Актуальность дипломной работы. Уровни налоговой системы не совпадают со звеньями бюджетной системы: если в бюджет Российской Федерации зачисляются только федеральные налоги, то в региональные и муниципальные бюджеты могут поступать отчисления от федеральных или региональных налогов соответственно.
Федеральные налоги устанавливаются законами Российской Федерации и подлежат взиманию на всей ее территории. Льготы по ним закрепляются только федеральными законами, но органы представительной власти субъектов Федерации и органы местного самоуправления вправе вводить дополнительные льготы в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты. По общему правилу ставки федеральных налогов определяются Федеральным Собранием, однако ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов, минерального сырья и таможенных пошлин устанавливаются Правительством РФ.
Само понятие «федеральные налоги и сборы» дано в пункте 2 статьи 12 Налогового кодекса РФ (далее — НК).
В соответствии с указанной нормой федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.
Статус федерального налога не означает, что он полностью зачисляется в федеральный бюджет. В законе о федеральном бюджете на соответствующий год могут быть установлены нормативы отчислений федеральных налогов и сборов в бюджеты нижестоящих уровней: региональный и местный.
Статья 13 НК РФ, классификацию налогов и сборов по уровню власти, ответственному за установление налога и устанавливает следующие федеральные налоги и сборы:
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Акцизы;
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- Налог на прибыль организаций;
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- Водный налог;
- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- Государственная пошлина.
Федеральные налоги составляют основную долю всех налоговых поступлений в бюджеты разных уровней. Поэтому необходимо изучение практики поступления федеральных налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Кроме того, эффективность функционирования налоговой системы России, во многом зависит от того, насколько своевременно и полно взимаются основные федеральные налоги и сборы. Для этого, необходимо проанализировать динамику поступления федеральных налогов и сборов и выяснить их основные проблемы. Этим обусловлена актуальность дипломной работы.
Роль налогов в государственном финансовом регулировании экономики
... механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях ...
Целью дипломной работы является рассмотрение особенностей функционирования федеральных налогов и сборов, а также изучение их роли в формировании доходов бюджетов различных уровней.
Предметом дипломной работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма взимания федеральных налогов и сборов.
Объектом дипломной работы являются федеральные налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Российской Федерации.
Задачами дипломной работы является:
- изучение теоретических основ функционирования системы федеральных налогов и сборов в Российской Федерации;
- изучение особенностей прямых налогов, зачисляемых в федеральный бюджет;
- изучение косвенных налогов, как основы формирования доходной части федерального бюджета;
- анализ динамики поступления федеральных налогов и сборов за 2011-2013гг.;
- исследование основных рекомендаций по оптимизации механизма функционирования федеральных налогов.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты и законы
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. // Справочная правовая система Консультант-Плюс.
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ.: офиц. текст. — М. : Маркетинг, 2013.
Учебная литература
3. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебник / И.М. Александров. — М.: Издательско — торговая корпорация «Дашков и Ко». 2011. — 296с.;
4. Басов С.В. Налоговый контроль за поступлением в бюджет налога на добавленную стоимость. М. «Маркет ДС Корпорейшн.», 2009.
5. Бирюкова Н. Необходимость НДС, вызвавшая его появление и применение в ЕС.// Налоги и налогообложение. 2011. №2.
6. Боброва А. Квалификация видов налоговой ответственности и их взаимодействие. //Право и экономика 2012. №2.
7. Ведев А. Косвенные налоги мешают бизнесу? // www.opec.ru.
8. Гашенко И. В. Налоговое законодательство и его влияние на развитие малого и среднего бизнеса // Экономические науки — 2011. — №5.
9. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М.: Юриспруденция, 2011.
10. Зинькович С. //Применение налоговых вычетов по НДС// — Финансовая газета. 2010. №17
11. Ивлиева М. Косвенные налоги — недемократичны.// Коммерсантъ. 25.10. 2011.
12. Иловайский С. И. Прямое налогообложение в теории и практике. — Пенза: РИО ПГСХА, 2013.
13. Калинина, О. В. Социальная направленность российской налоговой системы: национальный и международный аспекты // Финансы и кредит. — 2011.
14. Кудряшова В.Е. Понятие «косвенные налоги» в нормативных документах и практике. // Налоговый вестник. 2011. №3.
15. Лермонтов Ю.М. Ответственности за нарушение налогового законодательства. //Все о налогах. 2012. №6.
