Дипломной работы ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЙ

метки: Валютный, Таможенный, Орган, Контроль, Сфера, Часть, Внешнеэкономический, Государство

2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ, КАК ОСНОВНОЙ ЧАСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СТРАН28 §1. Таможенные органы, как субъект валютных отношений …………….. 28 §2. Анализ деятельности ФТС в сфере валютного контроля, при осуществлении действий по урегулированию экономической безопасности …………………………………………………………………………………… 35 §3. Взаимодействие таможенных органов с иными административными органами с целью обеспечения неукоснительного соблюдения валютного законодательства …………………………………………. 40 ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОГО ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ, КАК СОСТАВНОЙ ЧАСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СТРАНЫ ……………………………… 45 §1. Направление совершенствования валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, как составной части экономической безопасности страны ………………………………………………..

45 §2. Схема организации валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, как составной части экономической безопасности страны……………………………………………………………………….. 50 §3. Эффективность рекомендаций по совершенствованию валютного контроля …………………………………………………………………………………………. 57 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………………………………… 61 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ……………………………………………………. 64 ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………………………………….. 70

Паспорт сделки как документ валютного контроля Российской Федерации

... перевода контрактов из одного банка в другой; паспорт валютный сделка правовой 1. Теоретические основы паспорта сделки как документа валютного контроля РФ 1.1 Правовые и организационные основы валютного контроля Контроль - обязательный этап любой управленческой деятельности, которая включает ...

ВлГУ38.05.02.13.02.00.ПЗ Изм. Лист № докум. подпись дата Разработал Калмыкова

тема: «Валютный контроль, Лит. Лист Листов

осуществляемый 60 4 69 Н. руковод. Аксенов

таможенными органами,

как составная часть Утв.

Погодина экономической гр. ТМД — 111 зав. каф. безопасности страны»

Копировал Формат

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Владимирский государственный университет

имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых»

(ВлГУ)

УТВЕРЖДАЮ:

Зав. кафедрой ФПиТД

_____________Погодина И.В.

ЗАДАНИЕ

НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ Студенту___________________ Калмыкова Анастасия Сергеевна___________________ 1. Тема дипломной работы_________ Валютный контроль осуществляемый таможенными органами, как составная часть экономической безопасности страны___________________ утверждена приказом по университету №_96/4_ от__17.02.2016_______________________ 2. Срок сдачи студентом законченной дипломной работы_______31.05.2016____________ 3. Исходные данные к дипломной работе ______Таможенный кодекс Таможенного союза, Конституция РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Закон РФ от 21.05.1993 № 5003-1 «О таможенном тарифе», Федеральный закон от 08.12.2003 № 164 «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», Федеральный закон № 311-ФЗ от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации», Приказ ГТК РФ от 04.01.1995 № 2 «О контроле за начислением и взысканием таможенных платежей», Распоряжение ФТС России от 19.12.2013 № 406р «Об утверждении Временного порядка действий должностных лиц таможенных органов при удаленной уплате таможенных платежей лицами, осуществляющими декларирование товаров в электронной форме, с использованием электронного терминала»___________________________________________________________________ 4. Содержание расчетно-пояснительной записки (перечень подлежащих разработке вопросов)

1. Теоретические основы валютного контроля, как составной части экономической

безопасности страны 2. Деятельность таможенных органов, при осуществлении валютного контроля, как основной части экономической безопасности страны _______________________________ 3. Совершенствование механизма валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, как составной части экономической безопасности страны_______________________________________________________________________ 5. Перечень графического материала (с указанием обязательных чертежей) _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ Руководитель ____________________________________ ______________________

подпись (ФИО)

Задание принял к исполнению______________________ ______________________

подпись студента (ФИО)

Аннотация на дипломную работу

Студента гр. ТМД-111 Калмыкова А.С. на тему «Валютный контроль осуществляемый таможенными

Стратегии обеспечения экономической безопасности зарубежных стран

... национальной экономической безопасностью, прежде всего, безопасность международной экономической системы и включают в ее состав такие вопросы, как неравномерность экономического развития, рост задолженности, распространение голода, циклические колебания и другие аспекты общей дестабилизации мировой экономики. ...

органами, как составная часть экономической безопасности

страны»

В данной дипломной работе рассмотрены вопросы экономической безопасности и валютного контроля. Рассмотрены такие вопросы, как теоретические основы валютного контроля, как составной части экономической безопасности страны , проведён анализ деятельности ФТС в сфере валютного контроля, при осуществлении действий по регулированию экономической безопасности страны, выявлены проблемы валютного контроля, как составной части экономической безопасности страны и разработаны рекомендации по решению этой проблемы. Заключение содержит основные выводы и предложения, направленные на повышение эффективности работы валютного законодательства.

Annotation

to a graduation qualifying work on a thesis: «Exchange controls implemented by the customs authorities, as an

integral part of economic security of the country»

student of group TMD-111 Kalmykova A.S

In this thesis work examines the issues of economic security and currency control. Considers such issues as the theoretical foundations of exchange control as an integral part of economic security of the country , the analysis of FCS in the sphere of currency control, the implementation of action for the management of economic security of the country, issues currency control as an integral part of economic security of the country and developed recommendations to address this problem. The conclusion contains the main conclusions and suggestions, aimed at improving the efficiency of the currency legislation.

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Осуществляемая участниками внешнеэкономической деятельности противоправная деятельность в валютной сфере способна, негативно сказаться на всей экономики государства, особенно в условиях мирового кризиса. Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного притока капитала и его оттока, в частности криминализации экономике и ликвидации национальной промышленности. Несомненен и психологический эффект валютного контроля, поскольку применяемые им меры позволяют поддержать общественное мнение о серьезности экономической ситуации и намерений государства. Организовывая валютный контроль, государства решают ряд задач, таких как, оперативное регулирование внешнеэкономической деятельности, формирование валютных резервов, придание стабильности национальной валюте, повышение уровня национальных и зарубежных инвестиций в отечественное производство. На основе вышеизложенных факторов, можно констатировать, что тема безусловно является актуальной, так как противоправная внешнеэкономическая деятельность ее участников оказывает негативное влияние на состояние внутреннего рынка, финансовой системы и на экономическую безопасность государства в целом.

Степень разработанности проблемы. Проблемы развития валютного контроля, как составной части экономической безопасности страны нашли свое отражение в исследованиях таких авторов, как И.В.Погодина, В.М. Баранова, А.П. Бойко, Т.И. Глущенко, Н.В. Дюженковой, М.Г. Жук, С.А. Иванова, П.М. Кандалова, В.П. Косенко, Э. Костромичевой, А. Матяса, А.В. Нырова, А.С. Пановой, А.Н. Попова, М.В. Сафрончука, К. Семченко, В.К. Сенчагова, Р.П. Сипка, Н.Ю. Тяпкина, Н.И. Уткина, В.Я. Цветкова, С.С. Чеботарева.

Роль таможенных органов в осуществлении валютного контроля

... Казахстан и Таможенный Комитет Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан. Как показывает мировая практика, валютный контроль используется большинством стран в период кризиса экономики. Его применение необходимо в условиях либерализации экономических отношений, в целях ...

В области исследования валютного контроля над деятельностью субъектов внешнеэкономической деятельности представляют значительный интерес труды отечественных ученых: Л.И. Абалкина, Ю.В. Богомолова, С.М. Борисова, Е.Ф. Жукова, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, А.А. Мальцева, В.Н. Мельникова, А.Г. Мовсесяна, В.М. Усоскина, И.В. Хаменушко и др., а также зарубежных специалистов: С.Л. Брю, Дэвида Д. Ван-Хуза, Р. Дорнбуша, П. Линдерта, К.Р. Макконела, Роджер Лерой Миллера, М. Пебро, П. Роуза, П. Самуэльсона, Дж-мл. Синки, С. Фишера, Р. Шмалензи и др.

Вопросам изучения взаимосвязи между особенностями валютного контроля и обеспечением внешнеэкономической безопасности государства уделено большое внимание в работах М.А.Алиева, Э.П. Бабина, Ш.С. Багирова, Е. Гвоздевой, М.В.Ершова, Е.И.Ивановой, А. Каштурова, А.Н.Козырина, Л.Н. Красавиной, В.М. Крашенинникова, А. Олейник, С. Г. Танченко В.И. Патрушевой, П.В. Пищика, К.Е. Ривкина, Л.Г.Ходова, А.С. Хорошевой, О.В. Щелова.

Высоко оценивая вклад ученых в развитие валютного регулирования и валютного контроля и полученные ими научные, методические и практические результаты, заметим, что к настоящему времени в РФ состояние и степень разработанности проблемы валютного контроля включая его теоретическую изученность, не в полной мере соответствуют требованиям обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Объектом исследования дипломной работы выступает валютный контроль осуществляемый таможенными органами, как часть экономической безопасности страны.

Предметом исследования дипломной работы является совершенствование системы валютного контроля, осуществляемой таможенными органами, как части экономической безопасности страны.

Целью данной дипломной работы является разработка предложений по совершенствованию системы валютного контроля, осуществляемого таможенными органам, как составной частью экономической безопасности страны на современном этапе.

Для достижения цели в работе последовательно решались следующие основные задачи:

1. Рассмотреть этапы развития валютного контроля в РФ;

2. Показать внешние и внутренние угрозы экономической безопасности;

3. Отразить роль валютного контроля таможенных органов в обеспечении экономической безопасности страны;

4. Показать роль таможенных органов, как субъекта валютных отношений;

5. Проанализировать деятельность ФТС в сфере валютного контроля, при осуществлении действий по урегулированию экономической безопасности;

6. Рассмотреть взаимодействие таможенных органов с иными административными органами по вопросам соблюдения валютного законодательства;

7. Выявить направления совершенствования валютного контроля, осуществляемыми таможенными органами, как составной части экономической безопасности страны;

8. Смоделировать схему организации валютного контроля, осуществляемого таможенными органами;

9. Рассмотреть эффективность предложенных рекомендаций по совершенствованию валютного контроля.

Нормативно-правовой основой исследования являются Таможенный кодекс Таможенного союза (далее ТК ТС) (принят 27 ноября 2009 года); Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. 30.12.2015); Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных c проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля, за их проведением» (ред. 30.11.2015).

Валютная безопасность

... экономической безопасности страны, в том числе финансовую безопасность; рассмотреть систему валютного регулирования в России, в том числе валютный контроль; изучить деятельность таможенных органов как агентов валютного контроля; ... экономическая безопасность Российской Федерации. Предметом исследования является валютный контроль, осуществляемый таможенными органами. При написании реферата ...

Эмпирической основой исследования являются сайт Федеральной Таможенной Службы РФ, сайт Евразийской Экономической Комиссии, сайт Министерства финансов РФ и зарубежная практика организации валютного контроля таможенными органами в рамках обеспечения экономической безопасности страны.

Теоретической основой исследования послужили экономические концепции отечественных, зарубежных ученых и специалистов в области осуществления внешнеэкономической деятельности, а также валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, как составной части экономической безопасности страны. В дипломной работе использованы теоретические выводы, представленные как в фундаментальных трудах данных исследователей, так и в материалах научно-практических конференций по проблемам обеспечения внешнеэкономической безопасности и ведущих академических изданиях периодического характера.

Методологическую базу исследования составили абстрактнологический, диалектический, аналитический, системные и другие методы экономического анализа. Методология исследования основана на широком применении методов статистического анализа, сравнительного и системного анализа, рейтинговых и экспертных оценок.

Новизна исследования состоит в разработке авторского подхода к роли валютного контроля, как составной части экономической безопасности страны, заключающегося в акцентировании с простого контроля выполнения нормативных актов в область формирования внешнеэкономической политики, и выработке методических рекомендаций по повышению эффективности валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, как составной части экономической безопасности страны.

