Роль и место коммерческого банка как финансового посредника

метки: Средство, Привлечь, Кредитный, Операция, Ликвидность, Капитал, Ханты, Бумага

ГЛАВА I. РОЛЬ И МЕСТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КАК ФИНАНСОВОГО ПОСРЕДНИКА

1.1 Сущность коммерческого банка

Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения консультируют, учувствуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия. Однако по этим фактам можно сделать заключение не о специфике, а о многоликости банков, поскольку некоторые виды их деятельности выполняют и другие организации.

Прежде всего деятельность банка сосредоточена не в сфере производства, а в сфере обращения, обмена. Банк — посредник между товаропроизводителями, скорее продавец, чем производитель.

Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Деньги являются воспроизводственной категорией. Наличные деньги, выпущенные банком как единственным монополистом в общей массе субъектов воспроизводства, обслуживают и сферу производства, и сферу распределения, обмена и потребления. Помимо данного продукта банки предоставляют различного рода услуги, преимущественно денежного характера.

Основным продуктом банка в сфере услуг в отличие от промышленного предприятия является не производство вещей, предметов потребления, а предоставление кредита. Специфика банковского кредита состоит в том, что он предоставляется не как некая сумма денег, а как капитал, т.е. предоставленные взаймы денежные средства должны не только совершать кругооборот в хозяйстве заемщика, но и возвратиться к своей исходной точке с приращением в виде ссудного процента как части вновь созданной стоимости.

Если банк работает в основном на чужих деньгах, аккумулируемых на началах возвратности, то предприятие осуществляет свою деятельность преимущественно на собственных ресурсах.

Банк отличается от промышленного предприятия и характером эмитирования. Он не только выпускает акции и другие ценные бумаги, но и совершает операции по учету и хранению ценных бумаг других эмитентов.

В банке работает особый персонал — преимущественно служащие, а не рабочие: люди, занятые не физическим трудом, а денежными операциями, обработкой цифр, информации, экономическим анализом, организацией учета, расчетов между предприятиями.

Аудит финансово-хозяйственной деятельности на примере предприятия ...

... Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать на основе показателей, приведенных в таблице: Таблица 1 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ... субъектом финансово-хозяйственных операций действующему законодательству. Аудит ... деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, секретов производства ...

Банк — торговое, посредническое, а не промышленное предприятие. Схожесть банка с торговлей не случайна. Банк действительно «покупает» ресурсы, «продает» их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет своих «продавцов», хранилища, особый «товарный запас», его деятельность во многом зависит от оборачиваемости.

Прибыль, к которой стремится банк, не является главной целью его деятельности. Прибыль является одной из целей, но не определяющей всю коммерческую деятельность банка. Согласно современной теории предприятия, несравненно большее значение для банка имеют его конкурентная позиция на рынке, репутация стабильно развивающегося экономического субъекта.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство — депозит, а выдавая ссуду — новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества.

Сущность банка требует раскрытия его структуры. С этой точки зрения банк включает четыре обязательных блока, без которых он не может существовать и развиваться.

Первый блок — это банковский капитал как специфический капитал, освободившийся от промышленного торгового капитала, капитал, существующий преимущественно в заемной форме и находящийся только в движении.

Второй блок охватывает банковскую деятельность, отличающуюся от других предприятий и институтов характером продукта, ставшую главным занятием банка в отличие от других субъектов, которые могут выполнять лишь отдельные банковские операции, не ставшие для них основным делом.

Третий блок — это особая группа людей, имеющих специальные знания в области банковского дела и управления банком.

Четвертый блок можно назвать производственным, ибо в него входят банковская техника, здания, сооружения, средства связи и коммуникации, внутренняя и внешняя информация, определенные виды производственных материалов.

С учетом сказанного сделаем вывод: исходя из сущности банка его можно определить как денежно-кредитный институт, регулирующий платежный оборот в наличной и безналичной формах. [1.19]

1.2 Назначение и функции банка как финансового посредника

Финансовым посредничеством называется деятельность по аккумуляции свободного денежного капитала и размещение его среди заемщиков-пользователей. Все финансовые посредники функционируют на едином денежном рынке, с одним и тем же объектом — свободными денежными средствами, однако существенно воздействуют на конъюнктуру этого рынка, могут не только конкурировать между собой, но и взаимодействовать в решении многих экономических и финансовых заданий. Поэтому исследование финансового посредничества как самостоятельного экономического явления имеет важное теоретическое и практическое значение.

Основные виды финансовых посредников

... задачи: 1. Исследование основных видов финансовых посредников 2. Анализ функций финансовых посредников Роль финансовых посредников на рынке финансовых услуг 1 ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ПОСРЕДНИКОВ 1 ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВЫХ ПОСРЕДНИКОВ В условиях нормально развивающейся рыночной экономики, при достижении достаточно высокого ...

