Финансово-правовая ответственность за правонарушения в области финансовой деятельности

ГЛАВА

2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

2.2. Ответственность за нарушение валютного законодательства 26

2.3. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах 32

2.4. Ответственность за нарушение законодательства об уплате страховых взносов 39

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

3.1. Проблемы правоприменения финансово-правовой ответственности 46

3.2. Приоритетные направления развития финансовой правовой ответственности 56

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. закон от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 06.07.2016) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2002. ­– №1 (ч. 1).

   – Ст. 1.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – № 31. – 1998. – Ст. 3824.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 23.06.2016) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – №31. – Ст. 3823.
5. Уголовный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 30.07.2016) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1996. – №25. – Ст. 2954.
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1994. – №32. – Ст. 3301.
7. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования: Федеральный закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ (ред. от 09.03.2016) // Собр. законодательства РФ. – 2014. – № 26 (часть I).

   – Ст. 3394.

8. О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 23.07.2013 № 252-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2013. – №31. – Ст. 3.
9. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: федер. закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2009. – №30. – Ст. 373.
10. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2003. – №50. – Ст. 4859.
11. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: федер. закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ (ред. от 13.07.2015) // Собрание законодательства РФ. – 2003. – №50. – Ст. 4850.

Правовые акты

Защита прав и законных интересов потребителя финансовых услуг ...

... потребителя финансовых услуг по законодательству Российской Федерации 1.1 Определение правовой категории «потребитель» в российском законодательстве и его характерные признаки Изначально понятие потребителя было закреплено в преамбуле Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» Закон Российской Федерации ...

12. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 16.02.2015) // Вестник Банка России. – 2008. – № 29 – 30.
13. Инструкция Банка России от 30.03.2004 № 111-И (ред. от 29.03.2006) «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» // Вестник Банка России. – 2004. – №29.
14. О направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства: Письмо ФТС РФ от 10 января 2008 г. № 01-11/217 (вместе с «Методическими рекомендациями по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях») // Таможенный вестник. – 2008. – № 3.

Судебная практика

15. Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2005 № 9-П «По делу о проверке конституционности положений ст. 113 Налогового кодекса РФ в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2005. – № 30 (ч. 2).

    – Ст. 3200.

16. Постановление Конституционного Суда РФ от 16.07.2004 № 14-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй ст. 89 Налогового кодекса РФ в связи с жалобами граждан А.Д. Егорова и Н.В. Чуева» // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2004. – № 30. – Ст. 3214.
17. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».
18. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. № А52-662/2005/2 // Вестник ВАС РФ. – 2005. – №10.
19. Постановление Президиума ВАС РФ от 1 сентября 2009 г. № 4140/09 // Вестник ВАС РФ. – 2009. – № 1.
20. Постановление Президиума ВАС РФ от 30 марта 2010 г. № 15970/09 по делу № А40-31656/09-152-183 // Вестник ВАС РФ. – 2010. – № 7.
21. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.06.2005 № Ф04-4096/2005(12618-А45-29) // Электронный документ.
22. Постановление ФАС Московского округа от 21.05.2012 по делу № А40-12200/11-144-121 // Электронный документ.
23. Постановление ФАС Московского округа от 26.06.2012 по делу № А40-136259/11-115-415 // Электронный документ.
    5 стр., 2396 слов

    Коммерческое (торговое) право в системе российского права, его ...

    ... Иванович Пугинский считает: что как раз правовое регулирование коммерческой (торговой) деятельности выражается предметом коммерческого права. Отношения, сформировавшиеся в результате реализации, исполнения торговой ... торговой деятельности.Напрашивается, своего рода вывод о том, что предметом коммерческого права является торговая деятельность, которая обращена на приобретение прибыли при ...

24. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.09.2011 № Ф03-4671/2011 по делу № А51-1604/2011 // Электронный документ.
25. Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.06.2012 по делу № А06-21/2012 Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.09.2011 № Ф03-4671/2011 по делу № А51-1604/2011 // Электронный документ.
26. Письмо Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.11.1996 г. № С2-7/ОП-706 «Обзор отдельных постановлений Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации по спорам, связанным с расчетами (без участия банков)» // Электронный документ.
27. Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле: информ. письмо ВАС РФ от 31 мая 2000 г. № 52 // Вестник ВАС РФ. – 2000. – № 7.

Акты, утратившие силу

28. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон от 09.10.1992 № 3615-1 // Ведомости СНД и ВС РФ. – 1992. – №45. – Ст. 2542 (Документ утратил силу).

