Дипломной работы ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ ЭКСПОРТНОИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ

метки: Валютный, Операция, Документ, Контроль, Порядок, Обращение, Регулирование, Проверка

В соответствии с Федеральным законом №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле», валютный контроль существует в целях обеспечения реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Основная функция валютного контроля заключается в обеспечении полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в РФ.

В 2015 году отток капитала из России составил 56,9 млрд. долл. США, что в 2,7 раза меньше, чем в 2014 (153 млрд. долл.)1. Однако, это не стабилизирует.

Утечка капитала из России ведет к сдерживанию экономического развития, ослаблению финансовой безопасности страны, испытывающей нехватку инвестиционных ресурсов. Преодоление оттока из страны денежных средств требует разработки государственной стратегии, направленной на создание системы регулирования оттока капитала, механизма управления данным процессом.

За 2015 год таможенными органами проведено около 4,5 тысяч проверок соблюдения участниками ВЭД актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, по результатам которых возбуждено и передано на рассмотрение в Росфиннадзор более 5 тысяч дел об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ (нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования) на сумму 180 млрд. рублей. Значительную часть выявленных таможенными органами нарушений Официальный сайт ЦБ Российской Федерации [Электронный ресурс]. URL: http://www.cbr.ru (дата обращения: 31.05.2016).

по статье 15.25 КоАП РФ (63 %) составляют нарушения проведения валютных операций (части 4 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ)1.

Большую часть выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации в стоимостном выражении составляют нарушения, связанные с представлением в уполномоченные банки фиктивных подтверждающих документов в обоснование переводов денежных средств в пользу нерезидентов в качестве оплаты импортируемых товаров. При этом, более половины суммы указанных нарушений составляют нарушения, связанные с использованием подложных товарно-транспортных накладных, оформленных в государствах — членах Таможенного союза2.

Таможенными органами как агентами валютного контроля в пределах своих полномочий проводятся проверки соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Предмет: «Финансовое право» «Валютные отношения и их правовое ...

... и в валютном законодательстве России. Под объектами валютных правоотношений понимаются: - валюта Российской Федерации; - внутренние ценные бумаги; - иностранная валюта; - валютные ценности. Понятием валюта Российской Федерации охватываются: а) ... О валютном регулировании и валютном контроле» и принятыми в соответствии с ним и иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами. К ...

Таким образом, совершенствование валютного контроля необходимо в целях поддержания стабильности экономики страны. Так как в стране действует дисбаланс по притоку капитала и его оттоку, система валютного контроля целиком и полностью должна быть направлена на сокращение имеющегося дисбаланса, удерживание стабильности национальной валюты.

Степень разработанности проблемы. Валютный контроль в большинстве стран Европы сформировался под влиянием индустриального развития и интернационализации экономических связей еще в начале XX в. В СССР, поскольку валютные операции гражданами практически не производились, необходимости в создании специального института валютного контроля не было. И только в начале 1990-х гг. валютный контроль стал составной частью экономической политики государства и объектом научного исследования. Таможенная служба Российской Федерации в 2015 году [Электронный ресурс]. URL: http://customs.ru/images/stories/Alena/vas/sbornik%202015.doc (дата обращения: 23.05.2016).

Таможенная служба Российской Федерации в 2014 году [Электронный ресурс]. URL: http://www.customs.ru/images/stories/Den/sbornik%202014.doc (дата обращения: 23.05.2016).

К изучению валютного контроля обращались такие отечественные ученые, как Д.А. Федорков, К.А. Федосеев, Г.Д. Исламов, П.П. Косарев, М.А. Зажигина, Л.Н. Водопьянова, У.С. Яхьяева, С.И. Бурцев, М.Г. Степанян, Т.Т. Юнусова и др.

Анализу валютного контроля экспортно-импортных операций посвятили свои изучения В.В. Козлов, П.П. Косарев, Д.В. Себерзянов, К.К. Кудайберген и др.

Исследования по различным аспектам обеспечения внешнеэкономической безопасности страны проводились такими учеными, как Т.Т. Юнусовой, А.И. Шмыревой, А.Н. Мельник, Н.В. Плотниковой и др.

Тем не менее, вопросы о нарушениях валютного законодательства, кредитования, валютных операциях представляют большой интерес для практических исследований и по сей день.

Объектом исследования является ПАО «МИнБанк», расположенный по адресу: 115419, г. Москва, ул. Орджоникидзе, д. 5.

Предметом исследования является процесс валютного контроля экспортно-импортных операций в ПАО «МИнБанк».

Целью дипломной работы является совершенствование валютного контроля экспортно-импортных операций в ПАО «МИнБанк».

В дипломной работе ставятся следующие задачи:

1) изучить понятие, сущность и нормативное правовое регулирование валютного контроля в РФ;

2) рассмотреть права, обязанности и функции органов и агентов валютного контроля;

3) представить классификацию валютных операций;

4) проанализировать деятельность по валютному контролю экспортноимпортных операций ПАО «МИнБанк»;

5) выявить проблемы валютного контроля экспортно-импортных операций в ПАО «МИнБанк»;

6) внести предложения по совершенствованию валютного контроля экспортно-импортных операций в ПАО «МИнБанк» и оценить их эффективность.

Нормативно-правовой основой исследования являются Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» и др.

Валютные операции

... торговым операциям. Усилившийся контроль со стороны наблюдательных органов за состоянием банковских балансов также способствовал замене ранее практиковавшихся валютных операций по страхованию рисков, отражавших в балансах, срочными валютными сделками и операциями “своп ...

Эмпирическая основа исследования включает нормативные правовые акты, внутрибанковские правила, положения об отделе, информационную отчетность по осуществлению валютного контроля в ПАО «МИнБанк».

Теоретическая основа исследования включает научные труды по экономике, юриспруденции, внешнеэкономической деятельности, а также труды в области таможенного дела таких авторов, как Б.М. Гармаев, И.В. Хаменушко, О.В. Леонова, А.В. Пирогова, И.Н. Платонова, В.М. Невмовенко, А.А. Поскотин, З.А. Сабов.

Основными методами исследования являются методы синтеза, анализа, индукции и дедукции, моделирования, системного анализа.

Научная новизна исследования заключается в выявлении проблем в области валютного контроля в ПАО «МИнБанк», препятствующих эффективной деятельности организации на современном этапе.

Обозначены предложения по минимизации проверки документов валютного контроля на бумажном носителе путем внедрения автоматизированной программы проверки документов валютного контроля по средствам ДБО, также предложена трехступенчатая система проверки документов валютного контроля для более тщательного контроля.

Представлены анализ и оценка эффективности перспективных направлений по автоматизированной программе проверки документов валютного контроля и трехступенчатой системы.

Положения, выносимые на защиту. В ходе исследования на защиту выносятся следующие положения дипломной работы:

1) установлено, что валютный контроль можно толковать по-разному, но законодательное понятие должно быть более развернутым, поэтому необходимо иметь в виду не только его контрольную, но и регулирующую функцию;

2) выявлены и обоснованы проблемы валютного контроля за валютными операциями в ПАО «МИнБанк», среди которых: проверка документов валютного контроля на бумажном носителе; одноступенчатая система проверки документов валютного контроля;

3) в качестве рекомендаций по совершенствованию валютного контроля экспортно-импортных операций в ПАО «МИнБанк» предложены: автоматизированная проверка документов валютного контроля по средствам ДБО, введение трехступенчатой системы проверки документов валютного контроля.

Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, разделенных на параграфы, заключения, библиографического списка и двух приложений.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИЗУЧЕНИЯ ВАЛЮТНОГО

КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

§ 1. Понятие, цели, принципы и нормативное правовое регулирование

валютного контроля в РФ

Валютный контроль – является частью общегосударственного финансового контроля и обеспечивает соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Стоит отметить, что Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не дает более открытого понятия «валютного контроля». Попытки дать определение данному термину предприняты в научных кругах.

Многие российские ученые трактуют валютный контроль, основываясь на постулатах соответствующего Федерального закона №173-ФЗ, и их определения отличаются деталями.

Валютная система Российской Федерации

... её валютной системы. Объектом исследования является валютная система РФ. Предмет исследования - процесс функционирования валютной системы РФ. Основной целью данной курсовой работы является изучение валютной системы страны, выявление её основных элементов, анализ становления валютной системы Российской Федерации на ...

И.Н. Платонова дополняет определение валютного контроля за счет субъектов проверки – лиц, совершающих валютные операции, резидентов и нерезидентов1.

З.А. Сабов под валютным контролем понимает «частичное или тотальное регулирование платежного оборота с заграницей по средством прямого или косвенного государственного вмешательства»2. То есть связывает понятие валютного контроля с понятием платежного оборота и его регулированием, но опускает другие элементы валютных отношений3.

И.В. Хаменушко рассматривает валютный контроль в трех значениях:

1) как вид государственного финансового контроля, т.е. деятельность государственных органов и уполномоченных организаций, проводимая с Платонова И.Н. Валютное регулирование в современной мировой экономике. М.: 1999. С. 256. Сабов 3.А. Валютная конвертируемость в переходный период. СПб.: 1998. С. 181. Невмовенко В.М, Поскотин А.А. К вопросу о трактовке категории «валютный контроль» // Финансы. 2012. № 1. С. 76. помощью специальных приемов и способов для обеспечения законности и правопорядка в сфере валютных отношений;

2) как обязательный элемент государственного управления в области финансов, призванный обеспечить обратную связь в этой системе, необходимую для планирования, текущей корректировке и оценки результата мер экономического и юридического управляющего воздействия на участников валютных отношений;

3) как элемент валютного регулирования в узкоюридическом смысле, т.е. совокупность правовых норм, устанавливающих систему мер валютного контроля для обеспечения работоспособности системы валютных ограничений1.

Валютный контроль выражается в своеобразном мониторинге соблюдения всеми участниками валютных правоотношений норм валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Законодательные понятия должны быть емкими, понятными и краткими, поэтому валютный контроль можно определить как деятельность компетентных органов в сфере валютных правоотношений, проводимую с помощью специальных приемов и способов, с целью обеспечения участниками данных правоотношений норм валютного законодательства. Валютный контроль должен рассматриваться как эффективный инструмент получения информации, которая может использоваться не только для валютного регулирования, но и для других видов государственного контроля и регулирования в соответствующих областях2.