Финансовые посредники играют важную роль в функционировании денежного рынка, а через него — в развитии рыночной экономики. Их экономическое назначение лежит в обеспечении базовым субъектам денежного рынка максимально благоприятных условий для их успешного функционирования.

Конкретные преимущества финансового посредничества проявляются в:

• возможности для каждого отдельного кредитора оперативно разместить свободные средства в доходные активы, а для заемщика — оперативно мобилизировать дополнительные средства, необходимые для решения производственных или потребительских заданий, и также оперативно вернуть их на исходные позиции. Для этого кредитору достаточно обратиться к любому посреднику и разместить у него свои средства, а заемщику достаточно обратиться туда же и получить их взаём. Искать им друг друга совсем не нужно, даже знать о существовании друг друга необязательно. Нужно только широкое развитие сети финансовых посредников;
• сокращении затрат базовых субъектов денежного рынка на формирование свободных средств, размещении их в доходные активы и заемные дополнительные средства;
• ослаблении финансовых рисков для базовых субъектов денежного рынка, так как значительная часть их перекладывается на посредников. Это становится возможным благодаря широкой диверсификации посреднической деятельности, созданию специальных систем страхования и защиты от финансовых рисков;
• увеличении доходности заемных капиталов, особенно сосредоточенных у мелких владельцев, благодаря уменьшению финансовых рисков, сокращению затрат на проведение финансовых операций и открытию доступа к большому, высокодоходному бизнесу.

Это обусловлено тем, что посредники имеют возможность сконцентрировать значительное количество небольших сбережений и направить их на финансирование больших, высокодоходных операций и проектов;

• возможности разнообразить отношения между кредиторами и заемщиком предоставлением дополнительных услуг, которые берут на себя посредники.[2]

Так как базовые посредники финансового рынка преимущественно являются субъектами реального сектора экономики, то, образуя для их функционирования благоприятные условия, финансовые посредники положительно влияют на кругооборот капитала в процессе расширенного воспроизводства, развития производства, торговли, других сфер экономики. Особенно важна их роль в перемещении денежных сбережений домашних хозяйств в обороте деловых предприятий.

Виды финансовых посредников: банки, небанковские финансово-кредитные учреждения, которые иногда называют специализированными финансово-кредитными учреждениями.

В средине каждой из этих групп посредники могут классифицироваться на виды по другим критериям. Например, различают банки центральные и деловые; универсальные и специализированные; коммерческие, сберегательные и другие. Небанковских финансовых посредников делят на страховые компании, инвестиционные институты, кредитные общества, пенсионные фонды, лизинговые компании, факторинговые компании и другие.

Банк в правовом аспекте — финансовый посредник, который исполняет одну или несколько операций, отнесенный законом к банковской деятельности.

Дефицит финансовых ресурсов на предприятии: причины, пути преодоления

... предприятия. При дефиците денежных средств предприятие теряет свою финансовую устойчивость, становится менее конкурентоспособным. Это приводит к ряду малоприятных последствий, таких как: к росту задолженностей перед поставщиками и банками, снижению ...

К банковской деятельности относится комплекс из 3 последовательных банковских операций:

• принимать денежные вклады от клиентов;
• предоставлять клиентам займы и создавать новые платежные средства;
• производить расчеты между клиентами.

К посредническим операциям коммерческого банка относятся:

• лизинговые операции;
• факторинговые операции;
• кредитование;
• прочие операции.

Лизинговые операции — операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственно использования. Внеоборотные активы — это здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, права интеллектуальной собственности.

Лизингодателем обычно выступают коммерческие банки, лизингополучателем — предприятия разных форм собственности, поставщиком имущества — его производители, снабженческо-сбытовые, торговые и другие организации — владельцы имущества.

Для коммерческих банков более выгодно обходится без посредничества лизинговых компаний. В таком случае банк, приобретая имущество, является его покупателем, а сдавая его в аренду по лизинговому соглашению, становится лизингодателем.

Банк как лизингодатель обязан заключить договор купли-продажи с поставщиком или своевременно направить ему наряд на поставку объекта сделки, подписать протокол приемки, оплатить объект лизинга. Банк имеет право быть собственником имущества до периода окончательных расчетов арендатора за имущество, систематически проверять состояние арендованного имущества, прервать договор при нарушении его условий арендатором.

Факторинг — это ряд или комплекс финансово-посреднических услуг по управлению дебиторской задолженностью поставщика.

В факторинговых операциях девствуют 3 стороны:

1) факторинговая компания (или факторинговый отдел банка);

2) клиент (кредитор, поставщик товара);

3) предприятие (фирма) — потребитель товара.