Положения, выносимые на защиту. В ходе исследования на защиту выносятся следующие положения дипломной работы:

1) отражена роль таможенных органов, как субъекта валютных отношений, которая в отличие от существующих трактовок, акцентирует внимание на экономической безопасности государства;

2) систематизированы внешние и внутренние угрозы экономической безопасности страны;

3) предложена авторская схема организации валютного контроля, осуществляемого таможенными органами;

4) разработана система критериев оценки эффективности по осуществлению валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, как составной части экономической безопасности страны.

Апробация основных теоретических положений и практических выводов исследования изложена в докладах и выступлениях на всероссийских и региональных научно-практических конференциях: «Стратегическое управление: теория, практика и проблемы» (г. Владимир, 2015), «Анализ и моделирование таможенных систем» (г. Владимир, 2016), «Гуманитарные науки в современном мире» (г. Великий Новгород, 2016), «Гуманитарные науки в современном мире» (г. Великий Новгород, май 2016).

Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ,

КАК СОСТАВНОЙ ЧАСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

СТРАНЫ

§ 1. Становление и этапы развития валютного контроля система валютного регулирования и валютного контроля России прошла в своем

Правовые основы валютного регулирования

... валютных операций. Цель работы - изучить валютное регулирование и валютный контроль в РФ. Задачи: раскрыть правовое регулирование валютных отношений; рассмотреть порядок проведения валютного контроля в РФ. Глава 1. Правовые основы валютного регулирования 1.1. Понятие валюты и валютных ... 18 июня 2004 г.), часть норм -- по истечении полутора лет после его официального опубликования (т. е. с 18 июня ...

развитии несколько этапов

Фундаментальными принципами валютного регулирования и валютного контроля в РФ признаются:

• приоритет экономических инструментов в осуществлении общегосударственной политики в сфере валютного регулирования;
• устранение необоснованного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и не резидентов;
• единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
• согласованность системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации; гарантия государством защиты прав и экономических интересов резидентов и не резидентов при выполнении валютных операций.

За время создания системы валютного регулирования и валютного контроля были пройдены этапы в разном отношении государства к роли валютной политики в общей стратегии управления конкурентоспособностью страны, начиная с валютной монополии государства до либерализации ее внешнеэкономической деятельности. Нами предложено рассматривать пять последовательных этапов развития системы валютного регулирования и контроля.

Первая стадия 1917 — 1986 года, характеризовалась присутствием суровой государственной монополией, которая означала, что государство обладало исключительным правом на осуществление всех кредитных, расчетный и других финансовых операций, которые были cвязаны c иностранными государствами, фирмами, a также физическими и юридическими лицами.

Валютная монополия осуществляющаяся, непосредственно, Государственным банком РCФCР, позже — Госбанк CCCР включала в себя исключительное право на совершение сделок c золотом, серебром и металлами платиновой группы в монетах, слитках или сыром виде, a также c иностранной валютой и платежными документами. Кредитование по внешней торговле и международные расчеты CCCР, a также ряд других валютных операций, осуществляющиеся до этого момента управлением иностранных операций Госбанка CCCР, были переданы Внешторгбанку CCCР.

Валютная монополия была непосредственно связана c монополией внешней торговли, так как предполагала полную централизацию валютных доходов от экспорта, а также централизованное финансирование импорта. В течение этого периода выступать на рынке в роли продавца и покупателя имели право Государственный комитет CCCР по внешним и экономическим связям и Министерство внешней торговли CCCР1.

Государственный монополизм был и на внутреннем валютном рынке, который только зачинался. Только Госбанк CCCР имел право на совершение на территории CCCР операций по покупке у организаций и граждан, а также по продаже им валютных ценностей.

Таким образом, сформировавшаяся в рассматриваемый период система характеризовалась практически полной изолированностью внутреннего товарного денежного рынка от мировых рынков товаров, услуг и капиталов; централизацией управления валютными ресурсами государства; минимальным числом непосредственных участников внешнеэкономической деятельности; запретом на владение и обращение валютных ценностей внутри страны. Юровский Л.Н. Денежная политика Советской власти (1917-27 года): учебник. М., 2014. С. 25.

Второй этап развития системы валютного регулирования и валютного контроля начался в 1986-1987 годах c децентрализации и либерализации внешнеэкономической деятельности. Именно тогда значительное число хозяйствующих субъектов, как и внешнеторговые объединения, получили право прямого выхода на внешний рынок.

Правовой режим и виды валютных операций в Российской Федерации

... правового режима в международной валютной системе и международное право в этой сфере приобретает примат над правом внутригосударственным. 2) внутригосударственный (национальный). По своей природе внутригосударственное валютное регулирование направлено на установление контроля ...

На рисунке 1 графически изображены этапы развития валютного регулирования и валютного контроля

Рисунок 1 — этапы развития валютного регулирования и валютного контроля

Предприятия-экспортеры стали получать в свое распоряжение иностранную валюту, зачислявшуюся в специальные валютные фонды, формировавшиеся на основе долгосрочных нормативов. В условиях начавшегося бурного развития совместного предпринимательства на территории России число участников внешнеэкономической деятельности существенно возросло.

Стремление к сохранению важной роли государства и упорядочению отношений в сфере внешней торговли проявилось в том, что в декабре 1988 марте 1989 годов было введено лицензирование экспорта и импорта ряда товаров c одновременным квотированием стоимости объемов операций по отдельным товарным позициям.

В то же время усиливались и либеральные тенденции: с января 1991 года всем юридическим лицам — резидентам был открыт свободный доступ на внутренний валютный рынок.

В процессе валютно-финансовой интеграции страны с мировой экономикой, в результате начавшейся в 1990 году широкомасштабной реформы банковской системы была отменена монополия Внешэкономбанка СССР на проведение валютных операций1.

Существовавшие ранее ограничения на участие зарегистрированных на территории РСФСР юридических лиц во внешнеэкономической деятельности, в том числе и посреднической, были отменены Указом Президента РСФСР от 15.11.1991 г. № 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР». В соответствии c данным Указом граждане, а также юридические лица независимо от формы собственности получили право на проведение валютных операции и на открытие валютных счетов в уполномоченных банках.

Беспрецедентное расширение круга предприятий-экспортеров и банков, осуществляющих их валютное обслуживание, постепенно привело к пониманию необходимости специального регулирования валютных отношений, создания унифицированных правил проведения валютных операций, придания одному из органов государственной власти полномочий органа валютного регулирования.

В результате, в марте 1991 года был принят ЗаконCCCР № 1982-1 «О валютном регулировании», который и явился началом третьего этапа развития системы валютного регулирования и валютного контроля.

Закон 1991 года стал первоначальным законном, в котором была предпринята попытка комплексно урегулировать все важнейшие стороны валютных отношений микроэкономической деятельности, благодаря чему были установлены основные принципы и порядок проведения валютных Юровский Л.Н. Денежная политика Советской власти (1917-27 года): учебник. М., 2014. С. 30. операций на территории СССР, разграничены полномочия государственных органов и определены функции банковской системы в области валютного регулирования и валютного контроля. Впервые в юридическую практику были введены такие понятия валютного регулирования, как «валютные ценности», «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «не резиденты», «валютные операции», «текущие валютные операции», «валютные операции, связанные с движением капитала».

Этим законом намечены основные цели и направления валютного контроля, введены понятия органа валютного контроля, а также положения об отчетности по валютным операциям и ответственности за нарушение валютного законодательства.

Место государственного финансового контроля в обеспечении финансовой ...

... «финансовая безопасность»; 2. уточнены факторы и угрозы финансовой безопасности России. 3. выявлены сущность и задачи государственного финансового контроля в решении задач обеспечения финансовой безопасности; 4. проанализированы правовые основы осуществления государственного финансового контроля как фактора обеспечения финансовой безопасности. Поставленные цель и ...

Начало новому, четвертому этапу развития российской системы валютного регулирования и валютного контроля положило вступление России в Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и Международную ассоциацию развития в июне 1992 года. Российское государство было поставлено перед качественно новыми проблемами самостоятельного вхождения в мировое экономическое пространство на основах равноправия и соответствия жестким стандартам. Первым шагом на этом пути стало принятие 9 октября 1992 года Закона Российской Федерации № 36151 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Данный этап характеризовался переходом от стадии установления общих принципов осуществления валютных операций к специальному регулированию их конкретных видов, а также включением в систему валютного контроля практически всех значимых видов валютных отношений (импортных, бартерных, валютно — обменных, связанных с обращением драгоценных металлов).

Введение Закона 1992 года впервые определило само понятие «валютного контроля», принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства1.

Начиная с 1998 года можно говорить о вхождении России в пятый этап развития системы валютного регулирования и валютного контроля, который начался с ужесточения административных мер валютного контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта и обоснованностью импортных платежей. Однако принятые в августе — сентябре 1998 года в связи с общеэкономическим, бюджетным и банковским кризисом меры Банка России по усилению экспортного и импортного валютного контроля оказались чрезвычайно жесткими, и под угрозой полного разрушения действующей системы внешней торговли они были вскоре отменены.

Начиная с 2001 года, сложились предпосылки для формирования новой, либеральной тенденции в развитии системы валютного регулирования и валютного контроля, поскольку лишь такой подход позволяет создать необходимые условия для эффективной реализации экономического потенциала государства.

Унаследованная c советских времен громоздкая бюрократическая система валютного регулирования и валютного контроля не могла отвечать потребностям рыночной экономики. Либеральная концепция минимизации вмешательства государства в экономику в результате реформ валютного регулирования и валютного контроля стала основой для радикальной перестройки сложившегося в Российской Федерации порядка проведения валютных операций.

Апогеем реформирования валютной системы России стало принятие Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173 — ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон), в соответствии с которым отменены многие валютные ограничения и установлено, что Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции. М., 2013. С. 50. валютные операции между резидентами и не резидентами осуществляются без ограничений, за исключением предусмотренных в самом Законе случаев. Следует отметить, что, в отличие от Закона 1992 года, большинство норм Закона имеют прямое действие, что создает атмосферу стабильности, облегчает восприятие правил и обеспечивает субъектам рынка необходимую свободу для маневра. А за счет резкого сокращения количества подзаконных актов нормативного характера достигается прозрачность системы валютного регулирования и валютного контроля, требование повышения степени которой становится все более актуальным с учетом процесса интеграции страны в мировую экономику.

Валютная система Российской Федерации

... её валютной системы. Объектом исследования является валютная система РФ. Предмет исследования - процесс функционирования валютной системы РФ. Основной целью данной курсовой работы является изучение валютной системы страны, выявление её основных элементов, анализ становления валютной системы Российской Федерации на основе ...

Со времени вступления в силу Закона произошли существенные изменения, среди которых надо отметить общее оздоровление финансовой ситуации в Российской Федерации и укрепление национальной валюты. Известно, что лишь в условиях стабильно развивающейся экономики и эффективной финансовой системы возможна либерализация валютного регулирования, которая в свою очередь должна обеспечить ускорение темпов роста национальной экономики.

При данных условиях первоочередной целью валютного контроля становится решение таких задач, как создание максимально благоприятных условий для развития внешней торговли, привлечения внешних инвестиций, стимулирования инвестиционной активности, обеспечения финансовой стабильности.

Законом предусмотрена гибкая система установления и снятия ограничений на осуществление валютных операций, находящаяся в тесной взаимосвязи с уровнем развития национальной экономики и состоянием финансово-кредитной системы страны.

В этой связи отдельные положения Закона начали применяться с 1 июня 2005 года, другие — только с 1 января 2007 года, некоторые прекратили действовать с 1 января 2007 года.

Так, с 1 июля 2006 года были сняты ограничения на резервирование средств участниками валютных расчетов при проведении любых операций движения капитала, требование об обязательном использовании специальных счетов при осуществлении отдельных видов валютных операций, регулируемых Банком России, а также снято ограничение обеспечения исполнения обязательств не резидента перед резидентом при проведении валютных операций. С 1 января 2007 года в Законе произошли существенные изменения, оказывающие влияние на права и обязанности граждан и юридических лиц, возникающие в связи с совершением валютных операций. Так, в частности, исключено понятие специального счета для осуществления по нему валютных операций в случаях, предусмотренных Законом (п. 10 ч. 1 ст. 1 Закона)1. Утратили силу части 1, 2 и 3 статьи 8 Закона.

Для резидентов, например, теперь не требуются больше специальные счета при совершении таких валютных операций, как расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами не резидентам, а также резидентами от не резидентов; операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг, и другие. Не требуются также специальные счета во многих случаях и для не резидентов. Прекратила действие также часть 4 статьи 8 Закона, согласно которой расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами не резидентам осуществлялись только путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет не резидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке. Отсюда следует, что теперь такие суммы могут зачисляться как на счет не резидента в валюте РФ в уполномоченном банке на территории России, так и на счет не резидента в валюте РФ, открытый в банке за пределами территории Российской Федерации.

В связи с отменой части 8 статьи 8 Закона расчеты между резидентами и не резидентами по операциям с внутренними и внешними ценными Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». П. 10. Ст.8. бумагами могут по их свободному усмотрению осуществляться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте. Банк России теперь не требует использования специального счета при совершении валютных операций между физическими лицами — резидентами и не резидентами с внешними ценными бумагами на сумму свыше 150000 долларов в течение календарного года.

Не действует более статья 16 Закона, а вместе с ней и предусмотренная в этой норме возможность установления Банком России требования о резервировании со всеми подробностями, связанными с этим требованием. Также с 1 января 2007 года утратила силу и статья 21 Закона, которая предусматривала обязательную продажу части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, а также требование о предварительной регистрации в налоговых органах счета (вклада), открываемого в банках за пределами территории Российской Федерации, ранее установленное статьями 12 и 18 Закон.

Как видим, Закон предусматривает гибкую систему установления и снятия валютных ограничений на осуществление валютных операций, ряд из которых рассматривался законодателем в качестве временных мер и действовал исключительно до 1 января 2007 года. Тем самым значительно расширены права российских участников внешнеэкономической деятельности и заложены основы для дальнейшей либерализации валютных отношений.

Постепенное, поэтапное изменение системы валютного регулирования и валютного контроля являет собой один из наиболее удачных примеров проведения реформ в России.

Результатом преобразования системы валютного регулирования и валютного контроля стал переход от не правовых, разрешительных принципов к совершенно объективным и правовым, действующим во всем цивилизованном мире механизмам регулирования валютных операций.

Современная система российского валютного законодательства максимально упрощена, она не требует от субъектов внешнеэкономической деятельности серьезных трудовых, финансовых и временных затрат на изучение нормативной базы в области валютного контроля, наделяя их при этом широким кругом прав при осуществлении валютных операций, открытии и ведении счетов.

В то же время упрощение порядка осуществления валютных операций, открытия и ведения счетов отнюдь не означает смягчения мер административного воздействия за несоблюдение норм валютного законодательства.

Одновременно с реформированием нормативной базы в валютной сфере происходила перестройка институциональной системы валютного контроля от нескольких дублирующих полномочия друг друга в сфере валютного контроля субъектов к четко структурированной системе органов и агентов валютного контроля.

Отмена ограничений в валютной сфере, рост и укрепление российской экономики в перспективе позволит в полном объеме перейти к полной конвертируемости рубля. Следует особо отметить, что либеральное законодательство подразумевает широкие возможности для участников внешнеэкономической деятельности.

При этом существенное изменение методов валютного регулирования, направленное на снятие излишнего административного давления на резидентов и не резидентов, повышение инвестиционной привлекательности России не предполагает снижение нагрузки на органы и агентов валютного контроля. При таком подходе законодатель устанавливает необходимость четкого отлаженного механизма контроля со стороны государства.

Либерализация валютного законодательства Российской Федерации заключается в снятии таких ограничений, как резервирование, использование специального счета и т.д, не создает предпосылок для изменения системы валютного контроля в целом1.

Подводя итоги сказанному, можно сделать вывод о том, что либерализация валютного законодательства Российской Федерации, безусловно, способствует развитию различных направлений внешнеторговой деятельности, укреплению стабильности национальной валюты Российской Федерации и переходу к свободной конвертируемости рубля. При этом валютная либерализация не приводит к отмене валютного контроля. Более того, увеличение объемов валютных операций, а также прав и свобод резидентов и не резидентов, осуществляющих валютные операции на территории Российской Федерации, требует повышения эффективности валютного контроля — необходимости четкого реагирования со стороны государства, направленного на обеспечение защиты экономического суверенитета России, а также стабильности денежной системы и укрепления курса национальной валюты.

§ 2. Внешние и внутренние угрозы экономической безопасности

Экономическая безопасность – это защита жизненно важных интересов всех жителей страны, общества в целом и государства в экономической сфере от внутренних и внешних угроз.

Наиболее вероятными угрозами экономической безопасности Российской Федерации, на локализацию которых должна быть направлена деятельность федеральных органов государственной власти, являются:

1. Увеличение имущественной дифференциации населения и повышение уровня бедности, что ведет к нарушению социального мира и общественного согласия. Достигнутый относительный баланс социальных интересов может быть нарушен в результате действия следующих факторов:

• расслоение общества на узкий круг богатых и преобладающую массу бедных, неуверенных в своем будущем людей;
• Мыльникова О. И. Валютный контроль в таможенном союзе: учебное пособие для вузов. СПб., 2012. С. 26.

• увеличение доли бедных слоев населения в городе по сравнению с деревней, что создает социальную и криминальную напряженность и почву для широкого распространения относительно новых для России негативных явлений — наркомании, организованной преступности, проституции и тому подобный;

• рост безработицы, что может привести к социальным конфликтам; задержка выплаты заработной платы, остановка предприятий и так далее.

2. Деформировать структуры российской экономики, обусловленные такими факторами, как:

• усиление топливно-сырьевой направленности экономики;
• отставание разведки запасов полезных ископаемых от их добычи;
• низкая конкурентоспособность продукции большинства отечественных предприятий;

• свертывание производства в жизненно важных отраслях обрабатывающей промышленности, прежде всего в машиностроении;
• снижение результативности, разрушение технологического единства научных исследований и разработок, распад сложившихся научных коллективов и на этой основе подрыв научно-технического потенциала России;
• завоевание иностранными фирмами внутреннего рынка России по многим видам товаров народного потребления;
• приобретение иностранными фирмами российских предприятий в целях вытеснения отечественной продукции, как с внешнего, так и с внутреннего рынка;

• рост внешнего долга России и связанное с этим увеличение расходов бюджета на его погашение.

3. Возрастание неравномерности социально-экономического развития регионов. Важнейшими факторами этой угрозы являются:

• объективно существующие различия в уровне социальноэкономического развития регионов, наличие депрессивных, кризисных и отсталых в экономическом отношении районов на фоне структурных сдвигов в промышленном производстве, сопровождающихся резким уменьшением доли обрабатывающих отраслей;

• нарушение производственно-технологических связей между предприятиями отдельных регионов России;
• увеличение разрыва в уровне производства национального дохода на душу населения между отдельными субъектами Российской Федерации.

4. Криминализация общества и хозяйственной деятельности, вызванная в основном такими факторами, как:

• рост безработицы, поскольку значительная часть преступлений совершается лицами, не имеющими постоянного источника дохода;
• сращивание части чиновников государственных органов с организованной преступностью, возможность доступа криминальных структур к управлению определенной частью производства и их проникновения в различные властные структуры;
• ослабление системы государственного контроля, что привело к расширению деятельности криминальных структур на внутреннем финансовом рынке, в сфере приватизации, экспортно-импортных операций и торговли1.

Основными причинами, вызывающими возникновение указанных угроз, являются неустойчивость финансового положения предприятий, неблагоприятный инвестиционный климат, сохранение инфляционных процессов и другие проблемы, связанные с финансовой дестабилизацией в экономике. Иванов В.В. Валютный контроль // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. – 2014. — № 2. С. 50. Таблица 1 — существенные внешние угрозы экономической безопасности России

Угроза Характер внешней угрозы 1. Утечка умов за границу К сожалению, именно Россия является сейчас

основным поставщиком

высококвалифицированных специалистов за

рубеж. И речь в данном случае идет о потере

того слоя населения, который смог бы

обеспечить России достойное место в мировом

сообществе XXI века. 2. Бегство капитала за рубеж. Понятие «бегство капитала» означает

нелегальный вывоз капитала за границу. За 2015

год из страны утекло почти $58 млрд. 3.Нарастание импортной зависимости по Сегодня 80% российского рынка лекарств и продовольствию и потребительским более 40% продовольственного рынка России товарам. приходится на импорт.

§ 3. Роль валютного контроля таможенных органов в обеспечении

экономической безопасности

По мнению исследователей, в действующем законодательстве отсутствует нормативное определение экономической безопасности. В научной литературе также существует множество подходов к трактовке данного понятия, что только подчеркивает его сложность и многоаспектность1. Современный экономический словарь определяет экономическую безопасность как создаваемые государством условия, гарантирующие недопущение нанесения хозяйству страны непоправимого ущерба от внутренних и внешних экономических угроз. Согласно Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года (утв. Указом Президента РФ от 12.05.2009 № 537) национальная безопасность – состояние защищенности личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз, позволяющее обеспечить конституционные права, свободы, достойные качество и уровень жизни граждан, суверенитет, территориальную Воронов А.М., Шайдуко Н.В. Таможенные органы как субъекты обеспечения безопасности государства // Вестник Московского университета МВД России. — 2014. — №1. С. 4 – 6. целостность и устойчивое развитие РФ, оборону и безопасность государства.

При этом к силам обеспечения национальной безопасности относятся Вооруженные Силы РФ, другие войска, воинские формирования и органы, в которых федеральным законодательством предусмотрена военная и (или) правоохранительная служба, а также федеральные структуры государственной власти, принимающие участие в обеспечении национальной безопасности государства на основании законодательства РФ.

Функции обеспечения экономической безопасности страны, предотвращения внешних угроз призваны выполнять федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие регулирование внешнеэкономической деятельности, в том числе и таможенное регулирование. Таможенные органы изначально в силу специфической природы и структуры таможенного дела являются органами, направленными на обеспечение экономической безопасности. Правовое регулирование, применяемое таможенными органами, включает комплекс правовых, экономических, организационных и иных мероприятий и программ, нацеленных на обеспечение экономической безопасности, оптимизацию процессов развития и обеспечения эффективности торгово-экономических отношений.

Выделяют три уровня безопасности: международный (безопасность мирового сообщества, его региональных составляющих), национальный (безопасность общества, государства, отрасли, региона страны) и частный (безопасность организации, личности).

При этом таможенные службы участвуют в процессах снижения угроз на всех трех уровнях. Таможенные органы по своему административно-правовому статусу являются военизированными и правоохранительными структурами, т.е. Относятся к силам обеспечения национальной безопасности.

Как показывает анализ компетенции таможенных служб, их участие в обеспечении безопасности с каждым годом проявляется ярче, что обусловлено складывающейся геополитической ситуацией, возникающими политическими и экономическими проблемами как внутри государства, так и на международном уровне и, как следствие, появлением новых угроз и рисков для развития личности, общества и государства.

Таможенные органы оказывают содействие в борьбе с международным терроризмом и в пресечении незаконного вмешательства в аэропортах в деятельность международной гражданской авиации. Важнейшим направлением в этой работе является выявление международной контрабанды, особенно наркотиков, так как в большинстве случаев международные террористические организации осуществляют финансирование за счет контрабанды наркотиков. Поэтому, пресекая контрабанду, таможенные органы непосредственно способствуют снижению рисков и возможного ущерба от террористических угроз. На обеспечение международной и национальной безопасности, противодействие международному терроризму направлена такая важная функция таможенных служб, как участие в осуществлении экспортного контроля, регулируемого

Федеральным законом от 18.07.1999 № 183-ФЗ «Об экспортном контроле». Таможенные органы контролируют соблюдение разрешительного порядка перемещения через таможенную границу товаров и технологий, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники1. Учитывая положения Стратегии национальной безопасности, ФТС России разработана Стратегия Федеральной таможенной службы до 2020 года.

Ключевые направления деятельности ФТС России в сфере обеспечения экономической безопасности страны – развитие системы таможенного контроля, как наиболее действенного инструмента, обеспечивающего полное соблюдение установленного порядка трансграничного механизма оборота товаров и транспортных средств в рамках единого государственного Воронов А.М., Шайдуко Н.В. Таможенные органы как субъекты обеспечения безопасности государства // Вестник Московского университета МВД России. 2014. №1. С. 4 – 6. механизма реагирования на угрозы национальной безопасности, а также дальнейшее совершенствование правоприменительной деятельности таможенных органов. Вместе с тем происходят и некоторые подвижки в структуре угроз.

Становится все более актуальным такой фактор, влияющий на экономическую безопасность, как возрастание масштабов международной торговли контрафактной продукцией. С момента вступления в силу ТК ТС защита интеллектуальной собственности и борьба с незаконным перемещением через таможенную границу контрафактной продукции, стали новой функцией таможенных органов.

Как отмечается в Стратегии национальной безопасности, одним из главных направлений обеспечения национальной безопасности в экономической сфере является энергетическая безопасность. Статистика выявленных таможенными органами в этой сфере преступлений также свидетельствует о набирающей обороты энергетической угрозе. К числу угроз в пограничной сфере применительно к таможенному делу следует также отнести большую протяженность Государственной границы РФ, недостаточное количество таможенных пунктов пропуска, позволяющих охватить таможенным контролем все участки границы, а также слабую техническую оснащенность ряда пунктов пропуска. Большую опасность таят в себе участки государственной границы, где таможенный контроль отменен, например на российско-белорусской границе.

В связи с формированием Таможенного союза с Республикой Казахстан, с которой Россия имеет одну из самых протяженных границ, являющуюся объектом пристального внимания криминальных сообществ, возникновение данной угрозы прогнозируется и на этом участке. С созданием Таможенного союза значительно усиливается влияние таможенного регулирования как элемента государственного регулирования внешнеторговой деятельности на процессы международной интеграции российской экономики в международное экономическое пространство. Пресечение незаконного перемещения запрещенных и опасных товаров непосредственно на государственной границе позволит минимизировать угрозы, связанные с проникновением этих товаров на территорию страны, предотвратить негативные последствия их распространения.

Снижению угроз в сфере пограничной безопасности будет способствовать реализация разработанной ФТС России на перспективу до 2020 года Концепции таможенного оформления и таможенного контроля товаров в местах, приближенных к Государственной границе РФ. Данная Концепция предусматривает широкий комплекс мероприятий: развитие и совершенствование таможенной инфраструктуры, модернизация системы таможенного оформления и таможенного контроля, оптимизация количества и специализация пунктов пропуска через государственную границу, реализация которых создаст условия для повышения эффективности деятельности таможенных органов в приграничных субъектах РФ в борьбе с таможенными правонарушениями и коррупционными проявлениями, и в целом позволит снизить уровень криминальности внешнеэкономической деятельности1.

Реализация принципов единства и централизации таможенного дела обеспечивается единством территории, таможенной политики, единством таможенной границы, таможенного права, единой организацией и осуществлением таможенной деятельности. Исходя из этого, все таможенные органы являются федеральными органами, служащие — федеральными служащими, имущество — федеральной собственностью, а нормы таможенного права – федеральными нормами. В условиях либерализации внешнеэкономической деятельности только эффективная таможенная система, отвечающая мировым стандартам, может стать определяющим фактором для интеграции российской экономики в мировую.

Таким образом, формирование таможенной политики должно служить основным инструментом отражения угроз экономической безопасности Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: учеб. пособие. М., 2011. С. 480. России. ГЛАВА 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ, КАК ОСНОВНОЙ

ЧАСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СТРАНЫ

§ 1. Таможенные органы, как субъект валютных отношений

Важную роль в системе валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, как составной части экономической безопасности страны, играют таможенные органы, которые осуществляют валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через границу, в соответствии с Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. От 30.12.2015) «О валютном регулировании и валютном контроле» и ст.94 Таможенного Кодекса Таможенного Союза. Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам. Обладая первичной достоверной информацией, применимой, как для таможенных целей, так и для целей валютного контроля, а именно: сведений о факте и сроках вывоза или ввоза товаров; о характере и валютнофинансовых условиях внешнеторговой сделки; о количестве, качестве и цене перемещаемых объектов. Наряду с этим таможенные органы обладают кадровыми, организационным, финансовыми, техническими ресурсами для проведения валютно — контрольных операций, связанных с экспортноимпортными операциями.

Положения валютного законодательства Российской Федерации о контроле над поступлением выручки от экспорта товаров распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентном, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российский Федерации за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентном. В свою очередь, уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных ч. 13 ст. 23 Федерального закона «О Валютном регулировании и валютном контроле».

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации. При этом зачисление рассматриваемой выручки на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортера разрешения Центрального Банка Российской Федерации.

Основной принцип действия контрольных механизмов за поступлением валютной выручки от экспорта товаров заключается в обмене информацией между банковской системой и таможенными органами. Банкам, на счета которых подлежит зачислению выручка от экспорта товаров, вменено в обязанность следить за поступлением указанной выручки на счет экспортера в полном объеме. Все сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления контроля, излагаются экспортером в стандартизированной форме и фиксируются уполномоченными органами1.

С целью осуществления контроля, за выполнением указанного Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 23. требования на территории Российской Федерации введен следующий порядок действий экспортеров, органов и агентов валютного контроля ознакомимся на рисунке 2.

Рисунок 2 — порядок действия экспортеров, органов и агентов валютного

контроля

Введена в действие инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 14.06.2012 №138 — И «О порядке представления резидентами и не резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Данная инструкция направлена на ограничение и пресечение попыток отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, на обеспечение ее полного и своевременного поступления в Россию, а также на борьбу с незаконным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов.

Наряду с «невозвратном» валютной выручки по экспортным контрактам, отток валютных ресурсов происходит зачастую в форме авансовых платежей под импортные контракты без последующей поставки товаров и услуг. Некоторое сдерживающее действие оказывает введенный порядок, когда условием платежа при осуществлении международных расчетов по импортным контрактам является обязательное представление российскими предприятиями в уполномоченный банк товара распорядительных документов, подтверждающих отправку товаров в Россию.

Механизм контроля, за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, так же как и валютный контроль, за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, делает важным звеном валютного контроля коммерческие банки и усиливает роль Центрального Банка Российской Федерации. Система валютного контроля по импортным операциям устанавливает контроль, за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и вводится в целях обеспечения соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в Российскую Федерацию товаров. Действие системы валютного контроля распространяется на:

1. Валютные операции в отношении товаров, которые ввозятся в Российскую Федерацию в соответствии с таможенными режимами «выпуск для внутреннего потребления», «реимппорт», «таможенный склад», «беспошлинная торговля», «переработка на таможенной территории», «временный ввоз», «свободная таможенная зона», «свободный склад», «отказ в пользу государства», «уничтожение», либо товаров, ввезенных по контракту и предназначенных непосредственно и исключительно для реэкспорта (таможенное оформление которых производится с подачей временной грузовой таможенной декларации), осуществляется при условии представления в таможенный орган ксерокопии паспорта сделки;

2. Сделки, по которым расчеты полностью или частично предусмотрены в иностранной валюте.

Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки. Это документ валютного контроля, который используется для отслеживания валютных операций между резидентом и нерезидентном (расчетов и переводов через счета резидента).

Данный документ используется импортерами и экспортерами для подтверждения обоснованности платежа по сделке (контракту).

Паспорта сделки позволяют Федеральной таможенной службе и валютному контролю банка отслеживать нелегальные переводы валюты заграницу. Паспорт сделки оформляется в банке, обслуживающем компанию импортера (экспортера), он же впоследствии выполняет функции валютного контроля. Компания-импортер (экспортер) предоставляет в банк заполненный паспорт сделки в двух экземплярах вместе с заверенной копией внешнеэкономического контракта.

Для оформления таможенной декларации экспорта или импорта необходимо предоставить заверенную руководителем копию паспорта сделки (приложение 2) и указать его реквизиты (номера и даты) при помещении товаров под заявляемую таможенный процедуру, если перемещение товаров через часть таможенной границы Таможенного Союза проходящей через Таможенную границу Таможенного Союза, либо изменение их таможенной процедуры осуществляется на основании договора, на который в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами Российской Федерации распространяется требование об оформлении паспорта сделки, впоследствии номер данного паспорта сделки указывается в таможенной декларации. Это необходимо для того, чтобы отслеживать по какому паспорту сделки (контракту) сколько денежных средств было переведено заграницу и сколько товаров (услуг, работ) было поставлено и выполнено.

На рисунке 3 ознакомимся с основными нормативными актами, которые регламентируют оформление паспорта сделки и инструкции по его оформлению.

Паспорт сделки не предоставляется при помещении товаров под таможенные процедуры таможенного транзита, перемещения припасов, иные специальные таможенные процедуры1: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 20. Рисунок 3 — нормативные акты регламентирующие оформление паспорта

сделки и инструкции по его оформлению

1) не требуется повторного представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации, если паспорт сделки представлялся при помещении товаров на основании того же договора под ранее заявленную таможенную процедуру (в этом случае при их декларировании путем подачи грузовой таможенной декларации в графе 28 под номером 1 указывается код таможенной процедуры, при заявлении которого представлялся паспорт сделки);

2) не требуется представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации при декларировании товаров, за которые не предусмотрена оплата или получение иного встречного предоставления по договору, заключенному при совершении внешнеэкономической сделки. Таможенные органы не выдают разрешение на помещение под заявляемую таможенную процедуру товаров, вывозимых с таможенной территории Таможенного Союза, а также при изменении таможенной процедуры ранее вывезенных с таможенной территории Таможенного Союза товаров (за исключением изменения таможенной процедуры в связи с их ввозом на таможенную территорию Таможенного Союза) в случае непредставления паспорта сделки (копии паспорта сделки, заверенной в соответствии с установленным порядком);

3) таможенные органы разрешают представление паспорта сделки (копии паспорта сделки) согласно порядку и условиям, предусмотренным ст.183 Таможенного Кодекса Таможенного Союза, а в случае невозможности его представления при декларировании товаров, ввозимых на таможенную территорию Таможенного Союза, а также при изменении таможенной процедуры ранее ввезенных на таможенную территорию Таможенного Союза товаров (за исключением изменения таможенной процедуры), в случае выпуска товаров таможенным органом до подачи таможенной декларации1 такое разрешение выдается на срок, не превышающий 45 дней со дня выпуска товаров таможенным органом. В соответствии с п.5 ст.183 Таможенного Кодекса Таможенного Союза, при таможенном декларировании товаров документы могут представляться в виде электронных документов.

Оформление паспорта сделки происходит в соответствии главы 6 инструкции №138-И Центрального Банка Российской Федерации.

Для оформления паспорта сделки в банк одновременно сдаются:

1) два экземпляра паспорта сделки, заполненного в соответствии с приложением 4 к Инструкции №138-И (образец ПС см. в приложении);

2) контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

3) разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке — не резиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

4) иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона №173-ФЗ, необходимые для оформления паспорта в порядке, установленном Инструкции №138-И. Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. Таможенный кодекс Таможенного союза. Ст. 150, 197.

§ 2. Анализ деятельности ФТС в сфере валютного контроля, при осуществлении действий по регулированию экономической безопасности

страны

Валютный контроль — один из методов валютного регулирования в области ВЭД России. Органами такого контроля выступают Правительство России и Центральный банк Российской Федерации (далее ЦБ РФ).

В настоящее время таможенная система является тем государственным органом, который может реально повлиять на отрицательные макроэкономические тенденции, прежде всего в кредитно-финансовой сфере и внешнеэкономической деятельности. Таможенный кодекс таможенного союза не содержит комплексной правовой регламентации валютного контроля в отдельном разделе, однако нормами ряда статей отсылает к ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», где детально регулируется деятельность агентов и органов валютного контроля. Поэтому практически все статьи, касающиеся валютного контроля, носят общий характер, т.е. лишь указывают на нормативный источник, который подлежит применению к данной группе правоотношений. Однако необходимо отметить, что Таможенный кодекс таможенного союза целым рядом статей подчеркивает значимость валютного контроля как одного из средств единой общегосударственной политики в области организации контроля за соблюдением законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности. В числе функций таможенных органов числится осуществление валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле. Валютные отношения являются одной из наиболее сложных и важных сфер рыночного хозяйства. В них фокусируются проблемы национальной и мировой экономики, международных экономических отношений, развитие которых исторически идет параллельно и тесно переплетается.

По мере интернационализации хозяйственных связей увеличиваются международные потоки товаров, услуг и особенно капиталов и кредитов. На интенсивность и глубину этих связей, потоков, а также и на экономическое положение стран оказывает влияние проводимая правительством та или иная политика в сфере валютных отношений. Валютное регулирование представляет собой комплекс мер по управлению внутренними валютными потоками, внешними платежами и переводами с целью воздействия на экономику и валютный рынок страны. Валютное регулирование является одним из инструментов государственной денежно-кредитной политики. Это означает, что валютное регулирование должно органично вписываться в общую систему денежно-кредитного регулирования и отвечать целям валютной политики государства — поддержанию стабильности национальной валюты, оптимизации платежного баланса, формированию золотовалютных резервов страны, обеспечению международных расчетов1 С помощью инструментов валютного регулирования ЦБ РФ и ФТС создают условия для функционирования внутреннего валютного рынка, вырабатывают эффективные механизмы управления, валютными потоками, обеспечивающие возможность переориентации валютных ресурсов в приоритетные сферы экономики, позволяющие максимально учитывать интересы участников валютного рынка и внешнеэкономической деятельности. С этой целью ФТС и подчиненные ему таможенные органы осуществляют проверки соблюдения требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле при перемещении валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу, таким образом реализуя функцию валютного контроля в пределах своей компетенции.

Таможенный кодекс таможенного союза ставит своей главной задачей — ускорить процедуры таможенного оформления и выпуска товара и, по возможности, максимально исключить волокиту при таможенных процедурах, вследствие этого валютный контроль имеет характер пост Шамахов В. А. Таможенный контроль: учебник. М., 2013. С. 288. контроля. Валютный контроль направлен также на выявление нарушений валютного законодательства участниками ВЭД в их дальнейшей деятельности, связанной с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Технологически схема валютного контроля основана на возможности уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функции агента валютного контроля в период таможенного оформления, сопоставления двух информационных потоков — движения товаров и движения денежных средств — в рамках автоматизированной информационной системы.

Таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле.

За 9 месяцев 2015 года отделом валютного контроля проведено 114 внеплановых проверок, что на 45 проверок больше чем за 9 месяцев 2014 года. В два раза сократилось количество протоколов, поступивших от агентов валютного контроля: ФТС России со 106 до 40, и ФНС России с 40 до331 (Таблица 2).

Таблица 2 — протоколы агентов валютного контроля

Количество проведенных проверочных мероприятий Отчетный плановые внеплановая проверочная деятельность период проверки реализация протоколов

внеплановые всего ФТС ФНС

проверки 9 месяцев 2015 8 114 73 40 33 9 месяцев 2014 8 69 146 106 40

В отчетном периоде на 74% увеличилось количество возбужденных

1 Официальный сайт Федеральной службы финансово — бюджетного надзора [Электронный ресурс]. URL:http://www.rosfinnadzor.ru/ (дата обращения 10.04.2016).

сотрудниками отдела валютного контроля дел об административных правонарушениях и составило 597 по сравнению с 343 в том же периоде 2014 года (Таблица 3) .

Таблица 3 — количество дел об административных правонарушениях Отчетн Возбуждено дел об АП по Количе Количе Количество постановлений о ый статье 15.25 КоАП РФ ство ство назначении административного период отказов вынесе наказания по статье 15.25 КоАП

в нных РФ, вступивших в законную силу

возбужд постано

всего планов внеплан ении влений планов внеплан ФТС и Всего

ые овые дела об о ые овые ФНС

проверк проверк АП по назначе проверк проверк

и и внеплан нии и и

овым админи

проверк стратив

ам ного

наказан

ия 9 597 36 561 90 567 20 414 54 488 месяцев 2015 9 343 24 319 65 460 23 320 87 430 месяцев 2014

На 23% возросло количество вынесенных постановлений о наказании и составило 567. Сумма предъявленных штрафных санкций за 9 месяцев 2015 года составила 573,6 млн. руб. (Таблица 4).

Таблица 4 — количество вынесенных постановлений о наказании Отчетный Предъявлено штрафных санкций, руб. период Всего в том числе

плановые внеплановые ФТС И ФНС

проверки проверки 9 месяцев 2015 573615399,8 698000 305112181,56 267805218,24 9 месяцев 2014 1031537736,68 489277,97 5742007,54 1025306451,17

Взыскано за 9 месяцев 2015 года на 1,189 млн. руб. больше, чем в том же периоде 2014 года (Таблица 5).

Таблица 5 — взысканные денежные средства Отчетный Предъявлено штрафных санкций, руб. период Всего в том числе

плановые внеплановые ФТС И ФНС

проверки проверки 9 месяцев 2015 9964332,39 478453,97 6603851,25 2882027,17 9 месяцев 2014 8775508,51 387518,79 4920356,32 3467633,4

По сравнению с 2014 годом возросло количество вынесенных предписаний и представлений. За неисполнение предписаний и представлений составлено 40 протоколов за правонарушения против порядка управления по статьям 19.5 и 19.7 КоАП РФ (Таблица 6).

Таблица 6 — количество вынесенных предписаний и постановлений Отчетный период Кол-во Сумма Кол-во Кол-во

выданных нарушений по внесенных протоколов по

предписаний предписанию, представлений статьям 19.5-19.7

млн.руб. КоАП РФ 9 месяцев 2015 24 182,8 49 40 9 месяцев 2014 9 262,3 — 2

В течение полугодия переданы в правоохранительные органы материалы проверок в отношении 12 организаций, сумма не возвращенных средств по которым составила 1,9 млрд. руб. в пересчете по курсу на дату совершения административного правонарушения (Таблица 7).

Таблица 7 — отчет о работе с правоохранительными органами

Отчетный период Количество переданных Сумма не возращенных/не

материалов полученных денежных

средств по переданным

материалам, млрд. руб 9 месяцев 2015 12 1,9 9 месяцев 2014 4 0,34

Текущая дебиторская задолженность (разница между предъявленными и взысканными штрафами) в 1 полугодии 2015 года составила 563,7 млн.руб., что меньше в сравнении с тем же периодом 2014 года – 1022,8 млн.руб. Агрегированный показатель результата деятельности составил в третьем квартале 2015 года 16,54, в сравнении с 2014 годом – 11,02. Что позволило территориальному управлению занять третье место среди территориальных управлений Росфиннадзора по итогам работы в третьем квартале 2015 года в части валютного контроля1.

§ 3. Взаимодействие таможенных органов с иными административными органами с целью обеспечения неукоснительного соблюдения валютного

законодательства

Анализ проблем организации таможенного контроля позволил выделить основные направления по совершенствованию таможенного контроля в Российской Федерации, к которым следует отнести:

• внедрение информационных технологий в процесс таможенного оформления и таможенного контроля, в том числе электронного документооборота и электронного декларирования товаров и транспортных средств;
• дифференциацию применения форм таможенного контроля по субъектам внешнеторговой деятельности и категориям товаров;
• исключение различного рода согласований с вышестоящими таможенными органами РФ при принятии решения о выпуске товаров;
• осуществление мероприятий по смещению акцента при проведении таможенного контроля с этапа таможенного оформления на таможенный контроль после выпуска товаров;
• минимизацию таможенных формальностей в пограничных Официальный сайт Федеральной службы финансово — бюджетного надзора [Электронный ресурс].

URL:http://www.rosfinnadzor.ru/ (дата обращения 10.04.2016).

таможенных органах Российской Федерации и концентрацию основного таможенного оформления во внутренних таможенных органах Российской Федерации;

• активизацию работы по внедрению системы управления рисками и применению системы оперативного контроля;
• перенос таможенного контроля с этапа основного таможенного оформления на последующие (после выпуска) этапы обращения товаров, осуществление таможенного контроля путем проведения таможенных ревизий.

Реализация указанных направлений позволит создать эффективную систему таможенного контроля, способную обеспечить благоприятные экономические условия для осуществления внешнеэкономической деятельности, с одной стороны, и защиту экономической безопасности российского государства, с другой.

Исследование правоохранительных полномочий таможенных органов позволило выделить следующие основные направления их деятельности:

1) обеспечение в пределах своей компетенции соблюдения таможенного законодательства, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы. Данное направление включает в себя борьбу с контрабандой и иными уголовными преступлениями, с нарушениями таможенных правил, то есть административными правонарушениями в сфере таможенного дела, а также нарушениями налогового законодательства, в части относящегося к товарам, перемещаемым через таможенную границу;

2) оперативная правоохранительная деятельность в целях выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений, производство неотложных следственных действий и дознания по делам, которые отнесены уголовно — процессуальным законодательством Российской Федерации к ведению таможенных органов1 выявление и установление лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших; Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации. Ст. 151, 157.

3) обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасности России, являющейся экономической основой ее суверенитета;

4) защита экономических интересов России;

5) обеспечение собственной безопасности, защита и охрана должностных лиц таможенных органов и объектов таможенной инфраструктуры от преступных посягательств;

6) взаимодействие с иными правоохранительными органами Российской Федерации, таможенными и правоохранительными органами иностранных государств.

В системе таможенных органов дознание призвано осуществлять Управление таможенных расследований и дознания, которое осуществляет и организовывает работу таможенных органов Российской Федерации по осуществлению таможенных расследований и дознания. Непосредственно дознание в таможенных органах осуществляется сотрудниками отделов дознания таможен, оперативных таможен и региональных таможенных управлений (дознавателями), уполномоченными на это соответствующими приказами начальников таможенных органов как органов дознания. Наряду с отделами дознания в системе таможенных органов имеются подразделения, ответственные за проведение оперативно-розыскных и оперативнопоисковых мероприятий по выявлению и пресечению таможенных правонарушений. Это отделы (группы) по борьбе с контрабандой наркотиков, по борьбе с таможенными правонарушениями, отделы собственной безопасности. Они работают в тесном контакте с отделом дознания.

Анализ статистических данных деятельности таможенных органов по предотвращению и расследованию преступлений и административных правонарушений, позволяет обосновано заключить, что таможенные органы в условиях складывающейся экономической и политической ситуации, продолжающегося спада производства, остаются одним из основных государственных институтов, реально выполняющих не только задачи по наполнению доходной части федерального бюджеты, но и защиты экономического суверенитета и безопасности как государства в целом, так и отдельных её граждан.

Таможенные органы призваны, прежде всего, обеспечить защиту экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, экономических прав и законных интересов граждан, хозяйствующих субъектов и государственных органов. Направленность на обеспечение экономической безопасности во многом обусловлена предназначением таможенного дела как сферы деятельности1.

Таблица 8 — комплекс взаимосвязанных и дополняющихся средств, обеспечивающих экономическую безопасность и защиту экономических интересов страны 1. Средства, применяемые в рамках В данном случае таможенные органы правоохранительной деятельности. используют правовое принуждение, санкции,

меры защиты в соответствии с действующим

законодательством, пользуясь властными

полномочиями, позволяющими пресекать

попытки нарушения законности. Эта группа

составляет основу правоохранительной

деятельности таможенных органов 2. Средства и методы экономического К ним относятся: тарифное регулирование регулирования внешнеторговых (таможенные платежи, сборы, налоги, их отношений. взимание, методы определения таможенной

стоимости, валютный контроль, методы

определения страны происхождения товаров

и др.) и не тарифное регулирование (эмбарго,

запрещение ввоза или вывоза товаров,

установление ограничений на ввоз и вывоз

товаров: лицензии, квоты, сертификация и

другие ограничения)

Проведенный анализ деятельности таможенных органов по обеспечению законности, правопорядка и экономической безопасности в Российской Федерации позволил сделать вывод о том, что на сегодняшний день нормативная база, регламентирующая взаимодействие таможенных

1 Дадалко В.А. Международные экономические отношения: учебное пособие. М., 2014. С. 448. органов с иными органами и организациями при обеспечении безопасности Российской Федерации, недостаточно сформирована.

Данное обстоятельство является серьезным препятствием в решении задач по обеспечению безопасности государства. В ближайшее время для совершенствования деятельности по обеспечению экономической безопасности страны, правоохранительных структур в целим и специальных подразделений таможенных органов необходимо:

1) определить и нормативно закрепить границы полномочий в борьбе с контрабандой и другими правонарушениями в сфере внешнеэкономической деятельности заинтересованных специалистов и служб Министерства внутренних дел, Федеральной службы безопасности, Службы внешней разведки, Главного разведывательного управления Генерального штаба, налоговых органов.

2) на основе четкого разграничения функций разработать методику координации и взаимодействия специальных служб таможенных органов с другими правоохранительными структурами при проведении совместных скоротечных и долговременных операций. ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОГО ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ, КАК СОСТАВНОЙ ЧАСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

СТРАНЫ

§ 1. Рекомендации по совершенствованию и развитию валютного

контроля

Законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» определены основные основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. Это обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Основным и самым главным направлением валютного контроля является контроль, за соблюдением валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них.

В соответствии со ст. 10 Федерального закона РФ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль ведется по следующим основным направлениям:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий;
• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
• проверка обоснованности платежей в валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям1.

Совершенствование нормативно-правовой базы валютного регулирования и валютного контроля — это объективный процесс, который определяется интенсивностью развития валютных отношений в стране и определяемый стратегией государственной экономической и валютной политики, которая направлена на обеспечение устойчивости кредитно финансовой системы страны и защиты национальной валюты.

Действующее на сегодняшний день валютное законодательство представляет собой крайне неоднородный нормативный комплекс, включающий акты различной юридической природы, принятые государственными органами. Предметом правового регулирования валютного законодательства являются принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, правовой статус органов валютного регулирования, а также органов и агентов валютного контроля, права и обязанности резидентов и не резидентов в сфере владения, пользования, распоряжения валютными ценностями и валютой РФ и др.

Для решения данной проблемы требуется внесение изменений в действующее законодательство валютного регулирования и валютного контроля, а также устранение пробелов и противоречий. Сделать ее более понятной и недвусмысленной, устранить по возможности количество ссылок на другие нормативно-правовые акты. Также сделать его информационно доступным не только для специалистов в этой области, но и для самих участников ВЭД. Ведь зачастую нарушения валютного законодательства происходит из-за того, что участники ВЭД не совсем правильно понимают трактовку нормативно-правового акта. Создав законодательную базу на уровне доступном для участников внешнеэкономической деятельности, Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 10. возможно, что и количество правонарушений уменьшится, а в таком случаи валютная политика государства в целом будет иметь устойчивый характер.

Очень часто правонарушения связаны не только с незнанием действующего законодательства, но и с отсутствием у многих юридических лиц четко организованного механизма внутреннего контроля за осуществлением внешнеэкономической деятельности. В данной ситуации органы и агенты валютного контроля активно проводят разъяснительную работу с участниками ВЭД. Все это делается для формирования необходимых знаний с целью создания механизмов, которые бы позволили обеспечить надлежащий внутренний контроль, за соблюдением валютного законодательства.

Что касается проблемы вывоза значительного количества капитала РФ за границу, то здесь можно предложить следующие меры. В первую очередь необходимо усилить методы борьбы с фирмами-однодневками и теневыми каналами сбыта денежных средств за границу.

Практика работы таможенных органов показывает, что очень часто внешнеторговые валютные операции осуществляются фиктивными предприятиями. Доступность и простой процесс регистрации юридических лиц, а также отсутствие учета и контроля за такими учредителями, все это создает привлекательно дешевые условия создания нового предприятия, нежели уплаты таможенных пошлин и налогов. Очень часто данные предприятия создаются для осуществления крупных одноразовых внешнеторговых валютных операций. Участие фирм-однодневок во внешнеэкономический деятельности очень негативно влияет на экономику страны.

Войну с серыми схемами вывоза денежных средств из РФ Правительство ведет уже давно. Одним из главных шагов в решении данной проблемы было принятие Госдумой в 2011 г. закона об уголовном наказании для организаторов фирм-однодневок через подставных лиц. Этот закон вносит поправки в статью 151 Уголовно — процессуального кодекса РФ и в Уголовный кодекс РФ.

В борьбе с подобными нарушениями существенную роль оказало бы ужесточение разрешительной процедуры деятельности фирм путем совершенствования законодательства о государственной регистрации юридических лиц. При решении данного вопроса не следует спешить и с упрощением процедуры получения лицензии. Полезным было бы и включение представителей таможенных органов в состав ликвидационных комиссий предприятий-нарушителей валютного и таможенного законодательства с тем, чтобы у нарушителей имелась меньшая возможность избежать подписания акта результатов проверки или уплаты штрафов за нарушения административных правил путем официальной ликвидации предприятия.

Также для того, чтобы уменьшить масштабы вывоза капитала за границу необходимо создать благоприятные условия для развития отечественного бизнеса. Надо обеспечить выгодные условия инвестиций внутри страны, причем условия даже более выгодные, нежели в других странах.

У нас есть относительно дешевая и относительно качественная рабочая сила, дешевые и огромные по масштабам запасы сырья, также у нас есть потенциал высоких технологий1.

Для того чтобы решить проблему отсутствия мер валютного контроля в отношении валюты, вывозимой резидентами за пределы Российской Федерации на электронных карточках, необходимо обеспечить таможенные посты соответствующими устройствами контроля электронных банковских карт и, соответственно, содержащихся на них денежных средств. Для такого обеспечения необходимо создать специальный терминал, который позволит Маглакелидзе Т. О. О задачах и критериях обеспечения экономической безопасности: учебное пособие М.,2015. С. 105 – 111. узнавать состояние счета на карте физического лица, выезжающего за границу. Такой терминал можно было бы оснастить следующими функциями:

1) проверка банковской карты на наличие денежных средств;

2) определение превышенного лимита вывозимой валюты;

3) выдача квитанции, содержащей сведения о размере денежных средств, превышенного лимита, размерах таможенных пошлин, подлежащих уплате, дата, наименование таможенного поста.

Решение данной проблемы в какой-то степени сократит утечку капитала из нашей страны, что повысит степень ее благополучного экономического развития и сократит зависимость государства от иностранных кредитов.

Конечно же, самым крупномасштабным правонарушением валютного законодательства является не поступление валютной выручки. Как известно, что требование о репатриации валютной выручки — это один из видов валютных ограничений. Из всех валютных ограничений в настоящее время больше всего вопросов на практике вызывает именно требование о репатриации валютной выручки.

Необходимо, в частности, подчеркнуть двойственное положение уполномоченных банков. С одной стороны, в соответствии со ст. 11 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» они являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации и они обязаны осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и не резидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля. С другой стороны, в отличие от государственных ведомств, уполномоченные банки являются коммерческими организациями, заинтересованными в привлечении солидных клиентов, какими часто являются российские импортеры и экспортеры. Поэтому многим банкам приходится решать сложную проблему совмещения двух практически несовместимых задач: осуществления реального валютного контроля и сохранения клиентов1.

Представляется, что в качестве альтернативного варианта можно ввести такой принципиально новый инструмент, как банковская ответственность, за нарушение их клиентами правил возврата валютной выручки. В случае применения данной схемы, банк будет нести ответственность в размере необоснованно не возвращенной суммы экспортной выручки. Таким образом, банк при выполнении функций валютного контроля будет руководствоваться не только тем, насколько красиво выглядят документы, но и, прежде всего тем, будет ли данная сделка соответствовать законодательству.

Осуществление валютного регулирования в России призвано обеспечить стабильное развитие внешнеэкономической деятельности страны, улучшение торговых отношений со странами дальнего и ближнего зарубежья, контроль за перемещение валюты, валютных ценностей, ценных бумаг, гарантированное обеспечение экономической безопасности страны с помощью правильного применения важнейшего элемента валютного регулирования — валютного контроля. Преодоление сложившихся на сегодняшний день трудностей в области валютного контроля в ближайшие сроки будет способствовать совершенствованию и реализации основных целей и задач, поставленных перед органами и агентами валютного контроля.

§ 2. Схема организации валютного контроля, осуществляемого

таможенными органами, как составной части экономической

безопасности страны

Сегодня в условиях либерализации внешнеторгового и валютного законодательства, снятия ограничений на движение капитала требуется оценить и определить, какие меры в сфере государственного регулирования внешнеторговой деятельности и организации таможенного валютного Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 11. контроля следует осуществить, чтобы уменьшить незаконный вывоз капитала из страны и включить его в развитие экономики России.

Данная необходимость обусловлена следующими обстоятельствами:

• таможенный контроль имеет дело с физическими ценностями, которые, при наличии соответствующих технологий, достаточно легко контролировать в процессе перемещения через границу РФ;

• развитие международной торговли и финансовая глобализация вызывают рост финансовых потоков и число валютных транзакций, методы контроля которых исследованы недостаточно ввиду постоянно возрастающего числа финансовых мошенничеств;
• сложности в контроле нематериальных потоков и момента перемещения нематериальных ценностей за границу.

Вследствие чего, мы видим, что валютный контроль выступает как часть системы экономической безопасности государства, его эффективность определяется наличием системы управления, которая должна учитывать интересы субъектов валютно-финансового рынка, особенности современного развития экономики страны, положение ее в мировой торговле.

Тем самым, основные направления валютного контроля определяют соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений, а также обосновывают платежи в иностранной валюте, полноту и объективность учета и отчетности по валютным операциям и операциям не резидентов в российской валюте.

Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами, как составная часть экономической безопасности страны, в настоящее время решает задачи по предотвращению оттока валютных средств из страны при осуществлении внешнеэкономической деятельности субъектами валютных отношений. Рисунок 4 — валютный контроль, осуществляемый таможенными органами, как составной части экономической безопасности страны осуществляемый

таможенными органами

Ввиду этого, представляем сводку деятельности таможенных органов за 2014 и 2015 года, где внешнеторговый оборот России за 2015 г. составил 625,4млрд. долл. США, что на 33,3% больше, чем в 2014 году. Экспорт товаров 2015 года составил 396,4 млрд. долл. США, что на 31,4% выше уровня 2014г. Импорт, в свою очередь вырос на 36,8% – до 229 млрд. долл. США1. Положительное внешнеторговое сальдо в 2015 году составило 167,4млрд.долл., что в 1,2 раза выше показателя 2014 года, где сальдо составило 134,3 млрд. долл.