Таким образом, для устранения односторонности, присущей отечественным определениям валютного контроля, необходимо иметь в виду не только его контрольную, но и регулирующую функцию. Предложим свое определение: валютный контроль – контроль, осуществляемый Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: учебное пособие. М., 2013. С. 139. Гармаев Б.М. Валютное регулирование и контроль // Проблемы современной науки и образования. 2014. № 14 (22).

С. 1. уполномоченными государственными органами в рамках, установленных законами, основанный на единстве внешней и внутренней валютной политики государства для защиты прав и экономических интересов участников валютных операций1.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

Учет и аудит валютных операций в Республике Казахстан

... учета валютных операций. Закон РК «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13 июня 2005 г регулирующий принципы обращения иностранной валюты в стране, дал определение валютных ценностей, классифицировал валютные операции, ... отношению к казахстанской единице. Цель данной работы изучить особенности учета и аудита валютных операций в соответствии с новыми международными стандартами финансовой ...

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций2.

К нормативным – правовым актам валютного контроля относятся:

1) Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее ФЗ №173-ФЗ), устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными Невмовенко В.М, Поскотин А.А. К вопросу о трактовке категории «валютный контроль» // Финансы. 2012. № 1. С. 76. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 3. бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля. 2) Инструкция Банка России №138-И от 04.06.2012 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», регулирует порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, хранение уполномоченным банком данных по валютным и иным операциям, проведенным резидентами и нерезидентами. Данной инструкцией прописан порядок оформления, закрытия, переоформления паспорта сделки, представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, формирования и ведения ведомости банковского контроля, перевода паспорта сделки в другой уполномоченный банк, особенности учета валютных операций по аккредитивам, обмен документами и информацией между резидентами (нерезидентами) и уполномоченными банками; 3) Инструкция ЦБ РФ от 16.09.2010 №136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», устанавливает порядок организации работы уполномоченного банка (филиала) с наличной иностранной валютой и чеками, также в документе перечислены операции и порядок осуществления операций с наличной валютой и чеками; 4) Инструкция Банка России от 30.03.2004 №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», устанавливает открытие и ведение транзитного валютного счета для осуществления обязательной продажи части валютной выручки резидентов, а также порядок и особенности обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; 5) Положение (утв. Банком России 21.06.2013 №402-П) «Положение о порядке передачи в налоговые органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля паспортов сделок в электронном виде», устанавливает порядок передачи оформленных паспортов сделок в электронном виде в налоговые органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков), а также территориальными учреждениями Банка России, которые в соответствии с Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 года №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», выполняют функции уполномоченного банка, в том числе функции банка паспорта сделок; 6) Положение (утв. Банком России 29.12.2010 №364-П) «Положение о порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде», устанавливает порядок передачи в электронном виде информации по оформленным, переоформленным, принятым на обслуживание, закрытым паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля; 7) Положение (утв. Банком России 20.07.2007 №308-П) «Положение о порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования», устанавливает порядок передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к лицам, совершившим указанные нарушения1.

Паспорт сделки как документ валютного контроля Российской Федерации

... перевода контрактов из одного банка в другой; паспорт валютный сделка правовой 1. Теоретические основы паспорта сделки как документа валютного контроля РФ 1.1 Правовые и организационные основы валютного контроля Контроль - обязательный этап любой управленческой деятельности, которая включает ...

Таким образом, совершаемый валютный контроль в отношении валютных операций является одним из основных в работе коммерческих банков. Охарактеризовать данную деятельность можно как контрольнонадзорную систему за совершением валютных операций. Регулирование валютного контроля осуществляется нормативно правовыми актами, где отражены все аспекты осуществления валютного контроля.

§ 2. Органы и агенты валютного контроля: права и обязанности

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля2.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются

Центральный банк Российской Федерации, Федеральная служба финансовобюджетного надзора3.

Функции банков как агентов валютного контроля

... документов, представляемых клиентами банкам как агентам валютного контроля ... деятельности, а также передачу имущества в аренду Гл. 4 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка ... российских рублях резидентами Республики Беларусь (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) Пункты 26-27 Инструкции № 129 За представлением документов, ...

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», таможенные органы и налоговые органы4 (Рисунок 1).

Официальный сайт ЦБ Российской Федерации [Электронный ресурс]. URL: http://www.cbr.ru (дата обращения: 27.03.2016).

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 22. Там же. Ст. 22. Там же. Ст. 22.

Источник: Роль валютного контроля в системе государственного финансового контроля и оценка его результативности в Российской Федерации // Известия Иркутской государственной экономической академии. 2014. № 4. С. 42.

Рисунок 1 – Органы и агенты валютного контроля

Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования1.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 23. рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования1.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, – для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства; Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 23. П. 7. 7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации; 8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом; 9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов; 10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций, в том числе оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории Российской Федерации; 11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме; 12) паспорт сделки. 13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации;

Дипломной работы СИСТЕМА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ И

... государственной гражданской службе Российской Федерации», Федеральный закон от 27.11.2010г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле, акты ЦБ о валютном регулировании. Эмпирическую основу дипломной работы составили опубликованные и ...

14) документы, подтверждающие факт постоянного проживания физических лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

15) договоры финансирования под уступку денежного требования (факторинга), и (или) договоры о последующей уступке денежного требования;

16) письменные уведомления об уступке (последующей уступке) денежного требования финансовому агенту (фактору);

17) документы, подтверждающие совершение операций и расчетов.

ФТС России передает уполномоченным банкам и государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» как агентам валютного контроля по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями информацию о соответствии (несоответствии) сведений в представленных резидентами таможенных декларациях на товары, ввозимые в Российскую Федерацию и вывозимые из Российской Федерации, сведениям о совершении таможенных операций в отношении товаров, имеющимся в распоряжении таможенных органов. Срок исполнения запроса в Федеральную таможенную службу, не может составлять более четырнадцати рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса1.

Валютный контроль в Российской Федерации

... валюте на территории страны между юридическими лицами-резидентами, операций в рублях юридических лиц-нерезидентов, операций с валютными ценностями, осуществляемых гражданами (резидентами и нерезидентами). Распад СССР и образование суверенного государства Российской Федерации ...

Таможенные органы передают в электронном виде информацию, уполномоченным банкам не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами Российской Федерации товаров.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 23.

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов1.

Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции2.

Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля. По запросу органа валютного контроля или агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц – нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 23. Там же. Ст. 23. П. 5.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, либо представления им недостоверных документов.

Оригиналы документов принимаются органами и агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные соответственно органом валютного контроля или агентом валютного контроля копии.

Одни и те же документы представляются резидентами и нерезидентами органу валютного контроля, территориальному подразделению органа валютного контроля, агенту валютного контроля, территориальному подразделению агента валютного контроля, непосредственно истребовавшим соответствующие документы, однократно и не подлежат повторному представлению до изменения сведений, указанных в представленных документах. В случае изменения сведений, указанных в представленных документах, резидент или нерезидент обязан сообщить об этом соответствующему органу валютного контроля, территориальному подразделению органа валютного контроля, агенту валютного контроля, территориальному подразделению агента валютного контроля, представив необходимые документы, подтверждающие соответствующие изменения.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны соблюдать в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

1) в отношении юридического лица – наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

2) в отношении физического лица – фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения1.

Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов2.

Таким образом, отличие органов валютного контроля от агентов заключается в том, что полномочия органов в сфере валютного контроля более широкие. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 23. П. 9. Там же. Ст. 23. П. 12.

§ 3. Классификация валютных операций

Валютные операции – конкретные действия участников валютного рынка, направленные на достижение определенных целей. К их числу относятся действия, связанные с изменением вещных прав на валютные ценности, с применением валютных ценностей, с переводом иностранной валюты и т.д.1.

Валютные операции:

1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

5) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на Валютные операции коммерческих банков [Электронный ресурс]. URL: http://banki-uchebnik.ru/fondovyerynki/52-valyutnye-operatsii-kommercheskikh-bankov (дата обращения: 19.12.2015).

территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

6) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

7) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

8) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого/того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации1.

Классифицируются валютные операции по следующим критериям:

1. По срокам исполнения:

• текущие;
• связанные с движением капитала;
• кассовые;
• срочные операции2.

Текущие валютные операции осуществляются в течение 180 дней и осуществляются без ограничений. К ним относятся:

• переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
• Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 1. П. 9. Новиков Ю.И. Валютные операции и валютное регулирование: практикум / Ю.А. Степкина. СПб.: СПбГЭУ, 2015. С. 50.

• расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала1.

Свыше 180 дней следуют операции, связанные с движением капитала, которым присущ более высокий риск. Валютные операции, связанные с движением капитала, включают операции между резидентами и нерезидентами:

• расчеты и переводы;
• расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;
• открытие и использование специальных счетов резидентов;
• внесение резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами и т.д.

Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки – продажи валюты:

• today – сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;
• overnight – сделка, расчет по которой производится на следующий день (в течение суток);
• tomorrow – сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;

— spot – сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки. Пономаренко В.Е. Валютное регулирование и валютный контроль: учебное пособие. М.: Издательство: Ольмега-Л, 2012. С. 145.

Срочные сделки о покупке – продаже валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный будущий день1.

2. По субъектам: исполняемые резидентами и нерезидентами.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

• операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств, при международных перевозках;
• операций между комиссионерами и комитентами при оказании комиссионерами услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам денежных сумм;
• операций по договорам связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
• операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации; Валютные операции коммерческих банков [Электронный ресурс].

URL: http://banki-uchebnik.ru/fondovyerynki/52-valyutnye-operatsii-kommercheskikh-bankov (дата обращения: 19.12.2015).

• операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
• операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
• операций, связанных с расчетами и переводами иностранной валюты при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
• операций, предусматривающих расчеты и переводы иностранной валюты для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
• переводов физическим лицом – резидентом иностранной валюты из Российской Федерации в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
• переводов физическим лицом – резидентом иностранной валюты в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках;
• операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
• операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров;
• операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также на счета постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории Российской Федерации через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании федерального закона №150-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» право по использованию счетов указанных официальных представительств и постоянных представительств Российской Федерации, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории Российской Федерации, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командированием;
• операций, связанных с внесением и возвратом индивидуального, коллективного клирингового обеспечения и (или) иного обеспечения, в том числе внесенного в имущественный пул;

— операций, связанных с исполнением и (или) прекращением договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг1.

Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации2.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

• с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
• с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (до востребования и на определенный срок);
• с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
• с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
• с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков);
• с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
• с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации3.

