрудникам банка выявить, измерить, локализовать и проконтролировать любой финансовый риск и тем самым минимизировать его влияние.

Чтобы система риск-менеджмента была эффективной, она должна:

• оптимизировать соотношение потенциальных возможностей, рисков, размера капитала и темпов роста банка;
• реализовывать системный подход к оценке и управлению рисками;
• соотносить риски и потенциальные возможности для достижения наилучших результатов;
• составлять важную часть процесса принятия управленческих решений;
• улучшать управляемость банка с помощью создания адекватной структуры контроля.

Различают два подхода аналитического анализа финансового рынка:

1. Фундаментальный;

2. Технический.

Фундаментальный анализ основывается на оценке эмитента: его доходов, положения на рынке, активов и пассивов, норме прибыли на собственный капитал и других показателях, характеризующих эффективность деятельности эмитента. К инструментарию фундаментального анализа относится метод коэффициентов. При этом, однако, нельзя не отметить, что анализ коэффициентов имеет дело только с количественными данными.

Технический анализ — это исследование динамики рынка, чаще всего с помощью графиков, с целью прогнозирования будущего направления движения цен. Технический анализ и исследование динамики рынка теснейшим образом связаны с изучением человеческой психологии.

Технический анализ финансового рынка представляет совой комбинацию многих различных подходов. Каждый из технических методов добавляет свой оттенок в картину рынка, предстающую перед аналитиком.

1.3 Специфика управления банковскими рисками

К настоящему времени сложился достаточно широкий спектр специфических методов управления тем или иным видом риска. Наиболее распространенными методами управления являются:

1. Диверсификация;

2. Приобретение дополнительной информации о выборе и результатах;

3. Лимитирование;

4. Самострахование;

5. Страхование;

6. Хеджирование;

7. Управление качеством.

Смысл диверсификации вкладов заключается в том, чтобы банк как можно меньше зависел от одного или нескольких неблагоприятных факторов.

В современных условиях коммерческие банки способны работать в качестве продавцов, покупателей и финансовых посредников практически во всех рыночных секторах: на рынке средств производства и производственных услуг, на потребительском рынке, на рынке недвижимости, на финансовых рынках и т.п. Это позволяет банкам неудачу в одном или нескольких секторах компенсировать успехами в других; при этом желательно равномерное распределение объемов деятельности во всех секторах и долей каждого контрагента в том или ином секторе.

Лимитирование — ограничение использования операций банка по объемам, инструментам, партнерам и т.д. с целью ограничения рисков операций банка. Наиболее распространены следующие виды лимитов:

1. Лимиты на операции отдельно с каждым контрпартнером;

2. Лимиты на каждый инструмент, вид актива, конкретное подразделение или дилера;

3. Максимального размера ссуды для одного заемщика;

4. Торгового лимита для торговли в течение дня;

5. Максимального размера забалансовых обязательств;

• Одним из способов защиты от возникающего в ходе банковской деятельности риска является страхование.

По своей сути страхование кредитов позволяет уменьшить или устранить кредитный риск. Объектами страхования кредитов, как правило, служат коммерческие кредиты, банковские ссуды поставщику или покупателю, обязательства и поручительства по кредиту, долгосрочные инвестиции. Защита интересов продавца либо банка-кредитора заключается в том, что в случае неплатежеспособности должника или неоплаты долга по другим причинам погашение задолженности по предоставленному кредиту берет на себя страховая организация.

Страхование осуществляется на добровольной основе в двух формах:

1. Страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов;

2. Страхование рисков непогашения кредита.

В первом случае страхователем выступает заемщик, объектом страхования является его ответственность перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредита, включая проценты за пользованием кредитом. Во втором случае страхователь — банк, а объектом страхования выступает ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредита и процентов за пользование кредитами.

Страхование и самострахование служат не только надежной защитой от негативных проявлений риска. Они также повышают ответственность руководства банка, принуждая его серьезнее относиться к разработке и принятию решений.

Хеджирование основано на таком распределении активов, чтобы суммарное влияние того или иного события на их стоимость оказалось нулевым. Как правило, под хеджированием понимают покупку финансовых инструментов, специально сконструированных для защиты от некоторого рискаУправлением качеством — один из самых современных способов управления рисками. Он заключается в способности высококлассных банковских управляющих разрешать возникающие проблемы до того, как они станут серьезными затруднениями для банка. Другими словами, основой управления качеством является наличие классных управляющих.

