«Открытие, введение и закрытие счетов клиентов банка» ( на примере «ООО «АЛТЫНБАНК»)

метки: Клиент, Банковский, Закрытие, Средство, Денежный, Договор, Депозитный, Операция

Актуальность исследования открытия, ведения и закрытия банковских счетов — одна из самых традиционных банковских операций и, пожалуй, наиболее распространенная банковская услуга. Банковский счет — это то, с чего начинается функционирование банковской системы страны. В современной действительности банковские счета стали не только неотъемлемой частью хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, но и частью повседневной жизни физических лиц.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы подтверждается тем, что банковский счет используется юридическими лицами для приема и передачи наличных денежных средств, осуществления всех видов безналичных расчетов: поступление денежных средств за реализацию готовой продукции, выполненные работы и услуги, ссуды, кредиты, оплата поставщикам, погашение задолженности в бюджет и др.

Для зачисления денежных средств, их хранения, осуществления операций с денежными средствами юридические лица и индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не обладающие таким статусом, открывают в банках текущие счета. Юридические лица открывают счета уже в силу того, что, по общему правилу, они должны осуществлять расчеты в безналичном порядке.

Экономические отношения, формирующиеся в Российской Федерации, создают все предпосылки для поиска более цивилизованных форм расчётов между хозяйствующими субъектами и гражданами. Особое место в этих расчётах отводится банкам и иным кредитным организациям. Но чтобы заинтересовать потенциальных клиентов пользоваться услугами банков и осуществлять платежи с использованием банковских счетов, необходимо сформировать в нашей стране соответствующую правовую базу. Всё это и обуславливает актуальность моей курсовой работы. Именно банковский счёт позволяет осуществлять безналичные платежи и хранить денежные средства в банке. Данным правоотношениям в Российском гражданском праве отводится особое место.

Объектом курсовой работы является — ООО «Алтынбанк».

Предмет исследования — операции открытие, ведение и закрытие ведения .

Депозиты физических лиц, как основа банковских ресурсов на примере ...

... депозитов. Предметом работы являются депозиты физических лиц как основа ресурсной базы банка; объектом - депозиты физических лиц в Сбербанке России. Дипломная работа состоит из введения, в котором обуславливается актуальность ... стабильного кредитного ресурса. Банковский счет, открытый клиенту при первичном приеме от него вклада (депозита), далее является необходимым средством проведения расчетов и ...

На счетах банка аккумулируются свободные денежные средства физических и юридических лиц. Денежные средства на текущих счетах являются собственностью физических и юридических лиц — владельца счета, которыми оно вправе распоряжаться по своему усмотрению.

Целью выпускной квалификационной работы является — углубленное изучение порядка открытия и закрытия счетов в банках РФ и в частности ООО «Алтынбанк».

Для достижения вышеуказанной цели были поставлены следующие задачи:

-изучить виды счетов;

-произвести обзор нормативно-правовых актов регламентирующихоткрытия и закрытия счетов в банке;

-изучить порядок открытия и закрытия расчётного счёта в банке;

-проанализировать динамику роста открытия счетов на примере ООО «Алтынбанк».

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, основной части и заключения.

В ходе работы были использованы различные методы и приемы раскрытия проблемы. Это описательный метод, который характеризуется раскрытием понятий, определений, а также описанием тех или иных взаимодействующих процессов. Метод наблюдения за протекающим процессом. Данные методы помогли наиболее точно выявить нюансы и аспекты исследуемой работы.

Использованная литература дала дополнительную информацию, тем самым, расширив и углубив не только область проблемы, но и результаты работы. Также она явилась основой неголословного утверждения выводов, к которым мы пришли в ходе исследования.

1Теоретические основы открытия и закрытия счетов клиентов в банке

1.1 Понятие и классификация видов банковских счетов.

Банковский счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Согласно Федеральному Закону «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

Для понятия банковского счета характерно наличие совокупности четырех квалифицирующих признаков:

• банковский счет является счетом по учету денежных средств;
• открывается и ведется в кредитных организациях;
• является составной частью предмета договора банковского счета;
• предназначен для отражения обязательств кредитной организации перед клиентом.

Все банковские счета являются счетами бухгалтерского учета (лицевыми счетами).

Реформа кредитно-банковской системы 1930-32, 1987-95 и 98 гг

... В 1931 — 1932 гг. кредитная реформа стала осуществляться несколько иным путем: предприятия стали наделяться собственны-ми оборотными средствами за счет предоставляемых Госбанком кредитов, которые погашались ... в России банков являлось акционерными. В настоящее время кредитно-банковская система России сфор-мирована преимущественно из банковских институтов; доля кре-дитных учреждений не достигает 1 ...

Их открытие обусловлено заключением договора банковского счета, что влечет возникновение у них дополнительных функций, а также ограничений, защищающих права данного клиента.

В современном мире практически невозможно обойтись без банковского счета. На счета в банках перечисляется зарплата и различные платежи. Со счета можно оплачивать различные услуги и покупки. можно преумножить, положив их под определенный процент, а пластиковыми картами пользуются около 50% жителей крупных городов.

Банк открывает в валюте Российской Федерации и иностранных валютах:

— текущие счета;

— расчетные счета;

— накопительные счета;

— корреспондентские счета;

— корреспондентские субсчета;

-специальные банковские счета (платежного агента, поставщика, номинальный счет, счет эскроу, специальный банковский счет должника, в том числе счета конкурсному управляющему для обеспечения исполнения обязанности по возврату задатков, перечисляемых участниками торгов по реализации имущества должника);

— депозитные счета нотариусов;

— счета по вкладам (депозитам).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанным с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством РФ или международным договором.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета платежного агента, поставщика, номинальный счет, счет эскроу, специальный банковский счет должника, в том числе счета конкурсному управляющему для обеспечения исполнения обязанности по возврату задатков, перечисляемых участниками торгов по реализации имущества должника, открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Анализ кредитной деятельности банка ОАО «Сбербанк России»

... работы обусловлена текущим положением в банковской секторе, а также имеет прямую зависимость с геополитической обстановкой в мире. Объектом исследования дипломного проекта является коммерческий банк ОАО«Сбербанк России». ... кредиты, предоставляемые клиентами своему банку на условиях получения денег с депозита в наличной форме или путем их перечисления на другой счет по первому требованию. В ...

Депозитные счета нотариусов открываются соответственно нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством РФ деятельности и в установленных законодательством РФ случаях.

Счета по вкладам (депозитам) открываются соответственно физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Накопительные счета открываются учредителю/учредителям юридического лица для аккумулирования средств, поступающих от учредителя/учредителей при создании юридического лица в оплату долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью, паевых взносов в паевой фонд производственных кооперативов, сельскохозяйственных производственных и потребительских кооперативов.

Операции по счетам соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке.

1.2 Нормативно-правовые документы регламентирующие порядок открытия и закрытия банковских счетов

Банкиры очень хорошо знают нормативные акты, которые регулируют их деятельность. Эти документы перечитываются в банке помногу раз в зависимости от сложности проводимых операций и появления новых. Более того, в России законы, инструкции и положения постоянно претерпевают изменения, часто очень значительные, и приходится заново перечитывать документы. А номера этих документов быстро запоминаются. За этими номерами стоит целая эпоха развития банковского дела в России и огромный объем знаний, регулирующий весь спектр банковских операций.

Укажем основные документы, которые непосредственно связаны с открытием, закрытием и ведением счетов клиентов в банке:

395-1 – главный федеральный закон о банках и банковской деятельности, дает понятия «кредитная организация», «банк», «небанковская кредитная организация», «банковская группа», «банковский холдинг», «банковские операции», «вклад», «вкладчик», устанавливает величину минимального уставного капитала банка, квалификационные требования к руководителям банка, содержит нормы о регистрации кредитных организаций и их лицензировании, а также основания для отзыва лицензии у банка, особенности реорганизации и ликвидации банков. Этот закон, безусловно, должен знать каждый банковский работник.

Эмиссионные операции коммерческих банков в России

... операций, тарифов на услуги депозитария, процедур приема на обслуживание и прекращение обслуживания выпуска ценных бумаг депозитарием; порядка предоставления депонентам выписок с их счетов, порядка ... них Банком России. Посредством скупки ценных бумаг на вторичном рынке Центральный Банк эмитирует ... ценных бумаг банк имеет право осуществлять в соответствии с федеральными законами, на основании ...

Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»

153-И – важнейший документ о правилах открытия и закрытия всех видов банковских счетов, открываемых физическим, юридическим лицам, предпринимателям: текущих, расчетных, корреспондентских и прочих счетов. Инструкция также касается счетов по учету вкладов (депозитов) и депозитных счетов судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов и нотариусов. Инструкция содержит список документов, необходимых для открытия каждого счета, требования к ведению юридического дела клиента, оформлению карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Инструкция ЦБ РФ от 30 мая 2014 года № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»

595-П – Положение, которое с 02 июля 2018 года начнет регулировать правила для участников платежной системы Банка России (ПС БР) и коснётся всех способов перевода денежных средств (БЭСП, ВЭР, МЭР, рейсовая обработка платежей и система перспективных платежных сервисов (т.н. ППС).

Нормативный акт устанавливает критерии участия, приостановления и прекращения участия в платежной системе Банка России, порядок взаимодействия между Банком России и участниками платежной системы Банка России, порядок осуществления перевода рублей в ПС БР и применяемые формы безналичных расчетов, порядок осуществления платежного клиринга и расчета, регламент функционирования ПС БР. Помимо этого, Положение 585-П вводит новую структуру БИК и порядок его присвоения. Со дня вступления в силу Положения 595-П прекратят своё действие Положение и Указание .

Положение ЦБ РФ от 06.07.2017 № 595-П «О платежной системе Банка России»

303-П – документ о системе банковских электронных срочных платежей (БЭСП), формах участия в системе (ОУР, ПУР, АУР), проведении платежей, регламенте функционирования системы БЭСП. Положение 303-П утрачивает силу с 02 июля 2018 года в связи со вступлением в силу Положения № 595-П.

Положение ЦБ РФ от 25.04.2007 № 303-П «Положение о системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России»

1822-У – документ описывает этапы проведения платежа в системе БЭСП, порядок управления ликвидностью для расчетов ПУР, расписание работы системы БЭСП. Указание 1822-У утрачивает силу с 02 июля 2018 года в связи со вступлением в силу Положения № 595-П.

Указание ЦБ РФ от 25.04.2007 № 1822-У «О порядке проведения платежей и осуществления расчетов в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России»

242-П – документ о внутреннем контроле в банке, для чего нужна система внутреннего контроля в банке, как её организовать.

Положение ЦБ РФ от 16.12.2003 № 242-П «Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»

Работа банка с проблемными кредитами

... курсовой работы заключается в изучении особенностей работы банков с проблемными кредитами. ... Проблемные кредиты: понятие и причины возникновения. 1. 1. Кредитная политика коммерческих банков. Кредитная политика коммерческого банка - это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. ... банка: а) Определение общих положений ...

115-ФЗ – федеральный закон, направленный на создание механизма противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. К имеющимся у банков несвойственным функциям, этот закон прибавил еще одну – функцию обязательного контроля за сомнительными операциями с обязанностью представлять информацию о них в Росфинмониторинг. С момента принятия закона в 2001 году в работе банков изменилось очень многое: появились полноценные внутренние службы, занимающиеся только вопросами противодействия легализации, написаны объемные внутренние документы банка по вопросам противодействия легализации, разработаны анкеты для клиентов, для выгодоприобретателей, внедрены специальные программные комплексы и каналы связи.

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

499-П – это порядок идентификации клиентов в целях исполнения норм закона 115-ФЗ.

Положение ЦБ РФ 15.10.2015 № 499-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

321-П – документ о том как, когда, куда и в какой форме банк должен отправлять сообщения о подозрительных операциях по закону № 115-ФЗ.

Положение ЦБ РФ 29.08.2008 № 321-П «Положение о порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

173-ФЗ – закон о валютной политике России, вводит понятия «внутренние ценные бумаги», «внешние ценные бумаги», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции» и закрепляет основной принцип валютного законодательства: «всё запрещено, кроме того, что прямо разрешено». Очень важный для банков закон, так как на банки возложена функция агентов валютного контроля.

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

177-ФЗ – закон о страховании вкладов в банках, определяет основные принципы страхования вкладов, участников системы страхования, какие вклады застрахованы, страховой случай, размер возмещения по вкладам в банке, компетенцию Агентства по страхованию вкладов, требования к банкам, участвующим в системе страхования вкладов, порядок исчисления и уплаты банками страховых взносов на счет Агентства в Банке России.

Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»

630-П – определяет порядок ведения кассовых операций банками с наличными рублями при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории РФ.

Оценка кредитоспособности клиентов коммерческого банка (на примере Сбербанка РФ)

... влияния различных факторов на уровень кредитоспособности заемщика и дается оценка возможных способов снижения рисков кредитования. Целью данной дипломной работы является изучение теории и практики оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка, а также методик ее ...

2054-У – устанавливает порядок ведения кассовых операций в уполномоченных банках с денежными знаками иностранных государств.

Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»

266-П – устанавливает порядок выдачи на территории РФ банковских карт кредитными организациями и особенности осуществления операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация, иностранный банк или иностранная организация.

Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях,

1.3 Порядок оформления процесса открытия и закрытия банковских счетов в банках РФ

Должностные лица Банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности в случаях и в порядке, установленных Правилами Банка, на основании полученных документов проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности), а также выполняют другие функции, предусмотренные Правилами Банка.

Банк вправе открыть банковский счет клиенту-юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, без личного присутствия его представителя в случае, если такой представитель, имеющий право без доверенности действовать от имени юридического лица и являющийся физическим лицом, был ранее идентифицирован при личном присутствии кредитной организацией, в которой открывается счет, и находится на обслуживании в данной кредитной организации, а также вотношении его с учетом периодичности обновляется информация.

В соответствии с пунктом 5 статьи 7 Закона N 115-ФЗ (изложенных в Программе организации работы по отказу от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом, отказу в выполнении распоряжения клиента об осуществлении операции, расторжения договора с клиентом по инициативе Банка в составе ПВК, в целях ПОД/ФТ), запрещается:

— открывать банковские счета (вклады) клиентам без личного присутствия физического лица, открывающего счет (вклад), либо представителя клиента. Соблюдение при открытии банковского счета физическому лицу требования о личном присутствии лица, открывающего банковский счет (счет по вкладу), либо его представителя обеспечивается необходимостью размещения фотографии клиента на заявлении на открытие счета. При этом, предусмотренный настоящим подпунктом запрет на открытие счета (вклада) без личного присутствия физического лица, открывающего счет (вклад), или его представителя не применяется в случае, если данное физическое лицо или его представитель ранее были идентифицированы Банком, за исключением случаев возникновения у сотрудников подразделений Банка в отношении данного физического лица или его представителя либо в отношении операции с денежными средствами данного физического лица подозрений в том, что они связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

Банковское обслуживание корпоративных клиентов

... - привести характеристику объекта исследования; - провести оценку клиентского портфеля коммерческого банка; - оценить обслуживание корпоративных клиентов и определить эффективность взаимодействия банка с корпоративным клиентом; - спрогнозировать эффективность обслуживания корпоративных клиентов; - разработать рекомендации по совершенствованию банковских операций для корпоративных клиентов путем ...

— открывать и вести счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без предоставления открывающими счет (вклад) физическим или юридическим лицом, иностранной структурой без образования юридического лица документов и сведений, необходимых для его идентификации, а также открывать и вести счета (вклады) на владельцев, использующих вымышленные имена (псевдонимы);

— устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;

— заключать договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае непредставления Клиентом, представителем клиента документов и сведений, необходимых для идентификации клиента, представителя клиента в случаях, установленных Законом № 115-ФЗ, изложенных в клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарноговладельца, либо предоставление недостоверных или недействительных документов.

Основанием для открытия Счета является заключение Договора банковского счета (Приложение№4) соответствующего вида и предоставление до открытия счета всех документов и информации в соответствии с ПВК Банка в целях ПОД/ФТ (далее – ПВК ПОД/ФТ). .

Клиенту может быть открыто несколько

В соответствии с НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета. Правила, установленные НК РФ, применяются также в отношении приостановлений операций по счетам в банках индивидуальных предпринимателей.

Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (или вступления в силу) договора счета соответствующего вида. Указанная запись может быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов одновременно с заключением договора счета, соответствующего вида.

Документальным подтверждением обращения Клиента об открытии счета является заявление на открытие счета (Приложение№1), заполненное и подписанное клиентом, которое подшивается и хранится в юридическом деле клиента.

Основанием закрытия счета является прекращение договора банковского счета соответствующего вида в порядке и случаях, предусмотренном законодательством Российской Федерации или соглашением сторон.

Закрытие и открытие счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Депозитные и сберегательные сертификаты коммерческих банков

... именуются депозитными, сам вклад - депозитом, открываемый вкладчику счет - депозитным или сберегательным, а договор, заключаемый между банком и вкладчиком, - договором банковского вклада или депозитным договором. В банковской практике широко применяются депозитные (для юридических лиц) и сберегательные (для граждан) сертификаты, которые, ...

Документальным подтверждением обращения Клиента о закрытии счета является заявление на закрытие счета (приложение №2), заполненное и подписанное Клиентом, которое подшивается и хранится в юридическом деле Клиента.

Банк обязан располагать копиями документов, удостоверяющих личность клиента, а также лиц, личности которых необходимо установить при открытии счета, либо сведениями об их реквизитах: серия и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения (если имеется) (далее — реквизиты документа, удостоверяющего личность).При изготовлении копии документа, удостоверяющего личность, допускается копирование отдельных страниц, содержащих необходимые банку сведения.

Для открытия счета в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством РФ.

Документы (их копии), собранные банком для открытия счета, помещаются в юридическое дело, формируемое в соответствии с требованиями, установленными Правилами Банка. Хранение и передача юридических дел в подразделения банка осуществляются так же в соответствии с Правилами .

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Открыть текущий (карточный) счет несовершеннолетнему, в соответствии с законодательством РФ – не разрешается. Сделки за несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), могут совершать от их имени только родители, усыновители или опекуны. Только эти лица открывают счет и действуют в интересах несовершеннолетнего, распоряжаясь его имуществом.

Открытие текущего счета может сопровождаться:

-выдачей платежной карты, в том числе по зарплатному проекту,

-открытием вклада (депозита)

Копии оригиналов документов (за исключением нотариальных копий документов) должны быть заверены в соответствии законодательством РФ.

По завершении идентификации (установления личности) Клиента, его представителей и выгодоприобретателей, бенфициарных владельцев Сотрудник осуществляет прием, проверяет надлежащее оформление Клиентом документов, проверяет полноту представленных сведений и их достоверность.

Сотрудник после получения подписи Клиента удостоверяет Карточку печатью (штампом) Банка, проставляет собственноручную подпись, дату (цифрами) принятия карточки с образцами подписей, начиная с которой используется карточка, дату и время получения образца подписи в поле «Отметка банка» карточки в соответствии с Порядком оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати.

После подписания документов на открытие счета Сотрудник, открывает текущий счет. Присваивает номер договору текущего счета в соответствии с журналом учета договоров. Один экземпляр договора передает Клиенту, другой вкладывает в юридическое дело Клиента, которое хранится в операционном отделе банка либо дополнительного офиса.

Об открытии (закрытии) текущих счетов физических лиц необходимо известить налоговые органы, в соответствии законодательством РФ.

Если клиенту необходимо закрыть счет, то он, лично или в лице своих представителей, обращается к Сотруднику и представляет заявление о закрытии текущего счета.

Сотрудник закрывает текущий счет, расторгает договор текущего счета и проставляет дату расторжения в журнале учета договоров, в устной форме сообщает Клиенту о закрытии текущего счета, вкладывает заявление Клиента и другие документы, полученные при закрытии текущего счета, в юридическое дело и помещает юридическое дело на хранение в помещение (место), специально предусмотренное для хранения юридических дел.

Не является закрытием счета внесение в Книгу регистрации открытых счетов записи о закрытии счета в связи с изменением номера счета, обусловленным требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России.

Закрытие текущих счетов Банком в одностороннем порядке может производиться на условиях, предусмотренных соглашением сторон, в соответствии с действующим законодательством РФ.

Для открытия счета о

— оригиналы документов (подлинники);

— нотариально заверенные копии документов;

— копии документов, заверенные Клиентом.

Оригиналы некоторых документов (приказы, протоколы, выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП), представленные Клиентом (его представителем) для открытия банковского счета, а так же при обновлении сведений могут приниматься с согласия Клиента. На документах, предоставленных Клиентом в оригинале, Сотрудникпроставляет надпись «Принял(а)» и указывает свои фамилию, имя, отчество, должность, дату принятия, подпись.

Только в оригиналах принимаются:

-заявление на открытие расчетного счета,

-договор банковского счета,

-дополнительное соглашение к договору банковского счета с сочетаниями подписей лиц, указанных в Карточке (при наличии),

-карточка с образцами подписей и оттиска печати (Приложение№3),

-доверенность, уполномочивающая получать выписки по расчетному счету, сдавать и получать денежные средства от имени и по поручению Клиента, с наделение права подписи или без данного права, в зависимости от формы доверенности.

Для открытия счета в Банк может представляться заверенная выписка из внутренних документов Клиента.

Все документы, представляемые при открытии счета, должны быть действительными на дату их предъявления.

Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих личности физических лиц, выданных компетентными органами иностранных государств, составленных на нескольких языках, включая русский язык), представляются в банк с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык.

В случаях, предусмотренных законодательством РФ, документы, представляемые при открытии расчетного счета, должны быть легализованы.

Письменное уведомление Клиенту об открытии счета передается Сотрудником непосредственно Клиенту (его уполномоченному представителю), под роспись. В случае неявки Клиента Уведомление передается ответственному исполнителю на третий рабочий день со дня открытия счета для передачи клиенту вместе с договорами банковского счета .

Договор банковского счета передается Сотрудником непосредственно Клиенту (его уполномоченному представителю).

Особенности открытия накопительных счетов:

-накопительный счет открывается на основании заявления учредителя/учредителей вновь создаваемого юридического лица. В Банк также предоставляется Устав и документ, подтверждающий принятие решения о создании юридического лица (протокол/решение о создании юридического лица), свидетельство о государственной регистрации учредителя – юридического лица и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе учредителя – юридического лица.

В случае внесения денежных средств на накопительный счет представителем/представителями в доверенности указывается полномочие лица на внесение на накопительный счет денежных средств в оплату долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью, паевых взносов в паевой фонд производственных кооперативов, сельскохозяйственных производственных и потребительских кооперативов. Физическим лицом внесение денежных средств может производиться как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке. Оплата юридическими лицами долей/взносов в уставный капитал/паевой фонд создаваемых юридических лиц производится в безналичном порядке. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Банк может производить списание денежных средств с накопительного счета в случае ошибочного зачисления Банком денежных средств на этот счет.

Внесение денежных средств в оплату уставного капитала организации осуществляется по приходному ордеру, который оформляет ответственный исполнитель. Сотрудник, ответственный за открытие/закрытие счетов, оформляет уведомление Клиенту об открытии счета с указанием реквизитов открытого счета и об оплаченном уставном капитале. Уведомление передается Сотрудником Клиенту под роспись в получении на копии уведомления. Документы, представленные Клиентом для открытия накопительного счета, а также копия уведомления подшиваются в отдельную папку и хранятся до момента закрытия накопительного счета.

Открытие счетов по вкладам физических лиц осуществляется аналогично открытию Текущих счетов. Для открытия отдельных видов вкладов условиями по вкладам может быть предусмотрен дополнительный перечень документов, необходимых для представления в Банк. По желанию Клиента, дополнительно оформляется доверенность на распоряжение вкладом по форме Банка и завещательное распоряжение правами на денежные средства в порядке определенным Положениями Банка.

Об открытии счетов физическим лицам, в том числе счетов вклада (депозита) необходимо извещать налоговые органы.

Оформление операций по закрытию счета по вкладу осуществляется в следующем порядке:

Основанием для закрытия счета по вкладу является прекращение договора банковского вклада, в том числе его исполнением:

для срочных вкладов:

— досрочное — по желанию Клиента или по требованию государственных органов, в т.ч. путем изъятия части суммы вклада, если частичное изъятие не предусмотрено условиями по вкладам;

— по истечении срока вклада, если Клиент требует возврата не только процентов, но и суммы вклада (всей или части).