Валютные операции между нерезидентами: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 9. П. 2. Там же. Ст. 9. П. 24. Там же. Ст. 9. П. 3.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках1.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов с территории Российской Федерации и получать на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг2.

Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета, открытые на территории Российской Федерации3.

3. По целевому назначению: клиентские и собственные.

Собственные операции банки осуществляют за свой счет, клиентские операции – по поручению клиентов. К собственным операциям относят Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 10. П. 1. Там же. Ст. 10. П. 2. Там же. Ст. 10. П. 3. операции купли-продажи валюты, кредитные гарантийные операции, открытие и ведение корреспондентских счетов, дилерские операции.

Клиентские операции – открытие и ведение клиентских счетов, кредитные гарантии, открытие и ведение корреспондентских счетов, брокерские операции.

4. По характеру проводимых операций и порядку их учета: активные и пассивные операции1.

К активным валютным операциям относят:

• кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
• предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;
• конверсионные сделки на валютном рынке;
• арбитражные сделки;
• операции с наличной иностранной валютой.

В пассивных валютных операций можно выделить:

• открытие и ведение текущих счетов в иностранной валюте;
• привлечение валютных депозитов;
• кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
• выпуск ценных бумаг в иностранной валюте.

5. По масштабу: крупные и мелкие.

6. По форме: наличные валютные и безналичные валютные операции2.

Таким образом, предлагаемая классификация охватывает все варианты валютных операций, которые могут потребовать государственного регулирования.

Подводя итог, отметим, что валютный контроль является эффективным инструментом получения информации, которая используется не только для валютного регулирования, но и для других видов государственного контроля. Валютные операции коммерческих банков [Электронный ресурс]. URL: http://banki-uchebnik.ru/fondovyerynki/52-valyutnye-operatsii-kommercheskikh-bankov (дата обращения: 19.12.2015).

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ст. 10

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЭКСПОРТНО ИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПАО «МИНБАНК»

§ 1. История создания и развития ПАО «МИнБанк»

22 ноября 1990 года Московский Индустриальный банк был включен Банком России в реестр отечественных кредитных организаций, тогда еще ОАО «МИнБ». История Московского Индустриального банка связана со становлением советской банковской системы в 20-е и 30-е годы прошлого столетия, когда образовывались территориальные подразделения Госбанка СССР и государственных банков долгосрочного финансирования в московском и владимирском регионах. Московский Индустриальный банк не преемник этих структур с юридической точки зрения, но с точки зрения выполнения функций по обслуживанию предприятий и организаций, их финансирования, без сомнений. Многие подразделения Московского Индустриального банка располагаются в тех же зданиях и помещениях, что и отделения Госбанка. Им также отошла вся прежняя клиентская база и многие их сотрудники, работающие как на рядовых, так и на руководящих должностях, что и во времена Советского Союза. Наконец, именно отделения Госбанка СССР и Стройбанка СССР в результате реформирования банковской системы в 1987 году были переданы в Московское городское управление Промстройбанка СССР, на базе которого и был создан в 1990 году Московский Индустриальный банк1.

Слово «Индустриальный» в названии Банка как нельзя лучше отражает его финансовую политику. Свыше 60% активов представляют собой кредиты предприятиям и организациям, главным образом занятых в промышленности и агропромышленном комплексе (далее АПК), строительстве, на транспорте Борисов А.В. Московский Индустриальный Банк: «25 лет больших дел для большой страны» // Корпоративное Издание Московского Индустриального Банка. 2015. № 43. С. 5. и в сфере связи (для сравнения: средний показатель по всем банкам 34%)1. Банк инвестирует в процесс высокотехнологичной индустриализации страны, импортозамещения путем финансирования целой производственной цепочки — от создания нового предприятия до реализации его продукции2.

Значимыми в истории развития Московского Индустриального банка стали следующие события:

1) 20 сентября 1990 года состоялось собрание учредителей Московского Индустриального банка, избравшее руководящие органы Банка;

2) 22 ноября 1990 года Комерческий паевой банк «Московский Индустриальный банк», основой которого стали аппарат Московского городского управления Промстройбанка СССР и двадцать его отделений, зарегистрирован Банком России;

3) 26 июня 1991 года получена первая лицензия Центрального банка РСФСР (№912) на право совершения банковских операций и сделок в РСФСР и за ее пределами;

4) 26 ноября 1991 года открылся первый иногородний филиал в городе Волжский, промышленном городе-спутнике Волгограда (в настоящее время – допофис);

5) 7 июня 1993 года в состав МИнБ в качестве филиала «Владимирское региональное управление» входит КБ «Владимиркомбанк», созданный ранее на базе Владимирского областного у правления Промстройбанка СССР;

6) 20 октября 1993 года получена Генеральная лицензия Банка России (№912) на право совершения банковских операций и сделок в Российской Федерации и за ее пределами;

7) 9 ноября 1995 года путем присоединения КБ «Арктибанк» создан филиал «Северо-западное региональное управление» (г. Архангельск); Агентство бизнес информации [Электронный ресурс]. URL: http://abireg.com/n_49371.html (дата обращения: 27.03.2016).

Борисов А.В. Московский Индустриальный Банк: «25 лет больших дел для большой страны» // Корпоративное Издание Московского Индустриального Банка. 2015. № 43. С. 5.

8) 8 июля 1996 года открылся филиал банка в городе СанктПетербурге;

9) 8 апреля 1997 года – регистрация новой организационно-правовой формы и названия банка (преобразование из паевого банка в открытое акционерное общество – АКБ «Московский Индустриальный банк»;

10) 24 апреля 1998 года – собранием акционеров Президентом банка назначается Арсамаков Абубакар Алазович, который исполняет эту должность и по сей день;

11) 2 октября 1998 года приступил к операциям филиал Московского Индустриального банка в городе Белгород;

12) 15 и 30 мая 2000 года открываются филиалы в городе Воронеж и городе Орел;

13) 7 декабря 2000 года Банк получает лицензии (без ограничения срока действия) профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской, брокерской и депозитарной деятельности, а 29 декабря – лицензию Банка России на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. В 2000 году Банк приступает к реализации программы эмиссии пластиковых карт и становится принципиальным членом международной платежной системы MasterCard;

14) 23 марта 2001 года зарегистрирован филиал Банка в городе Ярославль;

15) 7 августа 2002 года открыт филиал в городе Черкесск;

16) 19 сентября 2002 года зарегистрирован филиал в городе Нальчик;

17) 5 ноября 2002 года – приступил к операциям филиал Банка в городе Владикавказ1;

18) 24 октября 2002 года – Банк получил новое фирменное наименование: Акционерный коммерческий банк «Московский История Московского Индустриального банка в событиях [Электронный ресурс]. URL: http://www.minbank.ru/info/minb/all-info/istoricheskaia-spravka/?sphrase_id=130681 (дата обращения: 27.03.2016).

Индустриальный банк» (открытое акционерное общество), сокращенное название — ОАО «МИнБ»;

19) 2003-2004 годы – открыто четыре новых филиала – в городе Ставрополь (22 мая 2003 года), городе Буденовск Ставропольского края (14 июля 2003 года), в городе Астрахань (30 апреля 2004 года) и городе Ростовна-Дону (14 сентября 2004 года);

20) 11 января 2005 года – получено свидетельство №412 о включении в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов. В июне Банк становится принципиальным членом международной платежной системы VISA.

В период с 2006-2010 годы – открыты филиалы в таких городах как: Тула, Брянск, Краснодар, Калуга, Липецк, Иваново, Нижний Новгород, Грозный, Петрозаводск и Майкоп.

В 2012 году – получены лицензии от ФСТЭК России на деятельность по технической защите конфиденциальной информации и на деятельность по разработке и (или) производству средств защиты конфиденциальной информации, а в августе 2013 года – Московский Индустриальный Банк начал работать в Единой платежно-сервисной системе «Универсальная электронная карта» в качестве банка – эмитента и банка – эквайрера.

В августе 2015 года – ФНС России зарегистрировала новое наименование Банка – Публичное акционерное общество «Московский индустриальный банк».

Банк насчитывает более 270 офисов, расположенных в 29 субъектах 5 федеральных округов Российской Федерации (Рисунок 2).

В сентябре 2015 года у Банка изменилось название организационноправовой формы. Новое полное фирменное наименование Банка: Публичное акционерное общество «Московский Индустриальный банк». Сегодня Московский Индустриальный банк – один из ведущих отечественных банков, играющий важную роль в финансово-экономической жизни страны. Это подтверждает ежемесячное его включение Банком России в список 30 крупнейших российских кредитных организаций. Банк входит в Реестр кредитных организаций, признанных мегарегулятором значимыми на рынке платежных услуг, и в Перечень кредитных организаций, которые могут открывать и вести спец счета для формирования фонда капитального ремонта жилых домов. За последние полтора года Банк выиграл свыше десятка тендеров на открытие и ведение подобных счетов в субъектах РФ. Уже много лет Банк является участником Государственной программы поддержки малого и среднего бизнеса и отмечен за активную поддержку этого сегмента предпринимательства дипломами.

Источник: 25 лет больших дел для большой страны. Московский Индустриальный банк. 2015. С. 3.

Рисунок 2 – Расположение офисов ПАО «МИнБанк» на карте

Если в первые годы Московский Индустриальный Банк обслуживал преимущественно корпоративную клиентуру в Московском и Владимирском регионах, то сейчас Банк – универсальная, многофилиальная кредитная организация, оказывающая все виды банковских услуг почти 70 тысячам юридических лиц и 1,5 млн. частным клиентам. К их услугам 250 офисов обслуживания в 29 субъектах России и 2600 терминалов для дистанционного банковского обслуживания.

Московский Индустриальный Банк всегда отличал высокий уровень надежности. И это не только собственное мнение руководства, но и оценка экспертов. Агентство «Рус-Рейтинг» присвоило Банку кредитные рейтинги по национальной шкале «АА-» и по международной шкале «ВВВ-«, прогноз «стабильный»1.

Это значительно выше минимального уровня рейтинга кредитоспособности, установленного нормативными документами Банка России. В конце концов надежность Банка могут подтвердить и его клиенты. Банк никогда не допускал неисполнения своих обязательств, даже в кризисные периоды 1998, 2004-2005, 2008-2009, 2014 годов. Банк является участником Системы страхования вкладов и неоднократно привлекался Агентством по страхованию вкладов для выплат возмещения клиентам обанкротившихся банков.

