Планирование доходов и расходов государства
1. Сущность, функции и роль Федерального бюджета в регулировании социально-экономического развития РФ
Государственный бюджет представляет собой основной финансовый план государства на текущий год, имеющий силу закона. Бюджет утверждается законодательным органом власти — Федеральным Собранием [3].
Федеральный бюджет России — главное звено бюджетной системы. Он выражает экономические денежные отношения, опосредствующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства, и разрабатывается и утверждается Федеральным Собранием РФ в форме федерального закона. Через этот бюджет мобилизуются средства предприятий различных форм собственности и частично доходы населения. Они направляются на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепление обороноспособности страны, на содержание органов государственного управления, финансовую поддержку бюджетов субъектов Федерации, на погашение государственного долга, создание государственных материальных и финансовых резервов и др.
При переходе к рыночной экономике государственный бюджет сохраняет свою важную роль. Но методы его воздействия на общественное производство и сферу социальных отношений изменяются.
Основными функциями бюджета являются:
1) Аккумулирующая или функция образования бюджетного фонда. Данную функцию выполняют доходы бюджета. Структура доходов непостоянна и зависит от общего экономического положения в стране и приоритетов экономической политики в стране.
2) Перераспределительная или функция использования бюджетного фонда — так с помощью бюджетных доходов и расходов происходит перераспределение ВВП (около 30%) страны. При этом государство осуществляет финансирование отдельных отраслей народного хозяйства, экономических регионов, учреждений не производственной сферы и отдельных хозяйствующих субъектов с целью соблюдения определенных макроэкономических пропорций.
3) Контрольная — с помощью данной функции осуществляется контроль над действиями исполнительной власти, выявляется финансовое положение отдельных экономических субъектов, отраслей хозяйства, территориальных образований.
4) Регулирующая — означает, что в условиях рыночной экономики основным государственным инструментом является финансовая система, а центральным звеном — бюджет.
Кроме четырех функций, которые являются основными, бюджет может выполнять симулирующую, информационную и другие функции. Они являются дополнительными, и их состав зависит от назначения бюджета.
Особенности формирования доходов домашних хозяйств
... сама структура особенностей формирования доходов домашних хозяйств. Задачи данной работы заключаются в следующем: подробное рассмотрение сущности доходов домашних хозяйств, дифференциации доходов населения, сравнение и анализ уровня жизни населения по территориям России, а также ...
Бюджет широко используется для межотраслевого и территориального перераспределения финансовых ресурсов с учетом требований наиболее рационального размещения производительных сил, подъема экономики и культуры на всей территории России, включая республики, края, области.
В условиях перехода к рыночным механизмам средства государственного бюджета прежде всего должны направляться на финансирование структурной перестройки экономики, ускорение социального развития и социальную защищенность наименее обеспеченных слоев населения.
В современных условиях наиболее приоритетными выступают агропромышленный, топливно-энергетический, военно-промышленный комплексы и транспорт. Бюджет способствует формированию рациональной структуры общественного производства, улучшению пропорций, более эффективному использованию государственных средств. Через расходы и налоги бюджет выступает важным инструментом регулирования и стимулирования экономики и инвестиций, повышения эффективности производства. Государственная поддержка оказывается передовым отраслям хозяйства — авиастроению, космическим программам, атомной промышленности, энергомашиностроению и некоторым другим. Такая поддержка связана также с реализацией высокоэффективных и быстро окупаемых проектов. Для регулирования экономики должна активно использоваться налоговая политика путем применения соответствующего налогового механизма.
Большое значение имеет социальная направленность бюджетных средств. В социальной политике приоритеты — поддержка наименее защищенных слоев населения (пенсионеров, инвалидов, студентов, малообеспеченных семей), а также функционирование учреждений здравоохранения, образования и культуры.
В процессе бюджетного планирования и исполнения бюджета осуществляется контроль за финансово-хозяйственной деятельностью народного хозяйства. В условиях перехода на рыночные механизмы значение бюджетного контроля в процессе мобилизации ресурсов и их использовании усиливается. [1].
Контрольная функция бюджета предполагает создание условий для осуществления контроля. Контрольная функция обуславливает возможность эффективного воздействия государства на все экономические процессы.