Основная цель факторингового обслуживания — инкассирование дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей. В мировой практике существуют следующие виды факторинговых операций:

• факторинг с финансированием и без финансирования;
• открытый и закрытый (конфиденциальный) факторинг;
• без права регресса и с правом регресса;
• внутренний и международный и т. д.

Поскольку риск неплатежа полностью ложился на банк-посредник, огромные потери от неплатежей заставили банки в середине 90-х годов практически полностью отказаться от проведения факторинговых операций. Возможности возрождения факторинга на отечественном рынке зависят, прежде всего от подъема экономики и банковской системы, повышения взаимного доверия хозяйственных органов друг к другу, обеспечения стабильности их деятельности.

Кредитование — это процесс непосредственных финансовых отношений между заемщиком и кредитором. Кредитование имеет две основные формы:

1 — прямая выдача ссуд для кредитования деятельности заемщиков;

2 — кредитование, связанное с расчетами между клиентами, обслуживаемыми банком.

Кредитование по первой форме имеет дело с двумя разновидностями ссуд:

• необеспеченными ссудами (т.н. бланковые);
• ссуды, имеющие обеспечение в форме векселей, товаров и услуг, ценных бумаг, недвижимости.

Процесс предоставления ссуд регулируется кредитным договором. При второй форме кредитования применяются такие специфические формы кредита, как:

Банки и небанковские кредитные организации

... Кредитная система состоит из банковских и небанковских (специализированных) кредитных учреждений. К небанковским кредитным учреждениям относятся: фонды (инвестиционные, пенсионные и др.); компании (страховые, инвестиционные); финансовые компании (ссудо-сберегательные ассоциации, кредитные союзы); ломбарды, т.е. все организации, ...

• фирменный кредит;
• учетный (вексельный) кредит. [3.436]

1.3 Сущность и источники формирования кредитных ресурсов банка

Кредитные ресурсы — средства, которые есть в распоряжении банков и используются ими для кредитных операций. Банки не в состоянии стабильно развивать кредитные операции в условиях ограниченности ресурсной базы.

Кредитные ресурсы банка разделяются на собственных и привлеченные. Собственные ресурсы — это средства уставного, резервного, страхового и других фондов банка, которые образуются за счет прибыли, а также нераспределена на протяжении года прибыль.

Главное же место в составе кредитных ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. Это средства клиентов на текущих счетах; депозиты юридических и физических лиц; остатки на корреспондентских счетах; средства, что их привлекают из межбанковского рынка (межбанковский кредит); средства, получаемые от продажи ценных бумаг и тому подобное. Одним из наиболее надежных источников ресурсов для коммерческого банка, поддержание его ликвидности является депозитными вкладами.

Собственные и привлеченные средства являются основными источниками финансирования кредитных ресурсов коммерческих банков. В перечень пассивных операций, на право осуществления которых коммерческие банки в России должны получить лицензию ЦБ РФ, включенные: привлечение депозитов юридических лиц; привлечение депозитов физических лиц; получение кредитов от банков; выпуск ценных бумаг (облигаций, сберегательных сертификатов и тому подобное).

Важным фактором укрепления ресурсной базы кредитования является оптимизация источников формирования кредитных ресурсов. Банк должен сформировать самую эффективную комбинацию источников средств для создания своей ресурсной базы. Подавляющее большинство кредитных ресурсов коммерческих банков образуются путем привлечения средств. Такая структура источников образования кредитных ресурсов отвечает условиям рыночных отношений. Самым дешевым источником привлечения средств до коммерческих банков являются остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов.

Понятно, что не все собственные и привлеченные средства могут быть использованы банком для осуществления кредитных операций. Коммерческий банк должен всегда иметь в наличии необходимы денежные средства для выполнения взятых на себя обязательств относительно обеспечения своевременного возвращения (предоставление) средств своим клиентам. Вкладчики должны быть уверены в надежности банка. Поэтому в банке создается обязательный резерв ликвидности, которая должна гарантировать возвращение средств вкладчикам.

Коммерческие банки во всех странах обеспечивают вкладчикам резервный запас на случай возможных потерь; предусматриваются также разнообразные формы прямого и непрямого страхования. Потеря вкладчиками уверенности относительно финансовой стойкости банков может привести к массовому исключению вкладов, что крайне негативно повлияет на общую экономическую ситуацию в стране.

Для коммерческих банков острым является вопрос оптимизации структуры кредитных ресурсов и вложений за суммами и за сроками. ЦБ РФ рекомендует при анализе балансового отчета коммерческого банка использовать коэффициент соотношения ссуд и депозитов. Этот коэффициент характеризует способность банка привлекать депозиты для поддержки своих кредитных операций и его возможность давать в кредит эти депозиты. Высший уровень этого соотношения отображает больший элемент риска: могут иметь место меньшая ликвидность, негативные экономические условия в результате отлива депозитов. Наоборот низкий уровень этого коэффициента отображает недостаточные возможности кредитования или нежелания банка брать на себя риск при предоставлении ссуд.

