Анализ активов банка и предложения по совершенствованию их структуры

метки: Актив, Средство, Резерв, Операция, Капитал, Активный, Ликвидность, Управление

Актуальность исследуемой темы заключается в том, что, если анализ пассивных операций есть анализ ресурсов банка, то анализ активных — анализ направления использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Таким образом, эффективная работа коммерческого банка зависит большей частью от управления уже имеющимися ресурсами, то есть активами. Следует отметить, что активные и пассивные операции коммерческого банка тесно связаны между собой.

Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, то есть, осуществляя активные операции, банки постоянно контролируют свои пассивы, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги и т.д.

Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. Если возрастает стоимость ресурсов, то банковская маржа начинает сокращаться, прибыль снижается, в результате банку приходится искать более выгодные сферы вложения капитала для того, чтобы поправить свои дела. Большой ошибкой коммерческих банков в период становление банковской системы России была выдача рискованных кредитов под большие проценты, не отслеживания гарантий обеспечения этой части активных операций, что имело следствием проблемы с платежеспособностью многих российских банков. Поэтому необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности.

Таким образом, управление активами предполагает необходимость управления ликвидностью банка, доходностью его операций и всеми видами рисков, возникающих при работе на соответствующих финансовых рынках.

Все это делает выбор темы дипломной работы актуальным, а проводимое в процессе её выполнения исследование практически значимым.

Объект исследования дипломной работы — финансово-экономические отношения банка с прочими хозяйствующими субъектами, возникающие в процессе управления активами банка.

Предмет дипломной работы — способы и результаты управления активами банка.

Цель дипломной работы — провести анализ управления активами акционерного общества «ОТП Банк».

Капитал банка: оценка и методы управления

... практике использовать анализ соотношений активов и пассивов банков по суммам, по срокам, по источникам и направлениям использования средств. Структура пассивов банка определяет направления, которым идет использование средств. В условиях нынешнего кризиса повышение уровня достаточности капитала банков ...

Задачи дипломной работы:

• а) дать организационно-правовую и краткую экономическую характеристику деятельности АО ОТП Банк;
• б) раскрыть теоретические аспекты управления активами банка (представить структуру активов, современные способы управления ими);
• в) представить анализ управления активами банка, основные направления совершенствования (дать анализ структуры активов, анализ управления активами банка, рекомендации по совершенствованию управления активами в банке).

При выполнении дипломной работы использованы: статистический; балансовый методы научного исследования.

Информационной базой проводимого исследования явились Федеральные законодательно-нормативные акты в области регулирования банковской деятельности на территории РФ, внутренняя нормативная документация АО «ОТП Банк», отчетность АО «ОТП Банк» за 2012-2014 гг.

1. Экономико-организационная характеристика АО ОТП банк

1.1 Общая характеристика банка, его организационной структуры

ОТП Банк — до февраля 2008 года Инвестсбербанк — был образован в 1994 году. В 2006 году банк вошел в одну из крупнейших банковских групп Европы — Группу ОТП (OTP Group).

Вместе с новым динамичным брендом ОТП Банк получил доступ к финансовым возможностям и опыту европейского материнского банка, что позволило усилить развитие розничного и корпоративного бизнеса в России. ОТП Банк продолжает устойчивое и динамичное развитие, его финансовое положение укрепляется, все основные показатели, характеризующие состояние банка, стабильно растут.

ОТП Банк входит в число 50 крупнейших банков России. В частности, ОТП Банк занимает 19 место среди самых розничных банков (Frank Research Group на 1 июля 2015), 2 место на рынке POS-кредитования (Frank Research Group на 1 июля 2015) и 7 место на рынке кредитных карт (Frank Research Group на 1 июля 2015).

ОТП Банк осуществляет обслуживание клиентов через собственную сеть, которая состоит в настоящее время из 28 217 точек потребительского кредитования, 97 кредитно-кассовых офисов (ККО), сети отделений из 137 точек клиентского обслуживания, банкоматной сети — 212 АТМ и 275 терминалов самообслуживания. Всего ОТП Банк присутствует в более чем 3 700 населенных пунктов в России. Услугами банка пользуются более 3,9 млн клиентов.

ОТП Банк является участником Системы страхования вкладов, членом Ассоциации российских банков, Ассоциации Европейского Бизнеса, Национальной ассоциации участников фондового рынка, Национальной фондовой ассоциации, Московской Биржи.

