Кредитные риски в коммерческих банках

метки: Кредитный, Оценка, Портфель, Собственность, Деятельность, Клиент, Анализ, Средство

По мнению западных наблюдателей, банковская система России по прежнему уязвима для внешних шоков и потенциальной перемены направления политики правительства, страдает от неадекватной практики бухгалтерского учета и непрозрачной структуры собственности. Уровень банковских рисков, принимаемых на себя российскими менеджерами, отличается большим разнообразием и достаточно высоким уровнем в сравнении с портфелем этих рисков у банков, функционирующих в развитых странах.

Основой активных операций коммерческих банков, как правило, является кредитование. При этом кредитование является наиболее прибыльной и одновременно наиболее рискованной частью банковских операций. Ведущие исследователи банковских рисков отмечают, что, несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Возрастающая сложность и интернационализация банковской деятельности обусловливают возникновение новых и интенсифицируют распространение ранее существовавших рисков.

Управление кредитными рисками должно адекватно реагировать на последние тенденции развития в банковском секторе, быть способным адаптироваться к будущим изменениям, служить своеобразным механизмом защиты интересов банка от неплатежей и являться необходимым условием для выбора оптимальных мотивированных решений.

Исследованию проблем управления банковскими рисками посвящено достаточно много зарубежных и отечественных работ. Среди зарубежных авторов, занимающихся вопросами банковских рисков могут быть выделены Аргенти Д., Басс Р.М.В., Валравен К.Д., Гилл Э., Х.В. Грюнинг, А. де Жуан, Коттер Р., Озиус М.Е., Пратт Л.А., Путнам Б.Х., Рид Э., Роуз П.С, Ситр Д., Смит Р., Таффлер Р.Дж., Уильямс Д.Дж.С., Эдвардс Б. и пр. Основные отечественные труды принадлежат Балабанову И.Т., Севрук В.Т., Соколинской Н.Э. А также научные труды Савинской Н.А., Белоглазовой Г.Н., Смирнова А.Л., Гусевой К.Н., Лаврушина П.С., Горбунова А.А. и других ученых.

Не смотря на актуальность рассматриваемой проблемы, применяемые сегодня методы (в частности методы портфельного анализа риска кредитных операций), в том числе основывающиеся на инструктивных и методических указаниях Банка России, неоднозначно оцениваются банковским сообществом и, несомненно, требуют совершенствования.

Целью настоящего исследования

следующие основные задачи:

• На основе осмысления понятия «риск» раскрыть содержание риска применительно к экономическим явлениям, а также уточнено понятие «банковский риск».
• Проанализировать существующие подходы к классификации банковских рисков, сформулировать авторский подход к этому вопросу и определить место кредитного риска в системе рисков коммерческого банка.
• Уточнить понятие «кредитный риск», проанализированы виды и факторы возникновения кредитных рисков в коммерческом банке.
• На основе анализа процесса формирования систем управления рисками в коммерческих банках России, сформулировать предложения по их совершенствованию.
• Проанализировать и оценить практическую применимость методов управления различными видами кредитных рисков банка.
• Предложить и опробовать на практике модели и методы оценки и прогнозирования риска кредитного портфеля на основе использования математического аппарата.
• Разработать комплексный подход к совершенствованию системы управления кредитным портфельным риском банка.

Предметом

Объектом исследования выступают коммерческие банки России.

Вексельное кредитование банков в России

... февраля 995 г. N 26 "Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями" (с изм. и доп. от 2 февраля 997 г., 7 ... 0 декабря 998 г. N 472-У "О порядке переучета векселей Банком России". 2. Ценные бумаги и вексельное кредитование (учет, переучет векселей ценных бумаг), . Понятие векселя Вексель - это ценная ...

Теоретической и методической основой, Методика исследования, Структура работы

Глава 1. Сущность и классификация кредитных рисков

1.1. Сущность банковских рисков, их факторы

Деятельность любого хозяйствующего субъекта в условиях рыночных отношений сопряжена с неопределенностью, с политическими и социальными кризисам, с изменчивостью экономической среды, а потому всегда рискованна. Законы рыночной экономики таковы, что существование в ней нерискованного бизнеса невозможно. Рынок – это, в первую очередь, экономическая свобода. Свобода выбора: у кого покупать ту или иную услугу, по какой цене предлагать продукт, какие условия диктовать. Но эта свобода очень эфемерна: не учитывая требования рынка, не подстраиваясь под его законы, не обращая внимание на характер развития своих конкурентов, существует риск потерять эту свободу, а вместе с ней и свою прибыль. Проблеме риска посвящено множество научных трудов. Большой вклад в развитие этой отрасли внесли Тавасиев А. М., Малашихина Н. Н., Белокрылова О. С., Лагоши Б. А., Бункина М. К., Семенов А. М., Четыркин Е. М., Костина Н. И., Алексеев А. А., Баканов М. И., Шеремет А. Д., Поляк Г. Б., Мелкумов Я. С., Смирнов А. В., Печалова М. Ю., Райзберг Б. А., Шахов В. В., Романов В., Галанов В. А., Грабовый П. Г., Петрова С. Н., Полтавцев С. И., Чалый-Прилуцкий В. А., Русанов Ю. Ю.

Риск всегда связан с неизвестностью, неопределенностью будущей ситуации. Опровергая мнения большинства ученых, необходимо отметить, что, по нашему мнению, несмотря на сложившийся стереотип, риск не всегда связан с отрицательным исходом событий, зачастую рискуя, предприниматель в качестве вознаграждения получает большую, чем ожидалось, прибыль. В этом смысле Русанов Ю. Ю. делит все риски на непосредственно риски с негативными последствиями, и шансы, несущие потенциально положительный результат. По нашему мнению, оптимальной является следующая трактовка риска: риск – это возможность любого исхода ситуации. Данное толкование риска не дает однозначного ответа, будет ли результат отрицательным или положительным, и в тоже время оно точно указывает на природу риска. Действительно, если исход ситуации известен, то риск отсутствует, но если возможны различные исходы, то риск существует.

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэ­тому являются сложными уже по своей природе. Находясь в системе, они испытывают на себе влияние других экономических рисков, яв­ляясь одновременно специфическими, самостоятельными рисками.

Экономическое содержание предпринимательских рисков

... теории риска, а классики экономической теории особое внимание уделяют исследованию проблем риска в предпринимательской деятельности. Предпринимательский риск является ... риска является потенциальным источником роста прибыли предпринимателя. Рис. 7.1. Классификация предпринимательских рисков [2] Систематический риск, Несистематический риск В предпринимательской деятельности можно выделить риск ...

Вопрос о риске в экономике очень важен, поскольку с ним тесно связан процесс принятия решений в условиях информационной неоп­ределенности. Разобраться в том, что такое риск, очень важно. Практи­ческий опыт свидетельствует, что тот, кто умеет рисковать, — оказыва­ется в большом выигрыше. Поэтому люди, обладающие способностью к риску, но подчиняющиеся при этом необходимым регламентациям, — важное достояние экономического сообщества, ценный ресурс устойчивого развития современной национальной экономики.

Несмотря на существенную роль кредитных организаций в современном экономическом мире, они являются коммерческими структурами, деятельность которых направлена на получение прибыли. В Законе «О банках и банковской деятельности» в качестве основной цели деятельности банков определено извлечение прибыли. Деятельность, связанная с получением прибыли, всегда сопряжена с риском. В экономической теории зависимость дохода от уровня риска отражает кривая безразличия, согласно которой увеличение размеров доходов влечет за собой дополнительный риск. В бизнесе понятия риск и прибыль имеют прямо пропорциональную зависимость, как правило, больший доход приносят более рискованные операции.

Возникает дилемма: остаться с прежним уровнем дохода и не нести дополнительные риски, или рисковать и иметь вероятность к получению дополнительной прибыли.

Риски самого разного вида и характера сопровождали деятельность банков с момента их возникновения. Произошедшие за последние годы изменения на финансовых рынках, рост взаимодействия между странами, интернационализация потоков денежных средств способствовали появлению новых возможностей развития для банков, а потому и возникновению новых рисков.

Понятие банковского риска появилось в российской экономиче­ской литературе лишь в последние годы, в связи с ориентацией на раз­витие рыночных отношений в нашем государстве.

Термин «риск» в толковых словарях русского языка определяется как «возможная опасность, действие наудачу в надежде на счастли­вый исход», а также «рисковать — принимать на себя всю ответствен­ность, все последствия чего-либо», т.е. в основе риска лежит неуве­ренность в будущем. Традиционно выделяются два определения рис­ка. Первое базируется на причинах риска и их неопределенности (например: я не знаю, как будет меняться процент).

Второе определе­ние риска основывается на самом воздействии на риск. Отсюда риск — это негативные отклонения от поставленной цели (например: жду, что кредит будет возвращен, а его не возвращают).

Этимология термина «риск» восходит к латинскому reskum, что означает риск на море, опасность или то, что разрушает. В соответствии со здравым смыслом риск — это нечто такое, чего необходимо избегать. В эконо­мическом смысле риск требует определенной компенсации, поэтому в научной литературе термин «риск» трактуется в соотношении риск — доход или риск — прибыль.

Вопрос об определении банковского риска является дискуссион­ным. Некоторые авторы не согласны с определением банковского ри­ска как возможных убытков банка и определяют риск как ситуацию принятия решения, характеризующуюся неопределенностью инфор­мации. Отсюда банковский риск — ситуация, порожденная неопреде­ленностью информации, используемой банком для управления и принятия решений.

Инвестиционные риски банка и способы их снижения

... 1.2 Управление инвестиционными рисками Управление инвестиционными рисками предполагает их своевременную идентификацию, оценку, анализ и определение наиболее оптимального и эффективного способа снижения того или иного инвестиционного риска. Одним из наиболее широко практикуемых банками способов снижения рисков является диверсификация ...

Причины риска — самые разнообразные: экономические кризи­сы, рост внешней задолженности, финансовые инновации, инфляци­онные процессы, рост расходов банка и др.

Классическое учение о банковской системе исходит из существо­вания трех ведущих критериев, которые следует учитывать банкам: ликвидность, рентабельность и безопасность.

В практической банковской деятельности предполагается либо одинаковая значимость целей, либо максимизация прибыли при под­держании ликвидности и учете безопасности.

Как свидетельствует зарубежная практика, содержательная сторо­на риска, способы его установления постоянно подвергаются моди­фикации. На это влияет ряд причин, среди которых можно выделить следующие группы:

1. Изменение структуры рынка:

·

• Универсализация банков.
• Экспансия отделений.
• Выравнивание структуры клиентов.

2. Колебания величины процентов, обусловленные внешними факторами: конъюнктурной, денежной политикой, усилением небанковской конкуренции.

3. Повышенные требования клиентов, что находит выражение в растущей чувствительности цен и более дифференцированном спросе на банковские услуги.

4. Рост банковских расходов.

5. Повышение значения и количественный рост типичных банковских рисков, которые всегда имеют место (кредитный риск, процентный риск и др.).

6. Тенденции стагнации темпов экономического роста, которые имеют значение для собственного развития банков.

Деятельность коммерческого банка по управлению рисками дол­жна быть организована. С этой целью в банке могут быть созданы специализированные комитеты по управлению риском. Обычно вы­деляется целевой комитет по кредитной политике (по кредитным ри­скам).

Этим подчеркивается особая роль кредитного риска. Одновременно создается комитет с более широкой сферой деятельности для управления по существу всем комплексом банковских рисков — ко­митет по управлению рисками, связанными с активами и обязательствами.

комитета кредитного риска

• разработка и мониторинг действующей кредитной политики;
• разработка политики рейтинга кредитов;
• разработка критериев для выдачи новых кредитов;
• установление ограничений на ссуды в зависимости от отрасли и типа бизнеса;
• регулярная оценка риска кредитного портфеля;
• разработка политики возврата ненадежных ссуд;
• разработка стандартов на кредитную документацию;
• пересмотр состава кредитного предложения;
• разработка стандартов кредитных залогов;
• пересмотр политики определения стоимости кредита (процента за кредит);
• разработка политики расширения или сужения кредитов.

Этот перечень функций комитета кредитного риска может быть пересмотрен и дополнен. Каждый коммерческий банк с учетом осо­бенностей своей деятельности определяет конкретные функции ко­митета кредитного риска.

В состав комитета по управлению рисками, связанными с активами и обязательствами, входит председатель — директор (руководитель) банка; членами комитета являются: руководители кредитного отдела, отдела денежного обращения (кассового отдела), руководитель научно-иссле­довательского отдела, главный бухгалтер, руководитель контрольной службы (службы финансового контроля, внутреннего аудита и др.), а также при необходимости руководители других подразделений.

Функции комитета:

• разработка и мониторинг процентной политики банка;
• разработка валютной политики банка;
• регулярная оценка рыночного (инвестиционного) риска;
• мониторинг состояния банковской ликвидности;
• мониторинг состояния банковских ресурсов;
• разработка политики управления капиталом банка;
• соблюдение действующего законодательства в отношении рисков.

Комитету могут быть делегированы и другие функции, обуслов­ленные особенностью деятельности конкретного коммерческого банка.

Банки по своей природе призваны олицетворять надежность и безопасность, поэтому организация процесса управления рисками яв­ляется одним из ключевых элементов в банковской политике в облас­ти предотвращения, регулирования и минимизации рисков. Банковская рисковая политика — это мероприятия, которые проводит банк для достижения поставленных целей. Каждый банк в интересах без­опасности проводит защитные мероприятия против риска, которые и составляют содержание рисковой политики. Она осуществляется в двух направлениях:

1) предотвращение риска;

2) смягчение необрати­мых рисков.

Для обеспечения финансового равновесия банка формулируются цели рисковой безопасности. Среди них главные:

• активные мероприятия по предотвращению риска;
• мероприятия по свершившемуся риску.

Наряду с рисковой инициативой отдельного банка есть и коллек­тивные подходы к обеспечению безопасности (например, системы страхования вкладов и др.).

Инструментами рисковой политики явля­ются: банковский договор и устав банка.

Банк отвечает за ошибки в расчетах, возмещает убытки клиентов из-за неправильной банковской информации, из-за ошибок в прове­денных банками проверках по поручению клиентов.

Разрабатывая собственную политику управления рисками, ком­мерческий банк должен четко выделить в ней свою стратегию, а также рамки (границы) этой политики. Определяя стратегию, банк рассмат­ривает целый ряд проблем — от мониторинга риска до его стоимост­ной оценки. Стратегия управления риском должна позволять исполь­зовать все возможности развития собственного бизнеса и одновре­менно удержать риск на управляемом уровне.

Большую роль в реализации стратегии играют границы рисковой политики банка. Они предполагают умение банка выбрать такие рис­ки, которые он может правильно оценить и которыми может эффек­тивно управлять. Решив принять определенный риск, банк должен быть готов управлять этим риском, отслеживать его. При разработке рисковой политики банк должен придерживаться определенных принципов, касающихся различных ее направлений и этапов. Необ­ходимо не только определить зоны риска, измерить его, но и отрабо­тать системы контроля, финансирования риска. В частности, система контроля должна предусматривать координацию деятельности всех подразделений и служб банка по этому вопросу, а также экономиче­ское стимулирование уменьшения риска, мониторинг и эффективность процедур управления риском. Нормативной базой процесса формирования и реализации рисковой политики банка является Ин­струкция Банка России № 110-И от 16 января 2004 г. «Об обязатель­ных нормативах банков».

В рамках банковской рисковой политики можно выделить следу­ющие мероприятия по преодолению риска:

1. избежание риска (например, кредит не выдается);

2. сокращение риска, его регулирование:

• проверка платежеспособности клиента и текущий контроль;
• использование залога;
• разделение риска, когда общая сумма кредита, а следовательно, и риск делятся на несколько банков (в рамках банковского консорциума);
• банк берет себе премию с клиента за то, что он идет на риск (ее размер предусматривается в кредитном договоре);
• рассеивание риска (кредит выдается многим должникам, чьи риски не связаны друг с другом);
• ограничение риска определенными нормативами, которые устанавливаются центральным банком. Для российских коммерческих банков такие нормативы установлены Инструкцией № I «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков», где приводятся также коэффициенты риска активов коммерческого банка;

3. предусмотрена риска в балансе банка.

Российские коммерческие банки в соответствии с указаниями Центрального банка РФ обязаны создавать резерв на возможные по­тери по ссудам. Это касается всех ссуд, выданных в рублях. Данный резерв используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

Разрабатывая мероприятия по преодолению риска, необходимо иметь в виду, что риск проходит через различные фазы: скрытую и от­крытую. Для каждой из них следует проводить свои мероприятия.

Схематично процесс преодоления риска (на примере кредитного риска) можно представить следующим образом:

Преодоление риска

Выдача кредита Выявление риска Риск Возврат кредита в срок

Скрытая фаза Открытая фаза

В случае возникновения риска коммерческими банками привле­каются соответствующие источники его покрытия. Основными внут­ренними источниками покрытия риска являются: собственный капи­тал банка и резервы банка.

Собственный капитал используется в крайнем случае, но это уже банкротство банка. В отдельных случаях коммерческие банки могут потребовать от своих соучредителей дополнительных средств на по­крытие риска, если они с этим согласятся. Кроме внутренних, есть еще и внешние источники покрытия риска (например, за дочерние банки отвечает материнский банк).

Кроме того, существует централизованный порядок поддержания банковской ликвидности. В большинстве стран этот порядок ограни­чен реализацией методов денежно-кредитной политики центрального банка, что характерно и для нашей страны. В некоторых странах до­полнительно действует специальная система поддержания ликвидно­сти банков. Так, в ФРГ в 1974 г. был создан специальный консорциональный банк для поддержания ликвидности. В нем участвуют бан­ковские союзы различных банков, принимает участие и центральный банк — Бундесбанк. Консорциональный банк проводит страхование кредитов от риска, причем не для отдельно взятого банка, а на уровне банковских союзов. Этот опыт особенно ценен для российских

Таким образом, надежная и стабильная деятельность банков на­ходится в прямой зависимости от организационной структуры управ­ления рисками, которая призвана координировать, детализировать и осуществлять последовательный контроль за мероприятиями по сни­жению банковских рисков.

1.2. Принципы и критерии, классификация банковских рисков

Банковские риски охватывают все стороны деятельности банков. Классификационная структура банковских рисков базируется на кон­цептуальной основе экономического риска.

На рисунке 1 представлены потенциальные банковские риски.

Существуют различные подходы к классификации банковских рисков. По одному из них важными элементами, позволяющими дать экономическую классификацию банковских рисков, являются:

1. тип и вид коммерческого банка;

2. метод расчета риска;

3. степень банковского риска;

4. распределение риска во времени;

5. характер учета риска;

6. возможность регулирования банковского риска;

7. методы такого регулирования.

Другой подход к изучению структуры рисков банковских учреждений основан на подразделении банковских рисков на экономические и политические, в свою очередь, и политические, и экономические риски могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка. На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов – политические, экономические, демографические, социальные, географические и пр. К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов (заемщиков) или его конкретных контрагентов.

Рис.1 Спектр банковских рисков

Внешние риски, Риски ликвидности

• риск пролонгации, когда вклады отзываются до их срока (депозитный риск);
• риск срока, когда кредит не возвращается в срок (кредитный риск);
• риск новых, непланируемых кредитов;
• риски по новым видам деятельности: факторинговые, лизинговые, рыночные и др.;
• прочие риски.

рискам успеха

• отраслевой риск;

·

• процентный риск;
• валютный риск;
• прочие риски.

кредитный риск.

Встречается и иная классификация банковских рисков, поскольку сложно пронести жесткую границу между различными видами рис­ков. Как правило, многие риски между собой взаимосвязаны, но все они в конечном счете влияют на баланс банка в целом.

финансовый риск.

• отдельно стоящий риск, т.е. риск, исключительно связанный с самим проектом, независимо от заемщика;
• внутрифирменный риск;

— рыночный или портфельный риск, характеризующий, насколько конкретный проект подходит общему банковскому кредитному портфелю, помогает ли он диверсифицировать банковские кредиты или увеличивает их концентрацию на определенной отрасли, категории сроков платежей и т.д.

В американской практике выделяются следующие типы рисков:

• риски балансового отчета (финансовые риски): кредитный риск, риск ликвидности, процентный риск, риск структуры капитала (риск левеража);
• риски финансовых услуг (риски реализации): операционные риски, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски;
• внешние риски: макроэкономические риски, конкурентные риски, законодательные (правовые) риски.

В приведенной классификации внешние риски понимаются более широко, чем в рассмотренной выше; в ней, в частности, выделяются законодательные риски. Кроме того, внешние риски не увязываются с текущей деятельностью банка и его финансовыми рисками. Однако во всех классификациях основные виды банковских рисков представ­лены независимо от их группировок.

Внутренние риски

риски персонального вида

риски материально-технического вида,

структурно-процессуальные риски

• риск, который связан с применением машин в банковской деятельности. Клиенты предпочитают «живой контакт», а не преимущественно машинный. Чтобы не потерять клиентов, нужно определить границу применения технических средств. Должен быть найден опти­мум между индивидуальным обслуживанием клиентов и рационали­зацией банковской деятельности;
• риск, связанный с психологической подготовкой кадров, их компетентностью;

— организационный риск. Чтобы избежать этого риска, необходимы умелое распределение ответственности банковских кадров, их правильная расстановка. Каждый четко должен знать свои обязанности и нести за них ответственность, в том числе и материальную. Поэтому нужны современные организационные банковские структуры и понимание всеми работниками банка его политики.

Несмотря на то что банки в своей деятельности соприкасаются с многочисленными рисками, причины банковского краха обычно вы­зываются следующими обстоятельствами:

• серьезными ошибками, допущенными руководством банка при проведении процентной политики;
• серьезными ошибками при формировании кредитного порт­феля;
• несовершенством организационной структуры;
• кадровыми рисками.

Анализ приведенных выше классификаций банковских рисков позволяет выделить базовые критерии, лежащие воснове классифи­кационной структуры банковских рисков. Такими критериями явля­ются: сфера возникновения рисков (внутренние, внешние), состав клиентов банка (форма собственности, отрасль экономики, объем собственного капитала), вид банковских операций (кредитные, ва­лютные, депозитные и т.д.).

Приведенные классификации банковских рисков позволяют определить действительное место отдельного риска в составе общебанковских рисков и его соподчиненность в этой системе. Необходи­мость классификации банковских рисков заключается в выборе соот­ветствующего метода анализа того или иного риска, оценки его уров­ня и степени влияния на деятельность банка в целом.

1.3. Кредитный риск коммерческого банка и методы его расчета

Традиционно кредитный риск определяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. В определении сущности кредитного риска существуют раз­личные подходы. Одни авторы включают в понятие «кредитный риск» опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Другие понятие кредитного риска связы­вают с получаемой банками прибылью: кредитный риск — это воз­можное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслужи­вать долг. Такой подход отражает лишь одну сторону воздействия кредитного риска на прибыль банка — отрицательную, связанную с негативными последствиями кредитования. В то же время исход кре­дитной сделки может быть и положительным, не исключая при этом наличия определенного уровня риска на протяжении действия кре­дитного договора.

В основе другого определения кредитного риска лежит неуверен­ность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитно­го соглашения. Это может быть вызвано:

• а) неспособностью должника создать адекватный будущий денеж­ный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменени­ями в деловом, экономическом или политическом окружении, в ко­тором оперирует заемщик;
• б) неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под выданный кредит;
• в) кризисами в деловой репутации заемщика.

Кредитный риск в одинаковой степени относится как к банкам, так и к клиентам и может быть связан с вероятностью спада производ­ства или спроса на продукцию определенной отрасли, невыполнением по каким-то причинам договорных отношений, трансформацией ви­дов ресурсов (чаще всего по сроку) и форс-мажорными обстоятельствами.

Рассматривая вопрос о сущности кредитного риска, необходимо определить его как риск, связанный с движением кредита. Сущность кредитного риска находится в неразрывной связи с сущностью кате­горий кредита (т.е. формой движения ссудного капитала).

Следова­тельно, сферой возникновения кредитного риска может быть одна из стадий движения ссужаемой стоимости (рис. 2).

В процессе кругооборота ссужаемой стоимости принцип возвратности пронизывает все движение кредита и является всеобщим и объективным свойством любой кредитной сделки. Следовательно, нарушение по каким-либо причинам всеобщего свойства кредита приво­дит к возникновению негативных последствий, убытков, потерь от невозврата ссуды, т.е. к кредитному риску. Одной из сущностных ха­рактеристик кредитного риска является несоблюдение принципа воз­вратности кредита, возникающего в результате разрыва кругооборота движения ссужаемой стоимости.

Рис. 2 Стадии кругооборота ссужаемой стоимости

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1. кредитный риск и неопределенность — это два взаимосвязанных понятия, характеризующие действия банка на рынке кредитных операций, так как решения по кредитной сделке банки часто принимают в условиях неопределенности;

2. вероятность наступления позитивного или негативного результата имеет стоимостное выражение — это прибыль или убыток, которые получит кредитор;

3. кредитный риск — это потенциальная вероятность возникновения потерь банка;

4. сферой возникновения кредитного риска является процесс движения ссужаемой стоимости, а причинами его возникновения — различные рискообразующие факторы;

5. риск — это регулируемая экономическая категория, поскольку, основываясь на результатах оценки конкретной экономической ситуации и путем сопоставления ее с прогнозируемым вариантом события, мы можем соразмерить реальность целей и возможностей.

Итак, кредитный риск — это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате на­рушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловлен­ной влиянием различных рискообразующих факторов.

Центральное место в процессе минимизации кредитного риска принадлежит определению методов его оценки по каждой отдельной ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономиче­ского положения заемщика. Работа по оценке кредитного риска в банке проводится в три этапа. На первом этапе производится оценка качественных показателей деятельности заемщика, на втором — оценка количественных показателей и на заключительном этапе — получение сводной оценки-прогноза и формирование окончательно­го аналитического вывода.

Одним из важных методов оценки кредитного риска является ме­тод оценки кредитоспособности клиента, который осуществляется на основе анализа, направленного на выявление его финансового состо­яния и его тенденций.

Основными источниками информации для оценки кредитного риска заемщика являются: финансовая отчетность, сведения, предо­ставленные заемщиком, опыт работы с данным клиентом других лиц, схема кредитуемой сделки с технико-экономическим обоснованием получения ссуды, данные инспекции на месте.

Качественный анализ реализуется по этапам:

• а) изучение репута­ции заемщика;
• б) определение цели кредита;
• в) определение источников погашения основного долга и причитающихся процентов;
• г) оценка рисков заемщика, принимаемых банком косвенно на себя.

Репутация заемщика изучается весьма тщательно, при этом очень важным является изучение кредитной истории клиента, т.е. прошлого опыта работы с ссудной задолженностью клиента. Внимательно изу­чаются и сведения, характеризующие деловые и личностные качества индивидуального заемщика. Устанавливаются также факты или от­сутствие фактов неплатежей по ссудам, протеста надлежащим обра­зом оформленных векселей и т.д.

Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи ссу­ды. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременно­го возврата в соответствии с кредитным договором. С этой целью ис­пользуют: финансовые коэффициенты, анализ денежного потока, оценку делового риска.

В США для оценки кредитоспособности потенциального заемщи­ка и, следовательно, минимизации кредитного риска используют подход, получивший название 5 «С», в основе которого лежат следую­щие критерии оценки риска:

• репутация клиента — Customer character;
• платежеспособность — Capacity to pay;
• капитал — Capital;
• обеспечение ссуды —- Collateral;
• экономическая конъюнктура и ее перспективы — Current business conditions and goodwill.

В Великобритании также распространена практика анализа кредитоспособности заемщика, известная под названием «Parts»:

• назначение, цель кредита — Purpose;
• размер ссуды — Amount;
• погашение задолженности — Repayment (основного долга и процентов);
• срок — Term;
• обеспечение ссуды — Security.

Наиболее приемлемыми являются методы оценки кандидата в заемщики PARSER и CAMPARI, используемые в английских клиринговых банках, которые позволяют наиболее полно изучить много­плановый характер заемщиков.

PARSER расшифровывается следующим образом:

• информация о персоне потенциального заемщика, его репутации — Person;
• обоснование суммы испрашиваемого кредита — Amount;
• возможность погашения — Repayment;
• оценка обеспечения — Security;
• целесообразность кредита — Expediency;
• вознаграждение банка (процентная ставка) за риск предостав­

ления кредита — Remuneration.

CAMPARI расшифровывается так:

• репутация заемщика — Character;
• оценка бизнеса заемщика — Ability;
• анализ необходимости обращения за ссудой — Means;
• цель кредита — Purpose;
• обоснование суммы кредита — Amount;
• возможность погашения — Repayment;
• способ страхования кредитного риска — Insurance.

Существуют и иные подходы к анализу кредитоспособности кли­ентов. В основе этого анализа лежит сбор необходимой информации, наиболее полно характеризующей клиента. Например, юридический акт — Положение «В», определяющее основные критерии, которые должны соблюдаться при составлении банками анкет (заявлений на выдачу кредита) и определении кредитоспособности клиента. В част­ности, в Положении «В» предусматривается, каким образом инфор­мация о клиентах может использоваться банком в балльных системах оценки кредитоспособности; определяется круг информации, кото­рая не может запрашиваться банком и использоваться против клиен­та. Положение обеспечивает условия для лучшей оценки кредитоспо­собности клиента (например, заемщик обязан включать в анкету ин­формацию о муже (жене) при обращении в банк за ссудой независимо от наличия солидарной ответственности по долгам).

Кредиторы обя­заны уведомлять заемщиков о возможности предоставления им ссуды в течение 30 дней с момента получения заявления на выдачу ссуды.

В зарубежной экономической литературе широко используется метод анализа SWOT (S — strong, W — weak, О — opportunities, T — threat), который позволяет выявить сильные и слабые стороны заем­щика, его потенциальные возможности и риски. Таким образом, основными целями анализа информации, характеризующей уровень кредитоспособности заемщика, являются:

• определение сильных сторон ситуации заявителя;
• выявление слабых сторон потенциального заемщика;
• определение специфических факторов, являющихся наиболее важными для продолжения успеха заемщика;
• возможные риски при кредитовании.

Анализ банкирами финансовых отчетов клиентов может быть Внутренним и внешним. Внешний анализ включает сравнение данно­го заемщика с другими; внутренний анализ предполагает сравнение различных частей финансовой отчетности друг с другом в течение определенного периода времени в динамике. Внутренний анализ не­редко называют анализом коэффициентов.

Несмотря на важность для аналитического процесса, финансовые коэффициенты имеют два важных недостатка:

1) не дают информации о том, как протекают операции клиента;

2) представляют прошлую информацию, в то время как кредиты будут предоставляться в будущем. Поэтому анали­тику банка приходится работать не только с фактическими данными, но и с оценкой «сложной» информации (взглядов, оценок, прогнозов и т.д.).

Кредитная заявка клиента может быть отвергнута, если, ска­жем, предоставление ссуды будет нарушением кредитной политики банка.

Однако нередко требуется более полный анализ, например на основе оценки движения денежных средств заемщика, т.е. в процессе анализа денежного потока. Денежный поток — это измеритель спо­собности заемщика покрывать свои расходы и погашать задолжен­ность собственными ресурсами. Подобного рода анализ проводят с использованием отчета о движении денежных средств заемщика.

Составление отчета о движении денежных средств позволяет от­ветить

• обеспечивает ли заемщик себя денежными средствами для дальнейшего роста финансовых активов;
• является ли рост заемщика столь стремительным, что ему требуется финансирование из внешних источников;
• располагает ли заемщик избыточными средствами для использования их на погашение долга или последующего инвестирования.

Отчет о движении денежных средств заемщика целесообразно использовать для анализа перспектив погашения ссуды.

Важной особенностью кредитования клиентов в индустриально развитых странах Запада является то, что в центре любого процесса предоставления кредита заемщику (физическому или юридическому лицу) стоит человек. Например, в Германии независимо от вида пре­доставляемого кредита, т.е. от выдачи потребительского или, скажем, инвестиционного фирменного кредита, заемщик должен представить ряд документов, свидетельствующих о его личных качествах и личной кредитоспособности.

Информация, интересующая немецкий банк при решении вопро­са о предоставлении кредита, включает следующие сведения.

1. Характеристика личных свойств предпринимателя: характер, манеры, поведение, внешность, выразительность речи, степень от­кровенности (в вопросах экономического и финансового положе­ния), возраст, семейное положение, семейные обстоятельства, соци­альная роль вне предпринимательства, почетные должности, хобби.

2. Общее образование (копия свидетельства об окончании учебного заведения), квалификация, склад ума, отношение к риску (азартность), интерес к экономике и организации производства, способности к планированию.

3. Техническая квалификация: специальное образование, ход профессионального развития, опыт, специализация в работе.

Физическое состояние: состояние здоровья (с учетом прошлых и хронических заболеваний), пределы нагрузки, занятия спортом.

Имущество: степень участия в делах предприятия, личное имущество, владение недвижимостью, другие источники дохода, личные доходы из прибыли предприятия, личные долги, налоговые долги, имущественное положение членов семьи, интенсивность отношений с кредитными учреждениями, участие в конкурсах.

Все перечисленные условия имеют различное значение для каж­дого конкретного заемщика. Например, в немецких банках при дол­говременных отношениях клиента и банка, когда последнему извест­ны регулярные доходы и расходы клиента, предоставление кредита осуществляется по сути дела автоматически.

Наряду с использованием анкет клиентов для анализа их кредитоспособности банки могут получить информацию из местных кре­дитных бюро. Эту информацию также используют для анализа креди­тоспособности клиента. В западных странах закон предусматривает возможность для клиента проверять информацию, которая касается его финансового положения и находится в кредитном бюро. При вы­явлении ошибки клиент заявляет о ней в бюро для ее исправления. А бюро в свою очередь сообщает об этом всем кредиторам, получив­шим ошибочную информацию о клиенте. Если точность информации вызывает сомнения и споры, то клиент может постоянно вносить в файлы свою интерпретацию ошибки.

В настоящее время в Германии все коммерческие банки обязаны предоставлять информацию о всех ссудах и заемщиках в специальный департамент Бундесбанка, что позволяет систематически анализиро­вать, контролировать данную сферу деятельности банков и вносить определенные коррективы по мере необходимости. Во Франции и Бельгии коммерческие банки имеют право получить информацию о неплательщиках по ссудам из центрального банка. В других странах это право отсутствует из-за необходимости сохранения банковской тайны. Но существует возможность перевести, например, вклад кли­ента в банк, предоставивший ссуду.

Необходимо также оценить репутацию заемщика. Один из воз­можных методов ее оценки — метод кредитного скоринга. Модель проведения скоринга обычно разрабатывается каждым банком самостоятельно, исходя из особенностей, присущих банку и его клиентуре, с учетом характера банковского законодательства и традиций страны. Техника кредитного скоринга была впервые предложена аме­риканским экономистом Д. Дюраном в начале 40-х годов для отбора заемщиков по потребительскому кредиту. Д. Дюран выделил группу факторов, позволяющих, по его мнению, с достаточной достоверно­стью определить степень кредитного риска при предоставлении по­требительской ссуды тому или иному заемщику. Он использовал сле­дующие коэффициенты при начислении баллов:

• возраст: 0,1 балла за каждый год свыше 20 лет (максимум 0,30);
• пол: женщины — 0,40, мужчины — 0;
• срок проживания: 0,042 за каждый год проживания в данной
• профессия: 0,55 за профессию с низким риском, 0 — за профессию с высоким риском и 0,16 для других профессий;
• работа в отрасли: 0,21 — предприятия общественного пользования, государственные учреждения, банки и брокерские фирмы;
• занятость: 0,059 — за каждый год работы на данном предприятии (максимум 0,59 балла);
• финансовые показатели: 0,45 — за наличие банковского счета, 0,35 — за владение недвижимостью, 0,19 — при наличии полиса по страхованию жизни.

Применяя эти коэффициенты, Д. Дюран определил границу, разделяющую «хороших» и «плохих» клиентов, — 1,25 балла. Клиент, набравший более 1,25 балла, считался кредитоспособным, а набравший менее 1,25 — нежелательным для банка.

Метод скоринга позволяет провести экспресс-анализ заявки на кредит в присутствии клиента. Например, во французских банках клиент, обратившийся с просьбой предоставить ему персональную ссуду и заполнивший анкету, может получить ответ о возможности предоставления ссуды в течение нескольких минут.

Американские банки сегодня разрабатывают различные подходы для анализа кредитоспособности своих клиентов. Причем каждый конкретный банк устанавливает собственную систему оценки креди­тоспособности потенциального заемщика исходя из конкретных условий сделки, приоритетов в работе банка, его специализации, мес­та на рынке, конкурентоспособности, взаимоотношений с клиенту­рой, уровня экономической и политической стабильности в стране и т.д.

Большинство американских банков используют в своей практике:

1) системы оценки кредитоспособности клиентов, основанные на эк­спертных оценках анализа экономической целесообразности предо­ставления ссуды;

2) балльные системы опенки кредитоспособности клиентов. Применение количественной оценки кредитоспособности клиента предполагает присвоение определенной группы тому или иному виду кредита, тому или иному типу заемщика и определяет в баллах значение различных характеристик потенциального заемщика. Затем банкир подсчитывает общее количество баллов и сравнивает с моделью предоставления ссуды или отказа в ее выдаче.

Балльные системы оценки создаются банками на основе эмпири­ческого подхода с использованием регрессионного математического анализа или факторного анализа. Эти системы используют историче­ские данные о банковских «хороших», «надежных» и «неблагополуч­ных» ссудах и позволяют определить критериальный уровень оценки заемщиков.

Итак, если общая сумма баллов превышает сумму, указанную в модели, то банк предоставляет заемщику кредит, если же она ниже названной суммы, то в кредите отказывают. Обычно существует опре­деленный разрыв между минимальной и максимальной суммой бал­лов, и когда фактическое число баллов попадает в этот промежуток, то банк принимает решение о кредитовании исходя из общеэкономи­ческих и юридических факторов.

Очевидно, что использование балльных систем оценки кредитоспособности клиентов — это наиболее объективный и экономически обоснованный процесс принятия решений, нежели использование экспертных оценок. Единственная сложность заключается в том, что балльные системы оценки кредитоспособности клиента должны быть статистически тщательно выверены и требуют постоянного обновле­ния информации, что может быть дорого для банка. Поэтому неболь­шие банки, как правило, не разрабатывают собственные модели ана­лиза кредитоспособности клиентов из-за высокой стоимости их под­готовки и ограниченной информационной базы.

Оценка кредитного риска банка предполагает, с одной стороны, анализ динамики роста кредитных вложений коммерческого банка, а с другой — их качественный анализ, который основан на детальном рассмотрении каждого кредитного договора, объекта кредитования, сроков, сумм, возможных рисков по отдельным ссудам, обеспечения кредита и т.д.

Анализ и группировка кредитов по качеству имеют важное значе­ние. Под качеством кредита понимается степень кредитного риска, присущая данной ссуде. Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и нао­борот).

В отличие от показателей кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка — это реальная величина, определяе­мая по уже предоставленным банком ссудам. Зная структуру кредитно­го портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадеж­ных ссуд по каждой категории (в том числе потребительских, ипотечных и др.), банк получает возможность осуществлять ряд меро­приятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Выводы по главе 1.

1. Понятие банковского риска появилось в российской экономиче­ской литературе лишь в последние годы, в связи с ориентацией на раз­витие рыночных отношений в нашем государстве.

2. Деятельность коммерческого банка по управлению рисками дол­жна быть организована. С этой целью в банке могут быть созданы специализированные комитеты по управлению риском.

3. Организация процесса управления рисками яв­ляется одним из ключевых элементов в банковской политике в облас­ти предотвращения, регулирования и минимизации рисков. Банковская рисковая политика — это мероприятия, которые проводит банк для достижения поставленных целей. Каждый банк в интересах без­опасности проводит защитные мероприятия против риска, которые и составляют содержание рисковой политики.

4. Анализ приведенных в главе 1 классификаций банковских рисков позволяет выделить базовые критерии, лежащие воснове классифи­кационной структуры банковских рисков. Такими критериями явля­ются: сфера возникновения рисков (внутренние, внешние), состав клиентов банка (форма собственности, отрасль экономики, объем собственного капитала), вид банковских операций (кредитные, ва­лютные, депозитные и т.д.).

5. Приведенные в главе 1 классификации банковских рисков позволяют определить действительное место отдельного риска в составе общебанковских рисков и его соподчиненность в этой системе. Необходи­мость классификации банковских рисков заключается в выборе соот­ветствующего метода анализа того или иного риска, оценки его уров­ня и степени влияния на деятельность банка в целом.

6. Кредитный риск — это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате на­рушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловлен­ной влиянием различных рискообразующих факторов.

7. Кредитный риск в одинаковой степени относится как к банкам, так и к клиентам и может быть связан с вероятностью спада производ­ства или спроса на продукцию определенной отрасли, невыполнением по каким-то причинам договорных отношений, трансформацией ви­дов ресурсов (чаще всего по сроку) и форс-мажорными обстоятельствами.

8. Центральное место в процессе минимизации кредитного риска принадлежит определению методов его оценки по каждой отдельной ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом.

Глава 2. Анализ кредитных рисков
ОАО КБ «Юнистрим»

2.1. Организация кредитного процесса ОАО КБ «Юнистрим

ОАО КБ «ЮНИСТРИМ» является ядром международной системы денежных переводов UNIStream, которая начала свое функционирование как департамент Юниаструм Банка в 2001 году. Тогда руководство приняло решение войти в сегмент денежных переводов, предложив рынку качественно новую философию и подходы.

Сделав анализ ситуации на рынке, специалисты UNIStream пришли к заключению, что сам сектор являлся на тот момент практически недоступным для основной массы клиентов ввиду чрезвычайно высоких тарифов. Учитывая высокий уровень нарастания миграционных потоков и экономический рост в целом, система вошла в рынок, предложив клиентам самые низкие ставки: всего от 1% – при этом уровень обслуживания совершенно не проигрывал в качестве, ведь клиентское портфолио росло из месяца в месяц самыми высокими темпами.

Прошло всего несколько лет. Система набирала обороты уверенными темпами: 2005 год – $750 миллионов, 2006 – $1 млрд.850 миллионов, а в 2007 – $3 млрд. 700 миллионов, а в 2008 году — $4 млрд. 910 миллионов».

В 2005 году, учитывая значительный успех, продемонстрированный на протяжении всего периода своего существования, руководство Юниаструм Банка приняло решение о преобразовании системы в отдельный бизнес. Так в ноябре 2005 года было принято решение о создании ОАО КБ «ЮНИСТРИМ» с центральным офисом в Москве. Преобразованию в самостоятельный бизнес был еще один важный резон: учитывая темпы развития и стремительный рост объемов самого рынка, руководство UNIStream видело немаловажной задачей привлечение инвестиций в этот динамичный сегмент экономики. Таким образом, трансформация системы в отдельный банк адекватно диверсифицировала бизнес и давала инвесторам возможность гибкой и более фокусной опции для маневра и выбора.

Коммерческий банк «Юнистрим» был создан в Российской Федерации 31 Мая 2006 года как открытое акционерное общество и получил лицензию на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте 16 августа 2006 года. По состоянию на 31 декабря 2008 года КБ «Юниаструм Банк» (ООО) владел 100% акций Банка. Основным видом деятельности Банка является осуществление денежных переводов физических лиц. Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации. Юридический адрес головного офиса: 119146, г. Москва. Комсомольский проспект, д. 30.

Финансовые итоги работы КБ «Юнистрим» в 2008 году позволяют говорить об успехах выбранной стратегии и позитивной направленности тактических решений, которые позволили обеспечить поступательное развитие в прошедшем году, укрепили его позиции на рынке. Активы банка за отчетный год увеличились на 61686 тыс.руб., что в 1,8 раза опережает сложившийся в 2007 году уровень их прироста.

В большей степени рост активов обусловлен укреплением базы привлеченных ресурсов. Остатки на счетах клиентов в 2008 году выросли на 1865 тыс.руб., из которых 62% (1148 тыс.руб.) обеспечивалось ростом остатков на счетах юридических лиц; 10% (186 тыс.руб.); увеличением портфеля срочных векселей и депозитов и 28% (531 тыс.руб.) — ростом привлеченных средств от граждан (Таблица 1).

Таблица 1.

ресурсов ОАО КБ «Юнистрим»

Характерной чертой процесса формирования портфеля привлеченных ресурсов в 2008 году являлись опережающие темпы роста ее срочной части, что позволило выйти на новые параметры в обеспечении текущей ликвидности и скоррeктировать сроки привлечения и размещения активов. Ресурсная база в виде рублевых счетов «до востребования» увеличилась в 1,8 раз (130 тыс. руб.), счетов клиентов в валюте — в 1,1 раза, тогда как портфель срочных депозитов, привлеченных от юридических лиц, в 2,1 раза и от физических лиц — в 1,5 раза (367 тыс. руб.).

Стабильная срочная ресурсная база обеспечила преимущественные вложения банка в реальный сектор экономики, что обусловило изменения в структуре вложений. Объем выданных кредитов вырос в 4,4 раза — с млн. руб. в 2007 году до 2,2 млн. руб. в 2008 году. Доля кредитных вложений в структуре размещенных ресурсов увеличилась с 60% (1691 тыс.руб.) в 2007 г.. до 63% (2480 тыс.руб.) в 2008 году (Таблица 2).

Таблица 2.

ресурсов ОАО КБ «Юнистрим»

Структура размещенных ресурсов	В тыс. руб.	Уд. вес в %	В тыс. руб.	Уд. вес в %
	01.01. 2009		01. 01.2008
Кредиты	2480	63	1691	60
Средства, размещенные в банках	1018	26	495	17
Государственные долговые обязательства	340	8	439	16
Средства на корреспондентских счетах в банках	123	3	199	7
Итого:	3961	100	2824	100

ОАО КБ «Юнистрим» разработаны политика и процедуры управления кредитным риском, включая требования по установлению и соблюдению лимитов концентрации кредитного портфеля, а также создан Кредитный Комитет, в функции которого входит активный мониторинг кредитного риска КБ «Юнистрим». Кредитная политика банка рассматривается и утверждается Правлением.

Основные задачи управления кредитным риском в КБ «Юнистрим»:

• прогнозирование вероятности возникновения риска;
• оценка масштабов возможных убытков;
• определение способов снижения риска и источников возмещения потерь.

Основная проблема управленческого решения «риск-результат»:

• достижение максимального результата при заданном уровне риска;
• минимизация риска при заданном результатирующем показателе (например, уровне доходности).

Управление кредитным риском КБ «Юнистрим» включает следующие этапы:

• распознавание риска (определение текущего риска);
• количественная оценка риска;
• проведение мероприятий по снижению риска (регулирование риска);
• мониторинг риска.

Задачи управления кредитным риском и механизм их реализации на уровне отдельных ссуд представлены в таблице 3.

Таблица 3.

Задачи управления кредитным риском и механизм их реализации на уровне отдельных ссуд КБ «Юнистрим»

Задачи	Содержание обеспечения возвратности кредита и получения процентов за его использование
Прогнозирование вероятности возникновения риска	Анализ: — кредитоспособности потенциального заемщика — программы развития бизнеса заемщика — целевого назначения кредита — технико-экономического обоснования кредита — документального обоснования предложенного проекта
Расчет уровня риска	Использование методики
Установление ограничений	Анализ: — возможности выделения кредита (по срокам, размерам, отраслям, видам и т.д.) — возможности установления процентной ставки по кредитному договору с учетом конъюнктуры — вероятности погашения кредита заемщиком — учета влияния внешней среды
Определение наиболее эффективного способа минимизации риска	— страхование риска погашения кредита с уплатой процентов за пользование кредитом — предоставление кредита под генеральную гарантию солидного банка — предоставление кредита под поручительство — предоставление кредита как инвестиционной программы с вхождением в число учредителей или акционеров предприятия-заемщика — предоставление кредита под залог имущества и имущественных прав — использование договора об ипотеке — использование резервного аккредитива — использование аккредитива с рассрочкой — использование векселя, обеспеченного авалем — применение неустойки (штраф, пени) — формирование резерва
Принятие решений	Адекватное обеспечение, заключение кредитного договора

Кредитная политика регламентирует на следующие виды финансовых операций:

• банковский кредит, кредитная линия, овердрафт;
• кредитные карты;
• овердрафт по пластиковым картам;
• учет векселей третьих лиц при использовании векселя как кредитного продукта;
• приобретение нерыночных долговых обязательств;
• выдача банковских гарантий, поручительств;
• принятие банковских гарантий, поручительств;
• непокрытые аккредитивы;
• авалирование векселей;
• авансирование производства драгоценных металлов и изделий из них;
• финансовый факторинг;
• приобретение прав требования (кроме факторинга);
• финансирование путем сделок РЕПО с финансовыми активами/имуществом с обязательством обратного выкупа;
• лизинг

В Кредитной политике также указаны инструменты реализации региональной политики Корпорации в области кредитования, а именно:

• механизмы санкционирования кредитных решений;
• система Кредитных комитетов в Региональных дирекция (РД) и Субъектах региональной сети (СРС);
• полномочия Субъектов региональной сети в рамках установленных Центральным офисом лимитов и процедур, в т.ч. в рамках лимитов самостоятельного кредитования (ЛСК);
• система трансляции существующего опыта Центрального офиса и Банка «Уралсиб» в области управления кредитными рисками и кредитной работы на все точки продаж Корпорации;
• система управления региональным кредитным бизнесом на линейно-матричную структуру (управление по ключевым показателям эффективности);
• система обучения и аттестации сотрудников региональной сети всему спектру нормативных документов по кредитованию.

  2.2.

Анализ операций кредитования КБ «Юнистрим»

Прорабатывая основные направления своей деятельности, формируя клиентскую базу, кредитный портфель КБ «Юнистрим» учитывает развитие политической и экономической ситуации и стране и регионе. Поддержание перспективных и социально значимых отраслей экономики является основой стратегического развития банка.

В 2008 году одним из основных направлений деятельности КБ «Юнистрим» являлось наращивание объемов кредитных операций с целью максимального удовлетворения потребностей предприятий реального сектора экономики в кредитах банка.

В течение года было выдано кредитов на общую сумму 2177 тыс. руб. (в том числе предприятиям малого и среднего бизнеса — 785 руб.руб.), что на 1667 тыс. рублей больше, чем в 2007 г. Кредитные ресурсы были направлены в основные отрасли экономики:

• промышленное производство предприятий всех видов собственности -1307 тыс.руб.;
• оптово-розничная торговля — 434 тыс.руб.;
• строительство — 51 тыс.руб.;
• сельское хозяйство — 22 тыс.руб.;
• приятия прочих отраслей экономии — 198 тыс.руб.

Кредиты населению составили 158 тыс.руб.

Среди предприятий промышленного производства основной объем кредитных вложений был произведен:

• в топливно-энергетическую отрасль -738 тыс.руб.;
• в лесную отрасль-341 тыс.руб.;
• в пищевую промышленность — 33 тыс.руб.;
• в строительную отрасль — 50 тыс.руб.;
• в металлургическую промышленность -177 тыс.руб.;
• в золотодобывающую отрасль- 107 тыс.руб.

За прошедший год кредитный портфель увеличился в 1,7 раза. Увеличение кредитного портфеля обусловлено в основном приростом рублевых вложений. В 2008 году КБ «Юнистрим» проводил взвешенную кредитную политику на основе тщательного изучения финансового состояния заемщиков. Были опреде­лены приоритеты по размещению кре­дитных ресурсов с целью дальнейшей диверсификации кредитного порт­феля как по отраслям, так и по режиму обслуживания и погашения кредитов.

Структура кредитных вложений в разрезе секторов экономики по состоянию на 1 января 2009 года выглядит следующим образом:

Диверсификация кредитного портфеля по отраслям:

11,93% — топливно-энергетическая,

6,36% — пищевая,

2,76% — услуги,

5,26% — строительная,

5,72% — золотодобывающая,

1,21% — медицинская,

6,83% — металлургическая,

18,65% -торговля,

6,51% — рыболовство,

19,12% — лесная,

2,45% — прочая промышленность,

7,67% — прочие отрасли,

4,19% — сельскохозяйственная,

1,37% — полиграфическая

С целью удовлетворения специфических потребностей различных клиентов применяются 3 вида овердрафта: стандартный овердрафт, технический овердрафт и VIP- овердрафт.

Стандартный овердрафт, Технический овердрафт

VIP — овердрафт

Другой, не менее популярный вид кредитования, — «экспресс-кредит», позволяющий в максимально короткие сроки решать вопросы кредитования клиентов под заклад иностранной валюты.

Кредиты предоставляются КБ «Юнистрим» предприятиям на условиях, предусмотренных кредитным договором, на срок, необходимый предприятию для осуществления кредитуемой сделки, но не более 12 месяцев. Выдача кредита производится банком в пределах имеющихся свободных кредитных ресурсов с учетом выполнения нормативов максимального риска на одного клиента, “крупного” кредита, устанавливаемых инструкцией №1 ЦБ РФ от 01.10.97 г. и решением кредитного комитета банка.

Право разрешения выдачи кредитов имеют: — руководитель банка, его заместители в соответствии с выданными им доверенностями — в суммах, не более размера “ крупного кредита ”, утвержденным решением кредитного комитета банка. Сверх указанной суммы максимального риска на одного клиента вопросы о выдаче кредитов рассматривает кредитный комитет филиала банка.

Заключение кредитных договоров на особо крупные суммы производится на основании решения Совета Банка в соответствии с Положением о Совете Банка.

Банк предоставляет кредит при условии наличия у заемщика гарантий возвратности кредита:

1. Под залог имущества или имущества предоставляемого третьим лицом в залог банку, при этом в залог принимаются:

основные фонды:

• а) здания, как правило, социально- культурного назначения;
• квартиры – незаселенные, в которых никто не прописан – при нотариальном удостоверении предмета залога и регистрации договора залога в БТИ;

• б) автотранспорт – с регистрацией договора залога в КРЭО ГАИ;
• в) быстроликвидное оборудование, не требующее демонтажа, как правило принимается в заклад.

депозиты;

государственные ценные бумаги

• товары , как правило, при оформлении договоров заклада.

Банк в обязательном порядке проверяет право собственности на заложенное имущество, объект залога принимается, как правило, с оценкой 60% от балансовой (оценочной) стоимости.

2. Банковская гарантия надежного банка при положительном заключении экономического управления. Надежность банка проверяется Головным банком по материалам, представляемым филиалами.

3. Договор поручительства клиента, постоянно имеющего денежные средства на расчетном счете в банке и хорошую репутацию.

Размеры процентных ставок по кредитам утверждаются решением кредитного комитета филиала в зависимости от стоимости кредитных ресурсов.

При обращении клиента за кредитом, КБ «Юнистрим» проверяет деловую репутацию фирмы, т.е. убеждается в наличии фирмы, от имени которой ведутся переговоры, выясняется, зарегистрирована ли она, имеет ли юридический адрес, печать, офис, бланки с ее названием и координатами, фирменный знак. Обращается внимание, являются ли руководители фирмы местными жителями или приезжими, прописаны ли они достаточно длительное время в определенной местности и проживают ли фактически по месту прописки.

При посещении офиса фирмы обращается внимание на внешнее оформление помещения, наличие (или отсутствие) вывески, оборудованность рабочих мест, количество и современность оргтехники и манеры поведения сотрудников.

При личном знакомстве с руководителем предполагаемой фирмы-заемщика КБ «Юнистрим» выясняет, с кем конкретно уже успешно проведены хозяйственные финансовые операции, где и кем ранее работали руководители фирмы, каковы их образование и профессия. Интересуется семейным положением руководителя и главного бухгалтера, состоянием их здоровья, материальным положением.

Получив от потенциального заемщика кредитную заявку и зарегистрировав ее в специальном журнале регистрации кредитных заявок, Банк подробно знакомится с учредительными документами фирмы, уставом, лицензиями, патентами (для анализа требует либо подлинники, либо копии, заверенные нотариусом), балансовыми отчетами, аудиторским заключением.

Для решения вопроса о выдаче кредита Заемщику необходимо предоставить в банк:

а) кредитную заявку (где указывается полное наименование заемщика, его реквизиты, юридический адрес, учредители предприятия, уставный капитал, Ф.И.О. , паспортные данные руководителя и гл. бухгалтера с указанием их места прописки, сумма кредита, на какой срок и какие цели, что предоставляется в залог и на какую сумму, источник погашения кредита).

б) Баланс (с приложением форм № 2, 3, 4, 5), заверенный налоговой инспекцией на начало года и на последнюю отчетную дату, а также расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности по срокам возникновения, один экземпляр сведений о договорах с истекшими сроками расчетов, предоставленных по Указу Президента № 2204 в ГНИ, основных фондов, а при необходимости — товаров, производственных запасов и пр. Проверяется, с какими банками работает клиент, обращался ли в другие за ссудой, почему выбрал именно КБ «Юнистрим», имеются ли непогашенные займы и каков их характер. Проверяется наличие других долгов, изучается аудиторское заключение. Проводится анализ кредитоспособности фирмы.

Оценку кредитоспособности Банк производит по показателям платежеспособности и финансовой устойчивости.

Платежеспособность предприятия принято оценивать тремя показателями: коэффициент ликвидности (> 0,2), промежуточный коэффициент покрытия (> 1) и общий коэффициент покрытия (или коэффициент текущей ликвидности > 0,2).

Все три показателя измеряют отношение оборотных активов предприятия к его краткосрочной задолженности.

Для оценки финансовой устойчивости применяются 2 коэффициента: коэффициент соотношения собственных и заемных средств и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Оценка финансового состояния заемщиков производится по двум коэффициентам:

• коэффициенту текущей ликвидности;
• коэффициенту обеспечения собственными средствами.

В случае, если при расчете один из этих коэффициентов принимает значение ниже нормативного (2 и 0,1 соответственно) рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности показывающий, способно ли предприятие восстановить платежеспособность в течение установленного срока (Пв (у) = 6 мес.): кредитоспособным. Аналогичным образом анализируется вероятность банкротства и финансовая устойчивость под влиянием выдачи кредита.

При оценке результатов и приятии кредитного решения КБ «Юнистрим» берет во внимание, что в настоящее время балансовая информация не всегда полностью отражает финансовое состояние предприятия. В этом случае Кредитный комитет при рассмотрении вопроса о выдаче кредита обращают внимание на кредитную историю заемщика.

Анализируется информация обо всех кредитах, займах, полученных предприятием за последние 2 года, кредитная задолженность на момент подачи заявки на получение кредита, а также задолженность по начисленным, но неуплаченным процентам;

• в) технико-экономическое обоснование необходимости испрашиваемого кредита, которое содержит и пояснительную записку, характеризующую основные этапы кредитуемого мероприятия. Проверяется правильность представленного расчета, реальность прогноза финансовых потребностей. Анализируется конъюнктура рынка, делаются выводы о рентабельности сделки и источниках погашения кредита;

— г) договоры, контракты, счета, спецификации и другие документы, обосновывающие необходимость предлагаемой сделки (мероприятия), а также возврат кредита за счет реализации товара, производства продукции, услуг. Анализируются представленные документы, особое внимание обращается на сроки и форму расчетов на поставку товара (оказание услуг).

В договорах в обязательном порядке предусматривается ответственность обеих сторон за неисполнение своих обязательств, срок действия договора, дата заключения. Аналогический анализ производится по договорам на реализацию прокредитованных ТМЦ. Проверяется наличие у фирмы лицензии на торговлю (производство, оказание услуг) данным видим товаров, ее действительность.

д) по представленным учредительным документам, уставу, контракту или доверенности руководителя проверяются полномочия лиц, обратившихся за кредитом. Если руководитель фирмы не вправе единолично решать вопросы получения ссуд (передачи в залог имущества), либо его полномочия ограничены, клиент представляет протокол соответствующего коллегиального органа (Совета директоров, Правления, общего собрания акционеров и т.д.), где зафиксировано согласие этого органа на взятие кредита (передачу в залог имущества).

Обращается внимание на соответствие учредительных документов, устава фирмы-заемщика действующему законодательству;

— е) анализируется предлагаемые потенциальным заемщиком гарантии возвратности кредита. На данном этапе работы подключается юридическая служба банка для оценки соответствия представленных документов законодательству.

При залоге имущества, При банковской гарантии, При поручительстве третьих лиц

Банк использует и другие гарантии возвратности кредита, оформленные надлежащим образом, а также выдает бланковые кредиты особо надежным клиентам банка.

ж) от клиента другого банка требуется дополнительное соглашение к договору банковского счета или письмо о поручении своему банку принимать к исполнению платежные документы КБ «Юнистрим» на безакцептное списание средств с расчетного счета клиента при невыполнении условий кредитного договора.

Кроме того, производится анализ бизнес-плана на всю деятельность (включая осуществляемую за счет собственных средств).

Бизнес-план ориентировочно должен включать описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке, планы исследований, отраслевой и рыночной прогнозы, планы маркетинга (цели реклама), планы производства (потребность в производственных мощностях, рабочей силе, имеющееся оборудование), план менеджмента (структура фирмы, руководящие органы и т.п.), финансовый план (прогноз бюджета, движение средств, перспективный баланс).

Банк анализирует бизнес-план делая выводы о стратегии фирмы, профессиональной компетенции ее сотрудников, умении планировать и просчитывать перспективы развития фирмы. Анализ бизнес-плана на весь объем деятельности необходим на случай, если кредитуемая сделка не состоится, а также в целях предотвращения покрытия долгов фирмы по другим сделкам за счет кредитуемой.

На основании анализа перечисленных документов сотрудник кредитного отдела оформляет свое заключение. При положительном решении вопроса о выдаче кредита заполняется бланк кредитного договора. Кредитный договор заключается в письменном виде, подписывается двумя сторонами, подписи лиц ставятся на каждом листе кредитного договора, подписание договора производится в Банке.

При подписании кредитного договора (и других документов) проверяются полномочия лиц, подписавших кредитный договор. Текст кредитного договора визируется юристом и начальником кредитного отдела.

КБ «Юнистрим», соблюдая ликвидность баланса, может предоставить заемщику кредитную линию — заемщик приобретает право пользоваться кредитными ресурсами Банка в пределах определенной суммы в течение определенного срока.

В каждом кредитном деле ведутся карточки учета выдачи и погашения кредита и процентов, подшиваются копии документов на использование заемных средств и погашение кредита и процентов по нему.

При наступлении срока погашения кредита сумма кредита списывается с расчетного счета заемщика мемориальным ордером Банка (если заемщик — клиент Банка).

Если заемщик — клиент другого банка — погашение кредита производится либо платежным поручением заемщика, либо платежным требованием, требованием — поручением Банка.

При отсутствии или недостаточности средств у заемщика соответствующая часть задолженности переносится на счет просроченных ссуд. При отсутствии средств для погашения задолженности у заемщика, банк предъявляет задолженность ко взысканию поручителю (банку-гаранту) либо обращает взыскание на заложенное имущество в соответствии с действующем законодательством.

При наличии обоснованного ходатайства заемщика Банк производит пролонгацию кредитного договора.

Если заемщик отказывается добровольно погасить имеющуюся задолженность, производится принудительное взыскание задолженности в соответствии с действующим законодательством (на основании решения арбитражного, народного, третейского судов).

Контроль за исполнением кредитного договора осуществляется банком по данным:

а) движения средств по расчетному, валютному и счетам Предприятия в Банке,

б) квартальных бухгалтерских отчетов и анализов платежеспособности и финансовой устойчивости,

в) проверок на месте целевого использования кредита, перспектив погашения, наличие залога и др.,

г) печати, радио, телевидения, личных контактов с руководителями; информации судебных исполнителей, прокуратуры, ОБЭП и др.

В течение всего 2008 г. КБ «Юнистрим» последовательно увеличивал объемы кредитования предприятий в режиме овердрафта, для чего использовались схемы «стандартного», «технического» «VIP» овердрафтов. Данный вид кредитования позволил клиентам 6aнкa оперативно удовлетворять свои потребности в оборотных средствах на условиях краткосрочного пользования кредитными ресурсами с минимальными затратами времени и финансовых средств.

Рассмотрим структуру привлеченных кредитных ресурсов в динамике за 2 года.

Таблица 6.

кредитных ресурсов ОАО КБ «Юнистрим»

Показатели	2007			2008
	В тыс. руб.	В %	В тыс. руб.		В %
Депозиты организаций	20084	14,6	27800		14,6
Депозиты частных лиц	11520	7,3	15124		8,0
Средства кредитных организаций	13542	8,6	7177		3,8
Счета лоро	6721	4,3	6612		3,5
Остатки на счетах клиентов в т.ч.
-в рублях	76516	48,4	89755		47,2
-в иностранной валюте	29558	18,7	43485		22,9
Итого	106074	67,1	133240		70,1
Всего	157941	100	189953		100

Анализ кредитных ресурсов банка в динамике высвечивает картину традиционно преобладающих привлеченных на счета клиентов источников. Имеющая место тенденция роста депозитов частных лиц в 1,3 раза свидетельствует о надежности и престиже КБ «Юнистрим» и о качестве оказываемых услуг.

Таблица 7.

Из таблицы видно, что основным направление размещения ресурсов являются кредиты, выдаваемые клиентам банка.

Банк всегда проводил и проводит взвешенную политику в отношении процентных ставок по выдаваемым кредитам, которые не превышают учетную ставку рефинансирования Центрального Банка российской Федерации более, чем на 3 пункта.

2.3. Анализ рисковых ситуаций при кредитовании операций ОАО КБ «Юнистрим»

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников КБ «Юнистрим» либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам. Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с Банком лиц (связанном кредитовании).

Минимизация риска – это принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости Банка. Важнейшим вопросом для КБ «Юнистрим» является оценка и регулирование рискованности кредитного портфеля, как одного из основных направлений эффективного управления кредитной деятельностью Банка, а главная цель процесса управления кредитным портфелем — обеспечение максимальной доходности при определенном уровне риска.

Кредитные операции, становясь приоритетным направлением деятельности Банка, являются и одними из самых рисковых, поэтому оценка рисков по кредитным операциям — важнейшая часть анализа финансовой устойчивости Банка. Банк придерживается консервативной кредитной политики, стараясь полностью покрывать свои риски. Банк предоставляет заемщикам кредитные продукты только после детальной оценки всех возможных рисков, связанных с деятельностью этих заемщиков. КБ «Юнистрим» производит диверсификацию кредитного портфеля по группам риска. КБ «Юнистрим» избегает кредитования заемщиков, связанного с высоким кредитным риском. Структура кредитного портфеля КБ «Юнистрим» по срокам размещения средств сбалансирована со сроками привлечения средств по пассивным операциям.