Во многом благодаря усилиям Московского Индустриального Банка на российском рынке строительства продвигается технология применения блоков несъемной опалубки (далее БНО) и древесно-стружечных плит. На кредитные ресурсы банка создано производство БНО в подмосковном Чехове, модернизирован завод по производству цементно-стружечных плит в Костроме и плит Green Board в Кольчугино.

«Кредитный рубль» Банка материализовался в автозаводе «Дервейс» в Черкесске и материализуется еще в одном автосборочном предприятии в Борисов А.В. Московский Индустриальный Банк: «25 лет больших дел для большой страны» // Корпоративное Издание Московского Индустриального Банка. 2015. № 43. С. 8. Ставропольском крае. В юбилейный для Банка год в Орле на заводе «Промметиз Русь», изготавливающем проволоку различного назначения, запущен в эксплуатацию новый цех с тремя станами сухого и тремя станами мокрого волочения, поставленными из Италии и Германии.

В мае 2015 года была открыта первая очередь крупнейшего в Чеченской Республике тепличного комплекса, выращивающего овощи по голландской технологии.

Здесь же культивируется 320 га садов интенсивного производства, имеется холодильное оборудование для хранения 5000 тонн плодоовощной продукции. Объем вложенных Банком средств превысил 2 млрд. рублей1.

Банк поддерживает предприятия агропромышленного комплекса и в других регионах. С участием Банка созданы высокоэффективные производства растениеводческого направления в Воронежской (ООО «ВоробьевкаАгро») и Орловской (ООО «ОрелАгроПродукт») областях, современные и технологичные заводы по производству и розливу подсолнечного масла в Ростовской области (ЗАО «ДонМаслоПродукт» и ООО «Донской Янтарь»), модернизирован Аннинский элеватор (Воронежская область), открыта роботизированная молочно-товарная ферма «Путогино» в Калужской области.

В 2015 году ПАО «МИнБанк» исполнилось 25 лет. За эти годы финансовой деятельности Московский Индустриальный банк по-прежнему опирается на опыт ведущих предприятий страны. Это по праву универсальный Банк, который обслуживает предприятия в 29 субъектах Российской Федерации, более полутора миллионов частных клиентов и имеет колоссальный опыт реализации инвестиционных проектов во всех областях и сферах бизнеса России2.

Годовой отчет ПАО «МИнБанк» за 2014 год [Электронный ресурс]. URL: http://www.minbank.ru/upload/medialibrary/9ab/annual_report_2014_web.pdf (дата обращения: 27.03.2016).

Арсамаков А.А. Строим настоящее инвестируем в будущее // Отчет менеджмента о деятельности Банка за 2014 год. 2014. С. 18.

Таким образом, на сегодняшний день Банк занимает место среди 30 крупнейших отечественных банков. Московский Индустриальный банк также входит в Реестр кредитных организаций, признанных значимыми на рынке платежных услуг. По состоянию на 1 января 2015 года в Банке обслуживается более 1,5 млн. физических лиц. Более 70 тысяч предприятий, работающих в различных секторах экономики и регионах России.

§ 2. Характеристика деятельности отдела кредитования, планирования и

валютных операций ПАО «МИнБанк»

Деятельность Отдела кредитования, планирования и валютных операций руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, в том числе Федеральными законами №395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности», №115-ФЗ от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее ПОД/ФТ), №173ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативными актами Банка России, Уставом ПАО «МИнБанк», решениями органов управления ПАО «МИнБанк», приказами и распоряжениями Президента Банка, внутренними нормативными документами Банка, в том числе Учетной политикой Банка, «Правилами внутреннего контроля в акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (публичное акционерное общество) в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», Положением о Филиале, а также положением об Отделе кредитования, планирования и валютных операций1.

Отдел кредитования, планирования и валютных операций (далее Отдел) возглавляет Начальник отдела, который назначается на должность и освобождается от нее в соответствии с законодательством Российской Положение «Об Отделе кредитования, планирования и валютных операций» от 2013. П. 1. Федерации и установленной в ПАО «МИнБанк» процедурой, согласно условиям заключаемого трудового договора.

Начальник отдела осуществляет общее руководство деятельности Отдела, обеспечивает условия для повышения производительности труда работников, планирует деятельность Отдела, обеспечивает контроль исполнения требований законодательства, внутренних нормативных документов Банка, решений органов управления Банка и руководства Филиала, обеспечивает контроль работ и операций, входящих в компетенцию Отдела и участие Отдела в реализации плана последующих проверок, разрабатывает должностные инструкции для подчиненных работников и представляет их на утверждение руководителю1.

На Отдел кредитования, планирования и валютных операций возложено исполнение следующих задач и функций:

1. Кредитование юридических и физических лиц в соответствии с действующей кредитной политикой Банка.

2. Аналитическая и статистическая работа. Подготовка периодической отчетности в соответствии с требованиями Центрального офиса.

3. Последующий контроль отражения в балансе Филиала операций в пределах компетенции Отдела.

4. Финансовое планирование в деятельности Филиала.

5. Финансово-экономический анализ и контроль показателей деятельности2.

6. Составление финансовой и статистической отчетности по утвержденным формам, аналитическим и информационным материалам.

7. Выполнение функций агента валютного контроля:

• проведение анализа договоров (контрактов);
• оформление и закрытие ПС (Приложения 1, 2);
• заведение информации о ПС в программу Автоматизированной Положение «Об Отделе кредитования, планирования и валютных операций» от 2013.

П. 2. Там же. П. 3. Системы Валютного Контроля Банка (далее АСВКБ).

Формирование и ведение ведомости банковского контроля по ПС;

• принятие и обработка Распоряжений на списание иностранной валюты с транзитных счетов;
• принятие и обработка Заявлений на перевод и Платежных поручений;
• контроль платежей (Платежное поручение/Заявление на перевод) и поступлений (Платежное поручение/Распоряжение на списание денежных средств с транзитного счета);
• проверка и оформление справок о подтверждающих документах;
• проверка и оформление справок о валютных операциях и о поступлении валюты РФ;
• проверка и оформление справок о расчетах через счета за рубежом;
• формирование досье по ПС, ведение досье в случае отсутствия ПС;
• формирование и ведение ведомости банковского контроля.

Подготовка распоряжений на снятие комиссии за осуществление Банком функций агента валютного контроля;

• заведение информации о платежах, а также данных справок и других документов валютного контроля в программу АСВКБ;
• контроль соблюдения установленных сроков репатриации валютной выручки;
• контроль соблюдения установленных сроков предоставления документов валютного контроля;
• фиксация нарушений валютного законодательства;
• проведение операций по валютному контролю в бизнес — процессах, связанных с валютными операциями Банка;
• формирование ответов на запросы органов валютного контроля.

8. Ведение документарного бизнеса:

• проведение мероприятий, направленных на привлечение клиентов к расчетам посредством документарных операций, на повышение эффективности документарных расчётов, консультирование клиентов, помощь в оформлении документов, связанных с документарными операциями;
• осуществление экспортно-импортных документарных операций с расчетами в форме документарного аккредитива, документарного инкассо и банковских гарантий в иностранной валюте и в российских рублях, в том числе подчиняющихся Унифицированным правилам и обычаям, разработанным Международной Торговой Палатой (далее МТП) для данных операций;
• осуществление расчетов в форме документарных аккредитивов в валюте и на территории Российской Федерации;
• работа с именными банковскими чеками клиентов, предъявляемыми к оплате на базе инкассо;
• подготовка заключений на Кредитный комитет Банка по ходатайствам клиентов об открытии аккредитивов без резервирования средств и о представлении банковских гарантий;
• подготовка соглашений с клиентами о предоставлении банковских гарантий и соглашений об обеспечении исполнения обязательств со стороны клиентов;
• формирование досье по всем видам документарных операций;
• ведение Журналов учёта всех видов документарных операций;
• расчёт и подготовка распоряжений на снятие комиссий с клиентов по документарным операциям1.

9. Проведение операций в сфере торгового финансирования:

• разработка и реализация оптимальных схем финансирования внешнеторговых операций клиентов;
• проведение анализа контрактов;
• подготовка заключений на Кредитный комитет;
• проведение анализа условий кредитных соглашений с иностранными банками; Положение «Об Отделе кредитования, планирования и валютных операций» от 2013.

П. 3.

• подготовка кредитных договоров с клиентами и договоров об обеспечении исполнения обязательств;
• подготовка распоряжений о постановке инструментов на бухгалтерский учёт;
• подготовка распоряжений о возмещении затрат по платежам в пользу иностранных банков;
• контроль сроков исполнения обязательств по кредитным соглашениям с иностранными банками и кредитным договорам с клиентами.

10. Планирование и организация работы:

• анализ результатов деятельности Отдела;
• разработка положений, инструкций, порядков, приказов в соответствии с требованиями Банка России и внутреннего документооборота в пределах компетенции Отдела;
• разрешение вопросов клиентского обслуживания в пределах компетенции Отдела;
• подготовка ответов на запросы органов государственного управления по вопросам внешнеэкономической деятельности клиентов и валютного контроля;
• консультирование клиентов и сотрудников Банка по вопросам валютного законодательства, документарного бизнеса и торгового финансирования1.

11. Формирование отчетности в соответствии с требованиями Банка России:

• формирование отчетности подразделения;
• представление информации о платежах клиентов (поступлениях) в отдел финансового мониторинга;
• формирование отчетов по запросам подразделений Банка;
• формирование отчетности в соответствии с требованиями Банка России; Положение «Об Отделе кредитования, планирования и валютных операций» от 2013.

П. 3.

• формирование реестра валютных операций;
• разработка предложений по программному обеспечению, используемому при формировании отчетов;
• осуществление передачи информации по паспортам сделок по Положению банка России №364-П.

12. Делопроизводство Отдела:

• оперативное ведение досье ПС в соответствии с установленным в Банке порядком;
• подготовка и сдача досье всех видов, документов валютного контроля в архив в установленном в Банке порядке.

13. Последующий контроль отражения в балансе Филиала операций в пределах компетенции Отдела:

• участие в проведении последующих проверок в Филиале и его внутренних структурных подразделениях;
• оказание практической помощи структурным подразделениям Филиала в организации последующих проверок;
• проведение технической учебы для работников Отдела, Филиала и дополнительных офисов1.