Значительная часть кредитных ресурсов коммерческих банков привлекается на основе депозитных операций. Депозитом (вкладом) считаются временно привлеченные денежные средства физических и юридических лиц или ценные бумаги, предоставленные банковые на четко определенный срок и за соответствующую плату (под процент).

Депозит — это средства, которые предоставляются физическими или юридическими лицами в управление банка (финансовой организации).

Депозит оформляется соответствующим соглашением. В широком понимании депозит можно рассматривать как кредит, который предоставляет владелец депозита другим клиентам банка через посредничество этого банка.

В развитой рыночной экономике депозитные операции являются одним из важнейших секторов денежного (финансового) рынка. Масштабы депозитных операций определяются наличием в народном хозяйстве свободных денежных средств.

Важным источником кредитных ресурсов являются кредиты, полученные от других банков на межбанковском кредитном рынке. Межбанковское кредитование осуществляется в пределах корреспондентских отношений банков и имеет, в основном, краткосрочный характер.

Операции из размещения банком средств на депозит в других банках считаются активными депозитными операциями. Пассивные депозитные операции — это операции из привлечения банком средств на депозит.

К привлеченным банковским средствам относят также деньги, депонируемые с целью обеспечения гарантии платежей при расчетах аккредитивами и чеками.

Разница между процентом, полученным банком от предоставления ссуды, и процентом, выплаченным вкладчикам, составляет совокупный доход коммерческого банка. Из этого дохода отчисляются производственные расходы; выплаты заработной платы банковскому персоналу, расходы на соответствующее оборудование и материалы, расходы на содержание строений и сооружений и тому подобное. То, которое остается после уплаты налогов, составляет прибыль банка. [1.200]

1.4 Направления и порядок распределения привлеченных ресурсов

Значительную часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства.

Привлеченные средства — это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в его обороте в качестве источников активных операций.

Состав привлеченных средств можно представить в виде следующей схемы.

Рис.1. Состав привлеченных средств

Привлеченные средства банка формируются главным образом за счет депозитных операций. Депозитными называются операции банков по привлечению на счета денежных средств физических и юридических лиц на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится 95 % всех пассивов.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на 3 основные группы:

• до востребования — владельцы депозитов данного характера могут востребовать денежные средства без предварительного уведомления банка
• срочные — денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок
• сберегательные вклады — характеризуются в основном отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств, условия их хранения не предусматривают предупреждения банка об изъятии средств.

Привлекать средства юридических лиц коммерческие банки имеют право с момента своего образования. Для работы со средствами физический лиц может получить лицензию только финансово устойчивый банк, имеющий стаж работы продолжительностью не мене 2-х лет.

При анализе привлеченных средств коммерческого банка в первую очередь изучается их структура путем определения удельного веса каждой группы привлеченных средств в их общей сумме.

Также изучают эффективность использования привлеченных средств. Для этого определяют показатели эффективности, как отношение общей суммы привлеченных средств к сумме выданных кредитов. Значение этого показателя более 100 % говорит о том, что банк использует привлеченные средства не только в качестве кредитных ресурсов, но и на собственные нужды. [7.342]

ГЛАВА II. ОФО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК КАК ФИНАНСОВЫЙ ПОСРЕДНИК

2.1 Деятельность банка на кредитном рынке Тюменской области

Открытое акционерное общество ХМБ, (далее именуемый «Банк») создан в соответствии с решением Учредительного собрания учредителей от 30 июня 1992 и Учредительным договором от 29 июня 1992 года с наименованием «ХМБ возрождения и развития народов Севера».

В соответствии с решением общего собрания акционеров Банка от 18 февраля 1994 года (протокол № 12) фирменное (полное официальное) наименование Банка изменено на «ХМБ возрождения и развития народов Севера — акционерное общество открытого типа».

Банк является правопреемником Открытого акционерного общества «Коммерческий Восточно-Европейский Сибирский Банк» по всем его правам и обязанностям и отвечает по всем обязательствам последнего в отношении всех его кредиторов и должников, включая и обязательства, оспариваемые сторонами.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации.

Банк в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным Законом «Об акционерных обществах», Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным Законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», иными федеральными законами, нормативными актами Банка России, настоящим уставом.

1992г. — Главным управлением Центрального банка Российской Федерации по Тюменской области 27 июля 1992 года был зарегистрирован «Ханты-Мансийский банк возрождения и развития народов Севера».

1997г. — Получена Генеральная лицензия № 1971 от 09.07.97 г., которая дает право осуществлять банковские операции и сделки в рублях и иностранной валюте не только в Российской Федерации, но и за ее пределами.