2. Анализ эффективности управления банковскими рисками ОАО «Сбербанк России»

2.1 Анализ организационно-экономической характеристики банка ОАО «Сбербанк России»

Полное наименование Банка: Открытое акционерное общество «Сбербанк России». Сокращенное фирменное наименование Банка: ОАО «Сбербанк России».

Основным акционером Банка является Центральный банк Российской Федерации.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банка. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. 3 июня 2014 года состоялось годовое Общее собрание акционеров, на котором были утверждены годовой отчет Банка за 2013 год, составленный в соответствии с требованиями ФКЦБ, и годовой отчет Банка, составленный в соответствии с требованиями Банка России. Также были приняты решения о распределении прибыли и выплате дивидендов за 2013 год, утвержден аудитор на 2014 год, избраны члены Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии, избран Президент, Председатель Правления, утвержден в новой редакции Устав Банка, приняты решения о выплате вознаграждения членам Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии.

Сбербанк является крупнейшим среди российских банков кредитором частных клиентов, обладая рыночной долей 32,0 % .Продолжено участие Банка в государственной программе по развитию аграрно-промышленного комплекса. За 2014 год владельцам личных подсобных хозяйств выдано более 57 тыс. кредитов на сумму свыше 10 млрд. руб. В 2014 году Банк предоставил заемщикам возможность ежегодного получения кредитов на сумму до 1 млн. руб.

Наиболее значимой услугой Банка с точки зрения объемов операций и комиссионных доходов остается расчетно-кассовое обслуживание. Доход по расчетно-кассовым операциям физических лиц за 2014 год составил 41,5 млрд. руб., или 27,3 % всех комиссионных доходов.

Сбербанк успешно конкурирует с другими банками в сегменте безналичного зачисления заработной платы и пенсий на банковские счета. Более половины работающего населения страны получают заработную плату через Сбербанк. Пенсии в отделениях банка получает более 46 % социальных пенсионеров и 95 % пенсионеров силовых ведомств. Количество людей, получающих заработную плату и пенсии через Сбербанк, за год возросло с 43 до 48 млн. человек.

Карточный бизнес — следующий по значимости вид услуг, который по итогам 2014 года принес Банку 35,1 млрд. руб., или 23,1 % всех комиссий. Активное развитие карточного бизнеса обеспечило дальнейший отрыв от конкурентов. За 2011 год Банком получен доход от данной деятельности в сумме 14 млрд. руб., или 9,2 % всех комиссионных доходов.

Большую часть отчетного года Банк обладал достаточным запасом ликвидности, что позволяло проводить более консервативную по сравнению с конкурентами ценовую политику в части привлечения средств юридических лиц. Это обусловило снижение доли Сбербанка на рынке привлечения средств юридических лиц за год с 15,9 до 14,5 %.

Чистая прибыль Сбербанка России по МСФО в 2014 году выросла до 315,9 млрд. руб., что на 74% превышает показатель 2010 года (181,6 млрд. руб.).

Увеличение чистой прибыли в 2014 году происходило на фоне роста операционных доходов до вычета резервов под обесценение кредитного портфеля (742,8 млрд. руб. в 2014 году и 649,8 млрд. руб. в 2013 году).

Управление рисками осуществляется в отношении следующих основных видов рисков: кредитный, рыночный, риск ликвидности и операционный риск.

Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет погасить задолженность в полном объеме или частично в установленный срок. Реализуемая банком политика по управлению кредитными рисками направлена на повышение конкурентных преимуществ банка за счет расширения круга контрагентов и перечня предоставляемых кредитных продуктов, реализации системного подхода к управлению кредитными рисками, в том числе обеспечивающих сохранение или снижение уровня реализованных кредитных рисков, оптимизации отраслевой, региональной и продуктовой структуры кредитных портфелей.

Кредитный портфель банка по отраслям экономики достаточно хорошо диверсифицирован. Крупнейшими отраслями в структуре кредитного портфеля являются торговля и услуги с долями 19,8 и 13,5 % соответственно. Кредиты физическим лицам составляют на 31 декабря 2014 года 21,5 % кредитного портфеля, их доля увеличилась в 2015 году на 0,2%. Наиболее значительно по итогам года выросла задолженность предприятий следующих отраслей: телекоммуникации, транспорт, энергетика. Одновременно сократилось кредитование нефтегазовой промышленности и металлургии.

Структура кредитного портфеля банка по отраслям экономики отражена в таблице 2.

