Организационно-экономическое проектирование процессов создания нового товара

метки: Прилада, Персонал, Собівартість, Виготовлення, Одиниць, Споживача, Складає, Обладнання

Міністерство освіти України

Черкаський інженерно-технологічний інститут

Кафедра економіки і управління

Курсова робота

з менеджменту

на тему:

Організаційно-економічне проектування

процесів створення нового товару

Виконав:

студент IV курсу

групи П-56

Шведенко В.Г.

Керівник:

асистент

Тележинський Д.В.

Черкаси 1998

ЗМІСТ

1. Вихідні дані 3

2. Розрахункова частина 7

2.1. Аналіз продуктивності варіантів приладів 7

2.2. Прогноз ринкової потреби і обсягів виробництва приладів 7

2.3. Розрахунки витрат на підготовку виробництва приладу 8

2.4. Нормативи витрат на утримання та експлуатацію машин і обладнання 10

2.5. Нормативи загальноцехових витрат 10

2.6. Розрахунки прямих матеріальних витрат 11

2.7. Розрахунки прямих витрат на оплату праці 12

2.8. Розрахунки інших прямих витрат 13

2.9. Розрахунки непрямих витрат 13

2.10. Розробка планової калькуляції собівартості приладу 14

2.11. Обгрунтування проектної ціни приладу 14

2.12. Аналіз ефективності нового приладу 16

2.13. Порівняльна таблиця техніко-економічних показників 17

3. Висновки 17

1. Вихідні дані

Таблиця 1

Показники	Позначе-ння	Дані за варіантом (№ 8)
1. Прогноз потреби виробництва у вимірах, млн. вимірів на рік	О В	50
2. Плановий період насичення ринкової потреби у приладах, років	Т Н	4
3. Передвиробничі витрати (капітального характеру), тис. Грошових одиниць
— науково-дослідні роботи	К Н.Д.	12
— конструкторські розробки	К К.Р.	5
— технологічне проектування	К Т.П.	3
— придбання додаткового обладнання	К С.ОБ	4
— створення нових робочих місць	К Р.М.	8
— витрати невиробничого характеру (реклама, тощо)	К Н.Х.	—

Таблиця 2

Показники	Позначе-ння	Дані за варіантом (№ 8)
1. Годинна технічна продуктивність приладу, вимірів у годину	П Г	12/8
2. Коефіцієнт міжзмінних втрат робочого часу у зв`язку з ремонтами і технічним обслуговуванням (цілодобові втрати часу)	К Д	0,95 (0,94)
3. Коефіцієнт внутрізмінних втрат робочого часу	К В.З	0,95 (0,92)
4. Розряд оператора	Р О	4(5)
5. Потужність електроспоживання, Вт	П С	2400 (800)
6. Нормативний строк служби, роки	Т С	8(5)
7. Змінність використання, змін	Ч З	2
8. Норматив втрат на поточні ремонти і обслуговування та експлуатаційні матеріали на 1000 годин роботи приладу, відсотків від його вартості	Н Т.О	4(4)

Таблиця 3

Показники	Позначе-ння	Дані за варіантом (№ 8)
Показники цеху-виробника
1. Фонд оплати праці виробничого персоналу, т.г.од
— тарифний фонд	Ф Т.Р	320
— доплата за відпрацьований час	Ф ДП	26
— доплата за невідпрацьовааний час	Ф Д.З	36
2. Фонд оплати працці забезпечуючого персоналу, т.г.од
— робітників з обслуговування обладнання	Ф О.Р	35
— інших робітників	Ф І.Р	29
— адміністративно-управлінського персоналу	Ф А.УП	38
3. Амортизація, т.г.од
— будинки та споруди	А Б	21
— обладнання	А ОБ	88
— цінне виробниче оснащення	А В.ОС	17
4. Енергія, т.г.од
— електроенергія технологічна	Е ТЕХ	152
— електроенергія для освітлення та господарських потреб	Е Г.П	31
— вода для господарських потреб	В Г.П	9
5. Ремонт і технічне обслуговування, т.г.од
— будинків та споруд	Р Б.С	39
— обладнання	Р ОБ	137
— цінного виробничого оснащення	Р В.ОС	23
— цінного господарського інвентаря	Р Г.ІН	6
6. Зношування малоцінних і швидкозношуваних предметів, т.г.од
— інструментів та виробничого оснащення	З В.ОС	44
— господарського призначення	З Г.ПР	7
7. Послуги інших підрозділів і організацій, т.г.од
— щодо забезпечення роботи обладнання	П ОБ	24
— на господарські потреби	П Г.П	18
8. Трудомісткість річної програми робіт, т.нормогодин	Т Р.П	480
Нормативи діяльності підприємства в цілому
1. Норматив загальновиробничих витрат, відсотків до цехової собівартості продукції	Н З.В	43
2. Норматив позавиробничих витрат, відсотків до виробничої собівартості продукції	Н П.В	8