для вкладов «до востребования»:

— по желанию Клиента или по требованию государственных органов.

Для всех видов вклада:

— в одностороннем порядке в случаях, установленных абзацем третьим пункта 5 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

Сотрудником оформляется расходный кассовый ордер в 2-х экземплярах (платежное поручение в 2-х экземплярах или банковский ордер в 2-х экземплярах при безналичном перечислении денежных средств) в случае, если на день закрытия на счете по вкладу имеются денежные средства, заявление Клиента на перечисление денежных средств (при безналичном перечислении).

Сотрудником счет закрывается в день возникновения нулевого остатка на счете по вкладу, если иное не установлено договором банковского вклада.

Юридическое дело закрывается только в случае закрытия всех счетов клиента во всех подразделениях самостоятельного структурного подразделения Банка. Закрытые юридические дела Клиентов хранятся в порядке и в течение срока, установленных Правилами Банка.

О закрытии счетов физическим лицам, в том числе счетов вклада (депозита) необходимо извещать налоговые органы.

Открытие и закрытие счетов по депозитам юридических лиц и физических лиц, занимающихся частной практикой.

Юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям открываются счета по вкладам (депозитам) юридических лиц. Физическим лицам, занимающимся частной практикой (нотариус) открываются счета прочих привлеченных средств физических лиц согласно Положению ЦБР 385-П (далее по тексту Положение 385-П) (далее по тексту настоящего Раздела счет по вкладу (депозиту), открываемый юридическому лицу/физическому лицу, занимающемуся частной практикой – депозитный счет).

Основанием для открытия депозитного счета является заключение Банком:

-договора срочного депозита (депозита «до востребования») юридического лица (далее – договор депозита);

-договора депозитного счета нотариуса — физического лица, занимающегося частной практикой (нотариусом) (далее – договор депозитного счета нотариуса).

При отсутствии открытого расчетного счета в Банке, юридическое лицо/физическое лицо, занимающееся частной практикой должно открыть расчетный счет. Клиент лично или в лице своих представителей, обращается к Сотрудникукоторый:

— определяет структуру депозитного счета в зависимости от параметров операции по размещению Клиентом денежных средств в депозит Банка;

— консультирует Клиента по вопросам открытия депозитного счета, о порядке совершения банковских операций по депозитному счету;

— предоставляет при необходимости Клиенту комплект документов, необходимых для открытия депозитного счета.

По завершении комплектования документов, необходимых для открытия депозитного счета, ответственный сотрудник разъясняет Клиенту, как и когда Клиент по собственному требованию может узнать номер и реквизиты открытого депозитного счета и получить свой экземпляр договора депозита/договора депозитного счета нотариуса, а так же разъясняет Клиенту о возможности уточнения даты внесения записи об открытии депозитного счета в Книгу регистрации открытых счетов.

В день заключения договора депозита/договора депозитного счета нотариуса, но не позднее дня подписания последнего, юридическое лицо/физическое лицо, занимающееся частной практикой (нотариус), подает в Банк ответственному сотруднику документы.

Сотрудник осуществляет действия по идентификации Клиента и юридической экспертизе документов Клиента. Документы, полученные от представителя Клиента, помещаются в юридическое дело Клиента по расчетному счету, если они соответствуют требованиям действующего законодательства и внутренних нормативных документов Банка.

Ответственный сотрудник Казначейства оформляет уведомление Клиенту об открытии счета с указанием реквизитов открытого депозитного счета, реквизитов Банка для регистрации и направления данного уведомления Клиенту.

При пролонгации договора депозита, если балансовый счет

После совершения вышеизложенных действий Сотрудником открывается депозитный счет. После открытия депозитного счета:

-присваивает номер счета в соответствии с Порядком нумерации лицевых счетов в Банке;

-вносит соответствующую запись в Книгу регистрации открытых счетов;

-номер договору депозита присваивается в соответствии с журналом регистрации депозитных договоров нотариусов;

-оформляет уведомление Клиенту об открытии депозитного счета с указанием реквизитов открытого депозитного счета, реквизитов Банка;

-отправляет сообщение об открытии счета нотариуса сотруднику ответственному за открытие/закрытие счетов для уведомления налоговой инспекции.

Порядок закрытия депозитного счета после окончания (расторжения) договора депозита/договора депозитного счета нотариуса осуществляется в соответствии с главой 9 Инструкции Банка России № 153-И и настоящими Правилами.

Основанием закрытия депозитного счета является прекращение договора депозита (в том числе исполнением договора депозита) /договора депозитного счета нотариуса.

Закрытие депозитного счета, открытого юридическому лицу в рамках договора депозита, производится после возврата (досрочного возврата) депозита юридического лица и расторжения договора депозита, на основании заявления (письма) Клиента, составленного по типовой форме, утвержденной Банком, в порядке и сроки, установленные договором депозита, и содержащему волеизъявление Клиента на закрытие депозитного счета (в случае, если в период действия договора депозита осуществлялись его пролонгации, и открывались новые депозитные счета – то Клиент в заявлении указывает все счета, открытые в рамках депозитного договора) (далее по тексту настоящего Раздела – заявление на закрытие депозитного счета).

Ответственный сотрудник службы Казначейства при закрытии депозитного счета, открытого в рамках договора депозита составляет распоряжение на закрытие депозитного счета, открытого в рамках договора депозита, и передает его в Сотруднику, ответственному за открытие/закрытие счета не позднее операционного дня следующего за днем возникновения нулевого остатка на депозитном счете и окончания (расторжения) договора депозита, о чем делается отметка в журнале регистрации депозитныхдоговоров юридических лиц/индивидуальных предпринимателей, для закрытия .

Закрытие депозитного счета, открытого физическому лицу, занимающемуся частной практикой (нотариус), осуществляется одновременно с расторжением договора депозитного счета нотариуса на основании заявления на закрытие депозитного счета, представленного Клиентом Сотруднику. К представленному Клиентом заявлению на закрытие депозитного счета должна быть приложена денежная чековая книжка (если она выдавалась).

Сотрудником при закрытии депозитного счета, открытого в рамках депозитного счета нотариуса:

-проверяет наличие полномочий Клиента (его представителя) на закрытие депозитного счета;

-проставляет отметку в заявлении на закрытие депозитного счета;

-передает заявление на закрытие депозитного счета другим уполномоченным сотрудникам Банка на проставление отметок о согласии с возможностью закрытия депозитного счета;

-передает заявление на закрытие депозитного счета (с отметками всех уполномоченных сотрудников) на подпись Заместителю Председателя Правления Банка;

Закрытие депозитного счета осуществляется внесением записи о закрытии данного лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Запись о закрытии лицевого счета должна быть внесена должностным лицом Банка в Книгу регистрации открытых счетов не позднее банковского дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора депозита/договора депозитного счета нотариуса, о чем делается отметка в журнале регистрации депозитных договоров нотариусов, если законодательством Российской Федерации не установлено иное.

При отсутствии денежных средств на депозитном счете, открытом в рамках договора депозита, соответствующий лицевой счет (лицевые счета) подлежит(-ат) исключению из Книги регистрации открытых счетов не позднее банковского дня, следующего за днем прекращения договора депозита.

Закрытие расчетных счетов может производиться:

-по заявлению Клиента .

-банком в одностороннем порядке,

-по решению суда.

При наличии полномочий Клиент, лично или в лице своих представителей, обращается к Сотруднику Банка и представляет заявление о закрытии счета, либо направляет заявление на бумажном носителе, используя услуги почтовой связи в адрес руководителя Банка. В заявлении Клиента должны быть указаны номер и реквизиты банковского счета, на который должен быть перечислен остаток денежных средств с закрываемого счета. К заявлению Клиента должна быть приложена чековая книжка с неиспользованными чеками (если выдавалась).

В заявлении Клиента должны быть указаны номера неиспользованных чеков.