1999г. — Уставный капитал увеличен и сформирован в сумме 100 млн. рублей. Банк вступает в международную платежную систему Eurocard/Master Card. Председателем Совета директоров избран Губернатор ХМАО — Югры Александр Филипенко.

2003г. — Открыты филиалы банка в городах Санкт-Петербург, Нижневартовск, Радужный, Лангепас, Белоярский, Пыть-Ях, пгт. Березово и представительство в Екатеринбурге. Получен статус Principal Member в платежных системах MasterCard и Visa. С Центральным Банком России заключен генеральный кредитный договор за № 1. Банк становится первой финансовой организацией в Сибири, имеющей возможность получения кредитов от ЦБ РФ.

2008г. — Международное рейтинговое агентство Standard & Poor’s повысило долгосрочный кредитный рейтинг Ханты-Мансийского банка с «В+» до «ВВ-» и подтвердило краткосрочный кредитный рейтинг на уровне «В». Так же повышен кредитный рейтинг организации по национальной шкале — с «ruА+» до «ruАА-». Прогноз по рейтингам — «Стабильный».

Ханты-Мансийский банк по объему собственного капитала вошел в тысячу крупнейших финансовых институтов мира.

Сегодня Ханты-Мансийский банк — универсальная кредитная организация федерального значения, имеющая диверсифицированную ресурсную базу и осуществляющая весь спектр операций на финансовом рынке. Действуют 16 филиалов, а так же более 130 дополнительных офисов и операционных касс. Функционируют представительства в г.г. Прага (Чешская Республика) и Екатеринбург.

Основной акционер кредитно-финансовой организации: Ханты-Мансийский автономный округ — ЮГРА, представляемый Департаментом государственной собственности Ханты-Мансийского автономного округа — Югры (ОГРН 1038600002275, дата регистрации 17.04.2003).

На сегодняшний день его доля в общем объеме акций банка составляет 44,2%. [9]

2.2 Оценка структуры привлеченных средств

Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличии от других источников , носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования. [3.108]

коммерческий банк финансовый посредник

Таблица 2.2.1

Экономические показатели Банка по состоянию на 01.12.2010 г.

Нор-матив	Наименование норматива	Установленное значение	Фактическое выполнение
H1	Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка	Min 10%	15.30
Н2	Норматив мгновенной ликвидности банка	Min 15%	61.33
Н3	Норматив текущей ликвидности банка	Min 50%	87.76
Н4	Норматив долгосрочной ликвидности банка	Max 120%	115.15
Н6	Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25%	24.63
Н7	Норматив максимального размера крупных кредитных рисков	Max 800%	338.31
H9.1	Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)	Max 50%	0.00
H10.1	Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка	Max 3%	1.41
H12	Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц	Max 25%	1.31
	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	26 738 222
	Валюта баланса, тыс. руб.	309 915 234
	Балансовая стоимость активов, используемая для раскрытия информации уполномоченным представителям Банка России в соответствии с Указанием 2181-У., тыс. руб. Период действия — с 13.12.2010 по 21.01.2011	172 584 615

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше. В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются следующим образом:

1) депозиты;

2) недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты — денежные средства, внесенные в банк клиентами — физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Таблица 2.2.2

Экономические показатели Банка: розничный бизнес

показатель	план на 2010	факт на 01.01.2011	процент исполнения плана на 2010
Средства на счетах физических лиц всего (тыс. руб.)	42 900	46 987	109,5%
В том числе:
Срочные вклады	32 470	32 625	100,3%
Вклады до востребования	10 430	1 665	136,3%
Остатки на ТС БК		12 555

К недепозитным источникам ресурсов в России относятся:

1) получение займов на межбанковском рынке;

2) соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), учет векселей и получение ссуд у центрального банка;

3) выпуск облигаций коммерческим банком.

Основное внимание в 2010 году было сосредоточено на поддержание ликвидности Банка, эффективному размещению свободных денежных средств, проведению конверсионных и срочных операций с зарубежными и российскими контрагентами.

Общие объемы сделок на денежном и валютном рынках в 2010 году составили:

• объем сделок межбанковского кредитования — 1780,9 млрд. рублей (2009 г. — 1579,1 млрд. рублей), количество сделок — 5274 (2009 г. — 5376);

Проведены сделки по долгосрочному кредитованию банков Белоруссии:

• в рамках субординированного кредита организованного VTB Bank и VTB Bank (Deutschland) AG для Белинвестбанка Банк выдал кредит в размере 5 млн. долларов США;
• Банк выдал кредит ОАО Белагропромбанком в размере 10 млн. долларов США.

В работе на вексельном рынке Банк традиционно придерживается принципов оптимального соотношения доходности и приемлемого уровня риска.