Таблиця 4

Матеріали	Одиниці виміру	Дані за варіантом (№ 8)
Матерііали основні
Сталь листова	кг	12
Латунь листова	кг	3
Прокат стальний	кг	5
Прокат латунний	кг	2
Полістирол	кг	4
Стеклотекстоліт	кг	2
Припій	кг	70
Гетинакс	кг	3
Дюраль листова	кг	7
Алюмінієве литво	кг	2
Капрон	кг	1
Лаки і фарби	кг	1
Дріт	м	80
Кабель	м	6
Матеріали допоміжні
Розчини	кг	1
Кислоти	кг	2
Луги	кг	1

Таблиця 5

Назва виробу	Одиниці виміру	Дані за варіантом (№ 8)
Конденсатори	шт.	30
Резистори	шт.	45
Діоди	шт.	10
Транзистори	шт.	12
Мікросхеми	шт.	10
Роз’єднувачі	шт.	2
Перемикачі	шт.	4
Реле	шт.	8
Датчики	шт.	1
Індикатори	шт.	8
Трансформатори	шт.	1
Вимірювальні прилади	шт.	—
Електродвигуни	шт.	—
Кріплення	кг	3

Таблиця 6

Види робіт	Середній розряд	Дані за варіантом (№ 8)
Розкрійні	2	4
Штампування	4	1
Ливарні	3	2
Зварювальні	3	3
Термічні	4	8
Слюсарні	3	11
Механообробні	3	7
Монтажні	4	12
Складальні	4	10
Регулювальні	5	8
Випробувальні	4	55

Таблиця 7

Вид оснащення	Кількість одиниць /Ч О / за варіантом (8)
Литтєві форми	5
Пристосування для механічної обробки	5
Штампи	8
Монтажне оснащення	6

Таблиця 8

Вид оснащення	Трудомісткість проектування, Т ПО , нормогодин	Витрати матеріалів В МО , г.од.	Трудомісткість виготовлення Т ВО , нормогодин
Литтєві форми	16	30	12
Штампи	20	40	10
Пристосуваннядля механічної обробки	12	20	8
Монтажне оснащення	4	10	2

2. Розрахункова частина

2.1. Аналіз продуктивності варіантів приладів

Розрахункова кількість днів експлуатації приладів за рік, робочих днів для базового приладу

Ч ^Б _Д.Е = Ч_Р.Д ´ К^Б _Д = 250 ´0,94 = 235 днів,

для нового приладу

Ч ^Н _Д.Е = Ч_Р.Д ´ К^Н _Д = 250 ´0,95 = 238 днів,

де Ч _Р.Д. — число робочих днів у році (визначається за календарем);

К _Д — коефіцієнт цілодобових втрат робочого часу (табл.2), К^Б _Д =0,94 та К^Н _Д = 0,95.

Розрахунковий (ефективний) змінний фонд часу експлуатації приладів, годин

Т ^Б _З.Е = Т_З ´ К^Б _В.З = 8 ´ 0,92 = 7,36 годин,

Т ^Н _З.Е = Т_З ´ К^Н _В.З = 8 ´ 0,95 = 7,6 годин,

де Т _З — тривалість робочої зміни (8 годин);

К _В.З — коефіцієнт внутрізмінних втрат робочого часу (табл.2), К^Б _В.З = 0,92, К^Н _В.З = 0,95.

Ефективний річний фонд часу роботи приладів, годин

Ф ^Б _Р = Ч^Б _Д.Е ´ Т^Б _З.Е ´Ч_З = 235 ´ 7,36 ´ 2 = 3.459,2 години,

Ф ^Н _Р = Ч^Н _Д.Е ´ Т^Н _З.Е ´ Ч_З = 238 ´ 7,6 ´ 2 = 3.617,6 годин,

де Ч _З — змінність роботи підприємств-споживачів приладу (табл.2), Ч_З = 2 зміни.