Для закрытия счета должника в ходе конкурсного производства конкурсный управляющий представляет документ, удостоверяющий личность, копию судебного акта об утверждении конкурсного управляющего в деле о банкротстве должника, письменное заявление о закрытии банковского счета с указанием реквизитов банковского счета, на который подлежит переводу остаток денежных средств на счете, реквизитов банка получателя средств. В случае если распоряжение на перевод остатка денежных средств по счету составляется и подписывается банком, карточка в банк не представляется. Сотрудник согласовывает закрытие счета с отделом кредитования, отделом технического обеспечения, отделом валютных операций и платежных карт, службойбезопасности по заявлению клиента.

Подписывает заявление на закрытие счета у Председателя Правления банкалибо у Заместителя Председателя Правления и закрывает договор банковского счета:

-при отсутствии денежных средств на расчетном счете, независимо от наличия или отсутствия предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на расчетном счете — не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора расчетного счета,

-при наличии денежных средств на расчетном счете и отсутствии предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на расчетном счете — не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с расчетного счета,

-при наличии денежных средств на расчетном счете и наличии предусмотренных законодательством РФ ограничений распоряжением денежными средствами на расчетном счете — после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с расчетного счета,

-указывает дату расторжения договора банковского счета в журнале учета договоров,

-передают информацию (сведения) о закрытии счета Начальнику операционного отдела .

Сотрудники

Закрытие расчетных счетов Банком в одностороннем порядке может производиться по инициативе Уполномоченного подразделения . Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив об этом клиента в письменной форме.

Если, в течение шестидесяти дней, со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении ДБС клиент не явился за получением остатка денежных средств на счете, либо в течение указанного срока банк не получил распоряжения клиента о переводе остатка денежных средств на другой счет, банк обязан зачислить остаток денежных средств на счете на специальный счет в Банке России.

Банковский счет клиента закрывается после перевода остатка денежных средств на специальный счет.

Закрытие счетов Банком в одностороннем порядке может производиться по инициативе Сотрудника в случае выявления исключенных из ЕГРЮЛ либо ЕГРИП Клиентов на сновании информации, размещенной на официальном сайте ФНС или основных сведений, полученных от сотрудников службы безопасности в ходе проверки.

В случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад), открытый Клиенту — иностранному налогоплательщику, после принятия Банком решения об отказе от совершения операций сотрудники Банка осуществляют возврат платежей, поступающих в пользу клиента — иностранного налогоплательщика, на счета плательщиков в банках-отправителях.

По истечении 30 рабочих дней со дня уведомления Клиента о принятии решения об отказе от совершения операций Банк расторгает договор об оказании финансовых услуг.

Сотрудник при закрытии счета юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям готовит письменное уведомление Клиенту о закрытии расчетного счета.

Сотрудник Банка

2 Анализ учета открытия и закрытия банковских счетов на примере ООО «АЛТЫНБАНК»

2.1Экономическая характеристика ООО «АЛТЫНБАНК»

ООО «Алтынбанк» — небольшой по размеру активов региональный банк (Республика Татарстан).

Ключевым направлением деятельности фининститута является расчетно-кассовое обслуживание и кредитование местных субъектов малого и среднего бизнеса. Ресурсная база кредитной организации построена на средствах корпоративных клиентов (как в виде остатков на расчетных счетах, так и в виде срочных депозитов) и дополняется собственным капиталом. Кредитная организация регулярно выступает нетто-кредитором на межбанковском рынке. Контролируется политическим деятелем и заслуженным экономистом Республики Татарстан Талгатом Мидхатовичем Абдуллиным и его родственниками.

Банк был учрежден в г. Казани Республики Татарстан в форме общества с ограниченной ответственностью и зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации в 1992 году. С февраля 2005 года общество является участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц. До июня 2014 года осуществлял свою деятельность под наименованием ЗАО «Кара Алтын», затем сменил организационную форму и наименование на ООО «Алтынбанк».

На текущий момент основными бенефициарами банка являются исполнительный директор некоммерческой организации «Государственный жилищный фонд при Президенте Республики Татарстан», депутат Государственного Совета Республики Татарстан пятого созыва, бывший председатель правления банка «Ак Барс», заслуженный экономист Республики Татарстана ТалгатМидхатовичАбдуллин и его родственники: председатель правления банка Ринат МидхатовичАбдуллин, директор ООО «Бизнес-Инвест», член совета директоров БулатТалгатович Абдуллин, Амина МаксутовнаАбдуллина иЭльвера Абдуллина, совместно контролирующие порядка 90,18% акций общества, в том числе через ОАО «Камско-Устьинский гипсовый рудник» (ОАО «КУГР»).

В числе акционеров также Шамиль Бикмаев и немецкая фирма «KnaufGerbryuderFervaltungsgezelshaft» (соответственно 5,41% и 3,39% акций через участие в ОАО «КУГР»), СююмбикаЗиганшина (1,01%).

Помимо головного офиса в Казани, банк располагает пятью дополнительными офисами и тремя операционными кассами вне кассового узла. Все офисы расположены на территории Республики Татарстан. Собственная сеть банкоматов и платежных терминалов банка насчитывает девять устройств. Среднесписочная численность персонала банка за I квартал 2018 года составляла 100 человек (110 человек годом ранее).

Физическим лицам банк предлагает линейку вкладов, кредитование (авто, потребительское, ипотеку), открытие и обслуживание текущих счетов, пластиковые карты («Мир»), денежные переводы без открытия счета (Contact, «Золотая Корона»), удаленное банковское обслуживание и аренду сейфовых ячеек.

Корпоративным клиентам доступно РКО, кредитование, размещение средств на депозиты, операции с ценными бумагами, валютные операции, зарплатные проекты («Мир»), торговый эквайринг, удаленное банковское обслуживание и др.

Банк обслуживает около 1,2 тыс. счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и порядка 2 тыс. счетов физических лиц. В числе клиентов банка АО «Стройсервис», ООО «Стройарсенал», ООО «Трансинвест», ООО «Казаньсельмаш», ООО «Делко», ООО «Эколайн», ООО «Электросервис» и др.

Объем нетто-активов кредитной организации сократился с начала года на 11,6% (или 184,2 млн рублей), составив 1,4 млрд рублей на 01.07.2018.

Cнижение валюты баланса в первую очередь обусловлено оттоком средств юридических лиц, который привел к сокращению ресурсной базы банка. В активной части баланса основное сокращение коснулось статей совокупного кредитного портфеля и высоколиквидных активов.

Структура пассивов кредитной организации удовлетворительно диверсифицирована по источникам привлечения и отличается повышенной зависимостью от средств юридических лиц, доля которых на отчетную дату составила 31,1% от общего объема нетто-пассивов кредитной организации. За рассмотренный период структура пассивов претерпела следующие изменения:

— доля привлеченных средств физических лиц в пассивах увеличилась c 5,9% до 11,2%, при этом их номинальный объем увеличился на 63 млн рублей;

• доля привлеченных средств юридических лиц в пассивах сократилась c 43,7% до 31,1%, при этом их номинальный объем сократился на 256,7 млн рублей;

— на отчетную дату кредитная организация не имеет привлеченных средств от банков;

-на отчетную дату кредитная организация не имеет на балансе собственных выпущенных ценных бумаг.

Объем собственных средств кредитной организации на 01.07.2018 составил 552,1 млн рублей, с начала года данный показатель сократился на 9% (или 54,8 млн рублей).

Доли собственных и привлеченных средств на отчетную дату составляют 39,4% и 60,6% соответственно. Норматив достаточности собственных средств (Н1.0) на отчетную дату выполняется со значительным запасом, составляя 47,01% (при минимуме в 8%).

Основной объем активов кредитной организации приходится на статью выданных межбанковских кредитов, которая на отчетную дату формирует 51,5% нетто-активов. Доли активов, приносящих процентные доходы, и прочих активов на 01.07.2018 составляют 93,8% и 6,2% соответственно.

За рассмотренный период структура активов претерпела следующие изменения:

-доля вложений в совокупный кредитный портфель сократилась c 45,8% до 42,3%, при этом их номинальный объем сократился на 133,9 млн рублей;

• на отчетную дату кредитная организация не имеет вложений в портфель ценных бумаг;

— доля выданных межбанковских кредитов увеличилась c 44,2% до 51,5%, при этом их номинальный объем увеличился на 19,9 млн рублей;

• доля высоколиквидных активов сократилась c 8,3% до 5%, при этом их номинальный объем сократился на 60,8 млн рублей;
• на отчетную дату доля вложений кредитной организации в основные средства минимальна (менее 1%);

— на отчетную дату доля вложений кредитной организации в прочие активы минимальна (менее 1%).

На отчетную дату величина совокупного кредитного портфеля финучреждения составляет 593,6 млн рублей. С начала года его объем сократился на 133,9 млн рублей (или 18,4%).

Основная доля в составе кредитного портфеля приходится на ссуды, предоставленные юридическим лицам, — 77,8%. Согласно отчетности по МСФО за 2017 год, основная часть корпоративных кредитов банка была выдана компаниям и организациям, представляющим следующие отрасли экономики: промышленность (18,4%), транспорт и связь (12,6%), недвижимость (10,5%) и торговля (10,3%).

Кредитный портфель преимущественно долгосрочный: доля кредитов, выданных на срок свыше одного года, составляет 87,9%. За анализируемый период уровень просроченной задолженности по совокупному портфелю вырос с 3,7% до 4,7%. При этом уровень резервирования по кредитному портфелю составляет 33,7%, что полностью покрывает величину просроченной задолженности. Стоимость имущества, переданного в залог в качестве обеспечения по ссудам, составляет 1 млрд рублей (175,5% от величины кредитного портфеля).

На межбанковском рынке кредитная организация выступает исключительно нетто-кредитором. Объем размещенных средств на 01.07.2018 составляет 722 млн рублей, из которых 600 млн рублей приходится на средства, размещенные на депозите в ЦБ РФ. На валютном рынке финучреждение проявляет слабую активность, обороты по конверсионным операциям по итогам последнего месяца находятся на уровне 18,3 млн рублей.

Согласно данным отчетности по РСБУ, по итогам 2017 года кредитная организация получила прибыль в размере 1,1 млн рублей. По итогам первого полугодия 2018 года кредитная организация демонстрирует убыток в размере 46,1 млн рублей.

Общество с ограниченной ответственностью «АЛТЫНБАНК» является, На отчетную дату (01 Марта 2019 г.) величина активов-нетто банка АЛТЫНБАНК составила, По оказываемым услугам банк в основном

Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк).

Эта «часть» называется «предполагаемым оттоком средств». Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка.

Таблица 2.1.1 Структуру

Наименование показателя	01 Марта 2018 г., тыс.руб			01 Марта 2019 г., тыс.руб
средств в кассе		(7.18%)			(4.41%)
средств на счетах в Банке России		(1.56%)			(0.07%)
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)		(1.96%)			(1.05%)
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней		(89.30%)			(94.46%)
высоколиквидных ценных бумаг РФ		(0.00%)			(0.00%)
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств		(0.00%)			(0.00%)
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)		(100.00%)			(100.00%)

Из таблицы 2.1.1 ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы средств в кассе, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, увеличились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), сильно уменьшились суммы средств на счетах в Банке России, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с до млрд.руб.

Таблица 2.1.2 Структура

Наименование показателя	01 Марта 2018 г., тыс.руб		01 Марта 2019 г., тыс.руб
вкладов физ.лиц со сроком свыше года		(1.33%)		(0.23%)
остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)		(11.23%)		(13.63%)
депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года)		(79.68%)		(78.90%)
в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП)		(75.70%)		(78.85%)
корсчетов ЛОРО банков		(0.00%)		(0.00%)
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней		(0.00%)		(0.00%)
собственных ценных бумаг		(0.00%)		(0.00%)
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность		(7.76%)		(7.24%)
ожидаемый отток денежных средств		(40.82%)		(40.18%)
текущих обязательств		(100.00%)		(100.00%)

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года), в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП), межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, собственных ценных бумаг, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, увеличились суммы остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), корсчетов ЛОРО банков, сильно уменьшились суммы вкладов физ.лиц со сроком свыше года, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с до млрд.руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение , что говорит хорошем запасе прочности для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.

В корреляции с этим важен для рассмотрения норматив текущей (Н3) ликвидности, минимальное значение которого установлено 50%. Тут мы видим, что норматив Н3 сейчас на достаточном уровне.

Таблица 2.1.3 Динамика изменения

Наименование показателя	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен	1Окт	1Ноя	1Дек	1Янв	1Фев	1Мар
Норматив мгновенной ликвидности Н2 (мин.15%)	21.8	54.7	38.8	27.2	76.7	34.0	26.4	41.9	38.8	20.3	—	—
Норматив текущей ликвидности Н3 (мин.50%)	115.3	100.9	128.0	142.6	129.2	131.5	135.9	125.2	131.6	139.7	143.7	136.9
Экспертная надежность банка	260.6	225.9	294.8	306.4	300.3	325.8	315.0	295.2	317.2	332.5	335.1	328.6

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 , сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к увеличению, а экспертная надежность банка в течение года и последнего полугодия довольно велика и имеет тенденцию к увеличению.

Объем активов, приносящих доход банка составляет, Таблица 2.1.4 Структура

Наименование показателя	01 Марта 2018 г., тыс.руб		01 Марта 2019 г., тыс.руб
Межбанковские кредиты		(49.86%)		(62.75%)
Кредиты юр.лицам		(41.77%)		(26.03%)
Кредиты физ.лицам		(8.36%)		(11.22%)
Векселя		(0.00%)		(0.00%)
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования		(0.00%)		(0.00%)
Вложения в ценные бумаги		(0.00%)		(0.00%)
Прочие доходные ссуды		(0.00%)		(0.00%)
Доходные активы		(100.00%)		(100.00%)

В таблице 2.1.4. видим, что незначительно изменились суммы Векселя, Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, Вложения в ценные бумаги, увеличились суммы Межбанковские кредиты, сильно увеличились суммы Кредиты физ.лицам, уменьшились суммы Кредиты юр.лицам, а общая сумма доходных активов увеличилась на 12.8% c до млрд.руб.

Анализ таблицы позволяет предположить, что банк делает упор на, Таблица 2.1.5 Аналитика по

Наименование показателя	01 Марта 2018 г., тыс.руб		01 Марта 2019 г., тыс.руб
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам		(0.00%)			(0.00%)
Имущество, принятое в обеспечение		(140.54%)			(119.52%)
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение		(0.00%)			(0.00%)
Полученные гарантии и поручительства		(308.44%)			(270.19%)
Сумма кредитного портфеля		(100.00%)			(100.00%)
— в т.ч. кредиты юр.лицам		(64.21%)			(59.76%)
— в т.ч. кредиты физ. лицам		(12.86%)			(25.75%)
— в т.ч. кредиты банкам		(22.93%)			(14.50%)

Видим, что незначительно изменились суммы Средства юр. лиц, увеличились суммы Средства банков (МБК и корсчетов), Вклады физ. лиц, а общая сумма процентных обязательств увеличилась на 10.3% c до млрд.руб.

Таблица 2.1.6 Краткая структура

Наименование показателя	01 Марта 2018 г., тыс.руб		01 Марта 2019 г., тыс.руб
Средства банков (МБК и корсчетов)		(0.00%)			(0.00%)
Средства юр. лиц		(86.38%)			(85.06%)
— в т.ч. текущих средств юр. лиц		(82.07%)			(85.00%)
Вклады физ. лиц		(13.61%)			(14.94%)
Прочие процентные обязательств		(0.00%)			(0.00%)
— в т.ч. кредиты от Банка России		(0.00%)			(0.00%)
Процентные обязательства		(100.00%)			(100.00%)

Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по балансовым данным) увеличилась за год с до . При этом рентабельность капитала ROE (рассчитываемая по формам 102 и 134) увеличилась за год с до (здесь и ниже приведены данные в процентах годовых на ближайшую квартальную дату).