КБ «Юнистрим» избегает осуществлять кредитование заемщиков в случае:

• высокого уровня рисков кредитных операций;
• плохое финансовое положение заемщика;
• неблагонадежности заемщика;
• отсутствия источников возврата кредитных средств;
• отсутствия перспективы дальнейшей работы с клиентом.

Исключение может быть допущено для высокодоходных операций, риск по которым минимизирован ликвидным обеспечением или наличием у заемщика стабильной кредитной истории. Решение по таким кредитам принимает Кредитный комитет в каждом отдельном случае.

Практика показывает, что создание системы оценки финансового состояния заемщиков (контрагентов) и установления лимитов на различные банковские операции является важнейшим условием конкурентоспособности Банка на рынке. Наличие такой системы не только позволяет защитить Банк от потерь, но также служит базой для нормального проведения всех активных операций, способствует росту доходов КБ «Юнистрим» и расширению числа надежных контрагентов.

Основные принципы, по которым формируется кредитный портфель Банка – принцип диверсификации кредитного портфеля по видам хозяйственной деятельности (сегментам экономики) и региональная диверсификация.

Основными методами управления кредитным риском КБ «Юнистрим» являются:

• оценка финансового состояния заемщиков, эмитентов ценных бумаг и банков-контрагентов, дальнейший мониторинг их финансового состояния;
• резервирование;
• лимитирование;
• диверсификация портфеля ссуд и инвестиций Банка;
• контроль за кредитами, выданными ранее;
• мониторинг состояния залогов;
• разграничение полномочий сотрудников;
• установление предельных значений обязательных нормативов в соответствии с действующим законодательством и внутренними положениями Банка.

Для минимизации кредитного риска на рынке межбанковского кредитования (МБК) – риска контрагента (counterparty risk) и рынке ценных бумаг (РЦБ) риск – подразделением проводится анализ банков-контрагентов и эмитентов ценных бумаг с целью установления соответствующих лимитов. Данные лимиты утверждаются Лимитным комитетом.

2.4. Оценка кредитных рисков деятельности банка

При формировании кредитного портфеля возникают банковские риски, связанные с принятием ошибочных управленческих решений, незаконными манипуляциями с кредитами, непредвиденным экономическим спадом.

Поэтому перед Кредитным комитетом КБ «Юнистрим» стоят следующие задачи:

• оценка применяемых технологий управления рисками в банке;
• отбор технологий управления рисками в банке, наиболее адаптированных к изменениям экономических условий;
• разработка методологической базы.

В частности, в основу создания методологической базы были положены прошедшие проверку практикой применения в объединяемых банках «Юниструм» такие методические разработки как:

• Методика качественной оценки категории риска заемщика;
• Методики оценки рисков кредитования физических и юридических лиц, Методики оценки рисков кредитных продуктов — ОАО «Юниструм».

Структура управления кредитными рисками направлена на достижение эффективного взаимодействия между центром и регионами.

Управление кредитным риском осуществляет Блок управления кредитным риском в соответствии с принципами, лимитами и ограничениями, закрепленными в Кредитной политике, которая пересматривается и утверждается Правлением Банка на ежегодной основе.

Система управления кредитным риском включает в себя:

1. Организационную модель управления кредитным риском

2. Систему санкционирования кредитных решений

3. Методы оценки и прогнозирования кредитного риска

4. Методы минимизации кредитного риска

5. Методы управления кредитным риском.

1. Организационная модель управления кредитным риском состоит из Кредитного комитета находящегося в Центральном офисе.

Системные решения принимаются на уровне Блока Управления кредитными рисками в ЦО, а именно:

• разработка Кредитной политики;
• разработка и развитие методологии управления кредитными рисками;
• системная оценка и минимизация рисков на портфельном уровне;
• управление резервами на возможные потери;
• обучение и аттестация персонала;
• оценка риска по крупным сделкам;
• регламентация взаимоотношений со службами, генерирующими кредитный риск.

В сфере покрытия системы управления кредитными рисками находятся также лизинговые и факторинговые операции. В целях управления рисками в указанных видах бизнеса Кредитный комитет вырабатывает рекомендации по введению и соблюдению процедур управления рисками; осуществляет разработку предложений по организации процедур контроля за рисками на портфельном уровне, в т.ч. управленческой отчетности по уровню рисков с применением подходов к ее формированию в Банке; выработку рекомендаций по другим вопросам системного характера, в т.ч. по организации бизнес-процессов, взаимодействию подразделений с учетом практики организации и функционирования Кредитного комитета в Банке.

Система подбора, обучения, аттестации и мотивации сотрудников Кредитного комитета.

Важным фактором повышения качества работы Кредитного комитета различных уровней является обеспечение эффективной трансляции принципов и подходов системы управления рисками в региональной сети. Для достижения этой цели проводятся выездные семинары, интерактивные брифинги, наиболее актуальные вопросы по управлению кредитными рисками вывешиваются в информационном портале Кредитного комитета.

В практику введена и эффективно функционирует система нормирования штатной численности Кредитного комитета различного уровня в зависимости от объема выполняемой работы, что в значительной степени позволяет обеспечивать оптимальное соотношение возможных потерь к стоимости функционирования системы управления рисками, устанавливать разумные сроки рассмотрения кредитных продуктов и кредитных сделок Кредитного комитета.

В целях введения единых стандартов и адекватной оценки рисков при принятии решений в состав Кредитного комитета могут делегироваться высококвалифицированные специалисты.

Одним из элементов системы управления рисками является обеспечение максимально полного покрытия операций с кредитным риском независимой от бизнес-подразделений экспертной оценкой, проводимой Кредитным комитетом. В этих целях разрабатываются и на постоянной основе актуализируются регламенты и другие нормативные документы, определяющие роль Кредитного комитета в кредитном процессе.

Система санкционирования кредитных решений.

Санкционирование кредитных решений проводится тремя способами:

• решением коллегиальных органов;
• совместным решением кредитного менеджера и риск-менеджера в рамках предоставленных полномочий (принцип «4-х глаз»);
• единоличным решением менеджера по стандартизированным продуктам в рамках утвержденных программ.

Система санкционирования представлена следующей иерархией принятия решений (ЦО — включает в себя Центральный офис — Москва):

Уровни

Млн.$

Правление

Расширенный Кредитный Комитет ЦО

Кредитный Комитет ЦО

Стандарт. продукты

Рис. 3. Иерархическая система санкционирования кредитных решений

Каждый из уровней иерархии имеет свои полномочия по лимиту сделки и по сроку кредитования. В целях повышения оперативности при принятии решений и недопущении концентрации чрезмерных единоличных полномочий у одного менеджера введена практика установления персональных лимитов кредитования и контроля их использования на каждом уровне принятия решений. По продуктам розничного бизнеса разработаны и утверждены критерии наделения персональными полномочиями менеджеров точек продаж региональной сбытовой сети.

Методы оценки и прогнозирования кредитного риска.

Применяемые в Банке методы оценки кредитного риска включают:

• методы оценки и прогнозирования кредитного риска корпоративного бизнеса;
• методы оценки и прогнозирования кредитного риска розничного бизнеса;
• методы оценки и прогнозирования риска кредитного портфеля.

1. Методы оценки и прогнозирования кредитного риска корпоративного бизнеса.

Оценка риска корпоративного бизнеса осуществляется на базе методологии, разработанной с привлечением международной консалтинговой компании.

Действующая методология предусматривает оценку риска на индивидуальном уровне как по кредитным продуктам корпоративного бизнеса и пулам кредитных требований, так и по клиентским сегментам. Отдельными методиками предусмотрена оценка специфических рисков каждого бизнеса, генерирующего кредитный риск: лизинговых операций, факторинговых операций, сделок по проектному финансированию и инвестиционному кредитованию, сделок по кредитованию недропользователей, сделок по кредитованию оборотного капитала. Дополнительно к указанным методикам используется также методика оценки рисков, связанных с кредитованием клиентов малого и среднего бизнеса.

Оценка кредитного риска по индивидуальным кредитным продуктам проводится на основе внутренней рейтинговой модели. На первом этапе определяется риск заемщика в зависимости от отрасли/рынка, рыночных и нерыночных факторов, управления компанией, надежности компании, кредитной истории, финансового состояния, т.е. определяется способность и желание заемщика погасить кредит. Затем проводится оценка риска сделки в зависимости от вида кредитного продукта (кредитование под оборотный капитал, овердрафт, аккредитив, гарантия, авансирование недропользователей, проектное финансирование и т.д.) и срока кредитования. На следующем этапе проводится корректировка на обеспечение. При этом рейтинг залога складывается из рыночной стоимости, залогового дисконта, ликвидности и собираемости залогового обеспечения. В результате перечисленных итераций производится расчет коэффициента резервирования по кредиту, величина которой не должна превышать приемлемого уровня риска, установленного Кредитной политикой Банка.

Кредитный продукт

Рис. 4. Оценка кредитного риска

2. Методы оценки и прогнозирования кредитного риска розничного бизнеса.

По розничным кредитным продуктам сформированы пулы кредитных требований, по которым оценка риска рассчитывается на основе многофакторного анализа, основанного на выделении ссуд с признаками обесценения из совокупного объема ссуд с учетом динамики изменения потерь, изменения текущего состояния экономики и прогноза экономической ситуации, изменения прочих существенных условий.

3. Методы оценки и прогнозирования риска кредитного портфеля.

Одним из приоритетных направлений развития системы управления кредитным риском является реализация комплексного проекта по созданию единой информационной платформы для анализа рисков по кредитному портфелю, их оценки и принятия управленческих решений.

Реализация данного проекта позволит сделать еще один шаг по совершенствованию существующей централизованной, общекорпоративной, эффективно функционирующей системы управления рисками, соответствующей текущим масштабам деятельности и стратегическим планам Банка.

Методы минимизации кредитного риска.

Методы минимизации кредитного риска включают:

• диверсификацию кредитного портфеля с учетом требований и лимитов, установленных Кредитной политикой Банка;
• структурирование индивидуальных кредитов корпоративных клиентов в соответствии с параметрами, установленными Кредитной политикой Банка.
• применение технологий бэк-тестинга для оценки рисков однородных сделок, а также новых и модернизированных кредитных продуктов;
• формирование резервов, адекватных принимаемым Банком кредитным рискам.

Методы управления кредитным риском включают:

• систему анализа и поддержания оптимальной структуры кредитного портфеля;
• установление лимитов самостоятельного кредитования по уровням принятия решений.

1. Система анализа и поддержания оптимальной структуры кредитного риска.

С помощью учетно-информационной системы достигается:

• регулярное наблюдение за операциями, подверженными кредитному риску;
• осуществление оценки качества отдельных кредитов и кредитного портфеля в целом;
• разработка предложений по лимитам кредитного риска.

2. Установление лимитов самостоятельного кредитования по уровням принятия решений.

Для филиальной сети, с целью регулирования рисков концентрации кредитного портфеля, установлена система лимитов:

• лимиты самостоятельного кредитования;
• лимиты кредитного риска на одного/группу связанных заемщиков.

На различных уровнях принятия решений вводятся ограничения по видам предоставляемых кредитных и других банковских продуктов с кредитным риском; по типам заемщиков, операции с которыми разрешены к проведению в рамках предоставленных полномочий на самостоятельное кредитование в региональной сети; по процентным ставкам по предоставляемым кредитным продуктам на всех уровнях; по срокам кредитования; по обеспечению.

Устанавливаемые лимиты учитывают специфику предоставляемого кредитного продукта — не стандартизированные и стандартизированные кредитные продукты.

Контроль за соблюдением лимитов проводится на основании данных автоматизированной банковской системы.

Пересмотр лимитов самостоятельного кредитования и лимитов кредитного риска на одного/группу связанных заемщиков осуществляется по мере необходимости, но не реже 1 раза в 6 месяцев.

Проведенный комплексный анализ кредитных рисков банка показал, что на протяжении 2005-2006гг. кредитный риск находился на допустимом уровне, и наблюдается тенденция его снижения. Для кредитного портфеля рассматриваемого банка характерен достаточный уровень диверсификации кредитного риска. Большинство показателей, характеризующих кредитный портфель Банка, соответствует нормативным значениям, однако прослеживаются тенденции ухудшения качества кредитного портфеля, что требует принятия адекватных мер.

Выводы по главе 2.

1. ОАО КБ «ЮНИСТРИМ» является ядром международной системы денежных переводов UNIStream, которая начала свое функционирование как департамент Юниаструм Банка в 2001 году.

2. Финансовые итоги работы КБ «Юнистрим» в 2008 году позволяют говорить об успехах выбранной стратегии и позитивной направленности тактических решений, которые позволили обеспечить поступательное развитие в прошедшем году, укрепили его позиции на рынке.

3. ОАО КБ «Юнистрим» разработаны политика и процедуры управления кредитным риском, включая требования по установлению и соблюдению лимитов концентрации кредитного портфеля, а также создан Кредитный Комитет, в функции которого входит активный мониторинг кредитного риска КБ «Юнистрим». Кредитная политика банка рассматривается и утверждается Правлением.

4. Поэтому перед Кредитным комитетом КБ «Юнистрим» стоят следующие задачи: оценка применяемых технологий управления рисками в банке; отбор технологий управления рисками в банке, наиболее адаптированных к изменениям экономических условий; разработка методологической базы.

5. В частности, в основу создания методологической базы были положены прошедшие проверку практикой применения в объединяемых банках «Юниструм» такие методические разработки как: методика качественной оценки категории риска заемщика; методики оценки рисков кредитования физических и юридических лиц, методики оценки рисков кредитных продуктов — ОАО «Юниструм».

6. Прорабатывая основные направления своей деятельности, формируя клиентскую базу, кредитный портфель КБ «Юнистрим» учитывает развитие политической и экономической ситуации и стране и регионе. Поддержание перспективных и социально значимых отраслей экономики является основой стратегического развития банка.

7. За прошедший год кредитный портфель увеличился в 1,7 раза. Увеличение кредитного портфеля обусловлено в основном приростом рублевых вложений. В 2008 году КБ «Юнистрим» были опреде­лены приоритеты по размещению кре­дитных ресурсов с целью дальнейшей диверсификации кредитного порт­феля как по отраслям, так и по режиму обслуживания и погашения кредитов.

8. Для кредитного портфеля рассматриваемого банка характерен достаточный уровень диверсификации кредитного риска. Большинство показателей, характеризующих кредитный портфель Банка, соответствует нормативным значениям, однако прослеживаются тенденции ухудшения качества кредитного портфеля, что требует принятия адекватных мер.

Глава 3. Проблемы и пути снижения кредитных рисков коммерческого банка в современных условиях

3.1. Проблемы управления кредитными рисками в КБ «Юнистрим» в современных условиях

Решая вопрос о целесообразности предоставления кредита предприятиям, КБ «Юнистрим» производит оценку риска каждой организации, подавшей заявку на получение кредита.

В КБ «Юнистрим» оценка степени риска по заемщику производится по

• оценка финансового состояния предприятия,
• оценка качества обеспечения,
• оценка оборотов клиента,
• анализ кредитной истории предприятия.

Каждой из этой группы присваивается весовой коэффициент. Расчет итогового показателя производится с помощью экспертных оценок. Приведем таблицы рассчитываемых показателей, используемых экспертных оценок и весовых коэффициентов групп.

1.Финансовое состояние (вес группы – 0,25).

В процессе анализа финансового состояния предприятий банком «Юнистрим» рассчитываются показатели, представленные в таблице 4.

Оценка финансового состояния рассчитывается по формуле –

(Б* П* В),

где Б – количество баллов,

П – вес показателя,

В – вес группы.

Таблица 8.

Показатели финансового состояния

Наименование коэффициента	Расшифровка коэффициента	Значение	Количество баллов	Вес показателя
Коэффициент рентабельности оборота от основной деятельности	Отношение прибыли от реализации за последний квартал к сумме выручки от реализации за последний квартал	Более 0,2	100	0,12
		0,15 — 0,2	75
		0,1 — 0,15	50
		0 — 0,1	30
		Менее 0	10
Коэффициент текущей ликвидности	Отношение суммы денежных средств, дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам	Более 1	100	0,1
		0,75 — 1	75
		0,5 — 0,75	50
		Менее 0,5	25
Коэффициент покрытия	Отношение суммы оборотных активов за минусом дебиторской задолженности со сроком погашения более чем через 12 месяцев к сумме краткосрочных обязательств.	Более 1,75	100	0,13
		1,5 — 1,75	75
		1,2 — 1,5	50
		Менее 1,2	25
Коэффициент независимости	Отношение суммы собственного капитала к итогу баланса	Более 0,6	100	0,1
		0,3 — 0,6	60
		Менее 0,3	30

2.Оценка качества обеспечения (вес группы – 0,25).

Оценка качества обеспечения ведется по следующей формуле –

(Р* (1 – Д))/К,

где Р – рыночная стоимость обеспечения (сумма поручительства, гарантии),

Д – залоговый дисконт,

К – сумма основного долга по кредиту.

При значении показателя равном

• более 1,5 бальная оценка составит 100 баллов,
• 1 – 1,5 бальная оценка составит 50 баллов,
• менее 1 – 25 баллов.

3.Оценка оборотов клиента (вес группы – 0,3).

В данном разделе рассчитывается следующий показатель:

Достаточность оборотов = (обороты / кредит)

Баллы расставляются следующим образом:

4.Анализ кредитной истории предприятия (вес группы – 0,1).

Если у клиента нет текущей просроченной задолженности, то за каждый предыдущий кредитный продукт без просрочки выплаты процентов и основного долга клиент получает 10 баллов, которые умножаются на вес группы.

КБ «Юнистрим» выделяет следующие группы риска в зависимости от итоговой бальной оценки.

Необходимо отметить, что определение группы риска по предприятиям в банке «Юнистрим» необходимо для выявления тех из них, которым не следует выдавать кредиты в связи с высокой вероятностью их непогашения. К таким предприятиям относятся организации, вошедшие в 4-ю группу риска.

Процентная ставка же устанавливается в зависимости от показателя достаточности оборотов.

ЦБ РФ разработаны следующие нормативы кредитного риска (по инструкции ЦБ РФ № 110-И от 14.01.04)

• 25% — max кредитный риск на одного заемщика
• = 800% — max размер крупных кредитов

= 50% — max размер совокупных кредитов акционерам банка

= 3% — max размер совокупных кредитов инсайдерам

Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-п вступило в силу 1 августа 2004 г. и регулирует порядок и объемы формирования резервов Коммерческим банком на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности. При этом необходимо особо обратить внимание на то, что вышеуказанным положением регулируется порядок формирования исключительно по активам КБ (ссуды и приравненная к ней задолженность — регулируется Главой 5 настоящего положения), отражаемым на балансе КБ.

КБ «Юнистрим» формирует резервы в соответствии с правилами Положения ЦБ №254П

Основные принципы классификации ссуд:

• соответствие фактических действий КБ нормативным документам ЦБ, а так же внутренним документам и методикам ЦБ, при этом.
• комплексный и объективный анализ всей информации, при этом КБ в праве использовать любую информацию полученную законным путем.
• своевременность классификации ссуд и формирования резерва, а так же достоверность и своевременность отражения изменении размера резерва.

Резервы создаются КБ «Юнистрим» при обесценении ссудной задолженности или потери части своей стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащем исполнении Заемщиком своих ссудных обязательств перед КБ, либо при наличии вероятности наступления данных событий (неисполнение или ненадлежащие исполнение требований кредитного договора).

Под обесценением стоимости ссуды понимается разница между балансовой оценкой (стоимостью ссуды), т.е. остатком задолженности по ссуде, и ее справедливой стоимостью.

Резервы формируются по конкретным ссудам или по портфелю однородных ссуд. Под однородными ссудами следует понимать кредиты и иные кредитные продукты банка, имеющие одинаковые параметры и одинаковые характеристики кредитного риска (к примеру: кредиты, предоставленные частным предпринимателям на срок на 6 месяцев.)

Определены размеры резервирования в зависимости от отнесения ссуды к одной из 5 категорий качества. При этом отнесение ссуды к определенной категории качества основано на положениях настоящей инструкции и профессиональном суждении банка (за исключением ранжирования ссуд сгруппированных в портфель однородных ссуд и кредитных продуктов).

Категория качества	Название категории	Степень кредитного риска	Ставка резервирования
I (высшая)	Стандартные ссуды	Отсутствие кредитного риска	0%
II	Нестандартные ссуды	Умеренный кредитный риск	От 1% до 20%
III	Сомнительные ссуды	Значительный кредитный риск	От 21% до 50%
IV	Проблемные ссуды	Высокий кредитный риск	От 51% до 100%
V (низшая)	Безнадежные ссуды	Отсутствие вероятности возврата ссуды	100%

Ссуды, отнесенные ко 2-5 категории качества, являются обесцененными.

Базой для расчета и формирования резерва является сумма текущей задолженности (балансовая стоимость ссуды) по основному долгу (тело кредита) без учета процентов, комиссионных, неустоек и иных платежей, причитающихся Банку в соответствие с кредитным договором.

Резервы формируются исключительно в валюте РФ, независимо от валюты ссуды (пункт 1.9 положения 254-п).

Рассмотрим стандартную схему оценки риска КБ «Юнистрим» по предприятию ООО «Фаэтон».

В банк «Юнистрим» обратилось предприятие ООО «Фаэтон» с заявкой на предоставление кредита в размере 300000 руб.

ООО «Фаэтон» является официальным дистрибьютером фирмы «Rouhde» (Германия), выпускающей оборудование радиосвязи и транкинговой. В связи с тем, что Общество осуществляет прямые поставки от непосредственных производителей оборудования связи, «Фаэтон» имеет широкую сеть оптовых покупателей в России. Наибольший удельный вес деятельности Общества – это импорт радио оборудования и далее оптовая продажа по регионам России через Дилеров и самостоятельно.

Второе направление деятельности ООО «Фаэтон» — это сервисный центр, который предоставляет клиентам услуги по ремонту (как гарантийному, так и послегарантийному), диагностике и настройке радио оборудования.

Кредит необходим предприятию для расширения ассортимента предлагаемых товаров и услуг.

ООО «Фаэтон» имеет в КБ «Юнистрим» свой расчетный счет, но услугами кредитования в данном банке ранее не пользовалось.

Месячный оборот предприятия на расчетном счете составляет 3752762 рублей.

Получив необходимые документы от ООО «Фаэтон» (Баланс и Отчет о прибылях и убытках), банк приступил к оценке кредитоспособности предприятия.

1.Финансовое состояние ООО «Фаэтон».

Результаты анализа финансового состояния предприятия представлены в таблице 9.

Таблица 9.

Показатели финансового состояния ООО «Фаэтон»

Наименование коэффициента	Значение	Количество баллов	Вес показателя	Вес группы	Сумма баллов с учетом веса
Коэффициент рентабельности оборота от основной деятельности	0,116	50	0,12	0,25	1,5
Коэффициент текущей ликвидности	0,940	75	0,1	0,25	1,875
Коэффициент покрытия	1,030	25	0,13	0,25	0,8125
Коэффициент независимости	0,056	30	0,1	0,25	0,75
Итого:					4,94

2.Оценка качества обеспечения

В качестве обеспечения возвратности кредита ООО «Фаэтон» предлагает залог недвижимого имущества – одного из имеющихся в их распоряжении офисов. Независимый оценщик определил рыночную стоимость данного объекта – 600000 рублей.

В КБ «Юнистрим» принято, что при залоге недвижимого имущества залоговый дисконт составляет 30%.

Оценка качества обеспечения составит (600000*(1-0,3)/ 300000) = 1,4.

Таким образом, в данной группе ООО «Фаэтон» получает 50 баллов. Итоговая оценка же по качеству обеспечения составит 50*0,25 = 12,5 баллов.

3.Оценка оборотов предприятия ООО «Фаэтон».

Достаточность оборотов = (3752762/ 300000) = 12,51

Оценка по данной категории составит – 100 баллов*0,5*0,3 = 15 баллов.

4.Анализ кредитной истории.

Т.к. кредитов ООО «Фаэтон» в банке «Юнистрим» ранее не брало, то количество баллов в разделе кредитной истории будет равно 0.

Сумма всех баллов по предприятию ООО «Фаэтон» составит 32,44.

Следовательно, данную организацию можно отнести ко 2-ой группе риска. КБ «Юнистрим» заинтересован в работе с данным предприятием, так как оно имеет экономические предпосылки для возврата кредита и работает в сфере торговли, являющейся одним из наиболее привлекательных сегментов кредитования для банка. Обеспечение, предлагаемое ООО «Фаэтон», является достаточно надежным. Месячный оборот в банке превышает сумму кредита более чем в 3 раза, а значит, по договору кредита с предприятием ООО «Фаэтон» будет установлена минимальная процентная ставка для стандартного кредита в размере 24% годовых. Срок возврата кредита будет установлен, как и для всех предприятий торговли, до 24 месяцев.

Однако в условиях финансового кризиса, обычные методы оценки и управления кредитным рисков, чаще всего оказываются неэффективными, и банком принимаются новые условия кредитования.

Поэтому для данной организации было принято решение о выдаче кредита под 30% годовых сроком на 16 месяцев.

3.2. Пути снижения кредитных рисков в современных условиях

Таким образом, как показал анализ, успешная реализация коммерческих задач Банка невозможна без серьезной модернизации системы управления кредитными рисками юридических и физических лиц.

Совершенствование систем управления рисками нацелено на существенное повышение привлекательности кредитных продуктов для всех категорий клиентов.

Это должно произойти, в частности, за счет упрощения и оптимизации процедур кредитования, сокращения времени принятия решений и повышения их предсказуемости, внедрения электронного документооборота. Кроме того, предполагается ужесточение требований по залогам и прочему обеспечению (в первую очередь, в рознице), большая дифференциации ставок и условий в зависимости от уровня риска клиента (в первую очередь, в корпоративном бизнесе).

Для этого Банк должен формализовать процедуры оценки кредитного риска и увязать ценообразование с оценкой уровня риска клиента и транзакции. Это позволит обеспечить «справедливое» ценообразование, при котором лучшему клиенту будут предложены лучшие условия кредитования. Необходимо усилить роль функции управления рисками в процессе подготовки и принятия решения о выдаче кредита, создать консолидированные выделенные службы мониторинга качества кредитного портфеля и работы с просроченной задолженностью. В результате будут созданы условия для более агрессивной, проактивной коммерческой политики за счет повышения прозрачности и принимаемых решений и управляемости системы управления кредитными рисками.

Как показал анализ, методики определения кредитных рейтингов заёмщика КБ «Юнистрим» обладают следующими недостатками:

1. Методики не учитывают специфические особенности клиента, связанные с его принадлежностью к той или иной группе «прошлых» клиентов по способности рассчитаться с банком по принятым на себя обязательствам;

2. Методики не учитывают возможные изменения состояния клиента с течением времени и не позволяют оперативно в реальном масштабе времени корректировать значение кредитного рейтинга.

При оценке финансового состояния заемщиков во время кризиса существенно повышается роль индивидуальной оценки против формализованной, также возрастает роль показателей ликвидности и оборачиваемости, для оценки больше используются свежие (текущие) данные. Практикуется упреждающее проведение мониторинга финансового состояния заемщика с целью выявления возможных потерь на ранней стадии, до возникновения проблемной задолженности.

Инструментов для принятия объективной оценки кредитных и финансовых рисков явно недостаточно. Частота, сроки поступления новой (актуальной) информации о финансовом состоянии контрагентов не соответствуют скорости развития финансового кризиса. Аудиторские заключения, равно как и рейтинги, выставляемые рейтинговыми агентствами, — это уже реакция постфактум.

Таким образом, с целью минимизации уровня кредитного риска и повышения качества кредитного портфеля КБ «Юнистрим» банка предложены следующие меры:

• создание службы риск-менеджмента объединенной группы «Юниструм»;
• создание подразделения по работе с «проблемными» кредитами;
• ужесточить лимиты кредитования;
• регулярно проводить мониторинг кредитных операций и кредитного портфеля в целом.

Служба риск-менеджмента объединенной группы «Юниструм» со сложной структурой поможет решить банку «Юнистрим» проблему оценки кредитного портфеля.

Управления (отделы) риск — менеджмента региональных дирекций

Лимит ответственности 1

Отделы (группы) риск — менеджмента

Лимит ответственности 2

Рис. 5 .Организационная модель управления кредитным риском

Необходимо реализовать разграничение компетенции каждого уровня организационной структуры управления кредитным риском.

Системные решения принимаются на уровне Блока Управления кредитными рисками в ЦО, а именно:

• разработка Кредитной политики;
• разработка и развитие методологии управления кредитными рисками;
• системная оценка и минимизация рисков на портфельном уровне;
• управление резервами на возможные потери;
• обучение и аттестация персонала;
• оценка риска по крупным сделкам;
• регламентация взаимоотношений со службами, генерирующими кредитный риск.

На уровне Региональных дирекций (РД) принимаются отдельные системные решения по филиалам, входящим в зону ответственности РД, зафиксированные в Положениях о РД и Кредитных комитетах РД, а также оценка рисков по индивидуальным сделкам в соответствии с установленными лимитами.

На уровне филиалов Банка – оценка рисков по индивидуальным сделкам в соответствии с установленными лимитами.

В сфере покрытия системы управления кредитными рисками находятся также лизинговые и факторинговые операции. В целях управления рисками в указанных видах бизнеса служба риск-менеджмента вырабатывает рекомендации по введению и соблюдению процедур управления рисками; осуществляет разработку предложений по организации процедур контроля за рисками на портфельном уровне, в т.ч. управленческой отчетности по уровню рисков с применением подходов к ее формированию в Банке и его дочерних банках; выработку рекомендаций по другим вопросам системного характера, в т.ч. по организации бизнес-процессов, взаимодействию подразделений с учетом практики организации и функционирования службы риск-менеджмента в Банке.

Оценка риска корпоративного бизнеса предлагаем осуществлять на базе методологии, разработанной с привлечением международной консалтинговой компании и адаптированной с учетом лучшей мировой практики и рекомендаций Базельского Комитета ( в т.ч.Базель II).

Данная методология предусматривает оценку риска на индивидуальном уровне как по кредитным продуктам корпоративного бизнеса и пулам кредитных требований, так и по клиентским сегментам. Отдельными методиками предусмотрена оценка специфических рисков каждого бизнеса, генерирующего кредитный риск: лизинговых операций, факторинговых операций, сделок по проектному финансированию и инвестиционному кредитованию, сделок по кредитованию недропользователей, сделок по кредитованию оборотного капитала.

Оценка кредитного риска по индивидуальным кредитным продуктам должна проводится на основе внутренней рейтинговой модели. На первом этапе определяется риск заемщика в зависимости от отрасли/рынка, рыночных и нерыночных факторов, управления компанией, надежности компании, кредитной истории, финансового состояния, т.е. определяется способность и желание заемщика погасить кредит. Затем проводится оценка риска сделки в зависимости от вида кредитного продукта (кредитование под оборотный капитал, овердрафт, аккредитив, гарантия, авансирование недропользователей, проектное финансирование и т.д.) и срока кредитования. На следующем этапе проводится корректировка на обеспечение. При этом рейтинг залога складывается из рыночной стоимости, залогового дисконта, ликвидности и собираемости залогового обеспечения. В результате перечисленных итераций производится расчет коэффициента резервирования по кредиту, величина которой не должна превышать приемлемого уровня риска, установленного Кредитной политикой Банка.

Для оценки и прогнозирования риска кредитного портфеля нами предлагается разработать и реализовать комплексный проект по созданию единой информационной платформы для анализа рисков по кредитному портфелю, их оценки и принятия управленческих решений, отвечающих требованиям Базельского Комитета в части системы управления рисками.

Реализация данного проекта позволит сделать еще один шаг по совершенствованию существующей централизованной, общекорпоративной, эффективно функционирующей системы управления рисками, соответствующей текущим масштабам деятельности и стратегическим планам КБ «Юнистрим» в условиях финансового кризиса.

Необходимо провести диверсификацию кредитного портфеля.

Диверсификация кредитного портфеля достигается установлением системы лимитов:

• ограничением максимальной суммы кредита, выдаваемой в рамках конкретного продукта;
• установлением финансовых и кредитных лимитов;
• географической диверсификацией риска с расширением бизнес-процессов в регионах присутствия Банка.

Устанавливаются следующие лимиты кредитного портфеля:

• специальные лимиты по операциям с кредитным риском;
• отраслевые;
• географические;
• концентрации рисков кредитного портфеля по срокам действия кредитов;
• концентрации рисков кредитного портфеля по заемщикам/группам заемщиков;
• максимальные сроки предоставления кредитов по отраслям.

Выводы по главе 3.

1. Решая вопрос о целесообразности предоставления кредита предприятиям, КБ «Юнистрим» производит оценку риска каждой организации, подавшей заявку на получение кредита.

2. В КБ «Юнистрим» оценка степени риска по заемщику стандартно производится по следующей схеме: оценка финансового состояния предприятия, оценка качества обеспечения, оценка оборотов клиента, анализ кредитной истории предприятия.

3. В качестве примера нами проведена оценка риска по предприятию ООО «Фаэтон», которое обратилось в банк «Юнистрим» с заявкой на предоставление кредита в размере 300000 руб.

4. Анализ основных категорий показал, что ООО «Фаэтон» можно отнести ко 2-ой группе риска. Обеспечение, предлагаемое ООО «Фаэтон», является достаточно надежным. Месячный оборот в банке превышает сумму кредита более чем в 3 раза, а значит, по договору кредита с предприятием ООО «Фаэтон» будет установлена минимальная процентная ставка для стандартного кредита в размере 24% годовых. Срок возврата кредита будет установлен, как и для всех предприятий торговли, до 24 месяцев.

5. В условиях кризиса происходит переоценка условий кредитования, поэтому для данной организации было принято решение о выдаче кредита под 30% годовых сроком на 16 месяцев.

6. Как показал анализ, методики определения кредитных рейтингов заёмщика КБ «Юнистрим» обладают следующими недостатками: методики не учитывают специфические особенности клиента, связанные с его принадлежностью к той или иной группе «прошлых» клиентов по способности рассчитаться с банком по принятым на себя обязательствам; методики не учитывают возможные изменения состояния клиента с течением времени и не позволяют оперативно в реальном масштабе времени корректировать значение кредитного рейтинга.

7. С целью минимизации уровня кредитного риска и повышения качества кредитного портфеля КБ «Юнистрим» банка нами предложены следующие меры: создание службы риск-менеджмента объединенной группы «Юниструм»; создание подразделения по работе с «проблемными» кредитами; ужесточить лимиты кредитования; регулярно проводить мониторинг кредитных операций и кредитного портфеля в целом.

Заключение

Наиболее опасным для банковской системы России сегодня является кредитный риск. Вероятность данного вида риска в последнее время существенно возросла по ряду причин.

Первая причина — кризис доверия. Мировой финансовый кризис, начавшийся с ипотечного кризиса в США и обрушивший мировые фондовые рынки, пришел в Россию в виде оттока средств иностранных инвесторов. Этот отток ухудшил ликвидность банков, использовавших иностранные заемные средства, а также привел к существенному снижению котировок российских ценных бумаг. Возник кризис ликвидности. Встал рынок МБК, рынок РЕПО, то есть кризис ликвидности трансформировался в кризис доверия, что, в свою очередь, существенно повлияло на способность банков выдавать новые кредиты. Принятые правительством России меры решили проблему ликвидности, но не устранили кризиса доверия.

Вторая причина — принцип домино. Глубокая специализация современного бизнеса приводит к зависимости от множества поставщиков и потребителей. Финансовая неустойчивость одного из смежников, невозможность перекредитоваться заканчивается остановкой всей производственной цепи, что повышает кредитный риск всех участников процесса.

Третья причина — падение спроса. Финансовый кризис уже привел к свертыванию производства, падению зарплат и доходов, что, в свою очередь, оборачивается падением спроса. Как следствие — затоваривание, падение рентабельности бизнеса, снижение способности обслуживать ссудную задолженность, то есть повышение кредитного риска.

Поскольку кредитный риск, как правило, составляет существенную долю общих рисков банков, тяжесть последствий от данного вида риска максимальна.

В секторе потребительского кредитования возрастает уровень кредитных рисков, связанных с изменением платежеспособности клиентов. Поэтому банки вынуждены пересматривать свою рисковую политику. Так, если раньше соотношение «плохих» и «хороших» заемщиков при наличии отлаженной системы риск-менеджмента было прогнозируемо, и выплаты «хороших» клиентов отчасти компенсировали риски, связанные с потенциальными неплательщиками, то сейчас даже подтвердившие свою платежеспособность клиенты могут оказаться в рядах должников.

Для снижения данного риска банки вынуждены более тщательно подходить к выбору клиентов, ужесточая правила оценки заемщиков (например, увеличивая список необходимых для получения кредита документов).

Таким образом, увеличивается «уровень отсечения» клиентов, что ведет к снижению уровня одобрения кредитных заявок и, неминуемо, к снижению объемов кредитования. В то же время ужесточение кредитной политики и рост процентных ставок по кредитам способствуют формированию более осторожной кредитной политики со стороны банков. С этой точки зрения финансовый кризис должен оказать и положительное влияние на формирование качественных банковских портфелей.

В данной работе нами были проанализированы особенности управления кредитными рисками ОАО КБ «ЮНИСТРИМ»

Финансовые итоги работы КБ «Юнистрим» в 2008 году позволяют говорить об успехах выбранной стратегии и позитивной направленности тактических решений, которые позволили обеспечить поступательное развитие в прошедшем году, укрепили его позиции на рынке.

Перед Кредитным комитетом КБ «Юнистрим» стоят следующие задачи: оценка применяемых технологий управления рисками в банке; отбор технологий управления рисками в банке, наиболее адаптированных к изменениям экономических условий; разработка методологической базы.

Прорабатывая основные направления своей деятельности, формируя клиентскую базу, кредитный портфель КБ «Юнистрим» учитывает развитие политической и экономической ситуации и стране и регионе. Поддержание перспективных и социально значимых отраслей экономики является основой стратегического развития банка.

За прошедший год кредитный портфель увеличился в 1,7 раза. Увеличение кредитного портфеля обусловлено в основном приростом рублевых вложений. В 2008 году КБ «Юнистрим» были опреде­лены приоритеты по размещению кре­дитных ресурсов с целью дальнейшей диверсификации кредитного порт­феля как по отраслям, так и по режиму обслуживания и погашения кредитов.

Проведенный в данной работе анализ управления кредитными рисками в банке ОАО КБ «Юнистрим» показал, что здесь используют наименее простой способ минимизации кредитного риска – кредиты предоставляются, как правило, «своим» акционерам и на потребительские нужды физическим лицам. Понятно, что такой подход не способствует повышению репутация Банка на рынке кредитных услуг. Такая кредитная стратегия не способствует поиску и анализу специалистами Банка различных методов и методик по снижению риска кредитования, расширению клиентской базы.

С целью минимизации уровня кредитного риска и повышения качества кредитного портфеля КБ «Юнистрим» банка нами предложены следующие меры: создание службы риск-менеджмента объединенной группы «Юниструм»; создание подразделения по работе с «проблемными» кредитами; ужесточить лимиты кредитования; регулярно проводить мониторинг кредитных операций и кредитного портфеля в целом.

Список литературы

1. Федеральный закон «О Центральном банке РФ» от 10.07.2002 №86 (ред. от 30.12.2008).

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (в ред. от 28.02.2009).

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. от 09.09.2009)

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (в ред. от 30.12.2008)

5. Положение ЦБ РФ № 254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в ред. от 02.02.2009)

6. Абалкин Л.И., Аболихина Г.А., Адибеков М.Г., Андросова Л.Д. Кредитный процесс коммерческого банка — М.: ДеКА, 2008.

7. Амели Т., Асхауер Г., Динерс Р.-К., Фусс Р. Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Пер. с нем. Вик Б.В. и др. –М.,2007.

8. Бабачев М.Ю., Бабичева Ю.А., Бурова М.Е., Дадашева О.Ю. Банковское дело: Справ. пособие. – М.: Экономика, 2006. – 397 с.

9. Бабичева Ю.А. Банковское дело. – М.: Экономика, 2006.

10. Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н. И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2007. – 232 с.

11. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 574 с.

12. Белозерова В. Российские банкиры обеспокоены качеством своих кредитных портфелей // Банковское дело. – 2006. – № 8. – С. 57 – 58.

13. Бухтин Н.А. Управление кредитным риском банка: понятия ожидаемых и непредвиденных потнрь// Деньги и кредит. – 2008. — №5. – С. 19 – 35.

14. Бычко Ю. П. Построение эффективной системы управления кредитными рисками // Финансы и кредит. – № 26. – С. 31 – 37.

15. Волков С. Стратегия управления рисками. – М: ИНФРА, 2007.

16. Воробьева Л. А., Курбатова М. В., Халевинский А. И. Управление кредитным риском // Аудит и финансовый анализ. – 2005. – № 1. – С. 110 – 145.

17. Воронин Ю.М. Управление банковскими рисками. – М: НОРМА, 2007.

18. Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. – М.: Проспект, 2007. – 360 с.

19. Горегляд В.П. Симптом – кризис ликвидности, диагноз кризис доверия// Банковское дело. – 2009. — №2. – С. 6 – 9.

20. Гурвич В. М. Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. – 2004. – № 1. – С. 42 – 43.

21. Димитриади Г.Г. Кредитный риск. Методические материалы. – М.: ЛЕНАНД, 2008.

22. Евсюков В. В., Кочетыгов А. А. Комплексный подход к формированию кредитного портфеля банка // Банковское дело. – 2005. – № 7 – С. 62 – 65.

23. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. – М.: Новое знание, 2007.

24. Коробов Ю.И. Банковское дело – М: ИНФРА-М, 2007.

25. Королев О. Г. Подходы к разработке коммерческими банками методик определения справедливой стоимости ссудной задолженности // Аудит и финансовый анализ. – 2007. – № 1. – С. 263 – 289.

26. Кривошеев В. Управление банковскими рисками. – М: НОРМА, 2007.

27. Основы банковской деятельности / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: ИНФРА – М, 2008.

28. Севрук В.Т. Банковские риски. — М., Дело ЛТД , 2007.

29. Сидорова К.Т. Банковское дело: Теоретич. курс/ Моск. экстер. гуманит. ун-т. –М.: МЭГУ, 2007.

30. Соколинская Н. Э. Кредитные риски в российском банковском секторе: факторы и менеджмент // Банковские услуги. – 2006. – № 5. – С. 2 – 28.

31. Сплетухов Ю., Канаматов К. Страхование банковских рисков. – М: НОРМА, 2007.

32. Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы. –М.: Дело Лтд, 2006.

33. Тохирова Р. С. Требования Центрального Банка России к процессу формирования резервов на возможные потери // Аудит и финансовый анализ. – 2007. – № 4. – С. 305 – 310.

34. Шевченко Е.А. Формирование конкурентных преимуществ в коммерческих банках// Банковское дело. – 2009. — №1. – С. 69 – 70.

35. Яшин С. Н., Корнилов Д. А. Некоторые аспекты методологии портфельного анализа // Финансы и кредит. – 2006. – № 2. – С. 64 – 72.

36. Бухгалтерский баланс ОАО КБ «Юнистрим» 2008 г.//

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

(публикуемая форма)

на 01.01.2009 года

Наименование кредитной организации: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ЮНИСТРИМ»

Регистрационный номер: 3467

Почтовый адрес

125493, г. Москва, ул.Флотская дом 5, корп. А

Код формы 0409806

Квартальная/Годовая

тыс. руб.

NN Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчётную дату Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года I Активы 1 Денежные средства 391 373 91 715 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 64 153 62 519 2.1 Обязательные резервы 12 155 2 262 3 Средства в кредитных организациях 332 603 86 123 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 0 0 5 Чистая ссудная задолженность 215 299 80 000 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 0 0 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 72 392 7 301 9 Требования по получению процентов 88 22 10 Прочие активы 119 232 32 796 11 Всего активов 1 195 140 360 476 II Пассивы 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 0 13 Средства кредитных организаций 283 618 120 347 14 Средства клиентов (некредитных организаций) 21 911 139 14.1 Вклады физических лиц 0 0 15 Выпущенные долговые обязательства 0 0 16 Обязательства по уплате процентов 20 33 17 Прочие обязательства 461 155 68 337 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 0 0 19 Всего обязательств 766 704 188 856 III Источники собственных средств 20 Средства акционеров (участников) 208 999 172 000 20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 208 999 172 000 20.2 Зарегистрированные привилегированные акции 0 0 20.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 22 Эмиссионный доход 315 950 0 23 Переоценка основных средств 0 0 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 8 552 1 981 25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 1 601 0 26 Прибыль (убыток) за отчетный период -89 562 1 601 27 Всего источников собственных средств 428 436 171 620 28 Всего пассивов 1 195 140 360 476 IV Внебалансовые обязательства 29 Безотзывные обязательства кредитной организации 0 0 30 Гарантии, выданные кредитной организацией 0 0

Председатель Правления Густап Е.В.

М.П.

Главный бухгалтер Парада Е.Д.

Исполнитель Акелькина С.С.

Телефон:744-55-55

Контрольная сумма :20735

Версия файла описателей(.PAK):15.07.2008

Приложение 2.

Отчет о прибылях и убытках кредитной организации по состоянию на 1 января 2009 г.

Наименование кредитной организации: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ЮНИСТРИМ»

Регистрационный номер: 3467

Код формы 0409102 Квартальная тыс. руб.

Наименование статей Сим­во­лы Суммы в руб­лях от опе­ра­ций: Всего в рублях в ин. ва­лю­те и драг. ме­тал­лах Глава I. ДОХОДЫ А. От банковских операций и других сделок Раздел 1. Процентные доходы 1. По предоставленным кредитам Минфину России 11101 0 0 0 Финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 11102 0 0 0 Государственным внебюджетным фондам Российской Федерации 11103 0 0 0 Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 11104 0 0 0 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105 0 0 0 Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11106 0 0 0 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107 0 0 0 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108 0 0 0 Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109 0 0 0 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110 0 0 0 Негосударственным финансовым организациям 11111 0 0 0 Негосударственным коммерческим организациям 11112 0 0 0 Негосударственным некоммерческим организациям 11113 0 0 0 Индивидуальным предпринимателям 11114 0 0 0 Гражданам (физическим лицам) 11115 0 0 0 Юридическим лицам-нерезидентам 11116 0 0 0 Физическим лицам-нерезидентам 11117 0 0 0 Кредитным организациям 11118 7 076 0 7 076 Банкам-нерезидентам 11119 0 0 0 Итого по символам 11101-11119 11100 7 076 0 7 076 2. По прочим размещенным средствам в: Минфине России 11201 0 0 0 Финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 11202 0 0 0 Государственных внебюджетных фондах Российской Федерации 11203 0 0 0 Внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 11204 0 0 0 Финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности 11205 0 0 0 Коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности 11206 0 0 0 Некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности 11207 0 0 0 Финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11208 0 0 0 Коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11209 0 0 0 Некоммерческими организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11210 0 0 0 Негосударственных финансовых организациях 11211 0 0 0 Негосударственных коммерческих организациях 11212 0 0 0 Негосударственных некоммерческих организациях 11213 0 0 0 Юридических лицах-нерезидентах 11214 0 0 0 Кредитных организациях 11215 0 0 0 Банках-нерезидентах 11216 0 0 0 В Банке России 11217 0 0 0 Итого по символам 11201-11217 11200 0 0 0 3. По денежным средствам на счетах В Банке России 11301 0 0 0 В кредитных организациях 11302 98 1 471 1 569 В банках-нерезидентах 11303 0 0 0 Итого по символам 11301-11303 11300 98 1 471 1 569 4. По депозитам размещенным В Банке России 11401 0 0 0 В кредитных организациях 11402 0 0 0 В банках-нерезидентах 11403 0 0 0 Итого по символам 11401-11403 11400 0 0 0 5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) Российской Федерации 11501 0 0 0 Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 11502 0 0 0 Банка России 11503 0 0 0 Кредитных организаций 11504 0 0 0 Прочие долговые обязательства 11505 0 0 0 Иностранных государств 11506 0 0 0 Банков-нерезидентов 11507 0 0 0 Прочие долговые обязательства нерезидентов 11508 0 0 0 Итого по символам 11501-11508 11500 0 0 0 6. По учтенным векселям Органов федеральной власти 11601 0 0 0 Органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 11602 0 0 0 Кредитных организаций 11603 0 0 0 Векселям прочих резидентов 11604 0 0 0 Органов государственной власти иностранных государств 11605 0 0 0 Органов местной власти иностранных государств 11606 0 0 0 Банков-нерезидентов 11607 0 0 0 Векселям прочих нерезидентов 11608 0 0 0 Итого по символам 11601-11608 11600 0 0 0 Итого по разделу 1 11000 7 174 1 471 8 645 Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок 1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов Вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов 12101 0 0 0 Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание 12102 147 931 1 078 Итого по символам 12101-12102 12100 147 931 1 078 2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах 12201 262 273 262 273 Итого по символу 12201 12200 262 273 262 273 3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств 12301 0 0 0 Итого по символу 12301 12300 0 0 0 4. Доходы от проведения других сделок От погашения и реализации приобретенных прав требования 12401 0 0 От операций по доверительному управлению имуществом 12402 0 0 0 От операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями 12403 0 0 От предоставления в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей 12404 0 0 0 От операций финансовой аренды (лизинга) 12405 0 0 0 От оказания консультационных и информационных услуг 12406 0 0 0 Итого по символам 12401-12406 12400 0 0 0 Итого по разделу 2 12000 262 420 931 263 351 Итого по группе доходов А «От банковских операций и других сделок»(1-2 разделы) 10001 269 594 2 402 271 996 Б. Операционные доходы Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки 1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами Российской Федерации 13101 0 0 Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 13102 0 0 Банка России 13103 0 0 Кредитных организаций 13104 0 0 Прочих ценных бумаг 13105 0 0 Иностранных государств 13106 0 0 Банков-нерезидентов 13107 0 0 Прочих ценных бумаг нерезидентов 13108 0 0 Итого по символам 13101-13108 13100 0 0 2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами 13201 0 0 0 Итого по символу 13201 13200 0 0 0 Итого по разделу 3 13000 0 0 0 Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций 1. Дивиденды от вложений в акции Кредитных организаций 14101 0 0 0 Других организаций 14102 0 0 0 Банков-нерезидентов 14103 0 0 0 Других организаций-нерезидентов 14104 0 0 0 Итого по символам 14101-14104 14100 0 0 0 2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ Кредитных организаций 14201 0 0 0 Других организаций 14202 0 0 0 Банков-нерезидентов 14203 0 0 0 Других организаций-нерезидентов 14204 0 0 0 Итого по символам 14201-14204 14200 0 0 0 3. Доходы от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных) Кредитных организациях 14301 0 0 0 Банках-нерезидентах 14302 0 0 0 Других организациях 14303 0 0 0 Других организациях-нерезидентах 14304 0 0 0 Итого по символам 14301-14304 14300 0 0 0 4. Доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах (кроме акционерных) Кредитных организациях 14401 0 0 0 Банках-нерезидентах 14402 0 0 0 Других организациях 14403 0 0 0 Других организациях-нерезидентах 14404 0 0 0 Итого по символам 14401-14404 14400 0 0 0 Итого по разделу 4 14000 0 0 0 Раздел 5. Положительная переоценка 1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов Ценных бумаг (балансовый счет № 70602, при составлении годового бухгалтерского отчета — балансовый счет № 70702) 15101 0 0 Средств в иностранной валюте (балансовый счет № 70603, при составлении годового бухгалтерского отчета — балансовый счет № 70703) 15102 370 475 370 475 Драгоценных металлов (балансовый счет № 70604 при составлении годового бухгалтерского отчета — балансовый счет № 70704) 15103 0 0 Итого по символам 15101-15103 15100 370 475 370 475 2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора (балансовый счет № 70605, при составлении годового бухгалтерского отчета — балансовый счет № 70705): От изменения курса ценной бумаги 15201 0 0 От изменения валютного курса 15202 0 0 От изменения индекса цен 15203 0 0 От изменения других переменных 15204 0 0 Итого по символам 15201-15204 15200 0 0 Итого по разделу 5 15000 370 475 370 475 Раздел 6. Другие операционные доходы 1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок От изменения ставки процента 16101 0 0 0 От изменения курса ценной бумаги 16102 0 0 0 От изменения валютного курса 16103 0 0 0 От изменения индекса цен 16104 0 0 0 От изменения других переменных 16105 0 0 0 Итого по символам 16101-16105 16100 0 0 0 2. Комиссионные вознаграждения За проведение операций с валютными ценностями 16201 1 291 0 1 291 От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 16202 0 0 0 По другим операциям 16203 515 298 286 594 801 892 Итого по символам 16201-16203 16200 516 589 286 594 803 183 3. Другие операционные доходы От сдачи имущества в аренду 16301 982 0 982 От выбытия (реализации) имущества 16302 138 138 От дооценки основных средств после их уценки 16303 0 0 От передачи активов в доверительное управление 16304 0 0 0 От восстановления сумм резервов на возможные потери 16305 266 608 266 608 Прочие операционные доходы 16306 164 0 164 Итого по символам 16301-16306 16300 267 892 0 267 892 Итого по разделу 6 16000 784 481 286 594 1 071 075 Итого по группе доходов Б «Операционные доходы» (3-6 разделы) 10002 1 154 956 286 594 1 441 550 В. Прочие доходы Раздел 7. Прочие доходы 1. Штрафы, пени, неустойки По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 17101 0 0 0 По другим банковским операциям и сделкам 17102 0 0 0 По прочим (хозяйственным) операциям 17103 0 0 0 Итого по символам 17101-17103 17100 0 0 0 2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 17201 0 0 0 По другим банковским операциям и сделкам 17202 3 60 63 По прочим (хозяйственным) операциям 17203 571 0 571 Итого по символам 17201-17203 17200 574 60 634 3. Другие доходы, относимые к прочим От безвозмездно полученного имущества 17301 0 0 0 Поступления в возмещение причененных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков 17302 75 0 75 От оприходования излишков: материальных ценностей 17303 0 0 0 денежной наличности 17304 22 5 27 От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 17305 0 0 0 Другие доходы 17306 2 0 2 Итого по символам 17301-17306 17300 99 5 104 Итого по разделу 7 17000 673 65 738 Итого по группе доходов В «Прочие доходы» 10003 673 65 738 Всего по Главе I «Доходы»(разделы 1-7) 10000 1 425 223 289 061 1 714 284 Глава II. РАСХОДЫ А. По банковским операциям и другим сделкам Раздел 1. Процентные расходы 1. По полученным кредитам от: Банка России 21101 0 0 0 Кредитных организаций 21102 13 288 301 Банков-нерезидентов 21103 0 0 0 Других кредиторов 21104 0 0 0 Итого по символам 21101-21104 21100 13 288 301 2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 21201 0 0 0 Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 21202 0 0 0 Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 21203 0 0 0 Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21204 0 0 0 Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21205 0 0 0 Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21206 0 0 0 Негосударственных финансовых организаций 21207 0 0 0 Негосударственных коммерческих организаций 21208 0 0 0 Негосударственных некоммерческих организаций 21209 0 0 0 Кредитных организаций 21210 0 0 0 Банков-нерезидентов 21211 0 0 0 Индивидуальных предпринимателей 21212 0 0 0 Индивидуальных предпринимателей-нерезидентов 21213 0 0 0 Юридических лиц-нерезидентов 21214 0 0 0 Итого по символам 21201-21214 21200 0 0 0 3. По депозитам юридических лиц Минфина России 21301 0 0 0 Финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 21302 0 0 0 Государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 21303 0 0 0 Внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 21304 0 0 0 Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 21305 0 0 0 Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 21306 0 0 0 Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 21307 0 0 0 Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21308 0 0 0 Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21309 0 0 0 Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21310 0 0 0 Негосударственных финансовых организаций 21311 0 0 0 Негосударственных коммерческих организаций 21312 0 0 0 Негосударственных некоммерческих организаций 21313 0 0 0 Юридических лиц — нерезидентов 21314 0 0 0 Кредитных организаций 21315 0 0 0 Банков-нерезидентов 21316 0 0 0 Банка России 21317 0 0 0 Итого по символам 21301-21317 21300 0 0 0 4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц Минфина России 21401 0 0 0 Финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 21402 0 0 0 Государственных внебюджетных фондов Российской Федерации 21403 0 0 0 Внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 21404 0 0 0 Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 21405 0 0 0 Коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 21406 0 0 0 Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 21407 0 0 0 Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21408 0 0 0 Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21409 0 0 0 Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21410 0 0 0 Негосударственных финансовых организаций 21411 0 0 0 Негосударственных коммерческих организаций 21412 0 0 0 Негосударственных некоммерческих организаций 21413 0 0 0 Юридических лиц — нерезидентов 21414 0 0 0 Кредитных организаций 21415 0 0 0 Банков-нерезидентов 21416 0 0 0 Банка России 21417 0 0 0 Итого по символам 21401-21417 21400 0 0 0 5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов — физических лиц Граждан Российской Федерации 21501 0 0 0 Нерезидентов 21502 0 0 0 Итого по символам 21501-21502 21500 0 0 0 6. По депозитам клиентов — физических лиц Граждан Российской Федерации 21601 0 0 0 Нерезидентов 21602 0 0 0 Итого по символам 21601-21602 21600 0 0 0 7. По прочим привлеченным средствам клиентов — физических лиц Граждан Российской Федерации 21701 0 0 0 Нерезидентов 21702 0 0 0 Итого по символам 21701-21702 21700 0 0 0 8. По выпущенным долговым обязательствам По облигациям 21801 0 0 0 По депозитным сертификатам 21802 0 0 0 По сберегательным сертификатам 21803 0 0 0 По векселям 21804 0 0 0 Итого по символам 21801-21804 21800 0 0 0 Итого по разделу 1 21000 13 288 301 Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам 1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах 22101 68 716 68 716 Итого по символу 22101 22100 68 716 68 716 2. Расходы по проведению других сделок Погашению и реализации приобретенных прав требования 22201 0 0 Доверительному управлению имуществом 22202 0 0 0 Операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями 22203 0 0 Итого по символам 22201-22203 22200 0 0 0 Итого по разделу 2 22000 68 716 0 68 716 Итого по группе расходов А «От банковских операций и других сделок» (разделы 1-2) 20001 68 729 288 69 017 Б. Операционные расходы Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки 1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами Российской Федерации 23101 0 0 Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 23102 0 0 Банка России 23103 0 0 Кредитных организаций 23104 0 0 Прочих ценных бумаг 23105 0 0 Иностранных государств 23106 0 0 Банков-нерезидентов 23107 0 0 Прочих ценных бумаг нерезидентов 23108 0 0 Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) 23109 0 0 0 Итого по символам 23101- 23109 23100 0 0 0 2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 23201 0 0 0 Итого по символу 23201 23200 0 0 0 Итого по разделу 3 23000 0 0 0 Раздел 4. Отрицательная переоценка 1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов Ценных бумаг (балансовый счет № 70607, при составлении годового бухгалтерского отчета — балансовый счет № 70707) 24101 0 0 Средств в иностранной валюте (балансовый счет № 70608, при составлении годового бухгалтерского отчета — балансовый счет № 70708) 24102 380 762 380 762 Драгоценных металлов (балансовый счет № 70609, при составлении годового бухгалтерского отчета — балансовый счет № 70709) 24103 0 0 Итого по символам 24101 — 24103 24100 380 762 380 762 2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора (балансовый счет № 70610, при составлении годового бухгалтерского отчета — балансовый счет № 70710): От изменения курса ценной бумаги 24201 0 0 От изменения валютного курса 24202 0 0 От изменения индекса цен 24203 0 0 От изменения других переменных 24204 0 0 Итого по символам 24201-24204 24200 0 0 Итого по разделу 4 24000 380 762 380 762 Раздел 5. Другие операционные расходы 1. Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам От изменения ставки процента 25101 0 0 0 От изменения курса ценной бумаги 25102 0 0 0 От изменения валютного курса 25103 0 0 0 От изменения индекса цен 25104 0 0 0 От изменения других переменных 25105 0 0 0 Итого по символам 25101-25105 25100 0 0 0 2. Комиссионные сборы За проведение операций с валютными ценностями 25201 0 0 0 За расчетно-кассовое обслуживание и ведение банковских счетов 25202 4 310 2 265 6 575 За услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем 25203 2 386 997 3 383 За полученные гарантии и поручительства 25204 0 0 0 За оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 25205 0 0 0 По другим операциям 25206 7 982 16 7 998 Итого по символам 25201-25206 25200 14 678 3 278 17 956 3. Другие операционные расходы От передачи активов в доверительное управление 25301 0 0 0 Отчисления в резервы на возможные потери 25302 293 767 293 767 Прочие операционные расходы 25303 0 0 0 Итого по символам 25301-25303 25300 293 767 0 293 767 Итого по разделу 5 25000 308 445 3 278 311 723 Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации 1. Расходы на содержание персонала Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации 26101 291 447 0 291 447 Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации 26102 61 001 0 61 001 Расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда) 26103 614 0 614 Другие расходы на содержание персонала 26104 3 272 0 3 272 Итого по символам 26101-26104 26100 356 334 0 356 334 2. Амортизация По основным средствам 26201 15 217 15 217 По основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) 26202 0 0 По нематериальным активам 26203 118 118 Итого по символам 26201-26203 26200 15 335 15 335 3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием Расходы по ремонту основных средств и другого имущества 26301 7 796 0 7 796 Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы) 26302 9 355 0 9 355 Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу 26303 159 645 0 159 645 Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности 26304 7 243 326 7 569 По списанию стоимости материальных запасов 26305 30 668 30 668 По уценке основных средств 26306 0 0 По выбытию (реализации) имущества 26307 1 356 1 356 Итого по символам 26301-26307 26300 216 063 326 216 389 4. Организационные и управленческие расходы Подготовка и переподготовка кадров 26401 473 0 473 Служебные командировки 26402 4 162 55 4 217 Охрана 26403 51 490 0 51 490 Реклама 26404 141 154 795 141 949 Представительские расходы 26405 363 0 363 Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем 26406 33 238 1 060 34 298 Судебные и арбитражные издержки 26407 0 0 0 Аудит 26408 4 331 0 4 331 Публикация отчетности 26409 29 0 29 Страхование 26410 4 311 0 4 311 Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации 26411 12 400 0 12 400 Другие организационные и управленческие расходы 26412 8 852 5 297 14 149 Итого по символам 26401-26412 26400 260 803 7 207 268 010 Итого по разделу 6 26000 848 535 7 533 856 068 Итого по группе расходов Б «Операционные расходы» (3-6 разделы) 20002 1 537 742 10 811 1 548 553 В. Прочие расходы Раздел 7. Прочие расходы 1. Штрафы, пени, неустойки По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 27101 0 0 0 По другим банковским операциям и сделкам 27102 0 0 0 По прочим (хозяйственным) операциям 27103 34 0 34 Итого по символам 27101-27103 27100 34 0 34 2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 27201 0 0 0 По другим банковским операциям и сделкам 27202 4 1 5 По прочим (хозяйственным) операциям 27203 3 817 31 3 848 Итого по символам 27201-27203 27200 3 821 32 3 853 3. Другие расходы, относимые к прочим Платежи в возмещение причиненных убытков 27301 0 0 0 От списания недостач материальных ценностей 27302 0 0 0 От списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам 27303 0 0 0 От списания активов (требований) и не взысканной дебиторской задолженности 27304 0 0 0 Расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы 27305 0 0 0 Расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий 27306 0 0 0 Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности 27307 0 0 0 Другие расходы 27308 0 0 0 Итого по символам 27301-27308 27300 0 0 0 Итого по разделу 7 27000 3 855 32 3 887 Итого по группе расходов В «Прочие расходы» (раздел 7) 20003 3 855 32 3 887 Раздел 8. Превышение использованной прибыли над фактически полученной либо при фактически полученном убытке 1. Превышение использованной прибыли над фактически полученной либо при фактически полученном убытке Суммы, списанные со счета № 705 и отнесенные на убытки (в течение года отражается в корреспонденции со счетом 70501, при составлении годового бухгалтерского отчета — со счетом 70502) 28101 0 0 Итого по символу 28101 28100 0 0 Итого по разделу 8 28000 0 0 Всего по Главе «Расходы» (разделы 1-8) 20000 1 610 326 11 131 1 621 457 III. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ Итого результат по отчету Прибыль (символ 10000 минус символ 20000) 33001 92 827 Убыток (символ 20000 минус символ 10000) 33002 0 СПРАВКА 1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации: а) прибыль 31005 0 б) убыток 32005 0 2. Количество филиалов кредитной организаций, закончивших отчетный период с прибылью 31003 0 3. Сумма полученной ими прибыли 31004 0 4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших отчетный период с убытками 32003 0 5. Сумма допущенного ими убытка 32004 0 СПРАВОЧНО: 1. Расходы по развитию бизнеса, всего, в том числе: 1.1. расходы на оплату труда, включая премии и компенсации (часть символа 26101) 1.2. налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации (часть символа 26102) 1.3. расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда) (часть символа 26103) 1.4. другие расходы на содержание персонала (часть символа 26104) 1.5. амортизация основных средств (часть символа 26201) 1.6. амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду (лизинг) (часть символа 26202) 1.7. амортизация нематериальных активов (часть символа 26203) 1.8. расходы по ремонту основных средств и другого имущества (часть символа 26301) 1.9. расходы по содержанию основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы) (часть символа 26302) 1.10. расходы по арендной плате по арендованным основным средствам и другому имуществу (часть символа 26303) 1.11. расходы по списанию стоимости материальных запасов (часть символа 26305) 1.12. расходы по подготовке и переподготовке кадров (часть символа 26401) 1.13. расходы по служебным командировкам (часть символа 26402) 1.14. расходы по охране (часть символа 26403) 1.15. расходы по рекламе (часть символа 26404) 1.16. представительские расходы (часть символа 26405) 1.17. расходы за услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем (часть символа 26406) 1.18. расходы по страхованию (часть символа 26410) 1.19. другие организационные и управленческие расходы (часть символа 26412)

Председатель Правления Густап Е.В.

М.П.

Главный бухгалтер Парада Е.Д.