14. Участие в пределах компетенции подразделения в осуществлении внутреннего контроля в ПАО «МИнБанк» в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствии с требованиями законодательства, надзорных органов и внутренних нормативных документов Банка:

• идентификация клиента, его представителя и/или выгодоприобретателя (включая необходимость выявления иностранных публичных должностных лиц и их родственников) в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Правилами внутреннего контроля по ПОД/ФТ ПАО «МИнБанк», а также, иными Положение «Об Отделе кредитования, планирования и валютных операций» от 2013. П. 3. внутренними нормативными документами Банка при установлении взаимоотношений с клиентом, проведении операций и иных сделок;
• проверка наличия в отношении клиента, его представителя(лей) и выгодоприобретателя(лей) сведений об их участии в экстремистской деятельности, получаемых в соответствии со статьей 6 Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»»;
• выявление операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, документальное фиксирование в установленном в ПАО «МИнБанк» порядке информации по таким операциям и сделкам для дальнейшей её передачи в уполномоченный орган;
• в рамках компетенции Отдела отказ от заключения договора банковского счета (вклада) с физическими и юридическими лицами и отказа в выполнении распоряжения клиента об осуществлении операций в случаях и в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации и Правилами внутреннего контроля в ПАО «МИнБанк» по ПОД/ФТ;

— проведение оценки степени (уровня) риска, в соответствии с перечнем, установленным Правилами внутреннего контроля ПАО «МИнБанк» в целях ПОД/ФТ и иными внутренними документами Банка, а также обновление сведений, полученных в результате идентификации клиента, его представителей и/или выгодоприобретателей, пересмотр степени (уровня) риска по мере изменения указанных сведений, но не реже одного раза в год в случае, если операции клиента отнесены к повышенной степени (уровню) риска, и не реже одного раза в три года — в иных случаях.

• проявление повышенного внимания к операциям, проводимым по счетам клиента, если риск осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма оценен как высокий;
• при выявлении сомнительных операций, для квалификации операций в качестве подозрительных или обычных, требовать у клиентов документы, подтверждающие правомерность проведения операций (договоры, контракты, товаросопроводительные, складские документы, документы, подтверждающие передачу ценных бумаг и т.д.);
• формирование досье по операциям, подлежащим сообщению в уполномоченный орган, с его последующей передачей на хранение ответственному работнику по ПОД/ФТ Филиала вместе с составленными сообщениями;
• доводить до сведения руководства Филиала, Службы внутреннего контроля, Службы внутреннего аудита, Управления финансового мониторинга (по вопросам ПОД/ФТ) Банка обо всех случаях нарушения действующего законодательства Российской Федерации, внутренних нормативных документов Банка, несоблюдения норм профессиональной этики;
• осуществление мер, предусмотренных внутренними нормативными документами Банка, в целях предотвращения вовлечения Банка в проведение сомнительных операций клиентов1;
• Обучение работников Отдела по вопросам ПОД/ФТ в порядке, установленном в ПАО «МИнБанк»;

15. Мониторинг системы внутреннего контроля всеми работниками Отдела в рамках задач, закрепленных за Отделом:

• наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля при реализации задач и функций, закрепленных за Отделом;
• выявление недостатков функционирования системы внутреннего контроля при реализации задач и функций, закрепленных за Отделом; Положение «Об Отделе кредитования, планирования и валютных операций» от 2013.

П. 3.

• разработка предложений по совершенствованию функционирования системы внутреннего контроля при реализации задач и функций, закрепленных за Отделом1.

Права и обязанности работников отдела кредитования, планирования и

валютных операций:

• по поручению непосредственного руководителя запрашивать и получать от структурных подразделений Филиала документы, необходимые для выполнения функций, возложенных на них должностными инструкциями;
• в пределах своей компетенции требовать доработки материалов и документов, подготовленных с нарушением правил, действующих в Банке, иными структурными подразделениями Филиала и Банка;
• принимать решения в пределах своей компетенции;
• вносить предложения непосредственному руководителю по вопросам деятельности Отдела;
• получать доступ к персональным данным, содержащимся в договорах, анкетах, заявлениях и других документах, клиентов, их представителей и/или выгодоприобретателей, посетителей Банка, которые они обрабатывают в соответствии со своими должностными обязанностями, а также к персональным данным, содержащимся в автоматизированных банковских системах и информационных системах персональных данных Банка и необходимых для выполнения своих должностных обязанностей;
• подписывать документы в соответствии с предоставленными отдельными распорядительными документами полномочиями, исключая конфликт интересов;
• в рамках задач, возложенных на Отдел настоящим Положением, выполнять функции, закрепленные за ними в должностных инструкциях; Положение «Об Отделе кредитования, планирования и валютных операций» от 2013.

П. 3.

• не разглашать информацию ограниченного доступа, включенную в Перечень сведений ограниченного доступа, обладателем которой является Банк и иные лица, не использовать эту информацию в личных целях;
• соблюдать требования действующей Политики информационной безопасности, а также внутренних нормативных документов Банка по обеспечению информационной безопасности и др.

Таким образом, отдел кредитования, планирования и валютных операций в ПАО «МИнБанк» выполняет большое количество задач и функций, а так же функции агента валютного контроля, обеспечивает контроль за экспортно-импортными операциями.

§ 3. Проблемы валютного контроля в ПАО «МИнБанк»

Валютный контроль является частью единой государственной системы финансового контроля. Его функционирование связано с национальной и международной валютной системами, валютными рисками, внутренними и трансграничными платежами и межстрановыми переливами капиталов. Это важнейший участок общей системы государственного финансового контроля, от которого зависит устойчивость валютного курса и денежного обращения в стране, состояния золотовалютных резервов, внешнеэкономического и инвестиционного потенциала страны. Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного притока капитала и его оттока, в частности криминализации экономики и ликвидации национальной промышленности путем скупки предприятий иностранцами. Очевиден и психологический эффект валютного контроля, поскольку применяемые им меры позволяют поддержать общественное мнение о серьезности экономической ситуации и намерений государства. Вот почему проблемы, связанные с существованием сегодняшней системы валютного контроля в России по-прежнему актуальны1.

На сегодняшний день в ПАО «МИнБанк» можно рассмотреть некоторые проблемы связанные с валютным контролем экспортноимпортных операций:

1) Одной из проблем ПАО «МИнБанк» является проверка документов валютного контроля на бумажных носителях.

Документы, связанные с проведением валютной операции прописаны в части 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также разделе 2 в Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», представляются резидентом в Банк.

Резидент подает необходимые документы в Банк. Если контракт не соответствует требованиям валютного законодательства, Банк возвращает контракт резиденту. Если контракт оформлен правильно – оформляется ПС. ПС оформляется в соответствии с заключенным контрактом. Если ПС оформлен правильно, уполномоченный сотрудник Банка подписывает его, и с этого момента уполномоченный банк принимает контракт на расчетное обслуживание (то есть через этот банк будут осуществляться все расчеты по контракту) (Рисунок 3).

Уполномоченный банк – это именно тот контролирующий орган, который сопровождает сделку от оформления документов до продажи валютной выручки2 (Рисунок 4).

Леонова О.В. Актуальные проблемы валютного контроля сегодня // Финансовые проблемы. 2011. № 1. С. 50. Лузина Т.В. Валютный контроль внешнеторговых операций для субъектов малого и среднего предпринимательства: пособие. Ханты-Мансийск.: 2013. С. 10. Рисунок 3 – Получение документов валютного контроля уполномоченным

банком

В ПАО «МИнБанк», ровно как и в других банках России, остается большое количество документов валютного контроля, которые все еще существуют на бумажных носителях. Это и вызывает некоторые проблемы.

Такие как: трата большого количества времени на обработку документа валютного контроля, проверка в день одного документа, проверка документов валютного контроля в ручную.

Документы валютного контроля (ПС, справка о валютных операциях, справка о подтверждающих документах) формализованы, то есть строгие требования к порядку их оформления, и любая формализация требует контроля за оформлением документов1. Нередко допускаются нарушения как резидентом, так и сотрудником, проверяющим данные документы. Поэтому возникает проблема, которая требует автоматизированной проверки документов. Данную проблему можно обозначить как основную, т.к. она Щиголева С.Н. Предоставление документов по валютному контролю // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2013. № 7-2. С. 2. тормозит процесс валютного контроля, поскольку на данный момент документы валютного контроля в ПАО «МИнБанк»проверяются вручную.

На основании вышеизложенного следует отметить, что данная проблема сводится к процессу внедрения автоматизированной проверки документов валютного контроля, которая будет более эффективная и в тот же момент повлечет наименьшее количество затрат.

Источник: Лузина Т.В. Валютный контроль внешнеторговых операций для субъектов малого и среднего предпринимательства: пособие. Ханты-Мансийск.: 2013. С. 10. Рисунок 4 – Контролирующие органы: сопровождение сделки от оформления

документов до продажи валютной выручки

2) Одноступенчатая система проверки документов валютного контроля в ПАО «МИнБанк».

На сегодняшний день в ПАО «МИнБанк» при проверке документов валютного контроля участвует один уполномоченный сотрудник.

Ранее уже говорилось, что все документы валютного контроля формализованы и требуют тщательной проверки.

Уполномоченный сотрудник принимает, проверяет, визирует и ставит печать. Такой процесс контроля документов проходит достаточно длительно.

Процесс проверки документов валютного контроля должен выполняться быстро и строго по форме.

При проведении проверки одним уполномоченным сотрудником могут допускаться нарушения, что является проблемой.

Решение данной проблемы возможно при участии нескольких уполномоченных органов, что позволит более быстро проводить проверку документов валютного контроля.

3) Отсутствие единой базы данных у контролирующих органов валютного контроля.

Эффективность валютного контроля и достижение стоящих перед ним целей должно обеспечиваться оперативным обменом информацией и сведениями между органами и агентами валютного контроля. Уполномоченный банк должен взаимодействовать и обмениваться данными со всеми субъектами валютного контроля.

Согласно п. 2 ч. 7 ст. 23 ФЗ №173-ФЗ агенты валютного контроля обязаны представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием. Уполномоченный банк представляет по запросу в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора имеющиеся в их распоряжении документы и информацию, связанные с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, открытием и ведением счетов, при условии, что запрошенные документы входят в перечень документов, предусмотренных законом (Рисунок 5).

Запрос уполномоченного органа должен содержать информацию о наличии признаков нарушения актов валютного законодательства или актов органов валютного регулирования с указанием сведений о валютной операции резидента или нерезидента, достаточных для идентификации операции и нарушения. Запрос направляется заказным письмом, на которое уполномоченный банк должен дать ответ в течение семи дней (для других агентов срок составляет 20 дней) заказным письмом или представлением ответа непосредственно в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора.