Чистая процентная маржа увеличилась за год

За год источники собственных средств

Таблица 2.1.7Собственные средства

Наименование показателя	01 Марта 2018 г., тыс.руб		01 Марта 2019 г., тыс.руб
Уставный капитал		(18.26%)		(17.86%)
Добавочный капитал		(36.60%)		(35.81%)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)		(42.86%)		(43.19%)
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период		(0.88%)		(1.77%)
Резервный фонд		(1.40%)		(1.37%)
Источники собственных средств		(100.00%)		(100.00%)

Рассмотрим показатели

Таблица 2.1.8 Кредитные риски

Наименование показателя	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен	1Окт	1Ноя	1Дек	1Янв	1Фев	1Мар
Доля просроченных ссуд	10.4	8.3	9.9	10.9	8.1	10.8	16.4	12.2	17.0	16.9	7.3	16.7
Доля резервирования на потери по ссудам	28.3	25.5	32.3	36.2	25.1	37.9	43.4	32.9	45.8	44.3	20.3	45.3
Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%)	63.3	71.6	71.0	71.5	72.1	71.8	63.6	74.0	63.4	64.8	—	—

Доля просроченных ссуд в течение

Уровень просроченных ссуд на последнюю дату

Уровень резервирования на последнюю рассматриваемую дату

Таблица 2.1.9 Таблица возможных изменений

Наименование показателя	1Апр	1Май	1Июн	1Июл	1Авг	1Сен	1Окт	1Ноя	1Дек	1Янв	1Фев	1Мар
Смена владельцев банка за месяц (%)	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Изменение уставного капитала за месяц	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Рост ФОР (фонда обяз.резервирования по вкладам) за месяц (%)	-26.8	-8.8	-10.8	18.1	6.3	1.6	-11.0	6.9	17.5	-80.4	0.6	0.4
Изменение суммы вкладов физ. лиц за месяц (для банков с долей вкладов физ.лиц более 20%)	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Изменение оборотов по кассе за месяц (для банков с оборотами более 500 млн.руб.) (%)	10.6	-8.4	3.0	-8.1	-1.0	2.3	0.7	-3.6	-16.1	25.5	-22.5	0.7
Изменение оборотов по расчетным счетам юр. лиц за месяц (для банков с оборотами более суммы активов)	4.3	-4.8	-0.8	1.1	12.9	-10.9	-9.2	18.2	0.9	5.5	-31.1	—
Отток средств юр. лиц за месяц	-5.9	1.8	8.3	-14.3	-12.5	30.7	5.3	52.7	-29.2	-1.7	-3.0	-1.7

Таким образом следует из таблицы 2.1.9, за последний год у банка ООО «АЛТЫНБАНК» не было смены собственников (акционеров).

2.2 Анализ деятельности со счетами клиентов в ООО «АЛТЫНБАНК». Динамика роста.

Большинству местных банков в июле 2017г удалось пополнить свои пассивы. В лидеры по приросту вкладов граждан выбились Алтынбанк.

Объем вкладов «физиков» в банке братьев

Число зарплатных проектов

Рисунок 2.2.1. ООО «Алтынбанк»:Депозиты физлиц.,млн.руб.

Показатель «Вклады физических лиц» наряду с объемом вкладов включает также остатки на карточных (текущих) счетах клиентов — физических лиц. На 1 августа 2017 года в результате активного предложения банком своих платежных карт, выпуск которых возобновлен с мая текущего года, наблюдается значительный рост спроса у клиентов на данный продукт. Количество зарплатных проектов организаций в банке за июль увеличилось на 50 процентов, а число выданных индивидуальных платежных карт — на 11 процентов. И, как следствие, сумма средств на карточных счетах на 1 августа 2017 года выросла на 67 процентов. Вышеуказанные процессы в основном вызвали увеличение остатков на вкладных и текущих счетах физических лиц в ООО «Алтынбанк» за июль месяц на внушительные 13,6 процента. Рост данных показателей обусловлен в первую очередь тем, что банк обеспечил очень выгодные условия обслуживания своих платежных карт, возможностью с их помощью дистанционной и оперативной оплаты ключевых платежей клиентов, активным предложением этого продукта клиентам банка — физическим лицам».

Таблица 2.2.1.

№	Название банка	На 1 июля 2017, тыс. руб.	На 1 августа 2017, тыс. руб.	Абсолютное изменение 1 августа_17 к 1 июля_17, тыс. руб.	Относительное изменение 1 августа_17 к 1 июля_17, %
1	Алтынбанк	91351	103805	12454	13.6
2	АвтоКредитБанк	281539	297474	15935	5.7
3	Татсоцбанк	6865594	7230223	364629	5.3
4	Заречье	1555797	1591209	35412	2.3
5	Акибанк	12440425	12659169	218744	1.8

Согласно Таблице 2.2.1, июль оказался довольно благоприятным месяцем для банкиров с точки притока денег от «физиков». Подавляющее большинство участников нашего рейтинга (точнее 12 из 16) оказалось в плюсе, двое — Сбербанк и Энергобанк — «сыграли вничью». Но была и пара исключений. Частные вклады в Банке Казани уменьшились на 2%, или 147 млн рублей, до 7,1 млрд рублей. В кредитной организации это объясняют в первую очередь желанием повысить эффективность фондирования. Это произошло по двум финансовым инструментам. Первый — отток по текущим счетам физлиц на 64 миллиона рублей — не является инструментом, характеризующим стабильные остатки. Но данный портфель имеет положительную динамику на протяжении текущего 2017 года. Второй — отток по вкладам физических лиц на 83 миллиона рублей. В целях сохранения оптимального фондирования кредитного портфеля платными пассивами, сохранения процентной маржи и на фоне снижающего тренда ключевой ставки

2.3 Рекомендации по улучшению работы по банковским счетам

В данном разделе рассматриваются проблемы привлечения клиентов банками и предлагаемые для решения этих проблем способы: налаживание обратной связи с клиентами; квалифицированность банковского персонала по работе с клиентами; ценовые способы привлечения и удержания банковских клиентов; особенности банковской рекламы; необходимость мероприятий по связям с общественностью; организация стимулирования сбыта.Первый способ привлечения клиентов — это налаживание обратной связи с клиентами. Этот способ основан на выяснении у самих клиентов их желаний и предпочтений. Применение такого способа помогает решить проблему неосведомленности банков об истинном отношении к банку клиентов из первоисточника.Регулярные опросы клиентов показали, что слабым звеном в деятельности финансовых учреждений является сервис. В течение последнего десятилетия многие банки настолько увязли в решении внутренних проблем, что зачастую качеству обслуживания уделяли неоправданно малое количество внимания. Стоит ли удивляться тому, что результатом подобного легкомыслия стал массовый уход клиентов из банков? Они все чаще стали обращаться к другим провайдерам финансовых услуг, например к небанковским брокерским компаниям и инвестиционным фондам открытого типа.

В этой связи точное знание мнения клиентов приобретает еще большую значимость. На вопрос клиентам банка, какие рекомендации они могли бы дать «своим» банкам для поддержания бизнеса на должном уровне. По сравнению с 38% в 2006 году, 60% опрошенных в 2007 году указали на необходимость улучшения качества обслуживания. Новые альтернативные методы налаживания обратной связи с клиентами в значительной степени зависят от затрат на ее реализацию. Например, телефонный опрос является самым дорогостоящим для банка методом, включая затраты на разработку программы опроса. Опрос по электронной почте требует много меньшие затраты на его проведение. Для снижения затрат целесообразно предложить ввести автоматическую систему телефонных опросов. По окончании операций, с той или иной услугой, открытием счета или оформлением депозита в филиале банка, потребители банковских услуг будут получать по почте напечатанное на квитанциях или оформленное как отдельное послание письмо с просьбой позвонить по определенному номеру и высказать свое мнение о качестве обслуживания. Прослушав приветствие председателя банка, можно будет автоматически перейти в режим пятиминутного опроса, который будет записываться в цифровом режиме. Способ налаживания обратной связи с клиентами помогает банку вовремя правильно оценить ситуацию с отношением потребителя к его услугам, что напрямую связано с коммуникационной функцией. Ведь обратная связь дает возможность банку направлять свои усилия по привлечению клиентов именно в то русло, которое нужно.

Второй способ привлечения клиентов связан с квалифицированностью персонала банка по работе с клиентами. Этот способ связан с повышением требований к персоналу банка, работающего напрямую с клиентами (клиентский менеджер).

Он помогает решить проблему прямого общения банка со своим клиентом, так как сотрудник соответствующего отдела банка для клиента является лицом кредитного учреждения.

Инновационная технология используется тогда, когда целесообразно сконцентрировать усилия работников банка на выработке предложений по решению практической маркетинговой проблемы или ряда проблем. Поскольку работники банка обладают определенной информацией или видением проблемы (проблем), то применение такой обучающей технологии позволяет нарабатывать варианты решения и (при необходимости) прорабатывать схему его практической реализации. Инновационная технология обладает и «параллельным действием», то есть позволяет «на ходу» разрешать вопросы психологической совместимости обучаемых, их делового этикета, противостояния индивидуальных оценок и др.

