Дипломная работа общим объемом 123 страниц включает в себя: введение, основную часть, состоящую из трех глав, заключение и список литературы, включающий 53 наименований.
1.1 Определение кредитных операций
Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.
Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского предприятия (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции).
Но есть определенный базовый «набор», без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конституирующим операциям банка относятся:
1. прием депозитов;
2. осуществление денежных платежей и расчетов;
3. выдача кредитов.
Систематическое выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором зиждется работа банка. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банках и осуществляется особой «командой» сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой [25; С. 68].
Обширная функциональная сфера деятельности банков — посредничество в кредите. Коммерческие банки, как уже говорилось, выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.
В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных учреждений. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег в облигации или акции.
Кредитные операции — это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по представлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:
Модель предложения денег. Денежный мультипликатор и его динамика ...
... денег кредитными учреждениями также играет концепция денежного мультипликатора, так как теория денежного мультипликатора объясняет механизм создания финансовых средств банковской системой. На учете мультипликационных эффектов строится кредитно-денежная ... институтов. Обобщен мировой опыт, теоретические и практические аспекты международных валютно-кредитных и финансовых отношений в условиях ...
1. активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;
2. пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности срочности, возвратности
Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита (межбанковским кредитом называются кредитные операции, в которых в качестве и заемщиков, и кредиторов выступают банки).
Хотелось бы выделить следующую закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределенности и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.
Исходя из указанных характеристик, можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой. Кредит — более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учета.
Банковский кредит — тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы) [25; С. 68].
Соответственно выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денежных средств по векселю.
В настоящее время некоторые кредитные операции, проводимые российскими коммерческими банками, я бы отнесла к косвенному, нетрадиционному кредитованию (вексельные, факторинговые, лизинговые, сделки репо и т.д.).
Лизинговые операции в системе международных экономических отношений
... долларов для финансирования поставок. Эта операция известна в истории как договор ленд-лиз, т. е. система передачи Соединенными Штатами в лизинг вооружения, боеприпасов и других материальных ... и за определенную плату по договору лизинга. В самом широком смысле лизинг представляет собой комплекс имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование. ...
Эти формы финансирования имеют существенные особенности и могут рассматриваться как альтернативы традиционному банковскому кредитованию, значение которого в последнее время растет.
1.2 Экономическая сущность ссудной задолженности и ее классификация
В настоящее время серьезной проблемой является отсутствие применимых на практике инструментов прогнозирования исследуемого показателя. Особенно актуальны вопросы прогнозирования данного показателя для банков, в которых аудит проводится по международным стандартам финансовой отчетности, и руководители которых ставят задачу уменьшения реально сложившегося уровня показателя до среднемировой его величины. В отечественной литературе отсутствует определение понятия ссудной задолженности, поэтому для четкого понимания дальнейшего изложения введем следующие определения:
Текущая ссудная задолженность — ссудная задолженность по основному долгу, срок платежа по которой в текущий момент времени не наступил.
Просроченная ссудная задолженность — ссудная задолженность по основному долгу, не погашенная заемщиком в установленные кредитным договором сроки.
Общая ссудная задолженность — остаток основного долга по фактически предоставленным банком заемщику в форме кредита денежным средствам, то есть сумма на момент проведения анализа показателя.
Центральный банк РФ трактует понятие ссудной задолженности следующим образом:
Ссудная задолженность — задолженность (включая просроченную) по предоставленным кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам юридических и физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов, перед кредитными организациями, включая кредиты органам государственной власти всех уровней, государственным внебюджетным фондам, иностранным государствам, в валюте Российской Федерации, иностранной валюте и драгоценных металлах, а также расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям, вложения в операции финансовой аренды (лизинга), финансирование капитальных вложений, отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств Минфина России и федерального бюджета на возвратной основе, вложения в права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой, и приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования [25; С. 68].
Экономический словарь дает следующее определение данного показателя:
Ссудная задолженность — задолженность заемщика за взятый кредит. По мере погашения кредита в рамках графика платежей происходит уменьшение ссудной задолженности.
Ссудные операции как одна из форм осуществления кредитных операций банков подразделяются на активные и пассивные. Активные ссудные операции представляют собой операции по кредитованию клиентов и предоставлению кредита другим банкам (межбанковский кредит).
Пассивные ссудные операции — это операции по получению межбанковского кредита в Центробанке или в других банках. Отношения кредитного обслуживания банком клиента строятся на договорной основе.
Кредитные операции на примере ОАО Транс Кредит Банк
... проводимых кредитных операций в ОАО Транс Кредит Банк. Предмет исследования – кредитные операции коммерческих банков. Объектом исследования данной курсовой работы является ОАО Транс Кредит Банк. Работа состоит из двух глав. Первая глава посвящена теоретическому рассмотрению сущности кредитных операций в коммерческих банков. Вторая ...
На основании условий заключенного кредитного договора между банком (заимодавцем) и клиентом (заемщиком) осуществляется кредитование заемщика.
В соответствии со ст. 819 ГК РФ договор о кредитовании (кредитный договор) является разновидностью договора займа.