Таким образом, получение информации органом валютного контроля происходит исключительно по запросу. Запрос должен быть обязательно мотивированным, содержащим указание на выявленное нарушение1.

Существующие системы обмена информацией, основанные на запросном методе, на опосредованном доведении информации о нарушениях уполномоченным банком имеют ряд существенных недостатков. Более правильным было бы изменить порядок обмена информацией и документами о валютных операциях, чтобы они могли оперативно использоваться для валютного контроля несколькими субъектами одновременно. Таким решением информационного обмена документами и данными может стать единая система валютного контроля, доступ к которой получили бы органы и агенты валютного контроля.

В дальнейшем такая система могла бы стать частью единой информационной системы государственного финансового контроля. Ее внедрение позволит обеспечить единство системы контроля, а также признание как ПАО «МИнБанк», так и других банков как значимых агентов финансового контроля. Кораблин В.В. Уполномоченный банк как субъект валютного контроля: Автореф. дис. … канд. юр. наук. М., 2015. С. 155.

Рисунок 5 – Контроль внешнеторговой сделки

Таким образом, в ПАО «МИнБанк» на сегодняшний день был выявлен ряд проблем, решение которых будет способствовать более быстрой и удобной работе валютного контроля.

Подводя итог вышесказанному, отметим, что валютный контроль за экспортно-импортными операциями в ПАО «МИнБанк» является неотъемлемой частью банковского процесса. В связи с этим практику осуществления валютного контроля необходимо осуществлять в строгом порядке в соответствии с законодательством РФ.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПАО «МИНБАНК»

§ 1. Предложения по совершенствованию валютного контроля

экспортно-импортных операций в ПАО «МИнБанк»

Совершенствование вышеизложенных проблем является главной задачей ПАО «МИнБанк». Достижение желаемого результата возможно посредством реализации предложенных вариантов решений данных проблем.

1) В ПАО «МИнБанк» действует система дистанционного банковского обслуживания (далее ДБО) которая охватывает все банковские услуги.

Для целей валютного контроля резиденты и уполномоченный банк обмениваются документами и информацией на бумажном носителе и в электронном виде по каналам дистанционного банковского обслуживания.

Но такие документы как контракт (договор), ПС и справки о подтверждающих документах в Банк принимаются и проверяются только на бумажных носителях.

Предполагается, что для более удобной и качественной проверки документов валютного контроля, возможно внедрить в банковскую систему программу автоматизированной проверки документов валютного контроля.

Развитие банковского бизнеса без использования инновационных методов ДБО невозможно, поскольку реализация задач внедрения нового банковского продукта, организация взаимодействия с клиентами, контрагентами напрямую связана с ДБО1.

Необходимо создать программу в которой формы документов валютного контроля будут в электронном виде. Формы учета по валютным операциям резидентов изложены в Инструкции ЦБ РФ №138-И «О порядке Гаврилова О.А., Нестеренко Т.В., Кортунова В.С. Интернет-банкинг как инновационный вид сетевых финансовых отношений // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 10: Инновационная деятельность. 2010. № 4. С. 11. представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

После преобразования документов в электронный вид уполномоченному сотруднику необходимо будет войти в систему ДБО, выбрать необходимый документ для заполнения и начать вводить данные, которые автоматически будут проверяться.

Программа должна быть надежной и безопасной. Необходимо проводить мониторинг корректности и эффективности реализованных программных решений и соблюдения норм спецификаций. Формировать необходимую аналитическую отчетность.

Оптимизация в банке современного программного комплекса – автоматизированной проверки документов валютного контроля позволит быстро и качественно обслуживать клиентов в филиалах и дополнительных офисах банка, упростит и ускорит обработку документов1.

2) На сегодняшний день в ПАО «МИнБанк» существует одноступенчатая система контроля за документами, где уполномоченный сотрудник по валютному контролю проверяет, заверяет и ставит печать на документе.

Для решения проблемы одноступенчатой системы проверки документов валютного контроля необходимо задействовать несколько сотрудников, чтобы контроль проходил в три этапа.

Первый этап, на котором сотрудник Банка – Исполнитель, принимает и проверяет документы от участников ВЭД. Борисова И.В Методы оценки эффективности банковских систем без и с использованием систем дистанционного банковского обслуживания // Инфраструктурные отрасли экономики: проблемы и перспективы развития. 2014. № 4. С. 147.

Второй этап – выполняет Начальник отдела по кредитованию, планированию и валютным операциям, который визирует документы от Банка.

Третий этап – завершает Заместитель управляющего Банка, который еще раз проверяет форму, содержание и ставит печать.

Предложение введения трехступенчатой системы проверки документов валютного контроля будет более эффективным, но в то же время повлечет за собой определенные затраты.

3) Предложение совершенствования механизма информации взаимодействия между субъектами валютного контроля.

Предложением по решению имеющейся проблемы является создание единой информационной системы валютного контроля, доступ к которой получили бы все агенты валютного контроля (агенты валютного контроля, являющиеся хозяйствующими субъектами, – только в части сведений, необходимых для их деятельности, относящихся к конкретным клиентам и их сделкам).

Документы валютного контроля, получаемые уполномоченным банком, а также иными агентами валютного контроля, заносятся в единую систему валютного контроля, которая для целей удобства ее использования должна иметь деление по участникам валютной операции и их сделкам (резидент – нерезидент; наименование участника валютной операции; проводимые им валютные операции).

Система позволит обеспечить:

• соблюдение валютного законодательства, в том числе представление всех необходимых документов по валютной операции;
• непротиворечие операции запретам, установленным законом;
• определение сроков зачисления валютной выручки или получения товаров;
• выявление подозрительных операций;
• эффективную обратную связь в сфере валютного контроля;
• оперативную передачу данных о выявленных нарушениях.

С помощью единой информационной системы валютного контроля может быть обеспечено эффективное достижение целей, стоящих перед валютным контролем; проведение мониторинга валютных операций. Не требовалось бы длительного обмена документами и информацией между субъектами, а также обеспечивалось сравнение документов, представленных участниками валютных операций различным субъектам контроля. Такая система может позволить экономить время, затрачиваемое на валютный контроль, а также денежные и трудовые ресурсы.

Внедрение такой системы позволит обеспечить подлинное единство различных направлений финансового контроля; восприятие валютного контроля как значимой части общей системы контроля, а уполномоченного банка – как агента финансового контроля; оперативное использование необходимой и важной информации для других направлений контрольной деятельности1.

Единая система валютного контроля позволит восстановить утраченную систему таможенно-банковского валютного контроля, превратив ее в таможенно- налогово-банковскую систему валютного контроля, которая будет собирать сведения об осуществлении всех валютных операций от различных субъектов. Такая информационная система контроля может стать базой для создания единой системы финансового контроля, а также для развития идей о более активном использовании в качестве субъектов контроля хозяйствующих субъектов, наделенных соответствующими полномочиями.

В перспективе с учетом провозглашенного взаимодействия и унификации в сфере валютного контроля в рамках Евразийского экономического союза единая информационная система контроля также должна пополняться данными, получаемыми от уполномоченных органов и Кораблин В.В. Уполномоченный банк как субъект валютного контроля: Автореф. дис. … канд. юр. наук. М., 2015. С. 162. организаций государств-членов союза. Создание единой системы валютного контроля позволит обеспечить эффективный порядок выявления нарушений валютного законодательства, при котором автоматизированная система, наполненная данными различных субъектов, будет помогать выявлять нарушения, быстро определять законность и обоснованность тех или иных действий и, соответственно, принимать определенные властные решения1.

К положительным решениям, которые уже представлены в законодательстве, следует отнести обязательную передачу таможенными органами основных сведений таможенной декларации в уполномоченный банк, что исключает возможность представления в банк ложной копии таможенной декларации. Также положительно можно оценить и проверку банками уведомлений клиентов налогового органа об открытии счета за пределами страны.

Таким образом, предложения по совершенствованию ряда проблем, таких как уход от проверки документов валютного контроля на бумажных носителях, одноступенчатая система проверки документов валютного контроля и отсутствие единой базы данных у контролирующих органов, помогут поднять валютный контроль в ПАО «МИнБанк» на новый уровень.

§ 2. Анализ эффективности внесенных предложений

Для того чтобы подвести итог по предложенным вариантам данных проблем, необходимо сделать анализ эффективности.

1) Оценка эффективности внедрения в программу ДБО автоматизированной проверки документов валютного контроля будет произведена по нескольким критериям: эффект расходов на данную программу, количество времени затраченное на проверку. Кораблин В.В. Уполномоченный банк как субъект валютного контроля: Автореф. дис. … канд. юр. наук. М., 2015. С. 163.

Для внедрения автоматизированной проверки документов валютного контроля в ДБО потребуются затраты на создание программного обеспечения и установку.

Взаимодействие с разработчиками сотрудники банка начинают с технического задания разработчику. Сотрудники банка объясняют разработчику схему процесса, схему функционирования, задачи и результаты задач, выполняемых задействованным в процессе сотрудником.

Создание программы по автоматизированной проверке документов валютного контроля банку обойдется в среднем в 12 000 рублей, плюс лицензия 12 000 рублей.

Обновление программы обойдется в 4 000 рублей, с учетом того, что обновление будет производиться ежегодно.

Количество времени на автоматизированную проверку документов валютного контроля будет тратиться намного меньше, по сравнению с проверкой документа на бумажном носителе.

Если для проверки документа на бумажном носители уходит от 1 – 2 часов, то автоматизированная проверка составит в среднем от 5 – 10 минут.

Итак оценим материальные затраты на программное обеспечение, а также количество потраченного времени на проверку документа валютного контроля (Таблица 1).

Таблица 1 – Затраты на внедрение программного обеспечения проверки документов валютного контроля и количество затраченного времени Затраты на внедрение программного Количество затраченного времени на

обеспечения проверку до/после

12 000 руб. – программа До 1 – 2 часов

12 000 руб. – лицензия После 5 – 10 мин.

Итого: 24 000 руб. Итого: в 91,5 раза быстрее

Таким образом, подсчитав расходы и временные затраты, из таблицы видно, что расход на внедрение автоматизированной проверки документов валютного контроля в сумме составляет 24 000 рублей, а количество времени на проверку сократилось в 91,5 раза, что позволит выполнять проверку большего объема документов.

2) Анализ эффективности внесенных предложений по введению трехступенчатой системы проверки документов валютного контроля.