Традиционная технология может сработать в том случае, если «конструктор программы» умеет соединять в ней преподавателей, разных как по проблемам, так и стилю преподавания. Как правило, хорошая конструкция программы отличается определенным балансом между лекционным материалом и активно-деятельностными формами — деловая игра, тренинг, анализ и решение конкретной ситуации, создание маркетинговых систем.

Комбинированные технологии включают различные средства предыдущих технологий, сочетание которых зависит от цели и задач обучения.

Для банков становится всё более необходимым выбор программных решений, которые рассчитаны на перспективу технологического роста и дают возможность вложить инвестиции в систему автоматизации. Время дешевых программных решений осталось в прошлом, поэтому самое время задуматься об окупаемости затрат на системы автоматизации, в том числе за счет внедрения и использования передовых финансовых технологий, консолидированных в промышленных решениях.

Сегодня у банков любого размера, филиальной структуры и произвольной специализации есть достаточный выбор среди программных решений, предлагаемых российскими и зарубежными разработчиками. Банки стали использовать тендеры для выбора системы автоматизации или выбора фирмы — стратегического партнёра. Подобные работы проводятся, как правило, в сотрудничестве с российскими консалтинговыми фирмами. Многие крупные банки разрабатывают собственное программное обеспечение.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время все большее количество людей, в том числе физических лиц, вступают в отношения с банками. Одними из самых частых видов финансовых отношений физических лиц и банковских учреждения являются отношения кредитования, а также открытие физическими лицами банковских счетов. Для чего может понадобиться банковский счет? Прежде всего, это возможность накопления денежных средств для совершения крупных покупок. Для накоплений наиболее удобным инструментом является банковский депозит. Еще один вид банковского вклада — расчетный счет. Наличие такого счета дает возможность гражданам совершать безналичные платежи за различные услуги, а также получать платежи.

Таким образом, основными видами банковских счетов являются расчетный счет, который также называется текущим счетом или счетом до востребования, и депозитный счет.

Открывая текущий счет, вкладчик имеет право положить денежные средства на счет в любой момент, а также в любой момент их снять. На такие счета, как правило, не начисляются проценты. Использование текущего счета целесообразно, если возникает необходимость размещения свободных денег на короткий период времени — несколько дней или несколько недель. Важное преимущество текущего счета — возможность использования его для отправления или получения платежей. Это можно делать практически мгновенно.

Если определенная сумма денег не предназначена для немедленного использования, она может быть помещена на депозитный счет (депозит).

Основное отличие депозита от текущего счета заключается в том, что депозит дает возможность получать постоянный доход от вложенных денег. На сумму вклада, размещаемого на депозитном счету, банком начисляются проценты, которые вкладчик может использовать по своему усмотрению.

В данной работе были рассмотрены нормативно-правовые акты регламентирующиеоткрытия и закрытиясчетов в банке. Также было изучено оформление открытия и закрытия расчетного счета в банке, проанализирована динамика роста открытия счетов на примере ООО «Алтынбанк».

Для хранения свободных денежных средств и осуществления безналичных расчетов субъекты хозяйствования могут иметь расчетные, валютные и другие счета в банках. Денежные средства в национальной валюте хранятся на расчетном счете. Для хранения иностранной валюты и совершения хозяйственных операций, связанных с ней, организации могут открывать валютные счета в банке. Специальные счета в банках предназначены для расчетов и обобщения информации о наличии и движении денежных средств в официальной денежной единице Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами, а также в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах.

Основными задачами учета денежных средств на счетах в банке являются: своевременное и правильное документальное оформление операций по движению средств на счетах в банке, систематический контроль за движением денежных средств на счетах в банке и сверка данных организации с данными банка, полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций, проведение регулярного контроля за состоянием расчетов и др.

Соблюдение задач учета денежных средств позволяет контролировать расходование денежных средств, своевременность расчетных операций с дебиторами и кредиторами, разработку дополнительных мероприятий по привлечению денежных средств и, как конечный результат деятельности организации, получение максимальной прибыли.

В ходе написания работы проанализирован порядок открытия и закрытия счетов юридических и физических лиц (резидентов и не резидентов), их виды, элементы и то состояние в котором они находятся в нашей стране. Также исследовала особенности функционирования различных видов счетов в ООО «Алтынбанк», их нормативно-правовую базу и рассмотрела методику бухгалтерского учета операций на этих банковских счетах. В результате я пришла к следующим выводам:

— Банковский счет является необходимом средством организации и осуществления расчетов;

— Коммерческие банки, осуществляя привлечение и размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц, оказывая содействие платежному обороту, являются обязательным элементом системы кредитных, финансовых организаций государства;

— Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) производиться только в том случае, если банком получены все предусмотренные инструкцией № 28-И документы, а так же проведена идентификация клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации;

— Открытие и закрытие счетов физическим и юридическим лицам является одной из самой важной и прибыльной деятельностью Алтынбанка;

— Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного счета, регламентируется Центральным Банком России, а механизм функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетному обслуживанию.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 13.07.2015) (с изм. и доп.вступ в силус 01.10.2015)// СПС «КонсультантПлюс»;

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации-все части;

3. Федеральный закон от 07.08.2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изменениями и дополнениями) (далее по тексту — Закон №115-ФЗ)// СПС «КонсультантПлюс»;

4. Федеральный закон от 02.12.1990г. № 395-I «О банках и банковской деятельности»// СПС «КонсультантПлюс»;

5. Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»// СПС «КонсультантПлюс»;

6. Положение ЦБР от 24.04.2008 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»// СПС «КонсультантПлюс»;

7. Положение ЦБР от 16.07.2012 №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»// СПС «КонсультантПлюс»;

8. Положение ЦБР от 15.10.2015 № 499-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», (далее по тексту — Положение ЦБ РФ № 499-П)// СПС «КонсультантПлюс»;

9. Положение ЦБР от 10.04.2006 №285-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями»// СПС «КонсультантПлюс»;

10. Положение Банка России №440-П от 06.11.2014 «О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах»// СПС «КонсультантПлюс»;

11. N 311-П от 07.09.2007 «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)»// СПС «КонсультантПлюс»;

12. Банка России от 15 ноября 2010 г. N 361-П «О порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета»// СПС «КонсультантПлюс»;

13. Инструкцией ЦБР от 30 мая 2014 г. N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»// СПС «КонсультантПлюс»;

14. Положение Банка России от 02.09.2013г. N 407-П «О представлении кредитными организациями по запросам Федеральной службы по финансовому мониторингу информации об операциях клиентов, о бенефициарных владельцах клиентов и информации о движении средств по счетам (вкладам) клиентов в электронном виде»// СПС «КонсультантПлюс»;

15. Указание Банка России от 23 августа 2013 г. N 3041-У «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с клиентом, отказа от выполнения распоряжения клиента о совершении операции и о случаях расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом по инициативе кредитной организации»// СПС «КонсультантПлюс»;

16. Приказ ФНС от 20.03.2015г. №ММВ-7-8/117@ «Об утверждении Порядка информирования банков о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщика – организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, указанных в п.11 ст.76 Налогового кодекса РФ».// СПС «КонсультантПлюс»;

17. Федеральный закон от 23 июня 2016г. №191-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и статью 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»// СПС «КонсультантПлюс»;

18. .

19.Практикум по национальному счетоводству: Б. И. Башкатов, Б. Т. Рябушкин Санкт-Петербург, Финансы и статистика, 2014 г.-151с.;

19.

20.

21. Ведение расчетных операций: учебник для СПО / М.Р.Каджаева. — М.: Академия, 2017. -400с.,

22. Ведение расчетных операций: учебник / О.И.Лаврушин, под ред. — Москва: КноРус, 2017. — 246с.,

23.

24.

25. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам): Санкт-Петербург, КноРус, ЦИПСиР, 2013 г.-240с.;

26. Предложения по модернизации кредитно-финансовой системы России, М.: Экономика, 2013.-483с.;

27.

28.

29.

30.

31.

32.

33.