Таким образом, очевидны высокие темпы развития внешнеэкономической деятельности. Созданная система валютного контроля реализуется таможенным законодательством, которым устанавливается ряд Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансово – экономического кризиса // Финансы и кредит. – 2014. – С. 5-7. процедур и форм проведения и осуществления валютного контроля таможенными органами.

Таблица 9 — водка деятельности таможенных органов за 2014 и 2015 года Отчетный Внешнеторговый Экспорт Импорт Внешнеторговое период оборот, товаров,млр.долл товаров,млр.долл сальдо

млр.долл.США .США .США 2015 год 625,4 396,4 229 167,4 2014 год 206,4 122,76 83 134,3

Таким образом, очевидны высокие темпы развития внешнеэкономической деятельности. Созданная система валютного контроля реализуется таможенным законодательством, которым устанавливается ряд процедур и форм проведения и осуществления валютного контроля таможенными органами.

При осуществлении валютного контроля за соблюдением действующих правил совершения сделок и операций с валютой и валютными ценностями таможенные органы применяют такие формы, как проверка документов и сведений, необходимых для таможенных целей; таможенный досмотр (досмотр товаров и транспортных средств, личный досмотр как исключительная форма контроля); учет товаров и транспортных средств; устный опрос физических лиц и должностных лиц; проверка системы учета и отчетности; осмотр территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон и магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы.

Хотя и установлен целый ряд процедур и форм проведения валютного контроля, нарушения в сфере валютного законодательства все же происходят.

Главные территориальные управления Банка России также обеспечивают валютный контроль, осуществляя следующие действия:

• проверяют наличие у предприятий, реализующих на подведомственной территории гражданам товары (работы, услуги) за иностранную валюту, соответствующего разрешения Центрального Банка России;

• приостанавливают операции предприятий по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления должностным лицам органов и агентов валютного контроля разрешения Банка России на реализацию гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту;

— — направляют в суд, арбитражный суд иски о признании недействительности сделок и незаконности действий по реализации граждан товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации без разрешений Банка России, а также взыскании всего полученного по недействительным сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий в доход государства1.

Министерство финансов РФ осуществляет возложенные на него функции органа валютного контроля через Департамент валютного контроля. Основными задачами Департамента валютного контроля являются: совершенствование нормативно-правовой базы и организационной системы валютного контроля; координация деятельности органов и агентов валютного контроля, также правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти в сфере организации и проведения валютного контроля; осуществление в пределах своей компетенции контроля за соблюдением резидентами и не резидентами валютного законодательства Российской Федерации. Попов А.С. Международные валютные и кредитные отношения.// Международные отношения. — 2013. – №16. – С. 8 – 13.

Департамент валютного контроля Минфина России участвует в международных переговорах с целью заключения международных договоров и соглашений по вопросам организации и осуществления валютного контроля и противодействия финансирования терроризма.

Министерство РФ по налогам и сборам обеспечивает валютный контроль: внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материальновещественной формы (работы, услуги и интеллектуальная собственность); обоснованности расчетов и платежей резидентов и не резидентов в иностранной валюте в пределах таможенной территории Российской Федерации; полноты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта работ, услуг и интеллектуальной деятельности.

Наибольший удельный вес в общем объеме выявленных за последние месяцы 2014 года нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования составляют нарушения порядка и сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. А также сроков предоставления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на 30 дней, на которые приходится 27% от общего числа нарушений.

На втором месте – нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок, на которые приходится по 16% от общего числа нарушений, затем следуют нарушения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими не более чем на 30 дней и не зачисление валютной выручки при экспорте, на которые приходится по 15%.

На нарушения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документам не более чем на 10 дней приходится 14% от общего числа нарушений. На долю не возврата авансовых платежей при импорте приходится 8,3% от общего числа нарушений.

Наиболее распространенными во всех без исключения проверяемых отраслях являются нарушения, ответственность за которые предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях1.

Таким образом, для обеспечения экономической безопасности страны необходимо совершенствовать валютный контроль в условиях таможенного союза.

Во-первых, нужно разработать основы комплексной технологии контроля валютных операций, связанных с расчетами за перемещаемые через таможенную границу Таможенного Союза товаров, в соответствии с требованиями валютного законодательства. Тем самым, установиться единообразный подход со стороны таможенных органов стран-участниц Таможенного Союза в отношении контроля валютных операций при перемещении через таможенную границу таможенного союза.

Во-вторых, проводить необходимую модернизацию и разработку программных средств, обеспечивающих ведение базы данных валютного контроля и обработку информации, которые помогут таможенным органам вести целый ряд мероприятий по выявлению нарушений участниками ВЭД требований валютного законодательства и актов органов валютного контроля. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Ст. 15.25.

В-третьих, нужно соединить базы данных валютного контроля Федеральной таможенной Службы России с базами данных всех заинтересованных контролирующих органов стран-участниц таможенного союза. В итоге получим совершенствование взаимодействия уполномоченных органов исполнительной власти в области валютного контроля.

В-четвертых, несомненно, нужно совершенствовать законодательные и нормативно-правовые базы валютного контроля в части конкретизации норм и возможности формализации выполняемых контрольных функций. В результате получим совершенствование нормативно-правовой базы для эффективности валютного контроля и снижение необоснованного административного воздействия на участников ВЭД.

Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод, что выполнение предложенных мероприятий и рекомендаций будет способствовать обеспечению экономической безопасности, а именно:

• совершенствованию таможенного администрирования, в том числе развитию системы управления рисками на основе осуществления таможенных процедур в соответствии с международными стандартами, которые базируются на последних достижениях в области информационных и управленческих технологий;
• минимизации возможности осуществления незаконных валютных операций в процессе ВЭД;
• обеспечению устойчивой бюджетной и валютной политики.

§ 3. Эффективность рекомендаций по совершенствованию валютного

контроля

Эффективность — это наибольшая степень достижения поставленных целей, путем реализации предпринятых мер и выполнением поставленных задач.

Давай попробуем разработать возможно систему критериев по которым можно будет оценить эффективность наших рекомендаций.

Исходя из экономической доктрины определение целей и ориентиров денежно-кредитной и валютной политики России, а также институциональных особенностей валютного контроля, в работе предложен концептуальный подход к оценке эффективности валютного контроля в целом и государственного финансового контроля, за осуществлением валютных операций в частности, выделенные факторы влияющие на их реализацию.

Основываясь на том, что целевая функция валютного контроля заключается в обеспечении наполняемости внутреннего валютного рынка денежными ресурсами и предотвращения незаконного вывоза капитала за пределы России, в работе обоснованно, что создание эффективной системы контроля за движением финансовых потоков предполагает разработку мер и механизмов, позволяющих своевременно предупреждать, выявлять и пресекать нарушения в валютной сфере1.

Оценить практические результаты валютного контроля поможет использование предлагаемых в исследовании показателей, которые характеризуют внутреннее содержание мероприятий в сфере валютного контроля, раскрывают составные части полученного результата, что и даст в совокупности возможность оценивать эффективность контроля. При этом в работе определено, что результат (эффект) от проводимых контрольных мероприятий в валютной сфере может проявляться в различных аспектах: социальном, организационном и экономическом.

Социальный эффект (как конечный общественно значимый результат) валютного контроля выражается в том, что в обществе в целом формируется соответствующее отношение к проводимой валютной политике в стране, к власти (органам и агентам валютного контроля), предпринимающей определенные действия по валютному регулированию и контроля, в Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансово-экономического кризиса // Финансы и кредиты. — 2014. — № 33. – С. 5 – 7. результате которых достигаются реальные результаты. Системноекомплексный подход к решению задач по искоренению правонарушений, защите экономических интересов государства оказывает направленное действие на недопущение посягательств на проведение неправомерных действий, а также создания в обществе обстановки нетерпимости к нарушениям, угрожающим экономической безопасности государства.

Организационный эффект валютного контроля проявляется в том, что по итогам контрольных действий осуществляются мероприятия, улучшающие структуру исполнительной власти, в результате чего сокращаются или создаются звенья управления, повышается оперативность управления в системе валютных отношений.

Экономический эффект валютного контроля проявляется в том, что, во-первых, штрафные санкции, взыскиваемые за нарушения валютного законодательства, в полном объеме поступают в федеральный бюджет. Те средства составляют значительные суммы. Во-вторых, экономический эффект выражается в улучшении деятельности объекта контроля, к примеру, по предписанию об устранении нарушений органа валютного контроля в страну возвращаются денежные средства.

В целом подсчитать совокупный эффект довольно сложно, вместе с тем, для определения эффективности валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, как составной части экономической безопасности страны, может быть предложена следующая формула 1:

Э

=Эс

Эо

++Сш

Сд

+/З

• > max, (1)

где:

Эс — денежное выражение социального эффекта валютного контроля,

Но-денежное выражение организационного эффекта валютного контроля,

Сш — средства в виде наложенных и перечисленных в федеральный бюджет штрафов,

Сд — средства, полученные в результате улучшения деятельности объекта валютного контроля,

З — затраты на содержание должностных лиц органа валютного контроля, осуществляющих проверки соблюдения требований валютного законодательства.

Учитывая, что не все указанные показатели оцениваются в денежной формуле, можно применить упрощенный расчет по формуле 2:

• Э=Сш + Сд / З —> max , (2)

Интегральный показатель, по результатам оценки может определяться на основе предлагаемых частных показателей, отражающих достигнутые результаты за определенный период, и рассчитывается по формуле 3:

I=sum Ki * Эï / max Эа , (3)

где:

i — порядковый номер (индекс) частного показателя,

Ki- весовой коэффициент (коэффициент значимости i — го показателя),

Эi — фактическое значение каждого i — го показателя,

maxЭi — максимальное (нормативное) значение для каждого i — го показателя.

Применение предлагаемых в настоящей работе показателей деятельности в сфере валютного контроля позволит определить:

• практическое состояние дел органа (подразделения, должностного лица), осуществляющего функции в сфере валютного контроля;
• сравнить фактические данные с базовыми (нормативными) показателями;
• оценить отклонения, превышающие предельно допустимый уровень, и степень их влияния на функционирование валютного контроля;
• способствовать выявлению причин данных отклонений; принимать необходимые меры, направленные на корректировку деятельности в данной сфере.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования мы пришли к следующим выводам и конкретным предложениям:

1. Сущность валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, как составной части экономической безопасности страны, в значительной мере находит свое отражение в его направлениях, к которым отнесены проверки:

• соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
• обоснованности платежей в иностранной валюте; полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также операциям не резидентов в валюте Российской Федерации.

2. Реализация этих направлений осуществляется через механизм валютного контроля, за внешнеэкономической деятельностью, включающего в себя совокупность органов, институтов, лиц, участвующих в этом контроле, его комплексе методов и разнообразных формах. По существу, это регулирующая функция, которая сводится к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций.

Контрольная же функция состоит в осуществлении проверок при соблюдении действующих регулирующих нормативов и является действенным инструментарием, благодаря которому осуществляется регулирование валютных потоков. На наш взгляд, валютный контроль, осуществляемый таможенными органами, как составная часть экономической безопасности страны, представляет собой действия, которые одновременно направлены на соблюдение валютного законодательства и ведомственных нормативных актов, регламентирующих проведение валютных операций резидентов и не резидентов в целях, установленных государством. Отметим, что наиболее полным, по нашему мнению, определение цели валютного контроля следующее: он в первую очередь направлен на соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций для поддержания устойчивого курса национальной валюты и противодействия «утечки» капитала за границу.