Таблица 2 Структура кредитного портфеля банка по отраслям экономики

Отрасль	2014	2013	Изменение
	сумма	% от суммы кредитного портфеля	сумма	% от суммы кредитного портфеля
Физические лица	1805527	21,5	1319732	21,3	36,8
Услуги	1658527	19,8	1001330	16,2	65,6
Торговля	1134763	13,5	1008025	16,3	12,6
Пищевая промышленность и сельское хозяйство	703863	8,4	585394	9,5	20,2
	451261	5,4	404601	6,5	11,5
Энергетика	379891	4,5	208797	3,4	81,9
Машиностроение	355574	4,2	317588	5,1	12,0
Химическая промышленность	340211	4,1	216833	3,5	56,9
Телекоммуникации	331954	4,0	168042	2,7	97,5
Металлургия	299424	3,6	300806	4,9	(0,5)
Транспорт, авиационная икосмическая промышленность	285364	3,4	147540	2,4	93,4

Риск ликвидности представляет собой риск несовпадения сроков требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам. Группа подвержена риску в связи с необходимостью ежедневного использования имеющихся денежных средств для осуществления расчетов, выдачи кредитов, выплат по обязательствам. Основным инструментом управления риском ликвидности является анализ разрывов ликвидности на различные сроки. При управлении риском ликвидности Группа выделяет риск нормативной ликвидности и риск физической ликвидности.

Риск нормативной ликвидности — возможные проблемы, связанные с выполнением нормативов ликвидности. Сбербанк еженедельно осуществляет прогноз нормативов ликвидности и контроль их соблюдения с учетом не только регуляторных ограничений, но и более строгих внутренних лимитов. В течение 2014 года нормативы ликвидности, установленные Банком России, выполнялись Банком с существенным запасом.

Рыночный риск — это возможность возникновения у группы финансовых потерь вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют, котировок долевых ценных бумаг, процентных ставок, цен на драгоценные металлы. Основной целью управления рыночным риском является оптимизация соотношения риск/доходность, минимизация потерь при реализации неблагоприятных событий и снижение величины отклонения фактического финансового результата от ожидаемого.

Управление операционным риском Сбербанка России осуществляется посредством разделения полномочий, всесторонней регламентации бизнес-процессов, контроля за соблюдением лимитной дисциплины, повышения квалификации сотрудников и т.д.

В структуре активов (имущества) ОАО «Сбербанк России» основную долю занимает чистая ссудная задолженность, которая составила 73,51% в 2014 году от общей суммы активов (в 2013 году она составляла 67,04% от общей суммы активов).

В структуре пассивов (источников средств) большую долю занимают обязательства (87,52 % в 2014 году и 87,68% в 2013 году).

Это лишний раз подтверждает главную функцию коммерческого банка — функцию финансового посредника, который принимает средства физических и юридических лиц и превращает их в капитал различными способами.

В структуре обязательств наибольшую долю составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (75,6% в 2014 году и 78,22% в 2013 году), хотя и уменьшились в абсолютном выражении в 2014 году на 1 210 219 915 тыс. руб. и на 2,62% в структуре по сравнению с 2013 годом. Из них вклады физических лиц занимают в общей структуре 53,29% и 55,02% в 2014 и в 2013 годах соответственно.

Из источников собственных средств наиболее значимой в структуре является нераспределенная прибыль, которая составила 6,07% в 2014 году и 5,62% в 2013 году. Она увеличилась на 153 089 986 тыс. руб. и на 0,45% в собственных средствах.

2.2 Анализ банковских рисков ОАО «Сбербанк России»

Определение (идентификация) и оценка риска составляют понятие «анализ риска». Анализ риска заключается в выявлении факторов, увеличивающих или уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций. Оценка риска есть не что иное, как измерение степени/уровня риска качественно-количественными методами.

Величина банковского риска — это стоимостная оценка подверженности риску, которая может выражаться как максимальная сумма, которую можно потерять в результате изменения того или иного фактора риска за определенный период времени. Определив риск как угрозу того, что банк понесет потери, размер которых является показателем уровня рискованности «предстоящей операции», можно сделать вывод о вероятностной сути этого понятия. Следовательно, риск можно с достаточной степенью точности оценить при помощи анализа потерь. Основная часть оценки риска сегодня основана на теории вероятности — систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие произойдет в будущем.

Кредитный риск.

Основными характеристиками кредитного риска являются:

1. Снижение кредитоспособности заемщика.