Налогообложение и налоговая деятельность государства
... уверен в справедливости и правильности взимания налогов. Для этого государство использует различные методы налогообложения, которые будут рассмотрены в данной курсовой работе. Итак, налоги, налогообложение, налоговая политика, налоговая деятельность государства, постоянно находятся в центре внимания всего ...
16. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для вузов — М.: Издательство БЕК, 2011. — 504 с.
17. Лысов Е. А. Экологические платежи: действующая практика исчисления и уплаты.- Бухгалтерский учет и налоги № 2, 2011.
18. Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение: Курс лекций / О.И. Мамрукова. — 5-е изд., доп. и испр. — М.: Омега — Л. 2011. — 330с.
19. Налоги и налогообложение. 5-е изд. /Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. — СПб.: Питер, 2011.
20. Налоги и налогообложение. Учебник / Под ред. профессора Г.Б. Поляка – М.: Юрайт-Издат – М., 2012.
21. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов: офиц. текст в ред. последних изменений // Консультант Плюс [Электронный ресурс] : СПС.– Электрон, дан. и прогр.
22. Павлова Л. П. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации //Финансы. — 2012. — № 1. — С. 23 — 27.
23. Пансков В.М. Российская система налогообложения: проблемы развития. — М.: Проспект, -2010.
24. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В.Г. Пансков. — 7-е изд. — М.: МЦФЭР. 2011. — 592с.
25. Пасько О.Ф. Налоговый контроль в системе эффективного налогообложения.// Налоговый вестник.- 2011.-№6.
26. Полежарова Л.Д. Налог на прибыль организаций в 2012 г. // Финансовая газета, 2012 №3.
27. Проблемы налогообложения // Налоги бух.учет 2012г. №19.
28. Рашин А. Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы // Государство и право. — 2011. — № 3.
29. Романовский М.В. Налоги и налогообложение СПб, Питер, 2011.
30. Самофалов В. Г. Косвенные налоги и подоходный налог: учеб. — СПб.: Питер, 2011.
31. Сашичев В.В. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности // Налоговый вестник. 2010 № 8 — 5-9.
32. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение. СПб.: Изд-во «Питер», 2011 — 752 С.
33. Смирнова Е.Е. О контрольной работе налоговых органов.//Налоговый вестник.- 2011.-№11.
34. Совершенствование механизма косвенного налогообложения / М. В. Истратова // Аудит и финансовый анализ / . — 2012. — № 01. — С. 14-21
35. Соколов И.Е. О некоторых проблемах, возникающих в сфере налогообложения операций по реализации товаров (работ, услуг) за пределы Российской Федерации налогом на добавленную стоимость // Научные труды аспирантов и докторантов МосГУ — 2011. — №72. — 0,4 п.л.
36. Терешков А.Д. «Главбух» — журнал по налогообложению и бухучету, НДС в 2010 году, 2011. .
37. Украинцева А.И. Сущность, формы и методы налогового контроля // Административное и муниципальное право. – 2011. – № 6. – С. 79-84 (0,4 п.л.).
38. Худолеев В.В. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.// Консультант бухгалтера. 2011. №5.
39. Черник Д. Г. Налоговый кодекс должен решить ключевые вопросы налоговой реформы //Финансы. — 2010. — № 11. — С. 20 — 23.
40. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З. Налоги и налогооблжение. М.: Изд-во «Инфра — М», 2011 — 415 С.
41. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. М.: Изд-во «ЮНИТИ — ДАНА», 2010 — 402 С.
История возникновения и развития налогообложения и налогового права
... историю развития налогового права, выделение в самостоятельную подотрасль налогового права, как основной институт финансового права. Задачи:Проанализировать происхождение налогов и основные этапы развития налогообложения, дать общую характеристику места и роли налогового права в системе российского права, выделить источники налогового права. История ...
42. Шаталов С.Д. //Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы// — М.:МЦФЭР, 2011
43. Шипилова А.В. «Проблемы совершенствования законодательного механизма возмещения налога на добавленную стоимость» «Международный бухгалтерский учет», 2011, № 30»
44. Яковлева Н.В. Акциз и фискальная монополия: история возникновения и перспективы развития. М.Компания Спутник+. 2009.
45. . 0zd. ru /finansy_dengi_i_nalogi/pryamye_nalogi.html
46. www .nalog .ru /nal_statistik/forms_stat/
47. . dslib. net /finansy/prjamoe-nalogooblozhenie-v-rossii-i-puti-ego-sovershenstvovanija.html
48. htpp:/ /nds-ks. ru. Ивлиева М.Ф. Правовые проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации.
49. www. nalog. ru