Таким образом, структура бюджетных доходов и расходов, в которой проявляется сущность бюджета любого государства, находит свое отражение в бюджетном плане.
2. Планирование доходов федерального бюджета
Доходы бюджетов обеспечиваются за счет налоговых и неналоговых поступлений, а также за счет безвозмездных перечислений. Остаток средств на конец предыдущего года тоже зачисляется в плановые доходы.
К налоговым доходам относятся:
1. Налоги на прибыль (доход), прирост капитала.
2. Лицензионные и регистрационные сборы.
3. Налоги на совокупный доход.
4. Налоги на имущество.
5. Платежи за пользование природными ресурсами.
6. Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции.
7. Акцизы.
8. Налог на добавленную стоимость.
9. Прочие налоги, пошлины и сборы.
Доходы бюджета и их экономическое содержание
... получаемый доход. 1.2. Экономическое содержание доходов бюджета Бюджетная система призвана играть важную роль в реализации финансовой политики государства, цели которой обусловливаются его экономической политикой. При этом значение государственного финансового регулирования через бюджетную систему ...
Неналоговые поступления:
1. Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности
2. Дивиденды по акциям, находящиеся в госсобственности
3. Доходы от реализации государственных запасов
4. Доходы от продажи земли и нематериальных активов
5. Поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников
6. Административные платежи и сборы
7. Штрафные санкции, возмещение ущерба
8. Доходы от внешнеэкономической деятельности
9. Прочие неналоговые доходы
10. Прибыль Центрального Банка России
11. Безвозмездные перечисления
а) нерезидентов и бюджетов других уровней б) государственных внебюджетных фондов, в) государственных организаций,
г) наднациональных организаций.
Также, доходы бюджета можно подразделить на три крупные группы:
1. Закрепленные, т.е. предписаны к тому или иному уровню бюджета.
2. Регулирующие или отчисления по регулирующим доходным источникам. Ежегодно расписывается процентное соотношение распределения тех или иных налогов по уровням бюджетов.
3. Дополнительные источники, устанавливаемые самостоятельно территориальными органами власти, плюс дотации и субвенции (строго целевые дотации), которые поступают в нижестоящие бюджеты из вышестоящих.
Состав бюджетных доходов, формы мобилизации денежных средств в бюджет зависят от системы и методов хозяйствования, а также от решаемых обществом экономических задач.
Доходы от использования государственного и муниципального имущества планируются по видам:
- средства, получаемые в виде арендной либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользование имущества;
- средства, получаемые в виде процентов по ставкам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях;
- средства, получаемые от передачи имущества под залог, в доверительное управление;
- средства от возврата государственных кредитов, бюджетных ссуд;
- часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных платежей.
Доходы федеральных целевых бюджетных фондов обособленно учитываются в доходах федерального бюджета по ставкам, установленным законодательством РФ, и распределяются между федеральными и территориальными целевыми бюджетными фондами по нормативам, определенным в законе о федеральном бюджете на очередной год. Государственные расходы основываются на принципах целевого и безвозвратного использования средств.
Оценивать эффективность бюджетного планирования необходимо, оценивая динамику эффективности управления государственными финансами: достижение целей, представленных в бюджетной политике, полноту и достоверность исполнения государственного бюджета, динамику основных параметров государственного бюджета и т.д.
Так, оценим эффективность бюджетного планирования по показателям своевременной и качественной подготовки проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, а также обеспечения надежного прогноза доходов бюджетной системы Российской Федерации.
Правовые основы государственных доходов и расходов, государственного ...
... зависимости от форм, методов и условий формирования финансовых ресурсов государства, целей и порядка их использования выделяют: доходы бюджетов всех уровней; доходы государственных внебюджетных фондов; доходы государственных и муниципальных предприятий. Перечень государственных расходов определяется Бюджетной классификацией РФ, ...
Таким образом, по таблице можно увидеть, что бюджетное планирование совершенствуется. Обеспечивается своевременная и качественная подготовка проекта федерального закона о федеральном бюджета.
Анализ основных параметров бюджета необходим для выявления проблем планирования бюджета.