2. Ухудшение качества кредитного портфеля.

3. Возникновение просроченного основного долга

4. и процентных платежей.

5. Появление проблемных ссуд.

6. Возникновение факторов делового риска.

Прежде чем начать анализировать кредитный риск, необходимо, во-первых, провести краткий анализ кредитного портфеля банка. Это необходимо сделать потому, что оценка кредитного риска всегда осуществляется на базе ряда показателей, в расчет которых включаются абсолютные значения кредитного портфеля. Во-вторых, исследовать уровень кредитного риска ОАО «Сбербанк России» методом стресс-тестирования. В-третьих, провести анализ и оценку уровня риска платежеспособности кредитного заемщика, поскольку именно финансовые риски деятельности заемщика определяют уровень риска кредитного портфеля банка. Таким образом, мы проведем анализ и оценку кредитного портфеля банка, его качества и оценим уровень кредитного риска, потом проведем оценку индивидуального риска платежеспособности заемщика.

Произведем расчет некоторых коэффициентов, позволяющих определить, насколько рисковой является деятельность банка (таблица 3).

Таблица 3 Коэффициенты кредитного риска ОАО «Сбербанк России»

Коэффициент	Формула	Роль	Значение	Соответствие оптимальному
			2013	2014
Коэффициент резерва	Крезерв -коэффициент резерва, %; РВПСф — сумма фактически созданного резерва на возможные потери, тыс. руб.; КВ — кредитные вложения, тыс. руб.	Позволяет определить степень защиты банка от невозврата ссуд	11,35	7,9	Не выше 15	Соответствует
Коэффициент риска	Криска — коэффициент риска; РВПСф -сумма фактически созданного резерва на возможные потери, тыс. руб.; КВ-кредитные вложения, тыс. руб.	Позволяет оценить качество кредитного портфеля с точки зрения кредитного риска.	0,88	0,92	Должно стремиться к 1	Соответствует
Коэффициент проблемности	Кп-коэффициент проблемности,%; ПЗ-остаток просроченной задолженности на отчетную дату, тыс. руб.; КВ — кредитные вложения	Показывает долю проблемных кредитов в общей сумме задолжености	5,12	3,56	Не выше 10	Соответствует

Исходя из данных таблицы 3, все коэффициенты кредитного риска ОАО «Сбербанк России» находятся в пределах допустимых границ за весь анализируемый период. Уменьшающийся коэффициент резерва в 2014 году означает, что на отчетную дату степень защищенности банка от возможного невозврата ссуд уменьшилась. С точки зрения возвратности качество кредитного портфеля ближе к оптимальному в 2014 году — это показывает коэффициент риска, равный 0,92. Коэффициент проблемности кредитов уменьшается в 2014 году, что свидетельствует о снижении доли проблемных кредитов в общей сумме задолженности, и в целом структура кредитного портфеля не превышает допустимый уровень проблемности кредитов.

Далее рассмотрим нормативы кредитных рисков на 01.01.2014 года в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2010 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», а именно:

• максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (H6);
• максимальный размер крупных кредитных рисков (H7);
• максимальный размер кредитного риска на одного акционера (Н9.1);
• максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1).

Данные по показателям нормативов ликвидности можно получить из формы № 0409813 «Сведения об обязательных нормативах» по состоянию на 1 января 2014 года» (Таблица 4)

Таблица 4.

Номер строки	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
			На отчетную дату	На предыдущую дату
1	Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)	10,0	15,0	17,7
2	Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	15,0	50,8	80,6
3	Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	50,0	72,9	103,0
4	Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	120,0	87,3	78,0
5	Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	25,0	макс. 17,3 мин. 0,1	макс. 17,9 мин. 0,1
6	Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	800,0	125,3	80,0
7	Норматив максимального размера кредитов. (Н8)	50,0	0,0	0,0
8	Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	3,0	0,9	0,9
9	Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)	25,0	0,7	0,1

Как показывают данные таблицы 4, все нормативы кредитных рисков находятся в пределах допустимых Банком России значений, что говорит о низком уровне существующего кредитного риска. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1) равен 0, так как банк не предоставляет кредиты, банковские гарантии и поручительства своим акционерам, соответственно, кредитный риск на акционеров банка не распространяется. Самым значительным по отношению к оптимальному значению является норматив Н10.1, равный 0,9 % — значит, совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, является достаточно высоким, но допустимую границу не превышает.