3. Оценка эффективности валютного контроля в целом и государственного финансового контроля, за осуществлением валютных операций в частности, предполагает оценку практических результатов валютного контроля.

Предлагаемый в работе методический подход, позволяет, c одной стороны, выделить социальный, организационный и экономический эффекты от проводимых контрольных мероприятий в валютной сфере. С другой стороны, определить уровень работы контролирующего органа, выявлять и устранять обнаруженные недостатки собственного валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, как составной частью экономической безопасности страны.

4. Совершенствование валютного контроля предусматривает уточнение и совершенствование деятельности по исполнению государственной функции органа валютного контроля (со стороны Федеральной таможенной службы).

В работе аргументирована целесообразность совершенствования валютного контроля по ряду направлений: в планировании деятельности по валютному контролю, совершенствовании процедур проведения контрольных мероприятий, реализации полномочий по применению санкций к нарушителям валютного законодательства, создании информационно — технологической инфраструктур системы управления процессами осуществления валютного контроля.

Важно, что эти меры должны реализовываться на основе системы мониторинга за движением финансовых потоков при осуществлении валютных операций.

В заключение хотелось бы подчеркнуть, что основной проблемой валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, как составной частью экономической безопасности страны, в настоящее время является направленность происходящих изменений, которая нацелена на совершенствование решения преимущественно административных, а не экономических задач.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Нормативно-правовые акты 1. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) (ред. от 08.05.2015) – Доступ из справочно – правовой системы «Консультант плюс» (дата обращения 10.04.2016); 2. Решение Комиссии Таможенного Союза «О едином таможеннотарифном регулировании таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации» от 27 ноября 2009 г. № 130 (ред. от 06.04.2016) – Доступ из справочно – правовой системы «Консультант плюс» (дата обращения 10.04.2016); 3. Конституция Российской Федерации (ред. от 21.07.2014) – Доступ из справочно – правовой системы «Консультант плюс» (дата обращения 10.04.2016); 4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 02.06.2016) – Доступ из справочно – правовой системы «Консультант плюс» (дата обращения 0.04.2016); 5. Уголовно – процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. 01.05.2016) – Доступ из справочно – правовой системы «Консультант плюс» (дата обращения 0.04.2016); 6. Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. 30.12.2015) – Доступ из справочно – правовой системы «Консультант плюс» (дата обращения 0.04.2016); 7. Указ Президента РФ от 29.04.1996 № 608 «О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации» – Доступ из справочно – правовой системы «Консультант плюс» (дата обращения 0.04.2016); 8. Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля, за их проведением» (ред. 30.11.2015) – Доступ из справочно – правовой системы «Консультант плюс» (дата обращения 0.04.2016);

• Учебники и учебные пособия 9. Степанян М. Валютный контроль при импорте товаров: учеб. пособие для вузов – М.: Финансовый директор, 2011. – 130 с. – ISBN 956-4-2040610-3;
• 10. Панченко В.И. Валютное регулирование: учеб. пособие для вузов – СПб.: Троицкий мост, 2011. — 240 с. – ISBN 978-5-90440611-0;
• 11. Иванов И.Н. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учеб. пособие для вузов – М.: ИНФРА-М, 2011. — 297 с. – ISBN 978-5-16-003330-3.;
• 12. Мыльникова О. Валютный контроль в таможенном союзе : учебное пособие для вузов – СПб.: Астра, 2012. – 36 с. – ISBN 932-5-66444800-3;
• 13. Юровский Л.Н. Денежная политика Советской власти (1917-27 года): учебник — М.: Глобус, 2014. – 70 с. – ISBN 986-4-65333300-2;
• 14. Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции: учебник – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2013.- 90 с. – ISBN 933-165300200-3;
• 15. Шамахов В. А. Таможенный контроль: учебник – М.: СофтИздат, 2013. – 288 с. – ISBN 5-93876-043-7;
• 16. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: учеб. пособие – М.: ФБК–ПРЕСС, 2013. – 480 с. — ISBN 6-996556-023-6;
• 17. Яковлев А.Л. Валютное регулирование и валютный контроль: учебник – СПб.: Альба, 2015. – 45 с. – ISBN 658-1-23603300-3;
• 18. Демидов А.Г. Внешняя торговля и предпринимательство России на рубеже XXI века: учебное пособие – М.: Наука, 2014. — 223с. – ISBN 658-123603300-3;
• 19. Воронкова О.Н. Внешнеэкономическая деятельность: организация и управление: учеб. пособие – М.: Экономистъ, 2015. — 495 с. – ISBN 369-056904500-2;
• 20. Дадалко В.А. Международные экономические отношения: учеб. пособие – М.: Армита, 2014. — 448 с. – ISBN 6-03876-053-7;
• 21. Дергачев В.А. Международные экономические отношения: учебник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 367 с. – ISBN 632-0-58202300-1;
• 22. Диденко Н.И. Основы внешнеэкономической, деятельности в РФ : учебник – СПб.: Питер, 2014. — 560 с. – ISBN 239-1-54782610-0;
• 23. Казак А.Ю. Международные валютно-кредитные отношения: учеб. пособие. — Екатеринбург: АМБ, 2014. — 280 с. – ISBN 789-9-46802539-0;
• 24. Ливенцев Н.Н. Международные экономические отношения / учеб. пособие – М.: Проспект, 2015. — 648 с.– ISBN 669-0-32605239-3;
• 25. Маглакелидзе Т.О задачах и критериях обеспечения экономической безопасности: учебн. пособие – М.: Грант, 2015. – 105 — 111 с. – ISBN 965-323786300-0;
• 26. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития: учебник – СПб.: Астра, 2014 . – 43 — 47с. – ISBN 963-0-93452250-3;
• 27. Мовсесян М. Вопросы валютного регулирования : учеб. пособие – М.: Экономист, 2014. — 10с. – ISBN 923-1-74253565-2;
• 28. Постоленко M.JI. Управление внешнеэкономической деятельностью Российской Федерации: учеб. пособие – М.: Глобус , 2013. -345 с. – ISBN 967-0-96357550-4;
• 29. Хаменушко, И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: учеб. пособие — М.: ФБК-ПРЕСС, 2013. — 268 с. – ISBN 967-1-53375520-5;
• 30. Щегорцов, В.А. Мировая экономика. Мировая финансовая система. Международный финансовый контроль: учебник – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 528 с. – ISBN 976-0-47385520-7;

• Статьи 31. Голубева Ю.Б. Формирование валютной политики предприятия в условиях нестабильной финансовой среды // Менеджмент в России и за рубежом. — 2014 — № 4. — С. 96-117;
• 32. Воронов А.М. Таможенные органы как субъекты обеспечения безопасности государства / А.М. Воронов, Н.В. Шайдуко // Вестник Московского университета МВД России. — 2014 — № 1. — С. 4-6;
• 33. Атрощенкова И.С. Классификация мер нетарифного регулирования внешнеторговой деятельности России в рамках предстоящего вступления в ВТО / И.С. Атрощенкова, Ю.А. Максимов // Правовая Россия в XXI веке: вопросы теории и практики. — 2010. — № 13. — С. 100 — 109;
• 34. Матвиенко Г.В. К вопросу взаимодействия таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства // Финансовое право. — 2014. — № 8. — С. 36 — 38;
• 35. Варавенко В.Е. Направления совершенствования российского законодательства о государственном регулировании внешнеторговой деятельности (по материалам сравнительного экономико-правового анализа законодательства России и стран Азиатско-Тихоокеанского региона) // Внешнеторговое право. — 2013. — № 2. — С. 2 — 6;
• 36. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансово-экономического кризиса // Финансы и кредиты. — 2014. — № 33. — С. 5 — 7;
• 37. Валютное регулирование и валютный контроль в России: перспективы развития // Международные банковские операции. — 2011. — № 4. — С. 36;
• 38. Новый этап развития валютного регулирования в России // Международные банковские операции. — 2013. — № 3. — С. 2 — 4;
• 39. Давыдов Р.В. Федеральная таможенная служба: «Мы на верном пути развития системы предварительного информирования» // Таможенное обозрение. – 2014. – №3 – С. 6-11;
• 40. Анализ типичных ошибок/ Брызгалин А.В. [и др.] // Валютный контроль на предприятии . — 2014. — № 5. — С. 10 — 13;
• 41. Козырин А. Н. Валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности // Московский вестник. — 2012. — № 6. — С. 36-40;
• 42. Попов А. Международные валютные и кредитные отношения.// Международные отношения. — 2013. — № 16. — С. 8 — 13;
• 43. Козьменко А.В. Качество таможенной деятельности в области контроля безопасности ввозимых товаров// Исследование проблем таможенного дела: Сборник научных трудов адъюнктов и соискателей РТА. М.: РИО РТА, 2010. – № 13. — С. 116 — 132;
• 44. Иванов В.В. Валютный контроль // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. – 2014. — № 2. – С. 15 — 19;
• 45. Суэтин А.А. Международные валютно-кредитные отношения // КНОРУС. — 2015. — № 5. — С. 280 — 288;
• 46. Балабанов И.Т. Валютные операции // Финансы и статистика. — 2014. — № 16. — С. 250 — 254;
• 47. Рик Т.А. Валютный контроль и административная реформа // Финансы. – 2015. — № 4. – С. 54 — 56;
• 48. Розанова Е.И. Валютная либерализация и национальная экономика // Внешнеэкономический бюллетень. — 2014. — № 10. — С. 58 — 60;
• 49. Кандалов П.М. К вопросу об определении сущности государственной безопасности // Вестник РГАЗУ. — 2015. — № 2. — С. 98 — 100;
• 50. Матяс А.Л. Слагаемые безопасности // Думка. — 2014. — № 3. – С. 67. 51. Ныров А.В. Экономическая безопасность как один из факторов, влияющих на эффективность государства // Вестник Нижегородской академии МВД. — 2015. — № 2. — С. 145 — 150;
• 52. Попов А.Н. Экономическая безопасность региона и хозяйствующего субъекта // Веста. — 2013. — № 7. — С. 17 — 21;
• 53. Сафрончук М.В. Проблемы экономической безопасности в условиях перехода к рынку: экономико — институциональный анализ // Внешнеэкономические связи. — 2015. — № 6. — С. 43— 45;
• 54. Селивановский А.С. Изменения в валютном законодательстве // Бухгалтерские вести. — 2014. — № 8. — С.21 — 25;

• Электронные ресурсы 55. Официальный сайт Федеральной службы финансово — бюджетного надзора [Электронный ресурс]. URL: http://www.rosfinnadzor.ru/ (дата обращения 10.04.2016);
• 56. Официальный сайт Евразийской Экономическо комиссии [Электронный ресурс]. URL: http://www.eurasiancommission.org/ (дата обращения 17.03.2015);
• 57. Официальный сайт Федеральной таможенной службы [Электронный ресурс]. URL: http://customs.ru/ (дата обращения: 10.04.2016);
• 58. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/ (дата обращения: 10.04.2016).

  59. Консультант Плюс [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 10.04.2016);

• 60. Информационно – правовой портал «Гарант» [Электронный ресурс]. URL: http://www.garant.ru/ (дата обращения: 10.04.2016).

Приложение 1 Перечень документов, запрашиваемых при осуществлении валютного

контроля

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с Федеральным законом « О валютном регулировании и валютном котроле »;

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций, в том числе оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории Российской Федерации;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки;

13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении) вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации;

14) документы, подтверждающие факт постоянного проживания физических лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства

15) договоры финансирования под уступку денежного требования;

16) письменные уведомления об уступке (последующей уступке) денежного требования финансовому агенту (фактору);

17) документы, подтверждающие совершение операций и расчетов.

Приложение 2 78