Литература

29. Авакьян С.А. Проблемы конституционно-правовой ответственности: (по материалам конференции на юридическом факультете) / С.А. Авакьян // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 11, Право. – 2001. – № 3. – С. 124.
30. Административная юрисдикция налоговых органов: учебник / Е.А. Алехин, Л.М. Ведерников, А.М. Воронов и др.; под ред. М.А. Лапиной. – М.: ВГНА Минфина России, 2012. – 564 с.
31. Артемов Н.М., Ячменев Г.Г. Правовое регулирование неналоговых доходов бюджетов: Учеб. пособие. – М.: Норма, 2008. – 564 c.
32. Базылев Б.Т. Юридическая ответственность / Б.Т. Базылев. – Красноярск, 1985. – 189 с.
33. Борисов Ю.К., Кудрявцева А.Л. Пособие по вопросам налоговой ответственности. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 117 с.
34. Васильева Е.Г. Бюджетно-правовая ответственность в РФ: проблемы правового регулирования и реализации // Финансовое право. – 2015. – № 9. – С. 14 — 18.
35. Власов К.А. Вопросы конкуренции норм, устанавливающих административную ответственность за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности // Административное и муниципальное право. – 2016. – № 1. – С. 66 — 71.
36. Вострикова Л.Г.

    Финансовое право: Учебник для вузов. / Л.Г. Вострикова. –М.: Юстицинформ, 2012. – 543 с.

37. Вострикова Л.Г. Валютное право: Учеб. пособие для вузов / Л.Г. Вострикова. – М.: Юстицинформ, 2012. – 342 с.
38. Гейхман О.М. Бюджетно-правовая ответственность: Монография / О.М. Гейхман. – М.: РПА МЮ РФ, 2005. – 211 с.
39. Гогин А.А. Характеристика правонарушений в области валютного законодательства Российской Федерации / А.А. Гогин // Финансовое право. – 2005. – № 3. – С.88-92.
40. Горшевев В.М. Способы и организационные формы правового регулирования в социалистическом обществе / В.М. Горшевев. – М.: Политиздат, 1972. – 389 с.
41. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2011. – 453 с.
42. Емельянов А. С., Черногор Н. Н. Финансово-правовая ответственность. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 178 с.
43. Ефимова Л.Г. Комментарий к информационному письму Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 31 мая 2000 г. № 52 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле» // Практика рассмотрения коммерческих споров: Анализ и комментарии постановлений Пленумов и обзоров Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.
    3 стр., 1294 слов

    Бюджетное право как подотрасль финансового права

    ... как бюджет в финансово-организационном смысле является плановым актом, утверждаемым соответствующим правовым актом, то, соответственно, правовыми являются и сами бюджетные отношения. 4) являются предметом правового регулирования для бюджетного права. ... и перспективам развития российской экономики. Согласно действующему законодательству в современных условиях могут быть использованы следующие ...

    Вып. 7 / Под ред. Л.А. Новоселовой, М.А. Рожковой. – М.: Статут, 2008. – 321 c.

44. Затулина Т.Н. Конституционные аспекты финансово-правовой ответственности / Т.Н. Затулина // Финансовое право. – 2007. – №3. – С.88-92.
45. Карасева М.В. Финансовое право России в XXI веке: иные акценты / М.В. Карасева // Правоведение. – 2010. – № 5. – С. 13 — 14.
46. Кинсбурская В.А. Налоговая и финансовая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: разграничение понятий / В.А. Кинсбурская // Право и экономика. – 2010. – №6. – С. 31 — 37.
47. Климова М. Санкции за нарушение законодательства об обязательном пенсионном страховании / М. Климова // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров. – 2012. – № 12. – С. 79 — 89.
48. Конюхова Т.В. Об ответственности за нарушение бюджетного законодательства / Т.В. Конюхова // Журнал российского права. – 2010. – № 4. – С. 37 — 48.
49. Конюхова Т.В. Проблемы совершенствования законодательства о финансовом контроле / Т.В. Конюхова // Журнал российского права. – 2008. – № 2. – С. 48.
50. Конюхова Т.В. Система бюджетного права // Институты финансового права / Под ред. Н.М. Казанцева. – М., Норма, 2009. – 323 с.
51. Корнийчук Г.А. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный).

    – М.: Проспект, 2013. – 211 с.

52. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов. – М.: Норма, Инфра-М, 2015. – 624 с.
53. Крохина Ю.А. Теоретические основы финансово-правовой ответственности / Ю.А. Крохина // Журнал российского права. – 2004. – №3. – С.88-93.
54. Кудрявцев В.Н. Закон, поступок, ответственность / В.Н. Кудрявцев. – М.: Наука, 1986. – 456 с.
55. Леднева (Тютина) Ю.В. Правовая природа ответственности за нарушения валютного законодательства Российской Федерации // Налоги. – 2010. – № 3. – С. 22 — 26.
56. Лермонтов Ю.М. Ответственность за совершение нарушений законодательства РФ о страховых взносах / Ю.М. Лермонтов // Бюджетный учет. – 2012. – № 12. – С. 54 — 57.
57. Лисицын А.Ю. Ответственность за нарушение валютного законодательства: научно-практический комментарий ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях // Административное и финансовое право. Ежегодник Центра публично-правовых исследований. Т. 1. – М.: АНО «Центр публично-правовых исследований», 2006. – 378 с.
58. Малеин Н.С. Правонарушение: понятие, причины, ответственность / Н.С. Малеин – М.: Юридическая литература, 1985.

    – 276 с.

59. Малиновская В.М. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2015. – № 8. – С. 3 — 14.
60. Мещерякова С.Н. Актуальные вопросы финансово-правовой теории: правовые санкции // Российская юстиция. – 2016. – № 3. – С. 11 — 13.
61. Мелехин А.В. Теория государства и права: Учебник / А.В. Мелехин. – М.: Проспект, 2014. – 675 с.
62. Мусаткина А.А. О соотношении административно-правовой и финансово-правовой ответственности // Административное право и процесс. – 2016. – № 3. – С. 36 — 40.
63. Налоговое право. Общая часть / Под ред. И.И. Кучерова. – М.: Юрайт, 2014. – 762 с.
64. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 796 с.
65. Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю.А. Крохиной. – М.: Юрайт 2016. – 430 с.
66. Основы государства и права: учебное пособие / Под. ред. О.Е. Кутафина. – М.: Юристъ, 2012. – 654 с.
67. Панкова О.В. Проблемы защиты прав граждан в производстве по делам об административных правонарушениях в области налогов и сборов // Административно-правовой статус граждан: Сборник статей / Отв.
    11 стр., 5182 слов

    Финансовая ответственность

    ... правонарушения уполномоченными на то государственными органами к налогоплательщикам и лицам, содействующим уплате налогов".А.Я. Курбатов определяет финансово-правовую ответственность как разновидность юридической, "хотя данная ответственность и выделена в законодательстве ... ответственности. Финансовая ответственность В последние десятилетия достаточно бурно развивается наука финансового права. ...

    ред. Н.Ю. Хаманева. – М.: Зерцало, 2006. – 564 с.

68. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации. – М., Финансы и статистика, 2012. – 675 с.
69. Разгильдиева М.Б. Налоговая ответственность в системе юридической ответственности / М.В. Разгильдяева // Правоведение. – 2002. – № 5. – С. 129.
70. Самощенко И.С., Фарукшин М.Х. Ответственность по советскому законодательству / И.С. Самощенко, М.Х. Фарукшин. – М.: Юридическая литература, 1971. – 167 с.
71. Сапожников Н. Правовые проблемы ответственности в валютных правоотношениях / Н.Сапожников // Хозяйство и право. – 2008. – № 12. – С.56-60.
72. Смирникова Ю.Л. Административная ответственность за нарушения валютного законодательства: коллизии правового регулирования и проблемы правоприменения / Ю.Л. Смирникова // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2012. – № 3. – С. 23 — 26.
73. Теория государства и права: Учебник / Под ред. В.М. Корельского и В.Д. Перевалова. – М.: Норма, 2012. – 763 с.
74. Толстова И.А. Системные элементы юридической ответственности / И.А. Толстова. // Вестник ТвГУ. Серия»Право». – 2011. – Выпуск 28. – С. 57–60.
75. Тютина Ю.В. Содержание финансово-правовой ответственности / Ю.В. Тютина // Финансовое право. – 2009. – №2. – С.33-38.
76. Тютина Ю.В. К вопросу о месте налоговой ответственности в системе юридической ответственности / Ю.В. Тютина // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2008. – № 2. – С.44-52.
77. Финансовое право: учебник / А.Р. Батяева, К.С. Бельский, Т.А. Вершило и др.; отв. ред. С.В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. – М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2011. – 792 с.
78. Черных Е.В., Липинский Д.А. Юридическая ответственность как целостное правовое явление // Вестник Самарской экономической академии. – Самара, 2005. – № 1(16).

    – С. 215-223.

79. Щегунина А. Понятие должностного преступления в бюджетной сфере / А. Щегунина // Юридический мир. – 2005. – № 9. – С. 52 — 58.

80. Батыров С.Е. Финансово-правовая ответственность: Автореф. дис. … канд. юрид. наук / С.Е. Батыров. – М., 2003. – 23 с.
81. Гейхман О.М. Бюджетно-правовая ответственность: Автореф. … дис. канд. юрид. Наук / О.М. Гейхман. – М., 2004. – 28 с.
82. Журавлева С.Ю. Юридическая ответственность в сфере экономики и финансов: Теоретико-правовое исследование: Автореф. дис. … канд. юрид. наук / С.Ю. Журавлева. – М., 2003. – 28 с.
83. Макарова Н.С. Бюджетная ответственность: понятие, основания и особенности реализации: Автореф. дис. … канд. юрид. наук / Н.С. Макарова. – М., 2004. – 31 с.
84. Мусаткина А.А. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности: : Автореф. дис. … канд. юрид. наук / А.А. Мусаткина. – Тольятти, 2004. – 24 с.
85. Рудовер Ю.В. Финансово-правовое регулирование ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах: Автореф. дис. … канд. юрид. наук / Ю.В. Рудовер. – М., 2013. – 29 с.
86. Сердюкова Н.В. Финансово-правовая ответственность по российскому законодательству (Становление и развитие): Автореф. дис. … канд. юрид. наук / Н.В. Сердюкова. – Тюмень, 2003. – 29 с.