Структура и качество активов коммерческого банка

метки: Актив, Средство, Коммерческий, Резерв, Часть, Привлечь, Банковский, Результат

Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе такая его составляющая, как банковские институты (банки) являются важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики. Однако в настоящее время отечественные кредитные учреждения при наличии достаточного потенциала и высокой потребности реального сектора в кредитных ресурсах для преодоления экономического кризиса, выхода на позиции устойчивого роста и модернизации производства на новейшей технологической основе все еще недостаточно активно увеличивает объемы кредитных операций, в результате чего наиболее активные субъекты хозяйствования вынуждены сами финансировать инвестиционный ресурс.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Управление активами — порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Закон «О банках и банковской деятельности»

Нет предела совершенству Если давать общую характеристику новой редакции Закона "О банках и банковской деятельности", то, по мнению представителей подкомитета Государственной Думы по банковскому законодательству,следует выделить три последовательно реализованных принципа: Возможно вы ...

Актуальность выбранной темы курсовой работы обуславливается тем, что особое значение в современных условиях приобретает анализ активов банка, выступающий в виде отдельного, самостоятельного блока комплексного экономического анализа и требующий серьезного внимания со стороны банка.

Перестройка кредитной системы страны с учетом зарубежной практики, изучение направлений повышения эффективности кредитования организаций, и внезапно возникшим мировым экономическим кризисом, ориентация на рыночный характер экономики требуют более глубоких подходов к проблеме оценке активов банка.

Цель курсовой работы — исследовать в теоретическом плане сущность и значение анализа активов коммерческих банков, а также проанализировать на конкретном примере состав и качество активов банка.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

• определить состав активов коммерческих банков;
• выяснить структуру активов банков;
• изучить основные аспекты анализа актив коммерческих банков;
• выявить основные проблемы совершенствования управления активами в коммерческом банке.

1.Активы коммерческого банка

1.1 Состав и структура банковских активов

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества во временное пользование третьим лицам.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.1

Активы коммерческого банка – это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, то есть размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.
2. Государственные долговые обязательства.
3. Средства в кредитных организациях.
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).

5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).

6. Проценты начисленные (включая просроченные).

7. Средства, переданные в лизинг.
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
10. Расходы будущих периодов по другим операциям.
11. Прочие активы.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать

Управление активами и пассивами коммерческого банка на примере Сбербанка

... об актуальности темы дипломной работы. В этой связи целью дипломной работы является анализ активных и пассивных операций конкретного банка, выбранного в качестве объекта исследования - ОАО Сбербанк и разработка ... учетом сроков использования этих ресурсов Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ...

Активы по их назначению можно разделить на пять категорий:

1. Кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
2. Работающие активы, приносящие банку текущие доходы;
3. Инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;
4. Капитализированные активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
5. Прочие активы [8,с.512].

Рассмотрим каждую из этих групп подробнее.

Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом).

К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек. В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми, активами. Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.

Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ.

К кассовым активам относятся:

• средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте;
• драгоценные металлы;
• драгоценные камни;
• корреспондентский счет в ЦБ РФ;
• корреспондентские счета в коммерческих банках;
• средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ 30204);
• средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Размещенные активы иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами. Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

Инвестирование в нематериальные активы

... Понятие инвестиционных решений. Инвестирование в нематериальные активы 1. Понятие инвестиционных решений Под инвестиционными решениями понимаются решения по вложению инвестиций в хозяйственные субъекты с целью ... получения отдачи в будущем. Процесс принятия инвестиционных решений можно описать ...

В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 56-70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает кредитование различных отраслей народного хозяйства.

Состав работающих активов можно представить следующим образом:

• ссудные и приравненные к ним средства;
• • депозиты в ЦБ РФ;
  • МБК выданные и депозиты в коммерческих банках;
  • кредиты небанковским заемщикам;
  • факторинговые операции;
  • лизинговые операции;
  • оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов;
• краткосрочные вложения в ценные бумаги:
• • вложения в государственные долговые обязательств;
  • векселя в портфеле банка.

Инвестиционные активы банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений – диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка.

Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50-60% и выше.

Структуру инвестиционных активов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета можно представить следующим образом:

• долговые обязательства, приобретенные для инвестирования;
• акции, приобретенные для инвестирования;
• векселя со сроком погашения свыше одного года;
• прямые инвестиции: участие в дочерних и зависимых обществах, средства, внесенные банками в уставные капиталы юридических лиц.

Капитализированные активы относятся к иммобилизованным. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами.