Анализ тенденций развития операций по банкоматам и платежным терминалам на российском рынке банковских услуг

метки: Банкомат, Средство, Карта, Терминал, Операция, Платежный, Деньги, Платеж

Актуальность темы выпускной квалификационной работы объясняется тем, что в настоящее время на территории России действуют десятки локальных, региональных и межрегиональных платежных систем. Система банкоматов и банковских платежных терминалов является неотъемлемой частью этих платежных систем.

Широкое распространение платежных карточек привело к появлению и развитию сетей устройств по их обслуживанию. Основными устройствами обслуживания платежных карт являются банкоматы и платежные терминалы.

Внедрение банковских карточек является важнейшей тенденцией развития технологии безналичных расчетов в банковской деятельности, банкоматам здесь определена особая роль. Операции, осуществляемые через банкоматы с помощью банковских карт, предоставляют всем физическим лицам и организациям множество преимуществ. Для клиентов — удобство, надежность, практичность, экономия времени, отсутствие необходимости иметь при себе крупные суммы наличных денег. Для кредитных организаций повышение конкурентоспособности и престижа, наличие гарантий платежа, снижение издержек на изготовление, учет и обработку бумажно-денежной массы, минимальные временные затраты и экономия живого труда. Карточки как финансовый инструмент постоянно совершенствуются, растет сфера их применения, расширяется комплекс оказываемых услуг с их использованием, что дает развитие расчетных технологий и устройства банкоматов.

Количество держателей пластиковых карточек российских платежных систем исчисляется в совокупности многими сотнями тысяч и продолжает расти, что составляет новизну и актуальность данной курсовой работы. Она также обусловлена поиском и оценкой решения проблем обслуживания пластиковых карт и развития сети банкоматов.

Цель выпускной квалификационной работы заключается в проведении анализа тенденций развития операций по банкоматам и платежным терминалам на российском рынке банковских услуг.

Актуальным будет постановка следующих задач:

• изучить теоретические аспекты организации устройств самообслуживания клиентов на российском рынке банковских услуг;

— рассмотреть состояние российской платежной системы на рынке банковских услуг и её нормативно-правовое регулирование;

Предметом исследования являются

Объектом исследования является деятельность российских коммерческих банков в области обслуживания клиентов через банкоматы, организация и современные технологии расчетов банковскими картами.

Банковские карты в системе безналичных расчетов РФ

... банковскими ассоциациями позволит обеспечить в случае необходимости повсеместное обслуживание карт за границами страны. Тем не менее развитие карточной инфраструктуры внутренних, отечественных массовых платежей должно явиться первоочередной задачей национальных платежных систем ...

Исследование проводилось с использованием эмпирических методов (сравнение, описание), методов теоретического познания (формализация) и других общелогических методов и приемов исследования (анализ, обобщение, графический метод, синтез).

Теоретической и методологической основой дипломного исследования послужили законодательные и нормативные акты по вопросам банковской деятельности: Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон от 10.10.02.№86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также учебно-методическая литература по банковскому делу таких авторов, как Березина И.С., Князевой О.В., Волошиной К.С.и др.

Кроме того, в выпускной квалификационной работе использовались материалы периодической печати: «Банки и технологии», «Финансы и кредит», «Деньги и кредит», «Финансовые известия», «Финансовая газета», «Деньги», «Банковское дело» и другие.

Информационной базой являются научные труды отечественных и зарубежных авторов в области экономики, банковского дела, нормативно-правовые источники, методические пособия, рекомендации и инструкции кредитных учреждений, статистическая и оперативная отчетность коммерческих банков за 2011-2015 гг. как в целом по российскому рынку банковских услуг, так и в разрезе Волгоградской области.

Выпускная квалификационная работа имеет как теоретическое, так и практическое значение. Теоретическая значимость определяется современными понятиями, особенностями организации устройств самообслуживания клиентов на российском рынке банковских услуг.

Структура работы строится по следующей схеме: введение, главы теоретических вопросов, глава методологии и анализа, заключение построено под выводы по главам, а также список используемой литературы и приложения.

1. Теоретические аспекты организации устройств самообслуживания клиентов на российском рынке банковских услуг

1.1 Роль и значение банкоматов и банковских платежных терминалов в расчетной сети банка

банкомат платежный терминал банковский

Банкомат (англ.: Automated Teller Machine, ATM) — это многофункциональный банковский автомат, предназначенный для обслуживания клиентов в отсутствие банковского персонала. Чаще всего банкомат используется для выдачи наличных денег.

Банковский платежный терминал — это устройство, позволяющее клиенту самостоятельно выполнять различные банковские операции.

Для платёжного терминала характерна высокая степень автономности его работы. Контроль за работой можно производить через Интернет.

Платежный терминал предназначен для:

• приема платежей за услуги мобильной связи, коммунальные услуги, Интернет-провайдеров, в счет погашения банковских кредитов;
• пополнения лицевых счетов в платёжных системах, счетов банковских карт.

С помощью экранного меню платежного терминала пользователь выбирает услугу, которую он хотел бы оплатить, указывает необходимые реквизиты (номер телефона, номер лицевого счёта и др.) Следуя инструкциям, выведенным на экране, вводит необходимую сумму в купюроприемник и нажимает кнопку «Оплатить». Платежный терминал самостоятельно распознает подлинность наличных денег и их номинал.

Организация работы коммерческого банка с пластиковыми картами

... международный опыт организации работы банка с пластиковыми картами; разработать рекомендации по повышению эффективности пластикового бизнеса в исследуемом банке. Объектом исследования в работе является АКБ «БТА-Сызрань» (ОАО). Предметом исследования выпускной квалификационной работы является банковские пластиковые карты, как ...

С помощью GPRS-модема или другого средства связи терминал пересылает ввёденные данные о платеже серверу электронной платежной системы, обеспечивающей обработку платежа. Обработав данные, сервер электронной платежной системы передаёт их на шлюз сервера организации, в адрес которой предназначается платёж. После этого сумма, введённая в терминал, поступает на счёт пользователя и терминал распечатывает и выдает пользователю чек.

Эта последовательность может несколько отличаться. Например, терминал может только проверять правильность формата введённых реквизитов и не проверять успешность проведения платежа. В этом случае при неверно указанных реквизитах платёж может быть принят терминалом, но не поступить на счет в организации-получателе до обращения в службу технической поддержки компании, обслуживающей терминал.

Предоставление пользователям возможности пользоваться терминалом является услугой, за которую компания-владелец терминала обычно взимает с пользователей плату. Плата может назначаться как процент от проведенной суммы, часто с ограничением минимальной или максимальной суммы, или может не взиматься с пользователя в явном виде, а вместо этого взиматься с организации-получателя платежа.

Существует 2 схемы функционирования моментальной платежной системы (МПС):

• агентская схема, где МПС выступает посредником между плательщиком и торговой точкой без участия финансового учреждения (Qiwi);
• банковская схема, где МПС выступает посредником между плательщиком и торговой точкой при участии финансового учреждения (Элекснет, Cyberplat).

Развитие розничных услуг финансового сектора и, в частности, розничного банкинга, является устойчивой тенденцией последнего времени. Растут кредитные портфели банков по таким услугам, как потребительское, ипотечное кредитование, увеличивается объем депозитов физических лиц, растет число пользователей кредитных карт и карточные платежные обороты. Потенциально высокая рентабельность розничного банковского бизнеса привлекает все большее количество участников в этот сегмент.

При этом очевидно, что одним из важнейших конкурентных факторов, определяющих выбор клиентом того или иного банка, является развитость инфраструктуры и удобство пользования банковским продуктом. Большое количество отделений, удобный график работы операционных касс, отсутствие очередей — эти факторы способны повлиять на выбор клиентом того или иного банка. Очевидно, что создание и развитие инфраструктуры банка требует значительных финансовых и операционных ресурсов, и занимает длительное время. Однако экстенсивное развитие дополнительных офисов и отделений имеет объективные пределы, и становится очевидной необходимость использования методов интенсивного развития. Одним из направлений такого развития является автоматизация типовых операций и внедрение автоматизированных систем клиентского самообслуживания.

Таким решением является проведение операций через банкоматы и платежные банковские терминалы (см. прил. 1).

Для банкоматов и банковских платежных терминалов характерны следующие различия, которые предоставлены в Таблице 1.1.

Таблица 1.1

Сравнительная характеристика услуг банкоматов и банковских платежных терминалов Селезнев А.В. Банковские карты в системы безналичных расчетов // Банковское кредитование. — 2014. — № 3. — С. 29-32

Банкомат	Банковский платежный терминал
Внесение/снятие денежных средств	Только внесение денежных средств
Высокий уровень защиты	Уровень защиты ниже, т.к. нет сейфа и нет возможности крепления к полу
Оснащаются большими кассетами выдачи купюр	Оснащаются меньшими кассетами выдачи купюр
Высокое распознавание банкнот	Низкое распознавание банкнот
Стоимость агрегата высокая и техническое обслуживание	Низкая стоимость агрегата и технического обслуживания

Пожалуй, единственное существенное отличие банкомата от платежного терминала — это требования к защите. У банкомата уровень физической и информационной защиты операций в разы выше.

Обязательное условие для пользования банкоматом — наличие пластиковой карты и знание ПИН-кода для авторизации в системе.

Банкоматы предназначены только для предоставления информационно-справочных услуг, получили название «информационных киосков» и «информационных принтеров».

В связи с развитием потребительского кредитования банки активно стали применять банкоматы по внесению наличных денег. В наше время применяется технология с функцией cash in. Принцип действия: наличные вносятся по одной купюре, и в реальном времени сумма заносится на счет.

ВЫВОД:

Таким образом, банкомат — это многофункциональный банковский автомат, предназначенный для обслуживания клиентов в отсутствие банковского персонала, а банковский платежный терминал — это устройство, позволяющее клиенту самостоятельно выполнять различные банковские операции. Единственное существенное отличие банкомата от платежного терминала — это требования к защите. У банкомата уровень физической и информационной защиты операций в разы выше.

В заключении можно сказать, что существует 2 схемы функционирования моментальной платежной системы (МПС):

• агентская схема, где МПС выступает посредником между плательщиком и торговой точкой без участия финансового учреждения (Qiwi);
• банковская схема, где МПС выступает посредником между плательщиком и торговой точкой при участии финансового учреждения (Элекснет, Cyberplat).

1.2 Классификация операций, проводимая через банкоматы и платежные терминалы

Данный вид безналичных платежей клиентов включают различные операции. Наиболее распространёнными являются операции по приёму и выдаче наличности, они осуществляются с помощью банковских идентификационных карточек и банковских автоматов. Данные кассовые операции осуществляются в определенном порядке, только вместо прибыльных или случайных бумажных документов применяются пластиковые идентификационные карточки.

Стабильный рост пользования банковскими картами, включая кредитные, возможен только при развернутой разнотипной платежной инфраструктуре. Ключевым инфраструктурным звеном являются банкоматно-терминальные сети банков.

1) Банкоматно-терминальные сети. Между ростом оборотов по кредитным картам и уровнем развития банковской платежной инфраструктуры в стране существует прямая зависимость. Установка нового банковского оборудования влечет за собой более активное его использование владельцами банковских карт, в том числе кредитных.

В развитых и развивающихся странах ряд банков активно сокращает отделения в пользу развития крупных сетей банкоматов и терминалов, которые должны стать точками полноценного круглосуточного удаленного самообслуживания. В этих целях оперативно расширяется функционал банковских устройств. Помимо стандартных опций (снятие наличных, оформление и управление продуктами, платежи и переводы, обмен валюты), в банкоматы и терминалы могут быть интегрированы инновационные решения исходя из потребностей региона (видеоконференцсвязь с сотрудником банка; доступ к Интернет-порталам и социальным сетям; биометрическая и бесконтактная идентификация).

В итоге в формате банкомата создается интерактивное мультисервисное пространство, а карта выступает ключом доступа ко всему спектру возможностей, предлагаемых банком.

2) Платежные решения для торгово-розничных предприятий. В целях стимулирования карточных платежей финансово-кредитными организациями активно развиваются программы классического, мобильного и Интернет-эквайринга.

Рост оснащения стандартными POS-терминалами торговых точек свидетельствует о развитости платежной инфраструктуры и проникновении безналичных платежей. В некоторых развитых странах (США, Бельгия) до 80% всех торговых точек использует POS-терминалы.

Для представителей малого и микробизнеса в качестве альтернативы стандартному POS-терминалу предлагаются малозатратные решения на основе мобильных технологий. В частности, это — мобильные приложения, которые позволяют упрощенно принимать платежи посредством сканирования банковских карт специальным картридером или просто камерой смартфона (мобильные POS-терминалы).

На фоне быстрого роста электронной коммерции предлагаются различные форматы решений для приема карточных платежей через Интернет, в том числе с маркетинговой составляющей, направленной на привлечение новых клиентов в торгово-сервисные предприятия (минимальное число операций для осуществления оплаты, дополнительная защита транзакций, программы лояльности).

3) Прочее интегрированное платежное оборудование. Самыми популярными направлениями интеграции функции приема карточных платежей являются транспортные валидаторы, используемые для оплаты проезда, специальные терминалы для оплаты платных дорог, а также вендинговые аппараты, популярные в розничной торговле.

При проведении платежей через банкоматы и платежные терминалы организация и технология кассового обслуживания клиентов по сравнению с традиционными кассовыми операциями существенно изменяется.

Банкоматы включаются в систему автоматизации банков и применяются с целью:

• сокращения текущих расходов банков на ведение кассовых операций;
• расширения спектра банковских услуг для клиентов;
• расширения частицы банка на рынке розничных услуг.

Достижение этих целей оправдывает значительные первичные расходы на приобретения банкоматов и их установления.

Современные банкоматы могут выполнять такие операции:

• информировать клиентов о состоянии их счетов;
• выдавать наличность из счетов;
• принимать наличность для погашения займов;
• принимать поручение о переводе денег из одного счета клиента на другой.

При выполнении перечисленных операций происходит обмен информацией между клиентом и платежной системой посредством банкомата. Этот обмен может осуществляться в одном из трех режимов (см. Таб.1.2).

Таблица 1.2

Режимы обмена информации между клиентом и платежной системой через банкомат Селезнев А.В. Банковские карты в системы безналичных расчетов // Банковское кредитование. — 2014. — № 3. — С. 29-32

№	Виды обслуживания клиентов через банкоматы	Их характеристика
1	On-line (режим реального времени)	Банкомат постоянно подключен к процессинговому центру и обмен информацией между банкоматом и процессинговом центром происходит непрерывно. В этом случае все необходимые данные о клиенте, движении средств и остатках на его счете могут находиться в процессинговом центре и все транзакции по карточному счету выполняются в реальном времени процессинговом центром.
2	Of-line (автономный режим)	Банкомат не имеет связи с процессинговым центром и обмен данными между ними осуществляется с продолжительными интервалами путем переноса информации на магнитных носителях. В этом случае возникает необходимость хранить данные о клиенте, движении средств и остатках на его карточном счете в самом банкомате. Транзакции по карточному счету также регистрируются и накапливаются в банкомате, и лишь после переноса очередной «порции» информации (например, за сутки) в процессинговый центр, там производится пакетная обработка этих транзакций и корректируется состояние карточного счета клиента.
3	Квази-on-line	Банкомат связывается с процессинговым центром по каналам связи, но связь не поддерживается непрерывно, а осуществляется по некоторому расписанию. В зависимости от того, каким образом организована эта связь и как составлено расписание, можно различить системы с дозвоном от банкомата в процессинговый центр или с обзвоном банкоматов процессинговым центром, а также системы с обзвоном/дозвоном по расписанию (например, каждый час или каждые два часа) и системы с дозвоном по мере необходимости, т.е. при осуществлении транзакции.

В режиме офлайн проверки производятся с использованием автоматной базы данных банкомата.

Преимуществом автономного режима является его независимость от качества линий связи и относительно низкая стоимость.

Режим реального времени имеет большие преимущества по сравнению с автономным, хотя он более дорогой в установке. Этот режим позволяет клиенту не только получать наличные деньги, но и управлять счетом.

Стабильный рост пользования банковскими картами, включая кредитные, возможен только при развернутой разнотипной платежной инфраструктуре. Ключевым инфраструктурным звеном являются банкоматно-терминальные сети банков.

ВЫВОД:

Следовательно, банкоматы включаются в систему автоматизации банков и применяются с целью:

• сокращения текущих расходов банков на ведение кассовых операций;
• расширения спектра банковских услуг для клиентов;
• расширения частицы банка на рынке розничных услуг.

1.3 Операции инкассации и обслуживание банкомата

Кассовое обслуживание банкоматов и банковских платежных терминалов осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П. Письменным распоряжением банка назначают лиц, ответственных за операции по загрузке и изъятию денежной наличности из банкомата.

Денежные средства, необходимые для обеспечения наличностью банкомата, выдаются кассиру на основании заявки ответственного сотрудника за мониторинг состояния банкоматов. При поступлении заявки на подкрепление банкомата денежной наличностью кассир в пределах установленного для банкомата лимита денежных средств осуществляет их загрузку в свободные кассеты банкомата. При подготовке кассет для инкассации банкомата категорически запрещается докладывать денежные средства в кассеты без пересчета оставшихся в них купюр.

На основании заявки ответственного за мониторинг банкоматов сотрудника сотрудник кассового подразделения выписывает расходный кассовый ордер на сумму наличности, загруженной кассиром в кассеты банкомата. Инкассатор получает подготовленные кассеты с денежной наличностью от заведующего кассой, по надписям на ярлыках проверяет целостность пломб и расписывается в расходных ордерах. Заявка, расходный кассовый ордер и ведомость загрузки банкомата подшиваются в кассовые документы дня.

В момент инкассации кассир (инкассатор) производит распечатку ведомостей выгрузки из банкомата денежных средств, выгрузки и загрузки кассет в банкомат, распечатку ведомости загрузки кассет, контрольную ведомость по операциям, затем доставляет кассеты в кассовое подразделение.

После выгрузки и доставки кассет в кассовый отдел операционного подразделения на основании ведомости выгрузки сотрудник учетного отдела выписывает приходный кассовый ордер. После этого заведующий кассой принимает от кассира денежную наличность, изъятую из кассет банкомата, сверяет с суммой, указанной в приходном кассовом ордере, и подписывает его.

По окончании операционного дня заведующий кассой составляет отчет о движении наличных денежных средств через банкомат в двух экземплярах отдельно по рублям и иностранной валюте, прикладывает к отчетам ведомость выгрузки и передает их в учетное подразделение. Указанные документы служат основанием для выполнения бухгалтерских проводок. Сдача изъятых из кассет наличных денежных средств осуществляется в общем порядке сдачи кассового остатка в кассовое хранилище банка.

Рекомендуется вменить в обязанности кассиру или инкассатору при инкассации банкомата обязательно проверять лоток кардридера на наличие забытых карт. При изъятии кассиром или инкассатором карт из лотка кардридера обычно составляется акт в 2-х экземплярах.

В случае обнаружения следов взлома банкомата или подозрения в несанкционированном изъятии денежных средств кассир (инкассатор) обязан немедленно известить о происшествии службу безопасности.

Типовые проблемы с клиентами:

1. Операция была банкоматом проведена, деньги выданы не были.

Если факт выдачи средств из кассет банкомата подтверждается данными по контрольной ведомости и (или) данными из процессингового центра и при этом в банкомате не обнаружено излишков, то держателю дается письменный обоснованный отказ.

Если подтверждается факт транзакции по карте и невыдачи средств из банкомата держателю карты, то карточное подразделение оформляет заключение о необходимости возврата средств держателю. Заключение передается в операционное подразделение и является основанием для возврата средств держателю путем проведения кредитовой операции по карте.

Если установлено, что списания средств с карточного счета держателя не произошло либо был проведен автоматический возврат средств, то претензия считается необоснованной и отклоняется.

Держатель карты при запросе денег отказа не получил, деньги банкоматом выданы не были, а сумма со счета клиента была списана. Основанием для возврата средств, служат несоответствие выписки по карточному счету заявителя, перечня транзакций по банкомату и транзакций банкомата по журнальной ленте, а также отсутствие на ленте банкомата транзакции по карте, указанной в заявлении за указанную дату и время. Это подтверждает, что денежные средства клиенту не были выданы. Денежные средства возвращаются на карту держателя путем проведения кредитовой операции;

2. Держатель не успел получить предложенные банкоматом деньги либо взял часть предложенной суммы.

Основанием для возврата средств является совпадение данных, указанных в заявлении с данными акта несоответствия при выгрузке банкомата и данных контрольной ведомости.

Если данные, указанные в заявлении, не совпадают с данными акта несоответствия либо фрагментом контрольной ведомости, то возврат денег может быть производен в размерах, указанных в акте (при условии, что эта сумма меньше или равна сумме, указанной во фрагменте ленты системного журнала банкомата).

Денежные средства возвращаются на карту держателя путем проведения кредитовой операции.

Управление ключами и кодами доступа осуществляется следующим образом:

1) ключи от верхней и нижней частей банкомата хранятся в сейфе. Дубликаты ключей от банкомата подлежат хранению в денежном хранилище;

2) код замка сейфа банкомата устанавливает кассир или инкассатор. Код устанавливается таким образом, чтобы он был известен только установившему его кассиру или инкассатору. Дубликат кода в письменном виде хранится в запечатанном конверте в сейфе кассового подразделения вместе с ключами и сервисной картой банкомата. Код, сервисная карта и ключи от банкомата передаются другому кассиру или инкассатору под расписку в журнале учета и передачи печатей, клише, штампов, ключей и пломбиров;

3) дубликат кода передается заведующему кассой под расписку в журнале учета и передачи печатей, клише, штампов, ключей и пломбиров. Конверт с кодом сейфа банкомата может быть вскрыт только в случае непредвиденного отсутствия кассира или инкассатора комиссией, назначаемой руководителем операционного подразделения. После вскрытия сейфа банкомата другим кассиром или инкассатором, код замка заменяется на новый, сотрудником, ответственным за кассовое обслуживание банкомата. Передача ключей и сервисной карты от каждого нового банкомата кассиру осуществляется сотрудником карточного подразделения по акту приема (передачи).

Акт составляется в двух экземплярах, один из которых остается в кассе и помещается в отдельное дело по кассовому обслуживанию банкомата, второй остается в карточном подразделении;

4) в случае увольнения кассира, инкассатора или руководителя кассового подразделения, имеющего доступ к кодам сейфа банкомата, необходимо до увольнения произвести смену кодов для открытия сейфа банкомата.

Загрузка банкнот в опустевшие кассеты запрещена на месте установки банкомата. Поэтому кассеты заполняют деньгами в банке либо вручную, либо с помощью специального автоматического устройства.

Операции при ручной загрузки и изъятию денежной наличности из банкомата осуществляется кассовыми работниками в количестве не менее двух человек, на одного из которых возлагаются контрольные функции. Ключи от банкомата передаются кассовому работнику, ответственному за обслуживания банкомата и работнику ответственному за техническое обслуживание банкомата.

Подкрепление банкомата денежной научностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата. Заведующий кассой (старший кассир) по расходному кассовому ордеру выдает кассовому работнику, ответственному за заправку банкомата, необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Принятую сумму денег кассовый работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и опломбирует их с прикрепления ярлыков с проставлением на них: номер банкомата, суммы вложенных денег, даты, подписи и именного штампа кассира.

При загрузке и выгрузки из банкомата выводится распечатка о сумме денежной наличности, выданной на основании карточке и о сумме остатка на момент вскрытия банкомата, а также распечатка, подтверждающая факт вложения денег, которое подписывается контролирующим работником, кассовым работником, ответственным за обслуживание банкомата и работником, ответственным за техническое обслуживание банкомата. При выгрузке, на основании распечатки, бухгалтерским работником выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежной наличность.

Заведующий кассой принимает от кассового работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывает в приходном кассовом ордере. При вскрытии кассет и установлении несоответствия суммы денежной наличности в кассетах и на контрольной ленте выгрузки банкомата составляется акт несоответствия, который подписывается кассовым работником и заведующим кассой.

В системах, работающих в режиме of-line, в задачу технического персонала при обслуживании банкомата входит, кроме того, регулярное обновление базы данных по утерянным, украденным, аннулированным и недействительным карточкам (и по остаткам на карточных счетах, если тип карты и условия обслуживания по ней требуют этого).

Все чаще банки используют автоматизированные системы мониторинга сети банкоматов.

Таким образом, кассовое обслуживание банкоматов и банковских платежных терминалов осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П. Письменным распоряжением банка назначают лиц, ответственных за операции по загрузке и изъятию денежной наличности из банкомата.

К типовым проблемам с клиентами по операциям через банкоматы и банковские платежные терминалы относят:

• операция была банкоматом проведена, деньги выданы не были;
• держатель не успел получить предложенные банкоматом деньги либо взял часть предложенной суммы.

При загрузке и выгрузки из банкомата выводится распечатка о сумме денежной наличности, выданной на основании карточке и о сумме остатка на момент вскрытия банкомата, а также распечатка, подтверждающая факт вложения денег, которое подписывается контролирующим работником, кассовым работником, ответственным за обслуживание банкомата и работником, ответственным за техническое обслуживание банкомата.

2. Современные тенденции развития операций по банкоматам и платежным терминалам

2.1 Организационно-экономическая характеристика Сбербанка

Сбербанк — крупнейший банк в России и один из ведущих глобальных финансовых институтов. На долю Сбербанка приходится около трети активов всего российского банковского сектора. Сбербанк является ключевым кредитором для национальной экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. Услугами Сбербанка пользуются более 135 млн. физических лиц и более 1 млн. предприятий в 22 странах мира. Банк располагает самой обширной филиальной сетью в России: около 17 тысяч отделений и внутренних структурных подразделений.

Кредитный портфель Сбербанка до вычета резерва в первом полугодии 2015 года сократился на 5,5%: кредиты корпоративным клиентам снизились на 5,5% до 13,019 трлн. рублей, кредиты гражданам — на 1,8% и составил 4,7616 трлн. рублей, что следует из отчетности крупнейшего российского банка по МСФО.

Сбербанк лидирует не только по размеру активов, но и по количеству расчетных счетов юридических лиц (свыше 1,5 млн.).

Сбербанк является крупнейшим игроком на рынке государственных ценных бумаг и на внутреннем рынке межбанковских кредитов. В структуре активов-нетто 71% приходится на кредитный портфель. Около 15% активов-нетто размещено в долговые обязательства, в частности, более половины этого портфеля вложено в государственные и муниципальные облигации. Лидирующие позиции в ресурсной базе банка традиционно занимают средства на счетах и вклады частных лиц — 47% пассивов, 18% примерно в равных пропорциях составляют остатки на расчетных и депозитных счетах корпоративных клиентов. Активы Сбербанка почти в 3 раза превышают размер активов следующего за ним ВТБ и почти в 5 раз — активы Газпромбанка.

Совокупный кредитный портфель Сбербанка увеличился в 2014 году на 35,4 % и составил на начало 2015 года 8382,1 млн. руб. (табл. 2.1, рис. 2.1).

Таблица 2.1

Кредитный портфель Сбербанка за 2013-2014 гг. Официальный Интернет-сайт Сбербанка ? Режим доступа: http://sberbank.ru

Кредитный портфель, млн. руб.	2014г.	2013г.	Изменение, %
	сумма	% от суммы	сумма	% от суммы
Коммерческое кредитование юридических лиц	4012885	47,9	2708692	43,7	48,1
Специальное кредитование юридических лиц	2563695	30,6	2163486	34,9	18,5
Корпоративное кредитование	6576580	78,5	4872178	78,6	35,0
Потребительские и прочие кредиты физическим лицам	943964	11,2	635689	10,3	48,5
Жилищное кредитование физических лиц	777357	9,3	603778	9,8	28,7
Автокредитование физических лиц	84206	1,0	80265	1,3	4,9
Кредитование физических лиц	1805527	21,5	1319732	21,4	36,8
ИТОГО	8382107	100,0	6191910	100,0	35,4

Сбербанк является крупнейшим среди российских банков кредитором частных клиентов, обладая рыночной долей 32,0%. За 2014 год Банк предоставил частным клиентам свыше 4,3 млн. кредитов на общую сумму. В результате розничный кредитный портфель увеличился на 36,8% и достиг 1805,5 млрд. руб.

Сбербанк и филиалы банка, оказывают услуги через удаленные каналы обслуживания — имея одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания — около 85 тысяч банкоматов. Банкоматы и терминалы расположены в филиальной сети Сбербанка, в зданиях аэропортов и вокзалов, в развлекательных центрах и торговых сетях, общественных местах, на станциях метро и остановках. Здесь можно найти ближайшее к вам месторасположение банкомата на карте города: адрес, режим работы, прием или выдачу наличных (RUB, USD, EUR) осуществляет терминал, осуществить оплату услуг, в том числе коммунальных, внести очередной платеж по кредиту.

Рис. 2.1. Портфель кредитов Сбербанка юридическим и физическим лицам (в %)

Активно развиваются такие услуги, как «Мобильный банк» и «Сбербанк Онл@йн» с огромной базой клиентов, которая насчитывет более 12,9 миллионов и 7,6 миллионов активных пользователей этими услугами. Кроме России филиалы и представительства Сбербанка, а соответственно, сеть банкоматов и платежных терминалов, находятся в Казахстане, Украине, Беларусии, а также в девяти странах Центральной и Восточной Европы (Sberbank Europe AG, бывший VBI), в Турции (DenizBank), Германии и Китае, филиал в Индии и Sberbank Switzerland AG.

Таким образом, Сбербанк является ключевым кредитором для национальной экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. Услугами Сбербанка пользуются более 135 млн. физических лиц и более 1 млн. предприятий в 22 странах мира. Банк располагает самой обширной филиальной сетью в России: около 17 тысяч отделений и внутренних структурных подразделений. Совокупный кредитный портфель Сбербанка составил в 2015 году 8382,1 млн. руб.

2.2 Учетная политика банка и отражение операций в бухгалтерском учете

Отражение операций проводимых через банкоматы и платежные терминалы осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Наличные денежные средства в национальной и иностранной валютах, находящиеся (загруженные) в банкоматах, принадлежащих кредитной организации, учитываются на активном счете 20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах» (см. Таб. 2.2).

Таблица 2.2

Счет 20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах»

По дебету	По кредиту
Отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные средства в корреспонденции со счетом по учету: — незавершенных расчетов по операциям, — совершаемым с использованием платежных карт, — банковскими счетами по учету средств для расчетов чеками, — предоплаченными картами	Отражаются выданные из банкоматов наличные в корреспонденции со счетами по учету незавершенных расчетов по операциям, совершаемым: — с использованием платежных карт, — с банковскими счетами клиентов, — счетам по учету средств для расчетов чеками, — предоплаченными картами, — со счетом кассы при загрузке и выдачи наличных средств

На счете 20209 «Денежные средства в пути» в банке получателя денежных средств ведется учет наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, высланных из других банков, включая иностранные, филиалов данного банка, операционных касс, находящихся вне помещений банков.

Урегулирование «нетиповых» ситуаций с использованием технических устройств «Cash-in» (см. Таб. 2.3).

Таблица 2.3

Основные бухгалтерские проводки по операциям в банкоматах и платежных терминалах

Операция	Дебет	Кредит
Подкрепление банкомата наличными	20208	20202
Прием банкоматом внесенных клиентом средств на счет незавершенных расчетов:	20208	30232
Приема банкоматом внесенных клиентом средств на его депозитный счет:	20208	42301
Прием банкоматом внесенных клиентом средств, для пополнения его предоплаченной карты	20208	40903
Выдача банкоматом наличных денежных средств со счета незавершенных расчетов:	30232	20208
Выдача банкоматом наличных денежных средств с депозитного счета клиента	42301	20208
Выдача банкоматом средств с его предоплаченной карты	40903	20208
Разгрузка и выемка из банкомата наличных денежных средств	20202	20208
Инкассаторами заправлен банкомат наличными денежными средствами	20208	20209
Порядок учета операций, совершаемых с использованием технических устройств «Cash-in»
Операция	Дебет	Кредит
Прием денежной наличности посредством устройства «Cash-in»	20208	40911
Инкассация устройства «Cash-in»	20209	20208
Прием в хранилище банка денежных средств, инкассированных из «Cash-in	20202	20209
Отражение в учете расходов по списанию недостач до выяснения (при наличии акта экспертизы о признании денежного знака поддельным (неплатежным) или установления недостачи, нереальной для взыскания	70606	60323
Отнесение недостачи на виновное лицо (при установлении факта вины работника кредитной организации)	60308	60323

Ситуация, приводящая к возникновению «красного сальдо» по счету устройства: сумма инкассации (KT-оборот) превышает сумму денежных средств, принятых и отраженных по счетам (ДТ-оборот).

Клиентом были внесены денежные средства, при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого операция в процессинговой информации не отражена, деньги устройством приняты, но на счета не зачислены.

При проведении инкассации сумма денежных средств, указанная в чеке разгрузки (с учетом «сбойной» операции), совпадает с данными фактического пересчета и не совпадает с данными процессинговой информации. Недостач и излишков не выявлено. Претензия от клиента на момент проведения инкассации может отсутствовать и причину данного расхождения, а именно — определить счет зачисления до проведения расследования, не представляется возможным (необходимо запрашивать журнальную ленту устройства, но и в ней может отсутствовать запись о проведении операции).

ВЫВОД:

Следовательно, отражение операций проводимых через банкоматы и платежные терминалы осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам валют и по каждому отправителю денежных средств.

Наличные денежные средства в национальной и иностранной валютах, находящиеся (загруженные) в банкоматах, принадлежащих кредитной организации, учитываются на активном счете 20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах».

Российская национальная система платежных карт (НПСК МИР), созданная 23 июля 2014 г. на основании федерального закона от 05.05.2014 г. № 112-ФЗ с целью обеспечения бесперебойности обслуживания платежных карт в стране. Система была создана в рекордно быстрые сроки в качестве альтернативы западным международным платежным системам. Катализатором для экстренного развертывания выступили высокие риски полного отключения РФ от SWIFT52, а санкционных системообразующих банков — от международных платежных систем Visa и MasterCard. Правительством РФ на проект было выделено 2,8 млрд. руб.

Ключевые направления деятельности НПСК МИР — дальнейшее развертывание национальной платежной инфраструктуры и выпуск национальной платежной карты. В соответствии с федеральным законом от 22.10.2014 г. № 319-ФЗ внутрироссийские операции по банковским картам всех платежных систем (локальных и международных) после 1 апреля 2015 г. осуществляются только через процессинг операционного платежного и клирингового центра НСПК МИР. Кроме того, в случае расположения клиринга и процессинга за пределами РФ, согласно закону, международные платежные системы обязаны платить обеспечительные взносы. Данная мера необходима для бесперебойного осуществления банковских транзакций на территории страны. Тем не менее, обеспечение функционирования уже обращающихся платежных карт (независимо от операторов иностранных платежных систем) является более приоритетным, чем эмиссия национальной карты.

Cоздание платежной системы «Мир» укладывается в установленные сроки. В конце лета — начале осени 2015 года к ней присоединились более 30 российских банков, они протестировали первые образцы карты «Мир», и уже в декабре семь банков начали эмиссию этих карт для клиентов. Это означает, что в Газпромбанке, МДМ Банке, Московском Индустриальном Банке, РНКБ, банке Россия, Связь-Банке, СМП Банке их уже можно заказать и получить. Сбербанк сейчас проводит тестовую эмиссию карт «Мир». Он, как и ВТБ 24, присоедился к системе в конце 2015 — начале 2016 года.

Сейчас «Мир» представляет собой платежную карту с магнитной полосой и EMV-чипом, она внешне отличается от карт других платежных систем лишь логотипом и номером (начинается с двойки).

Найти применение «Миру» пока что достаточно сложно, так как почти нигде ее к оплате не принимают. Но это лишь временная проблема. Дело вот в чем. Чтобы торговая точка могла принимать карты «Мир», ее POS-терминалы надо перепрограммировать. Для этого технический сотрудник банка, обслуживающего терминалы магазина (банка-эквайера), должен выехать на место. У некоторых банков насчитываются десятки тысяч POS-терминалов, поэтому процесс затягивается. При этом и в НСПК, и в банках — участниках «Мира» — утверждают, что уже в третьем квартале 2016 года эта проблема решится и «Мир» будет приниматься не менее чем в 90 процентах торговых точек.

С точки зрения расходов держателя «Мир» практически ничем не отличается от карт международных платежных систем. Одни банки выпускают их бесплатно, в других эмиссия стоит небольшую сумму, также предусмотрена определенная плата за обслуживание — 300_600 рублей в год за стандартный продукт. Никакие комиссии при покупках с клиента не взимаются, комиссионная нагрузка, как и в случае Visa и MasterCard, ложится на торговую точку. Она вынуждена продавать товар по картам дешевле на 2_3 процента, чем наличными. Держатель будет платить комиссию при использовании банкомата «чужого» банка, тут также нет ничего нового. Размер ее вполне рыночный, на уровне Visa и MasterCard.

Пока что «Мир» лишен некоторых функций, которые есть у карт международных платежных систем. Например, отсутствует технология безопасных интернет-платежей (аналог 3D Secure) и нет бесконтактных платежей. Эти функции, по утверждению руководства НСПК, появятся у «Мира» в течение 2016 года, а позже добавятся и свои уникальные технологии — в частности, более безопасная система интернет-платежей.

Программы лояльности для этих карт, такие как кэшбэк, скидки, кобрендинговые программы, пока отсутствуют. Это временное явление, вполне очевидно, что банкам придется повышать привлекательность «Мира» этими средствами, причем весьма агрессивно, иначе клиенты просто останутся со своими Visa и MasterCard. Не выпускать же «Мир» банки фактически не могут, хотя бы потому, что все выплаты из бюджета закон обязывает делать именно на карты «Мир» и никак иначе.

Что касается платежей за границей, есть два пути. Первый — присоединение к «Миру» иностранных банков. Это не быстро, однако НСПК рассчитывает, что для начала в «Мир» вступят банки, в чьих регионах много наших туристов. Переговоры уже ведутся.

Второй путь — выпуск кобейджинговых карт, то есть принадлежащих двум платежным системам. Первую карту Maestro-«Мир» уже выпускает Газпромбанк. На территории России она принимается как «Мир», а за границей как Maestro. Счет при этом используется один, никакой перенастройки карты при выезде не требуется. Другие банки также, без сомнения, начнут предлагать своим клиентам кобейджинговый «Мир».

В ближайшие два года НПСК будет разрабатывать продуктовую линейку на базе своей карты (дебетовые, кредитные и предоплаченные карты) с тем, чтобы вывести ее на российский и международный рынки. В декабре 2015 г. стартует пилотный проект, в котором примут участие около 30 российских банков. Российские банки, которые первыми присоединились к платежной системе МИР, получат тарифные льготы. Массовый выпуск карт в размере 30 млн. карт запланирован на 2016 г. Первыми пользователями станут категории, получающие заработную плату или выплаты из бюджета/внебюджетных фондов — государственные служащие, учителя, врачи, студенты государственных вузов и т.д. К 2019 г. НПСК планирует охватить национальной картой практически все население.