Риск ликвидности

Проведем анализ риска ликвидности банка ОАО «Сбербанк России» наиболее распространенным методом оценки — методом коэффициентного анализа на основе балансовых данных банка.

При определении балансовой ликвидности рассчитываются показатели мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности в порядке, предусмотренном Инструкцией Банка России от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков». Рассмотрим более подробно нормативы ликвидности банка, установленные Инструкцией №110-И (Таблица 5).

Таблица 5

Нормативы ликвидности	Предельное значение, установленное Банком России	Критическое значение Сбербанка	Значение норматива на отчетную дату, %
			2013	2014
Н2	Более 15%	15%	50,8	80,6
Н3	Более 50%	55%	72,9	103,0
Н4	Менее 120%	110%	87,3	78,0

1. Н2 ?15% (норматив мгновенной ликвидности).

Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня.

В 2013-2014 гг. норматив мгновенной ликвидности составлял соответственно 80,6% и 50,8%. Это означает, что у банка достаточно ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

2. Н3 ? 50% (норматив текущей ликвидности).

Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.

Нормативы текущей ликвидности в 2013-2014 году выполнены с запасом (103% и 72,9% соответственно, при минимально допустимом значении 55%.

3. Н4 ? 120% (норматив долгосрочной ликвидности).

Норматив долгосрочной ликвидности выполнен с запасом 42% и составил 68%, в 2014 году запас составил %, в 2013 году — 22,7%. Уменьшение запаса долгосрочной ликвидности в 2014 году произошло в связи с резким увеличением кредитных требований, с оставшимся сроком до погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Хотелось бы отметить, что и низкие значения ликвидности, и их избыточный уровень свидетельствуют о негативных тенденциях. В первом случае — это неспособность обслуживать платежи, во втором — эффективно распоряжаться свободными ресурсами. Поэтому оптимальный уровень ликвидности банковской системы — одна из основ ее устойчивости.

Стоит обратить внимание, что данный метод анализа и контроля предполагает лишь качественную оценку риска ликвидности и не позволяет адекватно измерить количественную величину потенциальных убытков, которые кредитная организация может понести в будущем при неэффективном управлении риском ликвидности. Отсутствие такой оценки может привести либо к неоптимальному использованию кредитной организацией имеющихся ресурсов, либо к принятию на себя неадекватно больших рисков.

Операционный риск

Операционный риск — это риск того, что операционные расходы и непроцентные расходы непредвиденно возрастут и вследствие этого уменьшится прибыльность, оценивается посредством анализа доходов и расходов банка. Уровень риска в исследуемом банке в 2014-2013 годах был незначительным, что связано с диверсификацией банковских услуг.

В расчете базового индикатора (валового дохода) участвуют чистые процентные доходы и чистые непроцентные доходы, в которые входят чистые комиссионные доходы, чистые доходы от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой, от участия в капитале других организаций, а также прочие операционные доходы, за исключением таких доходов как штрафы, пени, неустойки по прочим операциям, излишки денег и иных ценностей, страховые возмещения, доходы от безвозмездно полученного имущества, возмещение ущерба.

Таким образом, ОАО «Сбербанк России» должен отчислять (резервировать) определенный объем капитала на операционный риск — в размере фиксированного процента б от среднего годового валового дохода за последние два года. Сумма отчисляемого капитала выражена следующим образом:

OR =0,15 * (850624+8806778+7532447+795646) / 2 = 171014,33 млн. руб.

Рыночный риск

Стоимость под риском (Value-at-Risk, VaR).

Метод VaR является одним из основных способов оценки рыночного риска банка. VaR позволяет оценить максимальный объем ожидаемых с установленным уровнем доверительной вероятности финансовых потерь за определенный период времени. Банк осуществляет расчет VaR методом исторического моделирования. Данный метод позволяет оценить вероятные сценарии будущих изменений цен на основании прошлых изменений.

При этом учитываются взаимозависимости между индикаторами финансового рынка (например, процентными ставками и обменными курсами).

Расчет VaR производится на основании следующих допущений:

• исторические данные об изменении индикаторов финансового рынка используются за период, составляющий 500 торговых дней, предшествующих отчетной дате;
• в качестве индикаторов финансового рынка используются курсы иностранных валют, цены на облигации, акции и драгоценные металлы;
• изменения индикаторов финансового рынка рассчитываются за период десять дней, т.е.

за период, в течение которого в среднем возможно закрытие (или хеджирование) позиций банка, подверженных рыночному риску;