Річна експлуатаційна продуктивність варіантів приладу, виміри у рік

П ^Б _Р.Е = П^Б _Г.Т ´ Ф^Б _Р = 8 ´ 3.459,2 = 27.674 вимірів у рік,

П ^Н _Р.Е = П^Н _Г.Т ´ Ф^Н _Р = 12 ´ 3.617,6 = 43.412 виміри у рік,

де П _Г.Т — годинна технічна продуктивність приладу (табл.2), П^Б _Г.Т = 8, П^Н _Г.Т = 12.

Коефіцієнт підвищення технічної продуктивності приладу після модернізації

К _Т.П = П^Н _Г.Т / П^Б _Г.Т = 12 / 8 = 1,5.

Коефіцієнт підвищення використання фонду часу нового приладу

К _Ф.Ч = Ф^Н _Р / Ф^Б _Р = 3.617,6 / 3.459,2 = 1,046

Інтегральний коефіцієнт підвищення продуктивності приладу після модернізації

К _ІН = К_Т.П ´ К_Ф.Ч = 1,5 ´ 1,046 = 1,569.

2.2. Прогноз ринкової потреби і обсягів виробництва приладів

Потреба в базовому та модернізованому варіантах приладу в обраному сегменті ринку його застосування, одиниць

Р ^Б _П = О_В / П^Б _Р.Е = 50.000.000 / 27.674 = 1.807 приладів,

Р ^Н _П = О_В / П^Н _Р.Е = 50.000.000 / 43.412 = 1.152 прилади,

де О _В — оцінка річної потреби виробництва у вимірах (табл.1), О_В = 50 млн.вимірів на рік.

Виходячи із запланованого часу насичення ринку приладами, середньорічний випуск приладів

для модернізованого варіанта В ^Н _Р = Р^Н _П / Т_H = 1.152 / 4 = 288 приладів,

для базового варіанта В ^Б _Р = В^Н _Р ´ К_ІН = 288 ´ 1,569 = 452 прилади,

де Т _П — прогнозний період насичення ринкової потреби у приладах (табл.1), Т_П = 4 роки.

2.3. Розрахунки витрат на підготовку виробництва приладу

Таблиця 9

Кількість	Витрати на оснащення, грн
Вид оснащення	одиниць	Проектування, В ПР	Матеріа-ли, В М	Оплата за виготовлення, В ОП	Накладні витрати виробника, В Н	Разом
Литтєві форми	5	192,98	150	90,46	180,92	614,36
Пристосування для механічної обробки	5	144,74	100	60,31	120,62	425,67
Штампи	8	385,95	320	120,61	241,22	1.067,78
Монтажне оснащення	6	57,89	60	18,09	36,18	172,16
К С.ОС	2.279,97

Витрати на комплект певного виду оснащення складає, грн

Впр = Тп.о ´ Чод ´ Пг ´ (1+Ндп/100) ´ (1+Нд.з/100) ´ (1+Нс.з/100) ´ (1+Ннк/100),

де Тп.о — трудомісткість проектування одиниці оснащення, нормогодин (табл.8);

• Чод — число одиниць оснащення, одиниць (табл.7);
• Пг — середньогодинна оплата праці конструктора (0,7-0,8 г.од.), Пг = 0,8г.од.;

• Ннк — норматив накладних витрат проектних підрозділів (30-60%), Ннк = 60%;
• Ндп — норматив доплат при оплаті праці конструкторів (5-15%), Ндп = 15%;
• Нд.з — норматив додаткової оплати праці конструкторів (10-15%), Нд.з = 15%;
• Нс.з — норматив відрахувань на соціальні заходи 42,5%.

Для литтєвих форм

Впр = 16 ´ 5 ´ 0,8 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) ´ (1+60/100) = 192,98 грн.

Для штампів

Впр = 20 ´ 8 ´ 0,8 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) ´ (1+60/100) = 385,95 грн.

Для пристосувань для механічної обробки

Впр = 12 ´ 5 ´ 0,8 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) ´ (1+60/100) = 144,74 грн.

Для монтажного оснащення

Впр = 4 ´ 6 ´ 0,8 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) ´ (1+60/100) = 57,89 грн.

Витрати на матеріали на комплект певного виду оснащення, грн

Вм = Чод ´ Вм.о,

Вм.о — витрати на матеріали на одиницю оснащення (табл.8).

Для литтєвих форм

Вм = 5 ´ 30 = 150 грн.

Для штампів

Вм = 8 ´ 40 = 320 грн.

Для пристосувань для механічної обробки

Вм = 5 ´ 20 = 100 грн.

Для монтажного оснащення

Вм = 6 ´ 10 = 60 грн.