Проанализируем данное решение с двух сторон: со стороны эффективности и со стороны затратности.

Для начала рассмотрим на каких должностях находятся сотрудники банка, которых мы собираемся задействовать в процесс проверки документов валютного контроля.

Первый сотрудник, который будет назначен как исполнитель будет принимать документ у участника внешнеэкономической деятельности и проверять его.

Средняя заработная плата сотрудника в банке составляет 22 000 рублей в месяц.

Второй сотрудник в банке имеет должность начальника отдела кредитования, планирования и валютных операций, который будет опять же проверять документ и ставить подпись.

Средняя заработная плата начальника отдела кредитования, планирования и валютных операций 45 000 рублей в месяц.

Третий сотрудник имеет должность заместителя управляющего банка, который будет выполнять завершающий этап проверки и ставить печать.

Средняя заработная плата заместителя управляющего банка составляет 100 000 рублей в месяц.

Каждый сотрудник имея свою должность будет выполнять дополнительную работу, за которую должен получать дополнительную заработную плату. Дополнительная зарплата уполномоченным сотрудникам может рассчитываться из объема выполняемой ими работы.

На мой взгляд первый уполномоченный сотрудник который выполняет роль исполнителя будет выполнять самую главную работу в этой цепочке. Поэтому должен получать ежемесячную надбавку к своей заработной плате больше чем остальные, так как он выполняет самую ответственную работу – это принятие и проверку документа валютного контроля, поэтому к его заработной плате ежемесячно будет начисляться 15 000 рублей.

Второму сотруднику ежемесячно будет начисляться плюсом 10 000 рублей, так как он выполняет проверку за исполнителем и визирует документ и третьему сотруднику банка ежемесячно будет начисляться 5 000 рублей.

Итак оценим материальные затраты банка на дополнительную выплату заработной платы сотрудникам (Таблица 2).

Таблица 2 – Дополнительные расходы банка на выплату заработной платы сотрудникам

Сотрудники банка Дополнительная заработная плата

Уполномоченный сотрудник 15 000 рублей/мес.

Начальник отдела кредитования, 10 000 рублей/мес. планирования и валютных операций Заместитель управляющего банка 5 000 рублей/мес.

Итого 30 000 рублей/мес.

Таким образом, дополнительная ежемесячная выплата заработной платы составит 30 000 рублей.

Применение предложенного метода трехступенчатой проверки документов валютного контроля не критично для банка в отношении заработной платы.

Со стороны эффективности данное решение возможно не будет более быстрым, но будет в 3 раза качественнее, так как один документ валютного контроля будет рассматриваться тремя сотрудниками.

3) Анализ эффективности внедрения единой базы валютного контроля.

В случае внедрения и использования единой информационной системы валютного контроля должен быть обеспечен режим соблюдения банковской тайны. Это должно достигаться строгими ограничениями в части доступа к данным, содержащимся в единой информационной системе. Во-первых, доступ к ней будут иметь только прямо поименованные в законодательстве контролирующие субъекты – органы валютного контроля, налоговые и таможенные органы, уполномоченные банки. Во-вторых, перечисленные субъекты, за исключением уполномоченных банков, согласно Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» имеют право запрашивать и получать сведения, составляющие банковскую тайну. Втретьих, уполномоченные банки будут иметь доступ к данным системы только в строго ограниченном объеме, а именно: к тем данным, которые связаны с осуществлением этим клиентом валютных операций через данный уполномоченный банк, а также к отдельным сведениям, связанным с выявленными ранее нарушениями валютного законодательства. В-четвертых, сбор соответствующих данных и их направление в единую систему контроля объясняется публично значимыми целями.

Таким образом, в случае создания единой информационной системы контроля режим банковской тайны нарушен не будет, так как доступ к сведениям будут иметь только строго ограниченный перечень субъектов в установленных рамках. Сам факт накопления и хранения информационных данных о валютных операциях объясняется публично значимыми целями и должен быть прямо предусмотрен в действующем законодательстве, а именно: в ФЗ №173-ФЗ и в Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности». Перспективным направлением развития банковского валютного контроля является выявление и минимизация рисков при осуществлении банковского валютного контроля.

Подводя итог вышесказанному, отметим, что совершенствование проблем валютного контроля поможет ПАО «МИнБанк» повысить уровень проведения проверки документов валютного контроля.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По проведенному исследованию можно сделать следующие выводы:

Валютный контроль экспортно-импортных операций в Российской Федерации является неотъемлемой частью экономической политики страны. Валютный контроль есть процесс валютного регулирования, который обеспечивает достижение поставленных целей в области валютных операций.

Основным нормативно-правовым актом валютного законодательства, регулирующим права и обязанности российских, иностранных физических и юридических лиц, валютные правоотношения, полномочия органов валютного регулирования, является Федеральный закон от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

ПАО «МИнБанк» – это коммерческий банк, который предоставляет

большой объем услуг. Основным объектом деятельности ПАО «МИнБанк» являются экспортно-импортные операции процесс осуществления которых требует контроля.

Роль банка в сфере валютного контроля следует признать центральной так как он опосредует все расчеты по валютным операциям, собирает всю информацию, правильность заполнения необходимого о клиенте, проверяет документы; сопоставляет фактические данные по операции с данными полученными от иных агентов (таможенных органов), контролирует соблюдение сроков поступления валютной выручки на счета.

В деятельности отдела по валютному контролю выявлены такие проблемы как:

• проверка документов валютного контроля на бумажных носителях;
• одноступенчатая система валютного контроля;
• отсутствие единой базы валютного контроля.

Предложенные решения:

Возможность перехода на автоматизированную проверку документов валютного контроля по средствам системы ДБО в Московском Индустриальном банке будет способствовать ускоренному и более простому процессу проверки документов валютного контроля.

Решение перехода на трехступенчатую систему валютного контроля позволит более тщательно обрабатывать документы.

Решение внедрения единой системы валютного контроля позволит обеспечить эффективный порядок выявления нарушений валютного законодательства, при котором автоматизированная система, наполненная данными различных субъектов, будет помогать выявлять нарушения, быстро определять законность и обоснованность тех или иных действий и, соответственно, принимать определенные властные решения.

Решение данных проблем по дальнейшему совершенствованию валютного контроля в ПАО «МИнБанк» позволит оптимизировать деятельность в отношении валютных операций между клиентами и Банком.

Таким образом, реализация предложенных решений по совершенствованию контроля за экспортно-импортными операциями необходима, в целях улучшения и повышения качества рабочего процесса валютного контроля ПАО «МИнБанк».

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Нормативные правовые акты 1) Таможенный кодекс Таможенного союза» (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 №17) (ред. от 08.05.2015).

URL: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.consultant.ru (дата обращения 15.12.2015); 2) Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О валютном регулировании и валютном контроле». URL: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.consultant.ru (дата обращения 15.12.2015); 3) Инструкция Банка России от 04.06.2012 №138-И (ред. от 30.11.2015) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». URL: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.consultant.ru (дата обращения 15.12.2015); 4) Инструкция ЦБ РФ от 16.09.2010 №136-И (Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.10.2010 №18595) «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». URL: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.consultant.ru (дата обращения 15.12.2015); 5) Инструкция Банка России от 30.03.2004 №111-И (ред. от 29.03.2006) «Об использовании транзитного валютного счета при осуществлении операций в иностранной валюте». URL: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.consultant.ru (дата обращения 15.12.2015); 6) Положение (утв. Банком России 21.06.2013 №402-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2013 №29193) «Положение о порядке передачи в налоговые органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля паспортов сделок в электронном виде». URL: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.consultant.ru (дата обращения 15.12.2015); 7) Положение (утв. Банком России 29.12.2010 №364-П) (ред. от 28.08.2012 с изменениями, вступившими в силу с 01.10.2012) «Положение о порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде». URL: Официальный интернетпортал правовой информации http://www.consultant.ru (дата обращения 15.12.2015); 8) Положение (утв. Банком России 20.07.2007 №308-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.08.2007 №9957) «Положение о порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». URL: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.consultant.ru (дата обращения 15.12.2015).

Правоприменительная практика 9) Положение «Об Отделе кредитования, планирования и валютных операций» от 2013.

Справочная литература 10) Таможенная служба Российской Федерации в 2014 году. Справочные материалы к заседанию коллегии ФТС России. М., 2015. – 29 с.; 11) Таможенная служба Российской Федерации в 2015 году. Справочные материалы к заседанию коллегии ФТС России. М., 2016. – 29 с.

Специальная литература 12) Лузина Т.В. Валютный контроль внешнеторговых операций для субъектов малого и среднего предпринимательства: пособие. – ХантыМансийск.: Издательство ООО «ПРОГРЕСС ГРУПП», 2013. – 10 с. – ISBN 978-5-9905306-1-4; 13) Новиков Ю.В. Валютные операции и валютное регулирование : практикум / Ю. И. Новиков, Ю. А. Степкина. – СПб. : СПбГЭУ, 2015. – 50 с. – ISBN 978-5-7310-3171-4; 14) Платонова И.Н. Валютное регулирование в современной мировой экономике. – М.: Издательство Фин. академии, 1999. – 256 с. – ISBN: 5-79420171-1; 15) Сабов 3.А. Валютная конвертируемость в переходный период. – СПб.: Издательство СПбГУ, 1998. – 181 с. – ISBN 5-288-01803-0.

Учебники и учебные пособия 16) Пономаренко В.Е. Валютное регулирование и валютный контроль: учебное пособие. – М.: Издательство: Ольмега-Л, 2012. – 145 с. – ISBN: 9785370024153; 17) Рульнов А.А. Автоматическое регулирование: учебник / А.А. Рульнов , И.И. Горюнов, К.Ю. Евстафьев. — 2-e изд., стер. – М.: НИЦ Инфра-М, 2013. – 219 с. – ISBN 978-5-16-006216-7; 18) Симионов, Ю.Ф. Валютные отношения: учебное пособие для вузов / Ю.Ф. Симионов, Б.П. Носко – Ростов н/Д: Феникс, 2014. – 300с. – ISBN: 5222-01916-0; 19) Скудалова Т.В. Валютное регулирование и валютный контроль: Учебное пособие. – СПб.: Издательство: ИЦ Интермедия, 2015. – 56 с. – ISBN: 978-54383-0060-1; 20) Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: учебное пособие. – М.: Издательство: Норма, 2013. – 139 с. – ISBN: 9785917683850.