Существует следующая классификация ссудной задолженности:
- срочные;
- кредиты;
- векселя;
- факторинг;
В т.ч. по срокам погашения:
- до 30 дней;
- от 31 до 90 дней;
- от 91 до 180 дней;
- от 181 дней до 1 года;
- свыше 1 года.
В т.ч.
просроченные:
- До 5 дней;
- От 6 до 30 дней;
- Свыше 30 дней.
3. Отраслевая структура ссудного портфеля:
в т.ч. в разрезе клиентов — юридических лиц по отраслям экономики
- Промышленность, в т.ч.
- Электроэнергетика
- Машиностроение
- Химическая промышленность
- Легкая промышленность
- Сельское хозяйство
- Строительство
- Торговля и общественное питание
- Транспорт и связь
- Прочие отрасли
4. Классификация ссуд по группам риска:
- Стандартные ссуды (1 группа)
- Нестандартные ссуды (2 группа)
- Сомнительные ссуды (3 группа)
- Безнадежные ссуды (4 группа)
- Сделки, несущие повышенный риск
5. По уровню доходности их подразделяют:
- на высокодоходные,
- низкодоходные и операции,
- не приносящие дохода.
Обеспечение возвратности ссуд определяют: источники погашения ссуд; порядок их погашения; документация, закрепляющая экономической и правовой механизм возврата ссуды и процентов [25; С. 68].
Источники погашения ссуд подразделяют на первичные и вторичные. Первичным источником для юридических и физических лиц выступают денежные поступления в виде выручки от реализации продукции, оказания услуг или в виде заработной платы, гонораров и т.д. Порядок погашения этими средствами задолженностей по ссуде и процентам путем внесения наличных денег или безналичного списания со счета клиента, сроки погашения частями или одной суммой предусматривается в кредитном договоре банка с клиентом и закрепляется срочными обязательствами, выписываемыми заемщиком в момент получения ссуды. Кредитный договор и срочные обязательства в этом случае служат для банка юридическим основанием для осуществления процедуры по погашению ссуды. Использование только первичного источника для обеспечения возвратности ссуд практикуется банками для надежных в финансовом отношении заемщиков, клиентов, пользующихся высокой репутацией кредитоспособности.
6. В зависимости от условий погашения ссуды выделяют:
— ссудные операции: с самопогашением (например, поступление всех средств клиента по открытой кредитной линии в кредит ссудного счета);
- с погашением равными долями в течение согласованного срока;
-с неравномерным погашением в зависимости от зафиксированного в соглашении графика платежей; с единовременным погашением всей суммы сразу; аннуитетные (равные годовые взносы основной суммы займа и процентов);
Активные и пассивные операции коммерческих банков и направления ...
... Целью дипломной работы Цель работы обусловила постановку и решение изучение ресурсов коммерческого банка; ознакомление с экономической сущностью активных и пассивных банковских операций; изучение документального оформления и учета привлеченных и размещенных ресурсов коммерческого банка; исследование основных направлений совершенствования учета активных и пассивных операций; ...
- с погашением после срока.
7. По порядку выдачи ссудные операции делят на операции:
- с единовременной выдачей
- выдачей по частям с нарастанием суммы долга.
8. В зависимости от оформляемых документов ссудные операции могут совершаться:
- по кредитному договору или по кредитному соглашению;
- быть одноразовыми или постоянными;
- обеспеченными или бланковыми (без обеспечения).
9. В зависимости от вида предоставляемого кредита ссудные операции делят на операции:
- приобретение запасов,
- инвестиционные,
- лизинговые,
- факторинговые,
- ломбардные,
- форфейтинговые,
- компенсационные,
- авальные,
- дисконтные,
- рамбурсные,
- акцептные и т.п.
10.
По объектам кредитования ссудные операции подразделяют на:
— операции, обеспечивающие направление средств в основные (на строительство, реконструкцию, приобретение основных фондов)
— и оборотные (временные или постоянные запасы товарно-материальных ценностей, запасы готовой продукции, неоплаченные требования, дебиторская задолженность, временные нужды) средства,
- а также на сезонные и несезонныё.
11. В зависимости от вида открываемых счетов ссудные операции делят на операций:
- по простому ссудному счету,
- по онкольному счету,
- по контокоррентному счету,
- по овердрафту,
- по счету для открытой кредитной линии.
С точки зрения финансовой устойчивости банка, наибольшее значение имеет классификация кредитов по степени связанного с ними риска.
Одной из составляющих кредитного портфеля банка является портфель проблемной ссудной задолженности, под которым понимается вся совокупность проблемных кредитов, имеющихся у банковской организации. Проблемным кредитом является кредит, по которому клиент-должник не способен выполнять свои обязательства в полном соответствии с принятыми договорами и соглашениями с Банком, в силу чего существует потенциальная угроза частичной или полной потери для Банка причитающихся ему денежных средств по кредитным обязательствам должника [25; С. 68].
Подобная трактовка отличается от изложения термина «проблемные кредиты», содержащееся в нормативно-правовых актах Банка России. Согласно Положению ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П, проблемные ссуды являются одной из категорий кредитов наряду со стандартными, нестандартными, сомнительными и безнадежными ссудами. Это же положение четко определяет критерии выделения вышеуказанных категорий ссуд.
Следует отметить, что вплоть до настоящего времени мировая и отечественная финансовые практики не выработали единого подхода к классификации кредитов по степени их «проблемности». Под степенью «проблемности» кредитов, как правило, подразумевают степень связанного с ними риска, то есть возможность невыполнения заемщиком ранее взятых на себя обязательств. Чем выше риск невыполнения первоначальных условий, прописанных в кредитном договоре, тем выше степень «проблемности» кредита, и наоборот.
Учет кредитов банка, заемных средств организации
... образом, высокая значимость проблемы учета кредитов банка и заемных средств организации определяет несомненную актуальность данного исследования в современных условиях. Целью курсовой работы является исследование системы учета кредитов банка и заемных средств организации. ...
Говоря о критериях отнесения кредитов к категории проблемных необходимо отметить, что данные критерии устанавливаются национальными органами банковского регулирования и надзора. Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и обязательными, и рекомендательными — это зависит от банковской системы.
Органы надзора могут устанавливать или не устанавливать эти правила. Налогообложение общих и специальных резервов также сильно отличается от страны к стране. В странах, где отсутствуют жесткие стандарты классификации активов, банки часто сами устанавливают уровень кредитов, по которым прекращено начисление, размеры резервов по кредитам и убытки. Это приводит к неточности представления данных в финансовых отчетах, к аккумулированию неявных убытков и, в конце концов, к большим финансовым затратам.
Представляется, что несмотря на внедрение в российскую банковскую практику основных нормативно-регулятивных требований Второго Базельского соглашения («Базель-2»), переход на международные стандарты финансовой отчетности происходит все же крайне медленно. Многие рекомендации Базельского комитета не реализованы (меры надзорного регулирования, при меняемые к руководителям и собственникам банков и ряд других).
В этой связи трудно говорить, что в России достигнута полная унификация международных и российских критериев выделения и классификации проблемных кредитов, которая наблюдалась во многих европейских странах в момент интеграции национальных банковских систем и появления мощных транснациональных кредитных организаций [25; С. 68].
Необходимо отметить, что отсутствие в стране качественной системы классификации кредитов опасно не только с точки зрения макроэкономической устойчивости, но и ведет к снижению конкурентоспособности национальных кредитных организаций по отношению к локальным отделениям крупных международных банков, поскольку последние придерживаются жестких требований по классификации, независимо от местных условий осуществления банковской деятельности.
Для России вопрос качества управления проблемными кредитами крайне актуален, т.к. отечественная система управления коммерческими кредитными рисками существует относительно малый период времени (с начала 1990-х гг.) и не успела приобрести методический и организационный опыт сравнимый с зарубежным. Имеющиеся в наличии разработки мало применимы, т.к. они в основном были созданы в условиях плановой экономики, и не достаточно учитывают коммерческий аспект кредитного процесса, выпуская из сферы своего внимание отдельные виды кредитования (ипотечное, автомобильное и потребительское кредитование), которые в нынешних условиях занимают большое место в структуре кредитного портфеля российских банков.
1.3 Механизм управления проблемной ссудной задолженности
Процедура организации осуществления ссудных операций должна включать последовательно выполненные процедуры (этапы) кредитования. Эти этапы представлены так:
1. обработка заявки на кредит
2. проведение кредитного анализа
3. одобрение кредита
4. оформление кредитного дела
5. перечисление ссуженных средств заемщику
6. наблюдение за кредитом.
Эти процедуры могут быть изложены в кредитной политике и в инструкциях соответствующих управлений банка [25; С. 68].
Процессы кредитования тенденции и закономерности
... коммерческие банки еще не в полной мере овладели знаниями об особенностях кредитных инструментов в рыночной экономике. Поэтому целью выпускной квалификационной работы было изучение процесса кредитования, его тенденций и закономерностей. ...
Для участников рынка одной из главных опасностей считается риск невозврата кредитов. И банки ищут подходы к управлению рисками или пытаются использовать разнообразные зарубежные методики. Введение единых стандартов по управлению рисками имеет среди российских риск-менеджеров и сторонников и противников. Специалисты по управлению рисками понимают, что принятие стандартов упорядочит требования и облегчит российским предприятиям работу и заимствование средств на мировом рынке. Однако стандарты могут и не стать гарантией качества услуг риск-менеджмента.
Основная проблема сотрудников отделов кредитования банков в том, чтобы вычислить «проблемный кредит» еще до того, как он стал проблемным, и помочь предотвратить его появление. Кроме того, клиенту нужно еще до выдачи кредита объяснить последствия возникновения проблемной ссуды, как для банка, так и для самого клиента. К сожалению, последнее происходит достаточно редко. А ведь клиент должен четко понимать, что соблюдение обязательств — это и хорошая кредитная история.
По мнению банкиров, самый проблемный сектор — выдача кредитов на покупку бытовой техники и электроники. «Львиная доля всех «невозвратов» — это бланковые кредиты, которые выдаются в торговых сетях. Многие банки не берут справки о доходах, не требуют залог, и вот по таким потребительским кредитам уровень невозвратов сейчас уже 10-15%.
Проблема «плохих» кредитов стала для российских банков такой острой, что даже завышенные процентные ставки больше «не лечат». В поисках способа уменьшить просрочку банки составляют списки не только неблагонадежных клиентов, но и целых городов, а также товаров, с которыми связаны наибольшие потери.
Банки не любят афишировать потери и в своей отчетности маскируют просрочку, которая может достигать критических величин. Известно, к примеру, что один из лидеров потребительского кредитования, Хоум Кредит энд Финанс Банк (ХКФБ), в конце прошлого года списал безнадежные долги на 370 млн руб., а еще более 1 млрд руб. «плохих» кредитов продал коллекторскому агентству за 12,5% от номинала. Общие потери банка от проблемной задолженности по итогам года превысили 3,8 млрд. руб. — это эквивалентно порядка 15% кредитного портфеля ХКФБ на конец года [25; С. 68].
Правильная настройка скоринговой системы (методики балльной оценки заемщика)- основное оружие банкиров в борьбе против невозврата кредитов. Анкетируя потенциальных заемщиков, банки во всем мире учитывают их зарплату, возраст, семейное положение и т. п. Но одних личных характеристик, оказывается, недостаточно. Статистика банков, занимающихся потребкредитованием, показала, что в России есть целые дефолтные города, где имеет смысл снизить баллы всем жителям независимо от их месячного дохода. Есть и товары, риск невозврата по которым особенно велик. Опытный финансист, пожелавший сохранить анонимность, отмечает, что в ХКФБ, к примеру, в последнее время увеличился уровень отказов «по ряду продуктов, несущих в себе более высокий риск мошенничества, например, по кредитам на покупку компьютеров.
Проведенный опрос нескольких банков и коллекторских агентств показал, что с точки зрения «надежности» товары можно условно разделить на четыре группы. Отдельной строкой проходят мобильные телефоны с самыми высокими рисками кредитования, признаются банкиры. Потери в этом сегменте находятся в диапазоне 15—25%-в зависимости от региона, условий кредитования (наличие первоначального взноса, уровня ставки) и даже торговых сетей, каждая из которых, по выражению одного специалиста, «ориентируется на определенного клиента и формирует свой образ в его глазах». Вторая группа — бытовая электроника: ноутбуки и карманные компьютеры, дорогие автомагнитолы, аудиоцентры и т. п. Здесь уровень потерь обычно не превышает 10%. Затем идет «белая» техника — в среднем менее 5%, но, как утверждают наши респонденты, цифры в разных регионах, в зависимости от социально-экономической обстановки, могут различаться в 2 раза (наиболее проблемные регионы расположены на Урале и в Сибири: Кемеровская, Свердловская, Пермская, Томская области).
Кредит и кредитное планирование
... средств. Кредитный вариант финансирования Планирование кредита Итак, ... кредитам и займам". К долгосрочной задолженности относится задолженность по полученным кредитам ... кредитов банк планирует получение займов у других банков для расширения свой кредитной деятельности. Если банк имеет избыток ресурсов, он планирует выдачу кредитов другим банкам. В обыденных условиях коммерческие выдают кредиты ...
Самые добросовестные заемщики покупают мебель (1—2%).
То, что требует доставки и установки, всегда менее рискованно кредитовать.
В неформальных беседах банкиры сообщают, что в черных списках мест с повышенным риском кредитования у них фигурируют населенные пункты с градообразующим предприятием, испытывающим финансовые трудности. Высокий уровень потерь в конкретном городе может быть связан также с желанием банков, во что бы то ни стало завоевать местный рынок. Названия «мошеннических» городов (а есть, говорят, и такие) банки хранят в строгом секрете.
В 22 регионах, то есть в каждом четвертом по стране, уровень просроченной задолженности оказался выше среднероссийской планки (на них приходится 58% суммарного розничного портфеля и 71,5% «плохих» кредитов).
Этот список «отстающих» на 70% совпадает с перечнем регионов, которые на 1 июля лидировали как по количеству зарегистрированных преступлений, так и по причиненному ущербу [25; С. 68].
Среди этих 22 регионов самые добросовестные заемщики живут на Дальнем Востоке. Впрочем, и объемы бизнеса здесь невелики: при просрочке в 1,4% от розничных кредитов на местный портфель приходится лишь 4% от общероссийского. А самая большая доля проблемных долгов на Урале, в Центральном и Сибирском округах. Накопилось, считают в ХКФБ: просроченные ссуды «просто устаревают» в портфелях банков, поэтому их уровень выше в тех регионах, где предоставление кредитов началось в первую очередь. Однако Москва по этому показателю занимает лишь 9-е место, еще дальше — С-Петербург, «лидирует» же Свердловская область.
За год среди нынешних 22 самых проблемных регионов темпы роста кредитных портфелей превысили или хотя бы были близки к приросту проблемной задолженности только в Татарстане, Саратовской и Ивановской областях. У остальных — серьезно отставали. Самые высокие темпы роста просрочки (более 600%) оказались в Чечне, Ингушетии, Адыгее и Пермском крае, но здесь и старт был низким.
Дефолтность региона зависит не только от уровня его социально-экономического развития или криминогенности, но и от насыщенности рынка.
Чем выше конкуренция, тем дальше вниз по кривой качества заемщика вынуждены идти банки для наращивания портфеля, что выражается в просрочке. В «неблагонадежных» населенных пунктах банки обычно действуют теми же методами, что и при кредитовании высокорисковых товаров: корректируют скоринговую карту для данного региона, более тщательно подходят к подбору партнеров — торговых компаний, клиентов, усиливают местное подразделение по сбору долгов. В целом в дефолтном регионе сложнее получить кредит, особенно низкопроцентный, да и предложение товаров там меньше.
Кредит. Кредитная сделка. Стадии движения кредита. Законы кредита
... банков и возобновление процесса кредитования. Функция аккумуляции денежных средств. Коммерческие банки не имеют права на эмиссию денег, их кредитные ... и должников возникает на стадии простого обмена товаров. Пример тому - предоставление в долг излишков мяса или рыбы одним племенем другому. Это значит, что кредит начинает движение ... в банках. Следующим источником ссудного капитала является задолженность ...
Самая неудачная идея, по словам финансистов,- взять ссуду под дефолтный товар в дефолтном регионе. Шансы невелики, и даже если банк не откажет, он выдвинет заведомо неподъемные условия потенциальному заемщику, будет долго проверять заявку и замучает звонками по всем анкетным телефонам. В итоге клиент, скорее всего, сам откажется от кредита.
Многие специалисты отмечают, что непосредственной причиной мирового финансового кризиса являются излишне рискованные операции коммерческих банков и отсутствие надлежащего эффективного контроля за ними со стороны центральных банков и правительств разных стран, прежде всего США. К сожалению, в том числе и России.
В настоящее время некоторые банки либо совсем приостановили кредитование, либо ввели ограничительные ставки, под которые брать кредиты, как для хозяйствующих субъектов, так и для физических лиц, равносильно самоубийству. Естественно, это привело к уменьшению активных операций банков и, как следствие, к снижению их прибыльности.
Сейчас банки оценивают каждого кредитора отдельно, тщательно анализируя его платежеспособность и финансовое положение и, требуют больший объем информации о заемщике, предприятии, обязательно составляют сложные финансовые схемы поведения кредитора на длительный период времени в различных условиях развития. Однако, как утверждают сами банкиры с формальной точки зрения, подходы и требования к корпоративным клиентам не изменились. Качественно изменились риски, связанные с финансированием корпоративного бизнеса в целом. Длинные кредиты, например, исчезли не только по причине нехватки ликвидности, но и в связи с невозможностью в некоторых случаях построения долгосрочных прогнозов, в связи с тем, что участились задержки выплат по кредитам, так как финансовый кризис значительно ухудшил платёжную дисциплину организации, в результате чего растет просроченная ссудная задолженность.
Многие банки приостановили выдачу ипотечных и автомобильных кредитов. В 2008 году динамика рынка автокредитования разделилась на две части: до сентября наблюдался бурный рост, затем последовало стремительное падение. Если еще в начале года многие эксперты говорили о различных перспективах автокредитования, но уже теперь мало кто отважится рассуждать на эту тему [25; С. 68].
Рост в 2008 году портфелей автокредитов российских банков был напрямую связан с уверенным подъемом самого автомобильного рынка России. Также происходила активная региональная экспансия услуг по автокредитованию вслед за распространением дилерских сетей. Основными тенденциями развития рынка автокредитования в первой половине 2008 года являлись снижение ставок по кредитам, упрощение процедур оформления кредитов, а также улучшение качества обслуживания клиентов. Однако из-за влияния мирового экономического кризиса многие банки временно приостановили действие своих программ автокредитования или значительно пересмотрели условия предоставления заемных средств. При этом, начиная с сентября, банки выходили из наиболее рискованных сегментов (например, с рынка подержанных авто), повышали первоначальные взносы и так далее.
В кризисной ситуации для оптимистически настроенных банков основная задача — стараться спокойно переждать сложный период, добиваясь более высокой эффективности бизнеса и поддерживая свою репутацию для последующего быстрого восстановления». Для эффективного использования ресурсов банки будут отдавать предпочтение продуктам с наибольшей итоговой доходностью. Одновременно заинтересованность в быстрой оборачиваемости средств приведет к значительному сокращению сроков кредитования, а, следовательно, и суммы выдаваемого кредита. Все это применимо и к автокредитованию, интерес к которому у банков будет падать по сравнению с предоставлением кредитных карт и кредитов наличными.
Потребительское кредитование становится одним из приоритетных направлений розничного бизнеса, поскольку его основой являются короткие деньги и диверсификация рисков невозвратов за счет распределения маленьких кредитов на большое количество заемщиков. Банкротство одного крупного корпоративного клиента для банка можно приравнять к банкротству сотен тысяч заемщиков — физических лиц. Конечно же, последнее — менее вероятно. В период кризиса большее внимание уделяется качеству, то есть надежности заемщика. Ужесточатся требования к количеству документов, подаваемых для оформления займа, повысятся требования к уровню дохода, справка об официальной зарплате (2-НДФЛ) будет обязательной и цифра в ней должна стоять более впечатляющая, чем это было ранее. Еще одним последствием кризиса для простых заемщиком, безусловно, является рост процентных ставок по кредитам. Вызвано это общими рыночными тенденциями — повышением стоимости денег для самих кредитных организаций [30; С. 115-118].
Таким образом, на сегодняшний день ситуация на рынке такова, что многие риски, которые были актуальны для банков и ранее, обострились и стали особенно критичны, ставя порой под угрозу само выживание игроков банковского сектора. Речь идет и о риске ликвидности, и о рыночных рисках.
В секторе потребительского кредитования возрастает уровень кредитных рисков, связанных с изменением платежеспособности клиентов. Поэтому банки вынуждены пересматривать свою рисковую политику. Так, если раньше соотношение «плохих» и «хороших» заемщиков при наличии отлаженной системы риск-менеджмента было прогнозируемо, и выплаты «хороших» клиентов отчасти компенсировали риски, связанные с потенциальными неплательщиками, то сейчас даже подтвердившие свою платежеспособность клиенты могут оказаться в рядах должников.
Для снижения данного риска банки вынуждены более тщательно подходить к выбору клиентов, ужесточая правила оценки заемщиков (например, увеличивая список необходимых для получения кредита документов).
Таким образом, увеличивается «уровень отсечения» клиентов, что ведет к снижению уровня одобрения кредитных заявок и, неминуемо, к снижению объемов кредитования. В то же время ужесточение кредитной политики и рост процентных ставок по кредитам способствуют формированию более осторожной кредитной политики со стороны банков. С этой точки зрения финансовый кризис должен оказать и положительное влияние на формирование качественных банковских портфелей по кредитам физическим лицам.
Широко применяется списание части «плохих» активов против резервов, созданных ранее под возможные потери и обесценения, связанные с этими активами. Менее активно используется межбанковский обмен одних активов на другие, более приемлемые для данного банка, через систему многостороннего межбанковского обмена активами и пассивами. Причиной для сравнительно малого использования этой меры в известных случаях было кризисное состояние всей банковской системы, и в случае санирования отдельного банка в более стабильном окружении потенциальные возможности, которые открывает обмен одних активов на другие, являются более значительными.
Наиболее приемлемым шагом при реструктуризации банка практически всегда является попытка достижения договоренности с кредиторами:
- о переоформлении их срочной задолженности в участие в капитале банка;
- о продлении срока истребования кредиторской задолженности;
- о рассрочке или пересмотре графика выплаты процентов;
— о конверсии кредиторской задолженности в долговые ценные бумаги (облигации, депозитные сертификаты, векселя — «секьюритизация» долгов).
Специализированные агентства по возврату просроченной задолженности еще пару лет назад были в диковинку. Коллекторский бизнес возник взрывообразно, на волне бурного развития потребительского кредитования: многие банки, ведя агрессивную конкурентную борьбу за долю рынка, уделяли не слишком много внимания разработке качественной системы оценки платежеспособности клиента, что повлекло за собой вал просрочек и невозвратов по выданным ссудам. Осознав, что собственными силами с проблемой уже не справиться, многие банки передали «головную боль» по взысканию долгов специализированным агентствам [30; С. 115-118].
Коллекторы — это люди, которые взимают долги с недобросовестных клиентов. Само слово происходит от английского collect, которое, кроме прочего, означает «получать деньги в уплату долга». I’ll have to collect from you («Вам придется расплатиться со мной!»), — говорят англичане.
Как правило, над проблемными портфелями одного и того же банка работают несколько коллекторов. Подавляющее большинство из них сотрудничают с банками за комиссионные:
— по необеспеченным кредитам со сроком просрочки до 30 дней комиссия коллекторского агентства составляет 13-20%;
- по необеспеченным кредитам со сроком просрочки до 180 дней — 25-30%;
- по необеспеченным кредитам со сроком просрочки свыше 360 дней — 45-80%;
— за взимание обеспеченных залогами займов (ипотека и автокредиты): при просрочке до 30 дней — 10-15%;
- за взимание обеспеченных залогами займов: при просрочке до 180 дней — 30-35%;
- за взимание обеспеченных залогами займов: при просрочке свыше 360 дней — 35-40%.
Продажа банками проблемных долгов третьим лицам — общепринятая практика во всех странах, а в последнее время она начинала использоваться и в России.
С 2008 года Правительство России обещает помощь коммерческим банкам, создав государственный инструмент, избавляющий кредитные организации от «плохих долгов» или попросту от просроченных и безнадежных кредитов. Однако, дальше обещаний дело не идет. Устав ждать помощи от государства, банки начали продавать простроченные ссуды коллекторским агентствам, но и здесь им был дан красный свет. Банк России законодательно запретил банкам избавляться от неприглядных черных дыр в своем прошлом — некачественных кредитов, не подлежащих возврату. Как сообщал ранее портал Realtypress.ru, по закону банки обязаны создавать по таким ссудам резерв в размере 100% от остатка такой ссудной задолженности, а этот факт поглощает всю прибыль банка. К тому же формирование резерва по «плохим кредитам» полностью лишает банк ликвидности, деньги висят на счетах банковских резервов мертвым грузом, а могли бы пойти на выдачу ипотечных кредитов, Чтобы избавиться от такого «мертвого груза» кредитные организации начали продавать их коллекторским агентствам, которые платили банкам за них копейки, однако, им это все равно было выгодно. Банк России мотивировал это тем, что безнадежные кредиты, возможно, не такие уж и безнадежные, а банки продают их за такую небольшую цену, тем самым оставаясь без прибыли. Интересно, о какой прибыли может идти речь, если данные безнадежные кредиты висят на балансе банка, оставляя его не только без прибыли, но и полностью лишая мобильности и кредитных средств. Странный выход из положения. А главное, никакой альтернативы [30; С. 115-118].
В том случае, если ссудная задолженность признана безнадежной или нереальной для взыскания, по ходатайству Правления коммерческого банка, на основании решения Совета банка (при наличии протокола, оформленного в установленном порядке) она может быть списана с баланса за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке — списывается на убытки с отражением по счету № 70209.
Единой модели погашения, так же как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:
1)эпизодическое погашение на основе кредитного договора (срочных обязательств);
2) погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;
3) систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм `плановых платежей);
4) зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;
5) отсрочка погашения кредита;
6) перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты»;
7) списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.
Таким образом, у банка есть достаточно большое количество вариантов погашения просроченной ссудной задолженности и улучшения качества банковских активов.
1.4 Модель и методы управления кредитными операциями
Ссуды и задолженность, приравненная к ссудной (учтенные векселя, факторинг и др.), представляют собой главную часть работающих активов коммерческого банка и основной источник его доходов. По мере интеграции отечественной банковской системы в мировое хозяйство растет потребность экономических субъектов, как в России, так и за рубежом в достоверной, информативной и сопоставимой финансовой информации для принятия управленческих решений [9; С. 368].
Цель управления кредитными операциями — сведение к минимальному кредитному риску при сохранении необходимой прибыльности кредитных операций.
Управление кредитными операциями коммерческого банка осуществляется посредством применения системы методов. Под методами понимаются способы осуществления управленческой деятельности. В соответствии с элементами процесса управления ссудными операциями выделяются группы методов управления ссудными операциями.
1. Методы планирования ссудных операций планирование можно разделить на два уровня — стратегическое и тактическое.
Методы стратегического планирования определяют общие задачи в области кредитования.
Тактическое же планирование определяет мероприятия по выполнению стратегии. Задачи тактического планирования носят краткосрочный характер и являются поддержкой стратегического плана, они могут касаться размера кредитного портфеля, развития ссудных операций. На практике каждый банк выбирает тот или иной метод планирования.
2. Методы организации осуществления ссудных операций. Этот метод происходит посредством применения методов, касающихся всех процедур кредитования.
Основной метод — вырабатывание и использование нормативных документов, регламентирующих все этапы процесса кредитования. Второй подметод — это метод кредитного анализа — на его основе принимается решения о выдаче кредита. Проведения банковского контроля.
3. Методы контроля за ссудными операциями
Зависят от учетных и аналитических данных. Основные из этих методов: отчет о результатах; ведение записей по кредитным операциям; защита электронных данных
4. Методы мотивации кредитного персонала это может быть метод материального стимулирования, нематериального поощрения. Эти методы выбирает уже сам банк.
5. Метод координации деятельности структурных подразделений, занимающихся ссудами.
Для этого используются методы коммуникации: метод межличностных коммуникаций, метод сбора, обработки информации, метод принятия и реализации управленческих решений. Отечественная банковская практика свидетельствует о том, что коммерческий банк, взяв за основу какой-либо из известных методов управления ссудными операциями, адаптирует его к своей практике и индивидуальным особенностям деятельности [9; С. 368].
На протяжении всего срока действия кредитного договора банк должен осуществлять контроль за выполнением корпоративными клиентами условий договора, целевым использованием кредита, своевременным и полным его погашением. Банк должен регулярно осуществляет мониторинг финансового состояния клиента, который является одним из важнейших методов управления кредитными рисками. Основная проблема построения системы мониторинга — найти адекватный и оптимальный набор показателей, которые характеризуют финансовое положение корпоративного клиента, наиболее оперативно и достоверно отражают происходящие в его бизнесе благоприятные и неблагоприятные финансовые процессы. Причем показатели эти должны быть относительно простыми в расчете и доступными для восприятия и оценки. Для мониторинга можно использовать динамику следующих показателей: чистые активы; выручка; обороты по расчетным счетам; собственные оборотные средства; показатели ликвидности; спрос на продукцию, наличие прогнозов; денежный поток, наличие прогнозов; платежи по погашению общей и процентной задолженности; показатель рефинансирования задолженности. Важным элементом кредитного мониторинга является сбор достоверной информации и ее регулярный анализ.
Для мониторинга прямых кредитных рисков банка в целом можно применять следующие показатели: степень концентрации ссудной задолженности по срокам до погашения; степень концентрации ссудной задолженности по отраслевой принадлежности заемщика; степень концентрации просроченной задолженности по срокам образования; средневзвешенная группа риска по ссудной задолженности; коэффициент покрытия ссудной задолженности; эффективность кредитных операций; соотношение расходов по созданию резервов к доходам от кредитных операций и другие [9; С. 368].
Процесс управления портфелем проблемной ссудной задолженности включает в себя не только оценку и работу с кредитами, уже отнесенными к категории «проблемных», но и мониторинг кредитного портфеля банка в целом. Мониторинг текущей ссудной задолженности должен осуществляться с целью выявления кредитов, по которым банк может понести полный или частичный убыток в будущем. Таким образом, быстрота обнаружения подобных кредитов является важнейшим фактором управления проблемными ссудами. Такой мониторинг должен осуществляться различными подразделениями банка в соответствии со спецификой их деятельности и под общим руководством кредитного подразделения банка.
В эффективно работающем банке система мониторинга должна включать в себя целый комплекс различных направлений, призванных всеобъемлюще рассматривать и оценивать положение дел заемщика (рис. 1).
Рис. 1. Основные направления проведения мониторинга заемщика [9; С. 368]
На основе мониторинга и бизнес — анализа, проводимого перед выдачей займа, сотрудники кредитного отдела банка составляют периодические обзоры о состоянии дел отдельных заемщиков. Подобная база данных содержит очень важную с точки зрения наблюдения за кредитом информацию, которая может быть использована как внутренними и внешними аудиторами, так и регулирующими органами.
В банковской практике выявление потенциально проблемных (или уже проблемных) кредитов осуществляется тремя путями: 1) в ходе повседневной работы сотрудника кредитного управления банка (кредитным менеджером); 2) в ходе ревизии кредита; 3) в ходе внешней проверки заемщика. Несмотря на то, что ревизия и внешняя проверка дают наиболее точный и достоверный результат, полагаться только на них в вопросе выявления потенциального проблемного/проблемного кредита было бы ошибочно. Это обстоятельство обусловлено тем, что, ревизии и внешние проверки отдельно взятого кредита происходят с длительными интервалами (как правило, раз в год) за время которых положение заемщика может серьезно ухудшиться. Кредитный менеджер, осуществляя постоянный мониторинг за определенной группой заемщиков, способен более оперативно обнаружить наметившиеся сложности и применить комплекс мер с целью недопущения ухудшения ситуации.
Таким образом, сотрудник кредитного управления должен быть «вооружен» соответствующим инструментарием, необходимым для анализа экономического состояния заемщика. Представляется целесообразным внедрить широко применяющуюся в зарубежном банковском опыте условную схему «пяти зон», иллюстрирующую стадии ухудшения качества выданного кредита с соответствующими признаками, подаваемыми заемщиком (рис. 2).
Каждая зона отражает определенный этап работы с проблемным активом, а ее название свидетельствует о присущих особенностях кредитного процесса. График иллюстрирует процесс ухудшения положения заемщика до момента, когда кредит становится убытком. Вертикальная ось отражает качество кредита, горизонтальная — время.
Рис. 2. Стадии ухудшения качества кредита [8; С. 69] Примечание: точка А — появление первых симптомов проблемы; точка В — обнаружение симптомов кредитным менеджером; точка С — начало совместного и успешного решения проблемы; линия D — успешная ликвидация ссуды заемщиком, когда кредиторы получают деньги обратно, а заемщик сохраняет основную часть имущества; линия Е — запоздалая ликвидация, когда долг кредиторам погашен, однако заемщик теряет основную часть имущества.
Безусловными плюсами от внедрения такой системы стало бы налаживание поступления и анализа объективной информации, предупреждающей о возникновении первых признаков проблемности в обслуживании ссуды, и определения той критической точки, после которой у банка возникают убытки. К минусам системы можно отнести возрастание процесса бюрократизации банковской деятельности и необходимости разработки дополнительных бизнес-процедур, которые приведут к увеличению сроков выдачи кредита, что может привести к определенной потере конкурентоспособности.
Все меры, предпринимаемые коммерческими банками с целью взыскания проблемной задолженности, можно разделить на судебные и внесудебные. По общему мнению участников кредитного процесса, обращение в суд гораздо менее эффективно, чем внесудебное решение, например путем перепродажи долговых обязательств. В свою очередь в числе судебных и внесудебных мер также можно выделить несколько основных направлений работы с проблемных заемщиком (рис. 3).
С точки зрения эффективности усилий, затраченных кредитной организацией на возврат долга, в случае юридического лица наиболее целесообразно изначально применять юридические меры. Что касается физических лиц, то большее воздействие должны оказать «мягкие» меры психологического воздействия, включая каждодневные напоминающие звонки, извещение поставить в известность работодателя заемщика и его ближайшего окружения (соседей, коллег по работе) и т.д. Основная проблема — не выйти за рамки законодательного поля и не превратиться из кредитора в шантажиста-вымогателя. Например, в США в качестве элемента, балансирующего процесс применения мер воздействия на должников действует специальный нормативный акт (Fair Debt Collection Practices Act), направленный на регулирование деятельности по взысканию кредитов и регулирование отношений должников со специальными организациями (коллекторскими агентствами).