ОТП Банк обладает аккредитацией на участие в конкурсах Агентства по страхованию вкладов, а также входит в список банков, поручительством которых могут быть обеспечены кредиты Банка России.

В соответствии с Уставом органами управления банка являются (приложение 1 и 2):

• общее собрание акционеров банка;
• совет директоров банка;
• коллегиальный исполнительный орган — правление банка;
• единоличный исполнительный орган — директор банка.

Дадим характеристику структуры управления банком. Для этого воспользуемся данными приложения 1. К компетенции общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

• внесение изменений и дополнений в Устав банка или утверждение Устава банка в новой редакции, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;
• реорганизация банка;
• ликвидация банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;
• определение количественного состава Совета директоров банка, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий;
• избрание членов Ревизионной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;
• утверждение аудитора банка;
• определение количественного состава Правления банка, избрание его членов и Директора банка и досрочное прекращение их полномочий;
• избрание членов Счетной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;
• выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года;
• утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков) банка, а также распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков банка по результатам финансового года;
• утверждение размера, срока и порядка выплаты дивидендов, утверждение формы выплаты дивидендов по акциям каждой категории и типа;
• определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;
• принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;
• принятие решений об одобрении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;
• увеличение уставного капитала банка путем увеличения номинальной стоимости акций или путем размещения дополнительных акций, если Уставом банка в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» увеличение уставного капитала банка путем размещения дополнительных акций не отнесено к компетенции Совета директоров банка;
• уменьшение уставного капитала банка путем уменьшения номинальной стоимости акций, путем приобретения Банком части акций в целях сокращения их общего количества, а также путем погашения приобретенных или выкупленных Банком акций и т.д.

Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров банка, не могут быть переданы на решение исполнительному органу банка. Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров банка, не могут быть переданы на решение Совету директоров банка, за исключением вопросов, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах». Общее собрание акционеров банка не вправе рассматривать и принимать решения по вопросам, не отнесенным к его компетенции Федеральным законом «Об акционерных обществах».

Оценка рыночной стоимости 100% акций ЗАО «АЛИКОМ»

... активов Уставный капитал 150 000 рублей Цели и задачи проведения оценки Целью оценки является определение стоимости объекта оценки, вид которой определяется в задании на оценку (п.3 Федерального стандарта оценки №2). Предполагаемое использование результатов оценки ...

К исключительной компетенции Совета директоров банка относятся следующие вопросы:

1) определение приоритетных направлений деятельности банка и утверждение перспективного и текущего бизнес-планов;

2) созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров банка, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;

3) утверждение повестки дня Общего собрания акционеров банка;

4) определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем Собрании акционеров банка, а также другие вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров банка в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными правовыми актами Российской Федерации, Уставом банка и внутренними документами банка и связанные с подготовкой и проведением Общего собрания акционеров банка;

5) принятие решения об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций в пределах количества и категории (типа) объявленных акций за счет имущества банка, когда размещение дополнительных акций осуществляется посредством распределения их среди акционеров;

6) принятие решения об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных обыкновенных акций в пределах количества объявленных акций этой категории (типа) посредством открытой подписки в количестве, составляющем 25 и менее процентов ранее размещенных обыкновенных акций банка и т.д.

Вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров банка, не могут быть переданы на решение исполнительных органов банка.

К компетенции Правления банка относятся следующие вопросы:

• утверждение Тарифов банка;
• открытие и закрытие внутренних структурных подразделений банка (дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты, а также иные внутренние структурные подразделения, предусмотренные нормативными актами банка), принятие решения о приостановлении их деятельности, изменении местонахождения;
• утверждение внутренних документов, утверждение которых законодательством Российской Федерации отнесено к компетенции коллегиального исполнительного органа;
• утверждение ежеквартального отчета по ценным бумагам;
• списание с баланса банка безнадежной и/или нереальной для взыскания ссудной и приравненной к ней задолженности за счет сформированного по ней резерва;
• списание с баланса банка иной, кроме ссудной и приравненной к ней, нереальной для взыскания задолженности за счет сформированного по ней резерва;
• проверка соответствия деятельности банка внутренним документам, определяющим порядок осуществления внутреннего контроля, и оценка соответствия содержания указанных документов характеру и масштабам деятельности банка;
• рассмотрение материалов и результатов периодических оценок эффективности внутреннего контроля
• иные вопросы, предусмотренные законодательством Российской Федерации и Уставом банка.