На 01 января 2011 года объём вложений в векселя сторонних эмитентов составил 14,2 млрд. рублей (на 01.01.2010 — 4,5 млрд. рублей).

Выпущено собственных векселей Банка на 6,0 млрд. рублей (на 01.01.2010 — 7,2 млрд. рублей).

Общий объем сделок с векселями в 2010 году составил 430,5 млрд. рублей (в 2009 г. — 211,2 млрд. рублей).

Управление портфелем векселей давало возможность поддержания необходимого уровня ликвидности и эффективного использования свободных денежных средств.

Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

Выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1)Денежные средства и счета в ЦБ РФ;

2)Государственные долговые обязательства;

3)Средства в кредитных организациях;

4) Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи;

5)Проценты начисленные (включая просроченные);

6) Средства, переданные в лизинг;

7) Прочие активы.

Процентные доходы превысили плановый показатель на 346 млн. руб. (на 3%).

Невыполнение планового показателя по статье «Проценты по кредитным операциям» на 521 млн. руб. связано с иной, чем планировалось, структурой активов. Акцент по вложениям был несколько смещен на рынок ценных бумаг, что объективно вызвано внешними условиями, а именно дефицитом платежеспособных заемщиков на рынке кредитования и ростом стоимости ценных бумаг практически в течение всего 2009 г. В результате процентные доходы по сделкам обратное РЕПО и процентные доходы от вложения в ценные бумаги в сумме превысили запланированное значение на 872 млн. руб.

Средний объем размещения в активы, приносящие процентный доход, составил 113 млрд. руб., что на 18% выше плана, при этом объем размещения в кредитный портфель составил 70,3 млрд. руб. при запланированном 67 млрд. руб.

Чистые доходы от перепродажи и переоценки ценных бумаг, находящихся в портфеле «Имеющиеся в наличии для продажи», составили -716 млн. руб. В основе данного убытка — неблагоприятная ситуация на рынке ценных бумаг, сложившаяся в конце 2008 — начале 2009 года.

Кредитный портфель физических лиц за 2009 г. уменьшился на 883 млн. рублей и составил на 01.01.2010 — 21,0 млрд. рублей. Изменения и темпы прироста кредитного портфеля физических лиц представлены в таблице.

Таблица 2.3.1

Темпы прироста кредитного портфеля физических лиц в 2009 году
Отчетная дата	01.04.09	01.07.09	01.10.09	01.01.10	Изменение за 2009 г.
Кредитный портфель, млн. рублей	23 048	21 899	21 015	20 236
Прирост/ уменьшение по сравнению с предыдущим месяцем, млн. рублей	-290	-1 149	-883	-779	-3 102
Темп прироста, %	-1,24%	-4,99%	-4,03%	-3,71%	-13,29%

Информация о структуре кредитного портфеля в разрезе кредитных продуктов по состоянию на 01.01.2010 представлена в таблице .

Таблица 2.3.2

Структура кредитного портфеля на 01.01.2010 в разрезе кредитных продуктов

Кредитный продукт	01.01.2009	01.01.2010	Уд. вес на 01.01.2010	Прирост/снижение за 2009 г.
Кредиты на индивидуальных условиях	365 952	1 463 792	7,23%	1 097 840
Кредитные карты	589 782	662 812	3,28%	73 030
Кредиты под залог банковского вклада	21 100	60 032	0,30%	38 932
Кредиты в форме овердрафт VIP-клиентам	31 191	53 371	0,26%	22 180
Кредиты в форме овердрафт	2 881	6 458	0,03%	3 576
Кредиты под поручительство юридических лиц	88 642	90 092	0,45%	1 449
Прочие кредиты	22 238 855	17 899 367	88,45 %	— 4 339 488

2.4 Оценка рентабельности деятельности банка

Показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности кредитной организации и представляют собой результаты соотношения прибыли и используемых на ее получение средств.

Рентабельность кредитной организации следует рассматривать во взаимосвязи с показателями ликвидности и структурой актива и пассива баланса. Для успешного функционирования кредитной организации необходимо обеспечить оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности, соотнесенное с рисками банковской деятельности и с качеством кредитного портфеля.

Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности:

• расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;
• осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;
• выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

Для анализа рентабельности в странах с развитой рыночной экономикой используют модель Дюпона, суть которой состоит в определении основных факторов, влияющих на величину прибыли, приходящейся на единицу собственного капитала. В процессе этого анализа производится поэтапное разложение базовых показателей рентабельности на ее составляющие; сравниваются величины полученных показателей с уровнем их значения в других кредитных организациях, определяются отклонения и выявляются причины.

Модель Дюпона предусматривает анализ таких показателей, как доходность капитала, прибыльность активов, доходность активов, использование активов, мультипликатор капитала.

Коэффициент доходности капитала (К1) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

(1)

Следующий показатель рентабельности — коэффициент прибыльности активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов:

(2)

Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение, которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов.