Витрати на оплату праці робітникам за виготовлення комплекту певного виду оснащення, грн

Воп = Тв.о ´ Чод ´ Пр ´ (1+Ндп/100) ´ (1+Нд.з/100) ´ (1+Нс.з/100),

де Тв.о — трудомісткість виготовлення одиниці оснащення, нормогодин (табл.8);

• Пр — середньогодинна оплата праці робітника інструментального виробництва (0,7-0,8 грн), Пр = 0.8 грн

Для литтєвих форм

Воп = 12 ´ 5 ´ 0,8 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) = 90,46 грн.

Для штампів

Воп = 10 ´ 8 ´ 0,8 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) = 120,61 грн.

Для пристосувань для механічної обробки

Воп = 8 ´ 5 ´ 0,8 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) = 60,31 грн.

Для монтажного оснащення

Воп = 2 ´ 6 ´ 0,8 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) = 18,09 грн.

Накладні витрати на комплект певного виду оснащення, грн

Вн = Воп ´ Нн.в/100,

де Нн.в — накладні витрати для інструментального цеху (150-200%), Нн.в = 200%.

Для литтєвих форм

Вн = 90,46 ´ 200/100 = 180,92 грн.

Для штампів

Вн = 120,61 ´ 200/100 = 241,22 грн.

Для пристосувань для механічної обробки

Вн = 60,31 ´ 200/100 = 120,62 грн.

Для монтажного оснащення

Вн = 18,09 ´ 200/100 = 36,18 грн.

Загальні витрати підприємства передвиробничого характеру, що пов’язані з модернізацією, підготовкою та освоєнням виробництва нового приладу, визначаються на основі складання загального кошторису цих витрат. Кошторис розробляється за формою таблиці 10.

Таблиця 10 –

Елементи витрат	Позначення	Сума, грн.
Передвиробничі витрати (капітального характеру)
— науково-дослідні роботи	К Н.Д.	12.000,00
— конструкторські розробки	К К.Р.	5.000,00
— технологічне проектування	К Т.П.	3.000,00
— придбання додаткового обладнання	К С.ОБ.	4.000,00
— створення нових робочих місць	К Р.М.	8.000,00
— витрати невиробничого характеру (реклама)	К Н.Х.	0,00
— витрати на проектування і виготовлення спеціального технологічного оснащення	К С.ОС	2.279,97
Загальна сума	К П.В	34.279,97

2.4. Нормативи витрат на утримання та експлуатацію машин і обладнання

Таблиця 11 –

Елементи витрат	Позначення	Сума, т.грн.
Оплата праці робітників	Ф О.Р	32
Нарахування на заробітну плату (42,5%)	13,6
Амортизація	А ОБ +АВ.ОС	105
Електроенергія технологічна	Е ТЕХ	152
Ремонт і технічне обслуговування	Р ОБ +РВ.ОС	160
Зношування малоцінного і швидкозношуванного інструменту та виробничого оснащення	З В.ОС	44
Послуги інших підрозділів і організацій	П ОБ	24
Інші витрати	53,06
Разом річних витрат	В ОБ.Р	583,66

Норматив переносу витрат на УЕМО виходячи з річної суми цих витрат (табл.11) складає

Ноб = Воб.р / Тр.п = 583,66 / 480 = 1,22 грн на 1 нормогодину,

де Тр.п — трудомісткість річної програми цеху, т.нормогодин.

2.5. Нормативи загальноцехових непрямих витрат

Таблиця 12 –

Елементи витрат	Позначення	Сума, т.грн.
Оплата праці загальноцехового персоналу	Ф І.Р +ФА.УП	67
Нарахування на заробітну плату (42,5%)	28,48
Амортизація	А Б	21
Енергія	Е Г.П + ВГ.П	40
Ремонт і технічне обслуговування майна	Р Б.С +РГ.ІН	45
Зношування малоцінних та швидкозношуваних предметів загальногосподарського призначення	З Г.ПР	7
Послуги інших підрозділів і організацій	П ГП	18
Разом річних витрат	В Ц.Р	226,48

Норматив переносу витрат встановлюється у відсотках до основної оплати праці виробничого персоналу

Нц = Вц.р / (Фт.р+Фдп) ´ 100 = 226,48 / (320+26) ´ 100 = 65,5 %,

де Фт.р — річний фонд тарифної оплати праці (табл.3), Фт.р = 320 т.грн;

• Фдп — річний фонд доплат за відпрацьований час виробничого персоналу цеху (табл.3), Фдп = 26 т.грн.

2.6. Розрахунки прямих матеріальних витрат

Таблиця 13 –

Найменування матеріалу	Одиниця виміру	Норма витрат, одиниць	Ціна одиниці, грн	Витрати, грн/виріб
Матеріали основні (М О )
Сталь листова	кг	12	4,00	48,00
Латунь листова	кг	3	3,5	10,5
Прокат стальний	кг	5	1,2	6,0
Прокат латунний	кг	2	2,8	5,6
Полістирол	кг	4	1,9	7,6
Стеклотекстоліт	кг	2	6,0	12,0
Припій	кг	70	4,5	315,0
Гетинакс	кг	3	7,8	23,4
Дюраль листова	кг	7	9,5	66,5
Алюмінієве литво	кг	2	6,9	13,8
Капрон	кг	1	7,0	7,0
Лаки і фарби	кг	1	2,2	2,2
Дріт	м	80	1,3	104,0
Кабель	м	6	0,2	1,2
Разом (М О )	622,8
Матеріали допоміжні технологічні (М Д.Т. )
Розчини	кг	1	1,8	1,8
Кислоти	кг	2	1,1	2,2
Луги	кг	1	1,3	1,3
Разом (Мд.т)	5,3
Покупні вироби (П В )
Конденсатори	шт.	30	0,09	2,7
Резистори	шт.	45	0,05	2,25
Діоди	шт.	10	0,8	8,0
Транзистори	шт.	12	1,5	18,0
Мікросхеми	шт.	10	1,2	12,0
Роз’єднувачі	шт.	2	1,8	3,6
Перемикачі	шт.	4	0,68	2,72
Реле	шт.	8	1,4	11,2
Датчики	шт.	1	1,5	1,5
Індикатори	шт.	8	2,5	20,0
Трансформатори	шт.	1	3,0	3,0
Кріплення	кг	3	0,2	0,6
Разом (Пв)	85,57
Енергія технологічна (паливо, Е Т )
Енергія (Ет)	30,24
Разом матеріальних витрат	743,91

Витрат на енергію технологічну

Ет = Пс ´ (Трег + Твип) ´ Цел / 1.000 = 2.400 ´ (8 + 55) ´ 0,2 / 1.000 = 30,24 грн,

де Пс — потужність споживання приладу, Вт (табл.2), Пс = 2.400Вт;

• Трег і Твип — норми часу відповідно на регулювання та випробування приладу, нормогодин (табл.6), Трег = 8, Твип = 55 нормогодин;

• Цел — ціна 1 кВт. год електроенергії, умовно прймаємо 0,2 грн/кВт. год.

У собівартості продукції прямі матеріальні витрати включаються з урахуванням відходів. Вартість відходів береться в розмірі 2-5% від суми витрат на матеріали

Вп = 0.05 ´ (Мо + Мд.т) = 0.05 ´ (622,8 + 5,3) = 31,41 грн.

2.7 Розрахунки прямих витрат на оплату праці

Таблиця 14 –

Види робіт	Середній розряд	Годинна тарифна ставка, грн	Планова трудомісткість, нормогодин	Оплата за тарифом грн/виріб
Розкрійні	2	0,50	4	2,00
Штампування	4	0,75	1	0,75
Ливарні	3	0,60	2	1,20
Зварювальні	3	0,60	3	1,80
Термічні	4	0,75	8	6,00
Слюсарні	3	0,60	11	6,60
Механообробні	3	0,60	7	4,20
Монтажні	4	0,75	12	9,00
Складальні	4	0,75	10	7,50
Регулювальні	5	0,95	8	7,60
Випробувальні	4	0,75	55	41,25
Разом по виробу	Т ВИР =121	О ТАР =87,9

Витрати з основної заробітної плати робітникам за виготовлення приладу складають

Зо = Отар ´ (1+Ндп/100) = 87,9 ´ (1+ 8,13/100) = 95,04 грн/виріб,

де Ндп — норматив доплат за відпрацьований час, %.

Для цеху-виробника приладу цей норматив на плановий рік складає

Ндп = (Фдп/Фт.р) ´ 100 = 26/320 ´ 100 = 8,13%,

де Фт.р і Фдп — планові річні фонди оплати виробничого персоналу цеху, відповідно тарифний і доплат за відпрацьований час, т.грн (табл.3).

Додаткова заробітна плата робітникам за виготовлення приладу складає

Зд = Зо ´ Нд.з/100 = 95,04 ´ 10,4/100 = 9,89 грн/виріб,

де Нд.з — норматив додаткової заробітної плати, %.

Його величина на плановий рік складає

Нд.з = Фд.з/(Фт.р + Фдп) ´100 = 36/(320 + 26) ´ 100 = 10,4%,

де Фд.з — річний фонд доплат за невідпрацьований час виробничого персоналу цеху, т.грн (табл.3), Фд.з = 36 т.грн.

Обов’язкові нарахування на оплату праці виробничого персоналу для формування державних фондів соціальних заходів у собівартості приладу складуть

Вс.з = (Зо + Зд) ´ Нс.з/100 = (95,04 + 9,89) ´ 42,5/100 = 44,59 грн/виріб,

де Нс.з — державний норматив відрахувань на соціальні заходи, що діє на момент виконання розрахунків.

2.8. Розрахунки інших прямих витрат

Витрати на підготовку виробництва приладу

В _П.В = К_П.В / (В_Р ´ Т_АМ ) = 34.279,97 / (288 ´ 4) = 29,76 грн/виріб,

де В _Р — річний випуск продукції, приладів;

Т _АМ — термін погашення витрат, Т_П = Т_АМ = 4 років.

2.9. Розрахунки непрямих витрат

Витрати на утримання та експлуатацію машин і обладнання

В _ОБ = Т_ВИР ´ Н_ОБ = 121 ´ 1,22 = 147,62 грн/виріб,

де Т _ВИР — загальна планова трудомісткість виготовлення приладу, нормогодин (табл. 14).

Загальноцехові непрямі витрати у собівартості приладу складає

Вц = Зо ´ Нц/100 = 95,04 ´ 65,5/100 = 62,25 грн/виріб,

де Нц — норматив переносу загальноцехових непрямих витрат (визначений у п.2.5).

Загальновиробничі витрати

Вз.в = Сц ´ Нз.в/100 = 1.101,65 ´ 43/100 = 473,71 грн/виріб,

де Нз.в — норматив загальновиробничих витрат (табл.3), Нз.в = 43%.

Цехова собівартість

Сц = Мо+Мд.т.+Пв+Ет-Вп+Зо+Зд+Вс.з+Вп.в+Воб+Вц =

622,8+5,3+85,57+30,24-31,41+95,04+9,89+44,59+29,76+147,62+62,25 = 1.101,65 грн.

Виробнича собівартість

Св = Сц + Вз.в = 1.101,65 + 473,71 = 1.575,36 грн/виріб.

Позавиробничі витрати в собівартості приладу

Вп.в = Св ´ Нп.в/100 = 1.575,36 ´ 8/100 = 126,03 грн/виріб,

де Нп.в — норматив позавиробничих витрат (табл.3), Нп.в = 8%.

З урахуванням цих витрат визначається повна собівартість приладу

Сп = Св + Вп.в = 1.575,36 + 126,03 = 1.701,39 грн/виріб.

2.10. Розробка планової калькуляції собівартості приладу

Таблиця 15 –

(планова)

Статті витрат	Позначен-ня	Сума, грн		Питома вага, %	Розрахунки (сторінка)
Прямі матеріальні витрати
Сировина і основні матеріали	М О	622,8	36,61		11
Матеріали допоміжні технологічні	М Д.Т	5,3	0,31		11
Покупні вироби	П В	85,57	5,03		11
Енергія, паливо технологічні	Е Т	30,24	1,78		12
Відходи (вираховуються)	В П	31,41	1,85		12
Прямі витрати на оплату праці
Основна заробітна плата виробничого персоналу	З О	95,04	5,59		12
Додаткова заробітна плата виробничого персоналу	З Д	9,89	0,58		12
Нарахування на оплату праці	В С.З	44,59	2,62		13
Інші прямі витрати
Витрати на підготовку виробництва виробу	В П.В	29,76	1,75		13
Непрямі витрати
Утримання та експлуатація машин і обладнання	В ОБ	147,62	8,68		13
Цехові витрати	В Ц	62,25	3,66		13
Разом цехова собівартість	С Ц	1.101,65	64,75		13
Загальновиробничі витрати	В З.В	473,71	27,84		13
Разом виробнича собівартість	С В	1.575,36	92,59		13
Позавиробничі витрати	В П.В	126,03	7,41		13
Разом повна собівартість	С П	1.701,39	1,00		13

2.11. Обгрунтування проектної ціни приладу

Рівень прибутку

Пн = Сп ´ Рс/100 = 1.701,39´ 20/100 = 340,28 грн/од. продукції,

де Рс — рівень рентабельності, Рс = 20%.

Нижня межа проектної ціни модернізованого приладу складає

Ц _НИЖ = С_П + П_Н = 1.701,39 + 340,28 = 2.041,67 грн/од. продукції.

Верхня межа проектної ціни модернізованого приладу

Ц _ВР = Ц_КОН + Д_ЕФ = 1.900 + 1.240,25 = 3.140,25 грн.

де Ц _КОН — ціна конкуруючого зразка товару, Ц_КОН = 1.900 грн;

Д _ЕФ — додатковий ефект.

Додатковий ефект у сфері використання приладу

Деф = Цкон ´ (Кін ´ Кд — 1) +Век = 1.900 ´ (1,569 ´ 1,27 — 1) — 660,74 = 1.240,25 грн/од. продукції,

де Кін — інтегральний коефіцієнт зростання продуктивності модернізованого приладу (визначений у п.2.1), Кін = 1,569;

• Кд — коефіцієнт зростання його строку служби;
• Век — зміна поточних експлуатаційних витрат споживача при використанні модернізованого варіанта приладу замість його базового зразка за строк його служби, грн.

Коефіцієнт К _Д визначається за формулою

К _Д = (1/Т^Б _С + Е_Н )/(1/Т^Н _С + Е_Н ) = (1/5 + 0,15)/(1/8 + 0,15) = 1,27

де Т ^Б _С і Т^Н _С — строки служби базового та нового зразків приладу (табл.2);

Е _Н — нормативний коефіцієнт окупності капіталовкладень (0,15).

Величина В _ЕК визначається за формулою

В _ЕК = (В^Б _ЕК — В^Н _ЕК )/(1/Т^Н _С + Е_Н ) = (7.860,22 — 8.041,92)/(1/8 + 0,15) = -660,74 грн,

де В ^Б _ЕК і В^Н _ЕК — річні експлуатаційні витрати споживача при використанні базового і модернізованого варіантів приладу.

Для визначення цих величин розробляється відповідний кошторис витрат

Таблиця 16 –

Елементи витрат	Позначення	Величини за варіантом
базовий	модернізований
Оплата праці оператора-прибориста	В ОП	6.193,12	5.113,19
Амортизація	В АМ	437,00	469,58
Електроенергія	В ЕЛ	553,47	1.736,45
Поточний ремонт, технічне обслуговування та експлуатаційні матеріали	В Т.О	302,33	339,75
Інші витрати (5%)	В ІН	374,30	382,95
Разом витрат	В ЕК	7.860,22	8.041,92

Витрати на річну оплату праці оператора складають

для базового приладу

В ^Б _ОП = Г^Б _Т.С ´ Ф^Б _Р ´ (1+Н_ДП /100)(1+Н_ДЗ /100)(1+Н_С.З /100) =

0,95 ´ 3.459,2 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) = 6193,12 грн,

для модернізованого приладу

В ^Н _ОП = Г^Н _Т.С ´ Ф^Н _Р ´ (1+Н_ДП /100)(1+Н_ДЗ /100)(1+Н_С.З /100) =

0,75 ´ 3.617,6 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) = 5113,19 грн,

де Г _Т.С — годинна тарифна ставка оператора (для базового приладу Г^Б _Т.С = 0,95 грн для 5-го розряду; Г^Н _Т.С = 0,75 грн для 4-го розряду).

Річні витрати на амортизацію приладу

В ^Б _АМ = 4 ´ К^Б _БАЛ ´ Н_АМ /100 = 4 ´ 2.185 ´ 5/100 = 437 грн,

В ^Н _АМ = 4 ´ К^Н _БАЛ ´ Н_АМ /100 = 4 ´ 2.347,92 ´ 5/100 = 469,58 грн,

де К _БАЛ — балансова вартість приладу у споживача, грн;

Н _АМ — квартальна норма амортизації приладів, %. Н_АМ = 5%.

Балансова вартість

К ^Б _БАЛ = Ц_КОН ´ К_Т = 1.900 ´ 1,15 = 2.185 грн,

К ^Н _БАЛ = Ц_НИЖ ´ К_Т = 2.041,67 ´ 1,15 = 2.347,92 грн,

де К _Т — коефіцієнт транспортно-заготівельних витрат (1,05-1,15).

Річні витрати на електроенергію для живлення приладу складають

В ^Б _ЕЛ = П^Б _С /1000 ´ Ф^Б _Р ´ Ц_ЕЛ = 800/1000 ´ 3.459,2 ´ 0,2 = 553,47 грн,

В ^Н _ЕЛ = П^Н _С /1000 ´ Ф^Н _Р ´ Ц_ЕЛ = 2400/1000 ´ 3.617,6 ´ 0,2 = 1736,45 грн,

де П _С — потужність споживання варіанта приладу, Вт (табл.2).