Директор банка:

1) без доверенности действует от имени банка и представляет его интересы;

2) совершает сделки от имени банка;

3) издает приказы и распоряжения и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками банка;

4) распоряжается имуществом банка согласно законодательству Российской Федерации и Уставу банка;

5) утверждает штатные расписания, должностные инструкции, положения и иные внутренние документы, определяющие функции и полномочия структурных подразделениях банка;

6)утверждает финансовые планы, сметы административно-хозяйственных расходов и капитальных вложений банка;

7) утверждает организационную структуру банка;

8) утверждает внутренние документы банка по вопросам реализации стратегий и политик банка, а также по иным вопросам текущей деятельности банка, в том числе внутренние документы:

• по вопросам оценки и управления банковскими рисками;
• по вопросам осуществления банковских операций и других сделок банка, осуществления бухгалтерского учета банка, составления и предоставления отчетности;
• по вопросам регулирования трудовых отношений;
• в сфере осуществления внутреннего контроля;
• другие внутренние документы по вопросам текущей деятельности банка.

9) в области внутреннего контроля занимается решением таких вопросов как:

• установление ответственности за выполнение решений Совета директоров, реализацию стратегии и политики банка в отношении организации и осуществления внутреннего контроля;
• делегирование полномочий на разработку правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующих структурных подразделений и контроль за их исполнением;
• распределение обязанностей подразделений и служащих, отвечающих за конкретные направления (формы, способы осуществления) внутреннего контроля;

— создание эффективных систем передачи и обмена информацией, обеспечивающих поступление необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям. Системы передачи и обмена информацией включают в себя все документы, определяющие операционную политику и процедуры деятельности банка.

• создание системы контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения;

10) осуществляет иные полномочия, необходимые для осуществления оперативного руководства деятельностью банка и достижения целей его деятельности, предусмотренные законодательством Российской Федерации и Уставом банка.

Директор банка вправе делегировать часть полномочий своим заместителям и другим лицам в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

1.2 Анализ структуры банковских услуг

АО «ОТП Банк» является универсальным кредитным учреждением, предоставляющим широкий спектр услуг как физическим, так и юридическим лицам. Основными направлениями деятельности Банка являются: розничный бизнес, корпоративный бизнес и операции на финансовых рынках.

Розничный бизнес — предоставление банковских услуг физическим лицам, ведение текущих счетов физических лиц, прием вкладов, услуги ответственного хранения, выпуск и обслуживание кредитных и дебетовых карт, предоставление потребительских ссуд и ссуд под залог недвижимости.

Для физических лиц банк предлагает товарные кредиты и кредиты наличными (таблица 1).

Таблица 1 — Виды кредитов наличными для физических лиц

Название кредита	Сумма кредита, рублей	Процентная ставка	Срок, месяцев
ОТП Стандарт	76 000 — 500 000	от 30,9%	12 — 48
ОТП Экспресс	15 000 — 75 000	от 42,9%	12 — 36
Деловым людям	15 000 — 200 000	от 34,9%	12 — 48
Свои люди	55 000 — 750 000	от 28,9%	12 — 60
Корпорация Привилегия	75 000 — 750 000	от 15,9%	12 — 60

Кроме этого, для физических лиц банк предлагает вклады (таблица 2).

Таблица 2 — Виды вкладов для физических лиц

Название вклада	Процентная ставка до	Сумма вклада от	Срок от, дней
Рекордный	14 %	30 000 руб.	366
Максимальный	12 %	30 000 руб.	91
Накопительный	10 %	15 000 руб.	91
Пенсионный	10,04 %	15 000 руб.	91
Гибкий	9,93 %	15 000 руб.	181

Корпоративный бизнес — открытие и ведение текущих и расчетных счетов, прием депозитов, предоставление овердрафтов, ссуд и других услуг по кредитованию, проведение операций с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами.

Операции на финансовых рынках — привлечение и размещение средств на рынке МБК, конверсионные операции, банкнотные операции, операции с ценными бумагами, включая РЕПО, операции с производными финансовыми инструментами и др.

В розничном кредитовании Банк фокусируется на следующих сегментах: кредитование в торговых точках, кредитные карты и кредиты наличными. Приоритетными задачами Банка в этом бизнесе являются оптимизация и повышение операционной эффективности сети продаж, совершенствование существующей продуктовой линейки, а также разработка и внедрение новых продуктов, максимально адаптированных под текущие потребности клиентов и являющихся оптимальными для Банка с точки зрения соотношения доходности и принимаемых рисков, развитие перекрестных продаж. Одним из ключевых направлений развития розничного бизнеса является разработка и внедрение новых депозитных продуктов и услуг, а также оптимизация существующей линейки вкладов в целях поддержания ресурсной базы Банка.

Корпоративный бизнес Банка направлен на реализацию стратегии «транзакционного корпоративного банкинга», активное развитие документарных операций и операций торгового финансирования, расширение продуктов и услуг по управлению ликвидностью и увеличению объема привлекаемых от корпоративных клиентов средств. В части клиентской базы Банк фокусируется на обслуживании, в первую очередь, трансграничного бизнеса клиентов банков ОТП Группы, включающего операции их дочерних компаний в России.

Особое внимание уделяется диверсификации бизнеса путем привлечения клиентов из различных отраслей экономики, а также развитию перекрестных продаж.

В части операций на финансовых рынках приоритетными направлениями Банка являются работа на межбанковском рынке, развитие клиентских операций и реализация собственных торговых стратегий с целью увеличения прибыли в данном сегменте.

1.3 Анализ экономических и финансовых показателей деятельности банка

Выполним анализ капитала и активов АО «ОТП БАНК» (табл. 3).

Как показывают данные таблицы 3 — показатель достаточности собственных средств банка Н1 за 2012-2014 гг. вырос с 15,40% до 28,50% при необходимом минимуме, равном 10%. Негативным моментам является тот факт, что в 2014 году наметилась тенденция замедления темпов роста данного показателя.

Таблица 3 — Расчет показателей оценки достаточности и качества капитала АО «ОТП БАНК»

Наименование показателя	Показатель	Изменение абс.	Изменение отн., %
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.
1. Сумма собственных средств (капитала) банка, тыс. руб.	1053336	13492210	35432579	12438874	21940369	1180,90	162,62
2. Величина рыночного риска, тыс. руб.	6839844	48884819	124324839	4204497	75440019	614,71	154,32
3. Активы, тыс. руб.	9391869	50800947	153024404	41409078	102223457	440,90	201,22
4. Активы, имеющие нулевой коэффициент риска, тыс. руб.	2542703	3878607	8042528	1335904	4163921	52,54	107,36
5. Дополнительный капитал банка, тыс. руб.	301936	3587575	25522365	3285639	21934790	1088,19	611,41
6. Основной капитал банка, тыс. руб.	751400	9904635	9910214	9153235	5579	1218,16	0,06
7. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 (ПК1) (стр. 1 / стр.2 х 100%) — не менее 10%	15,40	27,60	28,50	12,20	0,90	—	—
8. Показатель общей достаточности капитала (ПК2) (стр. 1 / (стр. 3 — стр.4) х 100%) — не менее 6%	15,38	28,75	24,44	13,38	-4,32	—	—
9. Показатель оценки качества капитала (ПК3) (стр.5 / стр.6 х 100%) — не более 90%	40,18	36,22	257,54	-3,96	221,31	—	—

Но при этом, все же величина собственных средств АО «ОТП БАНК» признается достаточной для покрытия рыночного риска банка. Совокупная величина рыночного риска определяется в соответствии с Инструкцией банка России от 03.12.2013 N 139-И «Об обязательных нормативах банков». При этом к расчету принимается величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска); величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам; величина операционного риска; величина рыночного риска. Ввиду отсутствия доступа в ходе выполнения дипломной работы к данным бухгалтерского учета для выполнения расчетов совокупная величина рыночного риска предоставлена экономической службой банка.

Уровень капитала АО «ОТП БАНК» является достаточным для покрытия рискованных активов банка. Рискованные активы банка определены как разница между совокупными активами банка и активами, имеющими нулевой риск. К активам, имеющим нулевой риск, относятся денежные средств и средства в ЦБ РФ. При этом за 2012-2014 гг. показатель общей достаточности капитала вырос с 15,38% до 24,44%.

В составе источников основного капитала АО «ОТП БАНК» выделяются:

• уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;
• эмиссионный доход банков;
• фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;
• прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.

Источниками дополнительного капитала АО «ОТП БАНК» являются:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;
• фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;
• прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;
• прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до 1 июля года, следующего за отчетным (при отсутствии такого подтверждения прибыль после указанной даты не включается в расчет собственного капитала);
• субординированный кредит;
• часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.

В 2014 году за счет резкого увеличения дополнительного капитала банка отмечено нарушение нормативного значения показателя оценки качества капитала банка.

Расчет показателей рентабельности активов и капитала банка представлена в таблице 4.

Таблица 4 — Расчет показателей рентабельности активов и капитала АО «ОТП БАНК»

Наименование показателя	Показатель	Изменение абс.	Изменение отн., %
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.
1. Сумма собственных средств (капитала) банка, тыс. руб.	1053336	13492210	35432579	12438874	21940369	1180,90	162,62
2. Активы, тыс. руб.	9391869	50800947	153024404	41409078	102223457	440,90	201,22
3. Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	143991	3327132	35055	3183141	-3292077	2210,65	-98,95
4. Чистые доходы от разовых операций, тыс. руб.	1052	1250	1345	198	95	18,82	7,60
5. Административно — управленческие расходы, тыс. руб.	468499	1499507	2785963	1031008	1286456	220,07	85,79
6. Чистые процентные доходы, тыс. руб.	274376	1684237	10462584	1409861	8778347	513,84	521,21
7. Процентные доходы по ссудам, тыс. руб.	390108	3387775	14972688	2997667	11584913	768,42	341,96
8. Проценты уплаченные, тыс. руб.	197190	1788903	4554144	1591713	2765241	807,20	154,58
9. Средняя величина ссуд, тыс. руб.	4320326	47242575	113912127	42922249	66669552	993,50	141,12
10. Средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты, тыс. руб.	8163694	38736867	133178963	30573173	94442096	374,50	243,80
11. Чистые операционные доходы, тыс. руб.	628963	460909	476477	-168054	15568	-26,72	3,38

Как показывают результаты исследования — в 2014 году отмечено снижение эффективности использования активов и капитала банка, о чем говорит резкое снижение показателя их рентабельности. Так, если в 2013 году с 1 рубль активов банк имел 1,53 рубля прибыли, то в 2014 году только 0,02 руб. В 2013 году с руб. собственного капитала банк имел 13,67 руб. прибыли, а в 2014 году только 0,10 руб.

Показатель структуры доходов в 2014 году 1,49%, что говорит о незначительной доле доходов банка от разовых операций.

Уровень чистых процентных доходов, получаемый за счет использования активов банка, вырос за 2012-2014 гг. с 2,92% до 6,94%. Кроме того, о повышении эффективности работы банка в 2013-2014 гг. свидетельствует рост показателя чистого спреда от кредитных операций. Но увеличение данных показателей было недостаточным. В связи с этим в 2014 году отмечаем ухудшение использования ресурсов банка.

Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности.

В целом за 2012-2014 гг. отмечается снижение доли обязательств до востребования в структуре пассивов банка, о чем говорит снижение показателя структуры привлеченных средств с 36,77% до 4,76%, что является положительным моментом в работе банка.

В 2012 году банк не привлекал значительные средства за счет выпуска собственных вексельных обязательств, в результате чего показатель риска вексельных обязательств был равен 8,85% при допустимом максимуме 90%. В 2014 году данный показатель вырос до 13,86%.

Отношение ссуд, предоставленных клиентам — небанковским организациям, к остаткам средств на счетах клиентов — некредитных организаций (включая средства физических лиц) выросла за 2012-2014 гг. с 52,92% до 85,53%. Это говорит о росте роли средств клиентов — некредитных организаций в привлечении средств для выдачи кредитов. Максимальное значение показателя может достигать 180%. Для дальнейшего развития кредитования клиентов банку необходимо активнее привлекать средства некредитных организаций, включая средства физических лиц.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков, характеризующий процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов за 2012-2014 гг. вырос в 2014 году до 89,10% при максимальном значении, равном 270%. Опасность высокого значения концентрации требований у одного кредитора и вкладчика заключается в том, что единоразово может быть затребована к возврату значительная часть привлеченных ресурсов банка, что может привести к существенному ухудшению его ликвидности.

Нормативное значение норматива долгосрочной ликвидности банка Н4 ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций).

Так, при нормативном значении показателя, равном 120%, его фактическое значение в 2014 году составило 97,10%.

2. Характеристика и классификация активов банка

2.1 Классификация активов банка

Важнейшей задачей управления банком является задача управления его активами с целью максимизации доходности и надежности (минимизации риска).

В связи с этим необходимо дать понятие активов банка. Сформулируем определение понятия активов банка — для этого предварительно необходимо проанализировать мнения различных авторов (см. данные таблицы 6).

Таблица 6 — Определение понятия «активы банка» в формулировках различных авторов

Автор	Формулировка понятия «активы банка»
Кириченко А.А. [17]	Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку
Сухова Л.Ф. [10]	Активы банка (банковские активы) — объекты, в которые размещаются собственные и заемные ресурсы банка
Тавасиев А.М. [11]	Активы банка — это объекты собственности банка, имеющие денежную оценку, используемые с целью получения прибыли
Коробов Ю.И. [13]	Активами банков обычно именуют все их имущество, которое может быть оценено с денежной точки зрения

Таким образом, рассмотрев формулировки понятия «активы банка», предложенные различными авторами, необходимо сделать вывод, что активы банка — средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли.

• кассовую наличность и приравненные к ней средства;
• инвестиции в ценные бумаги;
• ссуды;
• здания и сооружения.

В России управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий

Первая составляющая банковских активов — «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках.

Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг.

Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» включает средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности.

Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

С точки зрения ликвидности активы банка Лаврушин О.И. подразделяет на (см. рис. 3) [24]:

• высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность);
• ликвидные активы;
• активы долгосрочной ликвидности.

С точки зрения доходности активы представлены в виде трех основных разделов [24]:

• а) активы, не приносящие доход;
• б) активы, приносящие доход;
• в) иммобилизованные активы банка.

Рассмотрим состав и структуру активов банка, в соответствии с которой будем проводить анализ активов.

Наименование статей актива банка приведено в табл. 7.

Таблица 7 — Состав и структура активов банка с точки зрения доходности

Состав активов
Активы, не приносящие доход	Денежные средства и счета в Центральном банке РФ
	Прочие активы
Активы, приносящие доход	Средства в кредитных организациях
	Чистые вложения в ценные бумаги
	Чистая ссудная задолженность
Иммобилизованные активы	Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации
	Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы
	Расходы будущих периодов

На сегодня существуют различные позиции в понимании «оптимальности» структуры активов банка. По методике Суховой Л.Ф. оптимальной признается следующая структура активов банка [10]:

• денежные средства, все корреспондентские счета, средства в фонде обязательных резервов (ФОР) — около 30%.
• все вложения в ценные бумаги — не более 10-12%.
• основные средства и нематериальные активы — 7-8%.
• прочие активы — не более 2%.

По методике Кириченко А.А. [17] оптимальным для банка будет такое состояние активов, где:

• работающие активы (кредитные вложения, вложения в ценные бумаги, инвестиции в другие предприятия, другие доходные активы — при наличии) — составляют 75-85% активов.
• неработающие активы (активы-нетто за минусом величины работающих активов) — 15-25% активов.

По мнению Батраковой Л.Г., при анализе структуры активов банка аналитик должен обратить внимание на следующие показатели [20]:

• на показатель доли работающих активов в балансе банка. У банка таких активов должно быть не менее 50% (в зарубежной практике — 75-80%).

  Чрезмерная отягощенность банка «плохими» активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потери ликвидности;

• на показатели соотношения основных видов работающих активов в совокупных активах банка (кредитов и ценных бумаг).

Считается, что [20]:

• доля кредитов в портфеле активов банка не должна быть менее 40%, но и не должна превышать 60-65% валюты баланса (в зарубежной практике допустимо значение — не более 80%);
• доля вложений в ценные бумаги — должна находиться в пределах 20-25% активов банка, но не более 25%

При этом, по мнению Батраковой Л.Г. высокие значения долей кредитов и вложений в ценные бумаги являются для банка оптимальными, если и кредитный и инвестиционный его портфели являются достаточно диверсифицированными [20].

Операции с активами банка производятся посредством активных операций. Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в нескольких ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка.

Рассмотрим подходы разных авторов к определению активных операций банка. Для этого необходимо воспользоваться данными табл. 8.

Таблица 8 — Подходы разных авторов к определению активных операций банка

Автор	Подход к определению активных операций банка
Жуков Е.Ф. [21]	Активные операции банков — операции, посредством которых банки размещают имеющиеся у них денежные средства
Козловская Е.А. [22]	Активные операции банков — размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль.
Лаврушин О.И. [24]	Активные операции банков — размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка. От качественного размещения и состояния активных операций зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка.
Бернштам Е.М. [9]	Активные банковские операции — учетно-кредитные операции банков и банковские инвестиции
Поляков В.П. [28]	Активные операции направлены на получение банком прибыли за счет начисления процентов на предоставляемые кредиты и займы. В активных сделках банк выступает в качестве кредитора (заимодавца).

Обобщив различные точки зрения на понимание сущности активов и активных операций, можно выделить следующие их особенности, а именно:

• это балансовое понятие, которое отражает явление в виде запаса, остатка, но не потока денежных средств;
• они производны от активных операций и являются их результатом. Они фиксируют в сальдированном виде состояние динамичной активной операции на какой-то момент времени;

Результативность активов выражается в достижении:

• конечных и промежуточных целей банка как субъекта хозяйствования — сохранение банка на основе поддержания его ликвидности и роста банка на основе обеспечения его доходности;
• целей акционеров и вкладчиков — получение ими оптимальных доходов;
• комплексного и качественного обслуживания клиентов;
• обеспечения необходимого уровня оплаты труда в соответствии с трудовыми затратами и качеством труда работников банка.

В соответствии с отмеченными особенностями уточним дефиницию «активы». Активы — это отражение в балансе банка размещения средств в виде остатка на какой-то момент времени с целью:

• обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение;
• получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка;
• комплексного обслуживания клиентов.

Анализ мировоззрений на предмет понимания активных (условно активных) операций позволяет выделить особенности данного понятия, которое включает в понятие активных операций следующие аспекты:

• динамичный процесс, находящий отражение в бухгалтерском аспекте в виде потока (оборота по дебету и кредиту) и фиксируемый на определенный момент (в состоянии покоя) в виде остатка активов;
• посредник между активами и пассивами, трансформатор первых во вторые;
• являются управляющей системой по отношению к активам;

• Результативность активных операций выражается в достижении тех же целей, что стоят перед активами.

Таким образом, активные операции — это денежный поток, процесс, трансформирующий пассивы в активы и активно воздействующий на активы с целью:

• обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение;
• получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка;
• комплексного обслуживания клиентов [20].

Приведенные понятия активов и активных операций имеют бухгалтерскую интерпретацию. Выделение бухгалтерского аспекта понятия банковских активов позволяет установить субординацию между активами и активными операциями.

Первостепенное значение активных операций по сравнению с активами подчеркивает важность организации активных операций, т.е. управления активами для достижения установленных целей. Чтобы понять подходы к управлению активами банка, наряду с бухгалтерской, нужна экономическая трактовка банковских активов.

В первом случае мы исходили из трактовки ресурсов как арифметической суммы статей пассивов, т.е. из их «физических» форм в виде межбанковских кредитов, депозитов и т.д. Во втором случае, мы опираемся на понятия: активов как активного (банковского) продукта, ресурсов как источников финансирования активов и экономического потенциала как потенциальной способности приобретать финансовые активы.

2.2 Современные способы управления активами

В мировой банковской практике управление активными операциями осуществляется посредством ряда способов, к которым, в частности, относятся способ общего фонда средств и способ распределения активов (способ конверсии средств), способ управления резервной позицией и способ секьютеризации, представленные на рис. 4. [32].

Сущность способы общего фонда средств заключается в том, что в процессе осуществления активных операций все виды ресурсов (а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы) объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка.

Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее доходными. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

При использовании способа общего фонда средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими.

В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам.

Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, назначение которых — помочь работникам оперативных отделов банка решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты показывают, какая часть каждого рубля из имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это — главный источник ликвидности коммерческого банка.

В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью «Наличность и задолженность других банков», куда входят средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов.

На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15% поступивших средств следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди.

Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. ‘Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства.

Основное назначение резервов второй очереди — служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов — скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях — средства на ссудных счетах.

Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма Вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств. Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка.

В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и правительственных ценных бумаг в общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Руководство конкретного банка может взять для определения доли средств, помещаемых во вторичные резервы, отношение к общей сумме активов стоимости ценных бумаг государства.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств -формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды — самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам — наиболее крупная составляющая банковской прибыли.

Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности. Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительна долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций — приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Следовательно, использование способа общего фонда средств в управлении активами открывает банку широкие возможности выбора категорий активных операций. Этот метод устанавливает приоритеты, которые формируются в довольно общем плане. Указанный способ не содержит четких критериев для распределения средств по активов и не дает окончательного решения дилеммы «ликвидность — прибыльность», поскольку все зависит от интуиции и опыта банковского руководства.