В 2008 году в реальном выражении доходы федерального бюджета к предыдущему году в 2009 и 2010 годах возрастут на 5,2% и 1,9% соответственно. В относительном выражении доходы в 2009-2010 годах несколько снизятся и стабилизируются на уровне 18-19% ВВП. В 2010 г. будет наблюдаться самый низкий показатель — 17,7%, тем не менее в 2011-2012 году начнется рост по 3% в год. В 2010-2012 гг. будет наблюдаться дефицит бюджета, который будет постепенно снижаться и составит в 2012 году 3,6% от ВВП, против 7,3% в 2010 году.
3. Планирование расходов федерального бюджета
Расходы — это все невозвратные платежи независимо оттого, являются ли они возмездными или безвозмездными и для каких целей осуществляются (текущие или капитальные).
Трансфертные платежи другим учреждениям государственного управления включаются в расходы и не выделяются в самостоятельную категорию.
Расходы государственного бюджета — это экономические отношения, возникающие в связи с распределением фонда денежных средств государства и его использованием по отраслевому, целевому и территориальному назначению.
Функциональная классификация расходов бюджетов Российской Федерации включает в себя:
1) государственное управление и местное самоуправление
2) судебная власть
3) международная деятельность
4) национальная оборона
5) правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности
6) фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу
7) промышленность, энергетика и строительная индустрия
8) сельское хозяйство и рыболовство
9) охрана окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия, стандартизация и метрология
10) транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика
11) развитие рыночной инфраструктуры
12) жилищно-коммунальное хозяйство, градостроительство
13) предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
14) образование
15) культура и искусство
16) средства массовой информации
17) здравоохранение и физическая культура
18) социальная политика
19) обслуживание и погашение государственного долга
20) пополнение государственных запасов и резервов
21) региональное развитие
22) утилизация и ликвидация вооружения, включая выполнение международных договоров
23) прочие расходы;
— Для большей части государственных расходов можно однозначно определить, к какой из функций государства они относятся. Для некоторых функций в связи с их обширностью требуется конкретизация (особенно это относится к задаче развития экономики страны).
Так, в настоящее время среди подобных функций государства наиболее актуальными являются обеспечение конверсии военного производства, содействие структурной перестройке промышленности, проведение аграрной реформы. Отдельные узкоспециализированные функциональные разделы неизбежно могут иметь временный характер и подлежат отмене, когда соответствующая функция государства перестает быть основной.
Бюджет 2003 года и перспективы децентрализации
... показатели, как бюджетная обеспеченность, налоговый потенциал, индекс бюджетных расходов. Доходы федерального бюджета и территориальных бюджетов 1999-2005 гг. (в % ... могло бы стать основой нового этапа децентрализации. Концепция децентрализации (наделение региональных администраций ресурсами и ... и относительно низкую вероятность распада федеративного государства, основной ее целью могло бы стать ...
Функциональная классификация дополняется экономической классификацией расходов бюджета. В ней выделены три группы расходов:
- Текущие расходы (закупки товаров и оплата услуг, выплаты процентов, субсидии и текущие трансферты);
- Капитальные расходы (капитальные вложения в основные фонды, создание государственных запасов и резервов, приобретение земли и нематериальных активов, капитальные трансферты);
— Предоставление кредитов за вычетом погашения (платежи учреждений государственного управления, в результате которых у них появляются финансовые требования по отношению к другим экономическим единицам либо они приобретают долевое участие в акционерном капитале предприятий, минус поступления, уменьшающие объем подобных требований или долевого участия в акционерном капитале).
В ведомственной классификации расходы бюджета группируются по ведомственному признаку. Первым уровнем ведомственной классификации является перечень прямых получателей средств из федерального бюджета. Этот перечень содержит 168 адресов. Выделены все федеральные министерства и наиболее важные ведомства. Кроме того, как принято и в других странах, в качестве самостоятельных организационных компонентов показаны органы законодательной, судебной власти и исполнительный аппарат Президента и правительства.