По оценкам Банка России, НПСК сможет получить прибыль по итогам 2015 г., и в настоящий момент появились потенциальные инвесторы, готовые на приобретение доли, несмотря на то, что закон запрещает реализацию акций платежной системы в течение двух лет.

На 1 января 2015 года на территории Российской Федерации эмитировано 227712 тысяч карт, их количество продолжает расти, несмотря на снижение темпов роста банковской сферы в 2014 году. Однако значительная доля (68,6%) приходится на расчетные карты без овердрафта, что говорит о высоком потенциале развития рынка банковских пластиковых карт России.

Далее проанализируем инфраструктуру рынка банковских пластиковых карт, которая, в основном, и определяет уровень развития рынка. Для этого стоит обратиться к динамике числа банкоматов и платежных терминалов, данные по ним отражены в Таблице 2.4.

На конец 2014 года в среднем по РФ на 10 тысяч жителей приходится 17 устройств самообслуживания. Наименьшая обеспеченность банкоматами и платежными терминалами — в республиках Чечня и Дагестан. Там на десять тысяч жителей приходиться всего 2 банкомата (терминала).

Самое большое количество банкоматов и платежных терминалов в Иркутской и Калининградской областях: 25 и 28 соответственно на 10 тысяч жителей.

Чуть более 60% всех банкоматов не имеют функции приема наличных средств, в 2015 году их число незначительно снизилась, на 0,65% или на 909 штук. Рост их числа до 2014 года был связан с относительной дешевизной их производства и обслуживания, однако их функционал был ограничен.Таблица 2.4

Динамика количества банкоматов и платежных терминалов, расположенных на территории России и предназначенных для осуществления операций с использованием и без использования платежных карт, шт.

Период	Показатель	Количество банкоматов и платежных терминалов	Банкоматов с функцией выдачи наличных денег	Банкоматов и платежных терминалов с функцией приема наличных денег
				из них:
				платежных терминалов	банкоматов
2015 год	Количество	230188	139042	7427	131096
	изменение, %	-3,04	— 0,65	-84,72	+40,72
2014 год	Количество	237408	139951	48619	93162
	изменение, %	+7,48	+ 6,31	-0,71	+15,3
2013 год	Количество	220876	131640	48967	80802
	изменение, %	+19,92	+17,42	+15,79	+34,34

Стоит также отметить резкое падение числа платежных терминалов с 48 619 штук на начало 2015 года, до 7 427 (падение в 6,55 раза).

Это можно объяснить, во-первых, ростом платежей, совершаемых через интернет, а во-вторых сокращением числа платежными терминалами для оптимизации расходов, поскольку платежные терминалы имеют ограниченный функционал, по сравнению с универсальными банкоматами. Частично это снижение было компенсировано значительным ростом числа банкоматов, имеющих функцию приема наличных средств с 93162 до 131069 штук или на 40,72%, что значительно выше показателя предыдущего года, когда рост составил чуть более 15%.

В продолжение анализа рынка банковских пластиковых карт России стоит обратиться к динамике количества электронных терминалов и импринтеров. Первые представляют собой электронные программно-технические устройства, предназначенные для проведения авторизации по карте, вторые — механические устройства, предназначенные для оформления слипа при совершении операции с платёжной картой.

Импринтеры в последнее время используют как резервные устройства на случай выхода из строя POS-терминалов или отключения электричества и связи, однако активное развитие эквайринга и технологий оплаты в скором времени приведет к полному их исчезновению. Такая тенденция наблюдается с конца 2007 года и продолжается по сей день. Наглядно это продемонстрировано в Таблице 2.5.

Таблица 2.5

Темпы роста числа импринтеров и POS-терминалов, расположенных на территории России и предназначенных для осуществления операций с использованием и без использования платежных карт

Период	Показатель	Количество электронных терминалов	Количество импринтеров, установленных в торговых организациях
		установленных в торговых организациях	электронных терминалов удаленного доступа	в пунктах выдачи наличных
2015 год	Число	1280205	19946	168632	8453
	изменение, %	+34,23	-3,74	+11,79	-28,3
2014 год	Число	953749	20720	150851	11790
	изменение, %	+37,23	-3,05	+14,14	-48,71
2013 год	Число	695023	21372	132160	22988
	изменение, %	+31,51	+34,69	+12,01	-20,33

Положительная динамика наблюдается по количеству электронных терминалов в организациях торговли. За 3 года их число возросло с 528 511 штук до 1 280 205 (рост в 2,42 раза).

Причем кризисные явления не снизили темпов роста и на 1 октября 2015 года их число составляет 1 311 800 штук. Это говорит об активной совместной работе банков и торговых организаций. Поскольку повышение безналичного оборота выгодно для обоих сторон. Часто для повышения числа безналичных операций банки и торговые организации предлагают специальные условия для тех клиентов, которые расплачивается за товары и услуги с помощью карты — скидки на товары и бонусные баллы.

Эти действия оказывают положительное влияние на развитие эквайринга в России. Примечательно, что до начала 2013 года темпы роста были небольшими, а с 2013 года наблюдается значительное их увеличение и в кризисные 2014-2015 годы темпы роста выше, чем в период подъема после мирового финансового кризиса 2009 года. Стоит отметить динамику электронных терминалов удаленного доступа, так как после активного роста в 2013 году, их число стало снижаться, причем за последний год ситуация только ухудшилась, на 1 октября 2015 года их число составило 19 946 штук. Ну и как уже говорилось, количество импринтеров снижается, и за 3 года их число уменьшилось на 14 535 штук или на 63,23%