Річні витрати на поточний ремонт, технічне обслуговування та експлуатаційні матеріали

В ^Б _Т.О = К^Б _БАЛ ´ Н^Б _Т.О /(100 ´ 1000) ´ Ф^Б _Р = 2.185 ´ 4/(100 ´ 1000) ´ 3.459,2 = 302,33 грн,

В ^Н _Т.О = К^Н _БАЛ ´ Н^Н _Т.О /(100 ´ 1000) ´ Ф^Н _Р = 2.347,92 ´ 4/(100 ´ 1000) ´ 3.617,6 = 339,75 грн,

Інші витрати можуть бути прийняті у розмірі 2-5% від суми попередніх елементів витрат

Проектна ціна

Ц _ПР = Ц_НИЖ + (Ц_ВР — Ц_НИЖ )/2 = 2.041,67 + (3.140,25 — 2.041,67)/2 = 2.590,96 грн.

2.12. Аналіз ефективності нового приладу

Річний економічний ефект від зростання прибутку виробника

Е _Ф.В = (П_Н — П_Б ) ´ В^Н _Р — Е_Н ´ К_П.В = (889,57 — 316,67) ´ 288 — 0,15 ´ 34.279,97 = 159.853,20 грн,

де П _Н і П_Б — прибуток від реалізації відповідно нового і базового зразків приладів, грн;

В _НР — річний випуск модернізованого приладу, одиниць (п.2.2);

К _П.В — капіталовкладення виробника, пов’язані з модернізацією та підготовкою виробництва приладу (п.2.3).

Прибуток від реалізації базового варіанта приладу

П _Б = Ц_КОН ´ Р_Б /100 / (1 + Р_Б /100) = 1.900 ´ 20/100 / (1 + 20/100) = 316,67 грн,

а від реалізації модернізованого варіанта

П _Н = Ц_ПР — С_П = 2.590,96 — 1.701,39 = 889,57 грн.

Витрати споживача приладу на один вимір складають

для базового

В ^Б _ОД = (К^Б _БАЛ ´ Е_Н + В^Б _ЕК )/П^Б _РЕ = (2.185 ´ 0,15 + 7.860,22)/ 27.674 = 0,296 грн,

для модернізованого

В ^Н _ОД = (К^Н _БАЛ ´ Е_Н + В^Н _ЕК )/П^Н _РЕ = (2.347,92 ´ 0,15 + 8.041,92)/ 43.412 = 0,193 грн.

Річний економічний ефект споживача від використання одного модернізованого приладу замість базового складає

Е _Ф.С.Р = (В^Б _ОД — В^Н _ОД ) ´ П^Н _Р.Е = (0,296 — 0,193) ´ 43.412 = 4.471,44 грн.

Річний економічний ефект від використання річного обсягу випуску нових приладів у сфері споживача складає

Е _Ф.С = Е_Ф.С.Р ´ В^Н _Р = 4.471,44 ´ 288 = 1.287.773,57 грн.

2.13. Порівняльна таблиця техніко-економічних показників

Таблиця 17

Показники	Позначення	Варіант приладу
базовий	модернізований
Річний фонд часу роботи приладів, годин	Ф Р	3.459,2	3.617,6
Річна експлуатаційна продуктивність, вимірів /рік	П Р.Е	27.674	43.412
Річні експлуатаційні витрати, грн /рік	В ЕК	7.860,22	8.041,92
Витрати споживача приладу, грн. /вимір	В ОД	0,296	0,193
Прибуток від реалізації приладу, грн.	П	316,67	889,57
Повна собівартість приладу, грн	С П	1.685,41	1.701,39

3. Висновки

Виконавши розрахунки по введенню у виробництво нового товару (модернізованого приладу), можна стверджувати, що новий прилад є більш ефективним як для виробника, так і для споживача. Про це зокрема свідчить порівняльна таблиця 17.

За рахунок використання більш сучасних технологій, матеріальної бази приладу і, як наслідок, поліпшення техніко-експлуатаційних характеристик, модернізований прилад приносить більш ніж у двічі більший прибуток при тому, що його собівартість майже не змінилася.

По співвідношенню ( ^{Річна експлуатаційна продуктивність} /_{Річні експлуатаційні витрати} ) для споживача модернізований прилад є досить вигідним (знижуються вимоги до рівня кваліфікації оператора, знижується витрата на один вимір, але експлуатаційні витрати незначно збільшуються).

економічно доцільно

[RS1]

[RS2]