Динамика бюджетных показателей свидетельствует, что бюджет, особенно в последние годы, был сильно перегружен расходами, связанными с экономической функцией государства, тогда как его социальная функция, ориентированная непосредственно на человека, не получала необходимого финансового подкрепления для своей реализации. С переходом на рыночные основы хозяйствования акценты в распределении бюджетных средств непременно сместятся, отразив, во-первых, усиление социальной функции государства, во-вторых, изменения в содержании и направленности экономической функции.
В общем случае, расходы бюджета подразделяются на две группы: бюджет текущих расходов и бюджет развития, куда включаются расходы, связанные с расширенным воспроизводством.
Все расходные статьи бюджета делятся на защищенные и незащищенные. Перечень защищенных дается ежегодно в законе о бюджете. Защищенные статьи не подлежат сокращению при недостатке доходных источников. Сокращение может производиться только по защищенным статьям. Президентам РФ разработана и одобрена программа сокращения расходов федерального бюджета, включающая:
- сокращение количества главных распорядителей бюджетных средств;
- оптимизацию занятости в бюджетном секторе;
- установление лимитов потребления тепла и энергии для бюджетных организаций, финансируемых из федерального бюджета;
- слияние, передачу или закрытие целого ряда организаций и учреждений, финансируемых из федерального бюджета;
- приостановление работ и поставок для государственных нужд, не обеспеченных финансовыми ресурсами.
Итак, уровень государственных расходов и налогов, несомненно, играет ведущую роль в определении объема выпуска продукции и занятости в экономике. Разница же между расходами и доходами правительства, а в частности способ покрытия этой разницы имеет не менее серьезные последствия для макроэкономики страны.
Учет расчетов с бюджетом по федеральным налогам на предприятии
... рассмотрение учета расчетов с бюджетом по федеральным налогам на предприятии. Для достижения поставленной цели, в работе определений следующие задачи: Рассмотреть теоретические основы учета расчета с бюджетом. Раскрыть понятие и значимость налогов. Рассмотреть основные налоги, уплачиваемые ...
Рассмотрим динамику расходов федерального бюджета по разделам функциональной классификации в таблице 4.
Крупнейшими направлениями расходов федерального бюджета в 2008-2012 годах будут трансферты государственным внебюджетным фондам на цели социального и пенсионного обеспечения (20,4%), трансферты региональным бюджетам (14,0%), национальная оборона (14,6%) и национальная безопасность (11,7%).
На национальную экономику приходится 10,9% расходов бюджета, большая часть которых направляется на развитие инфраструктуры и поддержку стратегических отраслей. По данным статьям ежегодно увеличивается объем расходуемых средств.
Таким образом, при формировании проекта федерального бюджета на 2008 год и на период до 2010 года в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации соблюден принцип адекватности реальных темпов роста бюджетных расходов темпам роста экономики.
Данный анализ показывает, что бюджетное планирование параметров федерального бюджета имеет социальную ориентацию.
Структура расходов федерального бюджета на 2009-2011 годы остается достаточно стабильной. По объему расходов первое место занимают бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств по межбюджетным трансфертам: 33,0% общей суммы расходов (без учета условно утвержденных расходов) — в 2009 году, 36,0% — в 2010 году и 37,2% — в 2011 году; на втором месте — бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств в области национальной обороны, соответственно 14,2% в 2009 году, 13,8% в 2010-2011 годах, на третьем месте — бюджетные ассигнования, направляемые на исполнение расходных обязательств в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности, — соответственно 12,0% в 2009 году, 11,9% в 2010 году, 11,8% в 2011 году. На исполнение расходных обязательств в области национальной экономики предусмотрены бюджетные ассигнования в 2009 году 11,5% общей суммы расходов (без учета условно утвержденных расходов), в 2010 году — 11,7%, в 2011 году — 12,9%.
В реальном выражении непроцентные расходы по сравнению с темпами роста ВВП соответственно установлены: в 2009 году по сравнению с предыдущим годом выше на 11,1 процентного пункта, в 2010 году — ниже темпов роста ВВП на 0,6 процентного пункта, в 2011 году — ниже на 4,9 процентного пункта.
Таким образом, начиная с 2010 года темпы роста непроцентных расходов федерального бюджета в реальном выражении предусматриваются ниже темпов роста экономики (ВВП).
бюджет федеральный доход планирование