Рентабельность работающих активов определяется отношением чистой прибыли к сумме работающих активов. Аналогичным образом может определяться рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации. [5]

По итогам деятельности Банка финансовый результат до налога на прибыль за 2009 г. составил 563 млн. руб. — перевыполнен на 79,6 млн. руб. (на 16 %).

Процентные доходы превысили плановый показатель на 346 млн. руб. (на 3%).

Невыполнение планового показателя по статье «Проценты по кредитным операциям (кредиты физическим лицам, юридическим лицам, межбанковские кредиты)» на 521 млн. руб. связано с иной, чем планировалось, структурой активов..

Средний объем размещения в активы, приносящие процентный доход, составил 113 млрд. руб., что на 18% выше плана, при этом объем размещения в кредитный портфель составил 70,3 млрд. руб. при запланированном 67 млрд. руб. (эффективная доходность портфеля составила 15,2% против запланированной 16,2%).

Процентные расходы превышают плановый показатель на 620 млн. руб., что на 8% выше запланированных расходов. Средний объем привлечения процентных ресурсов составил 103 млрд. руб. что выше запланированного объема на 22%. Средневзвешенная стоимость привлеченных ресурсов составила 8,5% против 9,4% запланированной. В течение года динамика стоимости привлеченных ресурсов имела разнонаправленный тренд. В течение 9 месяцев наблюдался устойчивый рост, а в последнем квартале — снижение, что обусловлено снижением ставки рефинансирования, вызвавшим некоторое удешевление ресурсов на рынке. Чистый процентный доход Банка за отчетный период составил 4 929 млн. руб., что на 5,3% или 273 мл меньше запланированного показателя. Однако необходимо учесть, что Банком в 2009 г. осуществлялось регулирование эффективной процентной ставки по кредитованию посредством повышения объема комиссионного вознаграждения по кредитам. Таким образом, в состав чистого процентного дохода необходимо включить комиссии по кредитам. За 2009 г. чистый процентный доход с учетом комиссий по кредитам составил 5 585 млн. руб. что выше аналогичного запланированного показателя (с учетом запланированных комиссий по кредитам) на 228 млн. руб. (+4,2% к плану).

Чистые комиссионные доходы за 2009 г. (без комиссий по кредитам) составили 1 375 млн. руб., что на 50 млн. руб. (+4%) выше запланированного показателя. Причиной перевыполнения является получение сверх плана доходов от внешнеэкономической деятельности, брокерского обслуживания и от валютообменных операций с юридическими и физическими лицами, рост доходов по которым вызвал повышенный спрос на обмен валюты, спровоцированный в начале года девальвацией рубля, тем самым положительно отразившийся на доходах.

Чистые доходы по валютным операциям на межбанковском валютном рынке, операциям с драгметаллами и изделиями из драгметаллов, а так же доходы от переоценки балансовой валютной позиции, в том числе позиции в драгметаллах, составили 389 млн. руб., превысив план на 96 млн. руб. (+33%), чему способствовала благоприятная для Банка динамика курсов иностранных валют в отчетном периоде.

Чистые доходы от перепродажи и переоценки ценных бумаг, находящихся в портфеле «Имеющиеся в наличии для продажи», составили -716 млн. руб. В основе данного убытка — неблагоприятная ситуация на рынке ценных бумаг, сложившаяся в конце 2008 — начале 2009 года, выразившаяся в повальном падении цен на долевые и долговые ценные бумаги практически всех отечественных и иностранных эмитентов, что в свою очередь повлекло в марте 2009 г. фиксацию убытка по части производных инструментов.

Расходы по созданию резервов за отчетный период составили -2 393 млн. руб., что меньше планового показателя бюджета Банка на 293 млн. руб. (11%).

Расходы по обеспечению деятельности Банка, включающие административно-управленческие расходы, расходы по налогам (без налога на прибыль), а также расходы на рекламу и имидж, по итогам отчетного периода составили 3 694 млн. руб., превысив запланированный показатель на 111 млн. руб. (3%).

Сальдо прочих доходов и расходов включает такие доходы и расходы как штрафы, пени, неустойки полученные и выплаченные, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, расходы по страховым взносам в АСВ, расходы на благотворительность. Данный показатель в отчетном году составил -58 млн. руб. при запланированном значении -230 млн. руб. Отклонение составило +172 млн. руб.

По сравнению с 2008г. финансовый результат снизился на 840 млн. руб. (-60%).

Положительное влияние на финансовый результат в отчетном году оказали чистый процентный доход, чистый комиссионный доход, доходы от валютных операций и прочие доходы, в сумме увеличившиеся по сравнению с предыдущим годом на 604 млн. руб. (+9%).

Отрицательное влияние на динамику финансового результата к прошлому году в сумме 223 млн. руб. оказал результат от операций с ценными бумагами, снизившись по отношению к прошлогоднему показателю на 193 млн. руб. (-37%) и незначительный рост расходов на обеспечение деятельности на 30 млн. руб. (-0,8%).

Ключевым фактором, оказавшим отрицательное влияние на финансовый результат 2009 г. в сравнении с 2008 г., явились чистые расходы по созданию резервов на возможные потери, объем которых в отчетном периоде составил 2 393 млн. руб. превысив прошлогодний показатель на 1 448 млн. руб. (в 2,5 раза).

[4.19]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рассмотрев и проанализировав материалы по исследованной теме можно сделать следующие выводы и предположения.

В результате интенсивного роста последних лет ОАО «ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК» в настоящее время представляет собой финансово-производственную структуру, от состояния и перспектив развития которой, зависят не просто трудовые коллективы, но целые группы и слои населения, регионы и отрасли экономики.

На сегодняшний день ОАО «ХМБ» успешно выполняет основную стратегическую задачу по созданию эффективной системы сбережений и направлению их на дальнейшее развитие реального сектора экономики г. Тюмени, Тюменской области и других областях.

ОАО «ХМБ» последовательно идет по пути формирования универсального банка с широким спектром финансовых услуг во всех распространенных валютах: от расчетно-кассового обслуживания до индивидуального управления финансовыми и материальными средствами клиентов.

Целью создания и деятельности Банка является содействие реализации программ экономического развития региона, концентрация финансово-кредитных ресурсов для обеспечения инвестиционной деятельности, а также получение прибыли от участия в иных сделках в соответствии с законодательством РФ.

ОАО «ХМБ» позиционируется как региональный универсальный банк с широким комплексом финансовых услуг (в рублях и в валюте).

Банк предлагает своим клиентам более 120 видов услуг.

Банк является универсальным кредитным учреждением с акцентом на отдельные виды банковских операций. Конкурентоспособность банка достаточно высокая.

С высоким уровнем развития региональной инфраструктуры, с внедрением ряда новых услуг, с использованием новейших технологий и хорошо подобранной командой управления можно судить о дальнейшем развитии и процветании ОАО «ХМБ».

При оценке роли банка важно видеть и его общественное назначение. Их общественное назначение проявляется в том, что они работают, прежде всего, для клиентов, для удовлетворения их потребностей. Банк, являясь экономическим предприятием, не может заниматься благотворительной деятельностью. Деньгами своих вкладчиков он не имеет право покрывать убытки несостоятельных заемщиков.

Из всего спектра потребностей хозяйства банк, как общественный институт, обязан выбрать те из них, которые при активной поддержке позволит получить большую прибыль, повысить рентабельность как предприятия-заемщика, так и самого банка.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук., проф. О.И. Лаврушина. — 2-е изд. — М.: КНОРУС,2008.- 768 с.

2. Деньги и кредит (электронный ресурс).

Режим доступа: http://sumdu.telesweet.net/doc/lections/Dengi-i-kredit/13785/index.html

3. Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник / под ред. Д-ра экон. Наук, проф. Г.Г. Коробовой. — изд. С изм. — М.: Экономистъ, 2008. — 766с.

4.Годовой отчет ОАО «Ханты-Мансийский банк» за 2009 г. (Электронный ресурс).

Режим доступа http://khmb.ru/common/img/uploaded/OTCHOT/Godovoi_za_2009.zip

5. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций: журнал/ Атажанов Б.А. (электронный ресурс).

Режим доступа: http://www.cfin.ru/press/afa/2001-3/04_1.shtml

6. Публикуемая отчетность ОАО «Ханты-Мансийский банк» за 3 квартал 2009 г., 3 квртал 2008 г., 3 квартал 2007 г. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://khmb.ru/ru/information/accounts/report/

7. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н.Белоглазовой: Учебник. — М.: Юрайт-Издат , 2006. — 620 с.

8. www.cbr. ru

9. http://khmb.ru/ru/

10. Годовой отчет ОАО «Ханты-Мансийский банк» за 2007 г. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://khmb.ru/common/img/uploaded/DOC/Godovoiy_otchet_2007.rar

11. Отчет Банка России о развитии банковского сектора и банковского надзора за 2009 г. (Электронный ресурс) Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=Nadzor

12. Положение об Управлении банковского регулирования и надзора Главного управления Банка России по Тюменской области

13. Положение Банка России от 10.02.3003 №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

14. Сидоренков М. А. Банковские рейтинги (Электронный ресурс) Режим доступа: http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/bank_ratings.shtml#03

15. Фетисов Г.Г. Организация деятельности центрального банка/Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова [Электронный учебный курс на диске] Издатель: Кнорус; Разработчик: ИнфоФонд