Статьи 21) Алексеев, Н.П. Модернизация и трансформация валютного регулирования и валютного контроля в России // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2011, – № 4. – С. 66–70; 22) Арсамаков А.А. Строим настоящее инвестируем в будущее // Отчет менеджмента о деятельности Банка за 2014 год. – 2014. – С. 18; 23) Борисов А.В. Московский Индустриальный Банк: «25 лет больших дел для большой страны» // Корпоративное Издание Московского Индустриального Банка. – 2015. – № 43 – С. 5; 24) Борисова И.В Методы оценки эффективности банковских систем без и с использованием систем дистанционного банковского обслуживания // Инфраструктурные отрасли экономики: проблемы и перспективы развития. – 2014. – № 4. – С. 147; 25) Гаврилова О.А., Нестеренко Т.В., Кортунова В.С. Интернет-банкинг как инновационный вид сетевых финансовых отношений // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 10: Инновационная деятельность. – 2010. – № 4. – С. 11; 26) Гармаев Б.М. Валютное регулирование и контроль // Проблемы современной науки и образования. – 2014. – № 14 (22).

– С. 1; 27) Зыбина Е.В. Проблемы и перспективы валютного контроля, осуществляемого таможенными органами российской федерации в современных условиях // Транспортное дело России. – 2015. – № 3. – С. 89; 28) Зыбина Е.В. Совершенствование технологий валютного контроля // Транспортное дело России. –2013. – № 3. – С. 110; 29) Камалова В.Т. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации // «Экономика и право». – 2013. – № 11. – 21; 30) Красавина, Л.Н. Мировой опыт регулирования интернационализации национальных валют и его значение для России // Деньги и кредит. – 2012. – № 9. – С. 9–17; 31) Леонова О.В. Актуальные проблемы валютного контроля сегодня // Финансовые проблемы. – 2011. – № 1. – С. 50; 32) Максименко Т.С. Основы валютного регулирования и валютного контроля // Вестник Таганрогского института управления и экономики. – 2011. – №1. – С. 12; 33) Масленникова Л.В., Лесных Л.С. К вопросу о восполнении пробелов законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Молодой ученый. – 2016. – № 8. – С. 761; 34) Невмовенко В.М, Поскотин А.А. К вопросу о трактовке категории «валютный контроль» // Финансы. – 2012. – №1. – С. 76; 35) Переверзева Е.С. Актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации / Е.С. Переверзева, Н.Н. Надежин, А.В. Карагодин // Фундаментальные исследования. – 2014. – № 9-8. – С. 19; 36) Пирогова А.В. Роль валютного контроля в системе государственного финансового контроля и оценка его результативности в Российской Федерации // Известия Иркутской государственной экономической академии. – 2014. – №4. – С. 42; 37) Щиголева С. Н. Предоставление документов по валютному контролю // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2013. – № 7-2. – С. 2.

Диссертации и авторефераты диссертаций 38) Кораблин В.В. Уполномоченный банк как субъект валютного контроля. Автореф. дис. … канд. юр. наук: 12.00.04. – М., 2015. – 158 с.

Электронные ресурсы 39) Агентство бизнес информации [Электронный ресурс]. URL: http://abireg.com/n_49371.html (дата обращения: 27.03.2016); 40) Агентство деловой информации [Электронный ресурс]. URL: http://www.bi2b.ru/ (дата обращения: 27.03.2016); 41) Административно-управленческий портал [Электронный ресурс]. URL: http://www.aup.ru (дата обращения: 01.03.2015); 42) Валютные операции коммерческих банков [Электронный ресурс]. URL: http://banki-uchebnik.ru/fondovye-rynki/52-valyutnye-operatsii-kommercheskikhbankov (дата обращения: 19.12.2015); 43) Годовой отчет ПАО «МИнБанк» за 2014 год [Электронный ресурс]. URL: http://www.minbank.ru/upload/medialibrary/9ab/annual_report_2014_web.pdf (дата обращения: 27.03.2016); 44) История Московского Индустриального банка в событиях [Электронный ресурс]. URL: http://www.minbank.ru/info/minb/all-info/istoricheskaiaspravka/?sphrase_id=130681 (дата обращения: 27.03.2016); 45) Московский Индустриальный банк [Электронный ресурс]. URL: http://www.minbank.ru/info/business/valutnii-kontrol/?sphrase_id=135543 (дата обращения: 27.03.2016); 46) Официальный сайт ФТС России [Электронный ресурс]. URL: http://www. customs.ru (дата обращения: 23.05.2016); 47) Официальный сайт ЦБ Российской Федерации [Электронный ресурс]. URL: http://www.cbr.ru (дата обращения: 27.03.2016); 48) Практическое руководство по валютному контролю на предприятии [Электронный ресурс]. URL: http://valutnyicontrol.ru/ (дата обращения: 01.03.2015); 49) Российская газета [Электронный ресурс]. URL: https://rg.ru (дата обращения: 01.03.2015); 50) Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. URL: http:// www.consultantplus.ru (дата обращения: 01.03.2015).

Приложение 1 Паспорт сделки

Форма 1

Наименование банка ПС Паспорт сделки от № / / / / 1. Сведения о резиденте 1.1. Наименование 1.2. Адрес: Субъект Российской Федерации

Район

Город

Населенный пункт

Улица (проспект, переулок и т.д.)

Номер дома (владение) Корпус (строение) Офис (квартира)

1.3. Основной государственный регистрационный номер 1.4. Дата внесения записи в государственный реестр . . 1.5. ИНН/КПП / 2. Реквизиты нерезидента (нерезидентов) Наименование Страна

наименование код 1 2 3

… 3. Общие сведения о контракте № Дата Валюта контракта Сумма Дата завершения исполнения

наименование код контракта обязательств по контракту 1 2 3 4 5 6

4. Сведения об оформлении, о переводе и закрытии паспорта сделки № Регистрационный номер Дата принятия паспорта Дата закрытия Основание закрытия п/п банка ПС сделки при его переводе паспорта сделки паспорта сделки 1 2 3 4 5

Х … 5. Сведения о переоформлении паспорта сделки №п/п Дата Документ, на основании которого внесены изменения в паспорт сделки

№ дата

… 6. Сведения о ранее оформленном паспорте

/ / / / сделки по контракту 7. Справочная информация 7.1. Способ и дата представления резидентом документов для оформления(переоформления, принятия на обслуживание, закрытия) паспорта сделки 7.2. Способ и дата направления резиденту оформленного (переоформленного,принятого на обслуживание, закрытого) паспорта сделки Продолжение Паспорта сделки

Форма 2

лист 1

Наименование банка ПС Паспорт сделки от № / / / / 1. Сведения о резиденте 1.1. Наименование 1.2. Адрес: Субъект Российской Федерации

Район

Город

Населенный пункт

Улица (проспект, переулок и т.д.)

Номер дома (владение) Корпус (строение) Офис (квартира)

1.3. Основной государственный регистрационный номер 1.4. Дата внесения записи в государственный реестр . . 1.5. ИНН/КПП / 2. Реквизиты нерезидента (нерезидентов)

Страна Наименование

наименование код 1 2 3

… 3. Сведения о кредитном договоре 3.1. Общие сведения о кредитном договоре № Дата Валюта Сумма Дата Особые условия Код срока

кредитного кредитног завершения привлечения

договора о договора исполнения (предос наименование код обязательств зачислени погашение тавления)

по кредит- е на счета за счет

ному за рубежо валютной

договору м выручки 1 2 3 4 5 6 7 8 9

3.2. Сведения о сумме и сроках привлечения (предоставления) траншей по кредитному договору Валюта кредитного договора Сумма транша Код срока Ожидаемая дата наименование код привлечения поступления

(предоставления) транша

транша 1 2 3 4 5

… 4. Сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки № Регистрационный номер Дата принятия паспорта Дата закрытия Основание закрытия п/п банка ПС сделки при его переводе паспорта сделки паспорта сделки 1 2 3 4 5

х … 5. Сведения о переоформлении паспорта сделки №п/п Дата Документ, на основании которого внесены изменения в паспорт сделки

№ дата

…

6. Сведения о ранее оформленномпаспорте сделки

/ / / / по кредитному договору 7. Справочная информация 7.1. Способ и дата представления резидентом документов для оформления(переоформления, принятия на обслуживание, закрытия) паспорта сделки 7.2. Способ и дата направления резиденту оформленного (переоформленного,принятого на обслуживание, закрытого) паспорта сделки

Продолжение Паспорта сделки

Форма 2

лист 2 8. Специальные сведения о кредитном договоре 8.1. Процентные платежи, предусмотренные кредитным договором (за исключением платежей по возврату основного долга) Фиксированный размер Код ставки Другие методы Размер процентной надбавки процентной ставки, ЛИБОР определения (дополнительных платежей) % годовых процентной ставки к базовой процентной ставке,

% годовых 1 2 3 4

8.2. Иные платежи, предусмотренные кредитным договором (за исключением платежей по возврату основного долга и процентных платежей, указанных в пункте 8.1)

8.3. Сумма задолженности по основному Код валюты кредитного Сумма долгу на дату, предшествующую дате договора оформления паспорта сделки 1 2

9. Справочная информация о кредитном договоре 9.1. Основания заполнения пункта 9.2 9.1.1. Сведения из кредитного договора 9.1.2. Оценочные данные 9.2. Описание графика платежей по возврату основного долга и процентных платежей

Суммы платежей по датам их осуществления,

Код

в единицах валюты кредитного договора № валюты Описание

по погашению основного п/п кредитного в счет процентных платежей особых условий

долга

договора

дата сумма дата сумма 1 2 3 4 5 6 7

…

9.3. Отметка о наличии отношений прямого инвестирования

9.4. Сумма залогового или другого обеспечения 9.5. Информация о привлечении резидентом кредита (займа), предоставленного нерезидентами на синдицированной (консорциональной) основе № Наименование нерезидента Код страны Предоставляемая сумма Доля в общей п/п места денежных средств, сумме кредита

нахождения в единицах валюты (займа), %

нерезидента кредитного договора 1 2 3 4 5

…

Приложение 2

Заявление на закрытие ПС

Сведения о резиденте __________________________________________ _________

Номер и дата ПС:

/ / / / от

Основание для закрытия ПС (напротив нужного пункта поставит символ «Х»):

7.1.1 _____

7.1.2 _____

7.1.3 _____

7.1.4 _____

7.1.5 _____

7.1.6 _____

Прилагаются следующие документы __________________________________________________________________

Дата

Подпись