При использовании способ распределения активов (метода конверсии) средств учитывается зависимость ликвидных активов от источников, привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов. При этом принимается во внимание, что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют различного обеспечения и соответственно нормы обязательных резервов.

Согласно требованиям Центрального банка, банки обязаны формировать фонд обязательных резервов за счет части привлеченных ресурсов по отдельным элементам привлеченных средств. В частности, по вкладам до востребования необходимо устанавливать более высокую норму обязательных резервов, чем по срочным вкладам. В соответствии с этим способом определяется несколько центров ликвидности (прибыльности), которые еще иначе называют «банками внутри банка»: это счета до востребования, срочные обязательства банка (например, срочные вклады и депозиты), уставный капитал и резервы.

Из каждого такого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их ликвидность и прибыльность. Поскольку обязательства до востребования требуют самого высокого уровня обеспечения, то большая их часть направляется в резервы первой очереди; другая существенная часть — в резервы второй очереди путем приобретения краткосрочных государственных ценных бумаг, и только относительно небольшая доля обязательств до востребования должна быть размещена в ссуды банка с крайне незначительными сроками возврата.

Требования ликвидности для привлеченных средств, относящихся к центру срочных обязательств, будут ниже по сравнению с предыдущими, и поэтому основная часть этих средств размещается в ссуды банка, в меньшей мере — в первичные и вторичные резервы, в незначительной части — в ценные бумаги.

В то же время средства, принадлежащие центру (уставный капитал и резервы), в определенной мере могут вкладываться в здания, оборудование, технику и т.п. и частично в низколиквидные ценные бумаги, паи. Таким образом, основным достоинством способа распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств является возможность точно установить долю высоколиквидных активов, и за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы, например кредиты предприятиям и организациям.

Способ управления резервной позицией является методом с большими преимуществами и большими недостатками. Его содержание в следующем — при определении резервной позиции не формируются заранее вторичные резервы, а прогнозируются количество фондов или ресурсов, которые можно привлечь на денежном рынке, чтобы профинансировать возможный отток денежных средств. В данном случае речь идет о приобретении средств на межбанковском рынке и заимствовании у Центрального банка РФ.

При использовании этого метода сокращается доля низкодоходных и недоходных активов. Но если даже произойдет изъятие депозитов, то валюта баланса не уменьшится или уменьшится в меньшей степени, потому что к этому времени у банка будет привлечено достаточно дополнительных средств. Однако здесь может возникнуть риск ликвидности из-за изменения процентных ставок.

Способ секьютеризации (от англ. securities — ценные бумаги) предполагает вложение денежных средств в ценные бумаги, представляет собой один из наиболее перспективных методов управления ликвидностью и позволяет решить задачи инвестирования и финансирования. В результате, секьютеризация — это замещение обычных банковских кредитов эмиссией ценных бумаг. Считается, что в основе развития рынка ценных бумаг должен лежать эволюционный принцип, способствующий естественному развитию рынка в соответствии с его потребностями.

2.3 Зарубежный и отечественный опыт проведения активных операций

Основной активной операцией банков является кредитование. Кредит в условиях перехода России к рынку представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношение между кредиторами и заемщиками. Выделим основные направления кредитных операций [30]:

• кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие;
• кредит главным образом направлен на поддержание непрерывности кругооборотов фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений;
• ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики России;
• кредит направлен на оказание активного воздействия на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег.

Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрение их новых способов. Все это будет способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом;

• благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производства;
• кредит направлен на стимулирование развития производительных сил, ускорение формирования источников капиталов для расширения воспроизводства на основе достижений НТП.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности.

Но эффективность кредитных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций. Важным направлением кредитной политики являются выбор возможных клиентов-заемщиков, предоставляемых видов услуг, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заемщика. При кредитовании не следует нарушать так называемое «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.

Невозврат кредитов во многом объясняется также слабым контролем банков при их выдаче и использовании. Нужно помнить, что даже при выдаче кредитов под самый надежный залог нельзя пренебрегать оценкой кредитоспособности заемщика. Это должно быть краеугольным камнем кредитной политики любого банка. Чтобы заработать на кредитовании, банк должен позаботиться о том, чтобы клиенты сначала приняли его условия и взяли этот кредит, а потом вернули его; придется тратить серьезные деньги на маркетинговые исследования, на анализ конкретных проектов и оценку платежеспособности заемщиков.