Финансы домашних хозяйств

метки: Доход, Хозяйство, Сбережение, Расход, Денежный, Домашний, Услуга, Россия

Домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны в целом. Став крупнейшим субъектом экономики наряду с коммерческими предприятия­ми и государством, домашние хозяйства участвуют во всех макрорегулирующих процессах. Глубокий экономический кризис и как следствие этого — тяжелое материальное поло­жение большей части населения приводят к активной дея­тельности домашнего хозяйства.

Тема финансов домашних хозяйств наиболее актуальна в современном мире, так как необходимо уметь эффективно распределять свои доходы и минимизировать расходы населения.

При написании курсовой работы использовалась различная учебно-методическая и периодическая литература. В ходе исследования выяснилось, что существует достаточное большое количество информации о домашних хозяйств. Данная тема рассматривается также и в периодических изданиях. Это еще раз подчеркивает актуальность данной темы.

Целью данной работы является подробное рассмотрение сущности финансов домашних хозяйств. Необходимо проанализировать все и сделать определенные выводы.

Объектом исследования будет выступать вся деятельность домашних хозяйств.

А предметом является сама структура доходов и расходов населения.

В первой главе я хочу рассмотреть понятие домашних хозяйств, сущность финансов домашних хозяйств и функции, которые они выполняют. Во второй главе рассмотрю бюджет домашних хозяйств, распределение доходов и расходов населения. А в третьей главе рассмотреть и проанализировать бюджет российских домашних хозяйств.

1. Сущность и, Домашнее хозяйство

Ведение домашнего хозяйства представляет собой форму производственной деятельности семьи. В домашнем хозяйстве производятся услуги и продукция, предназначенные для удовлетворения потребностей данной семьи. Систематическое производство продукции в домашнем хозяйстве для продажи или реализации услуг на рынке характеризуют семью, занимающуюся индивидуальной трудовой деятельностью, а производство сельскохозяйственной продукции – личное подсобное хозяйство с товарной направленностью.

Часто термин «домашнее хозяйство» в экономической лите­ратуре используется как аналогичный термину «семья». Но в от­личие от семьи домохозяйства включают не только родственников и могут состоять из одного, двух и более членов.

Роль домашних хозяйств в экономическом развитии России

... экономики, домохозяйства, как сложная экономическая система, выступают индикатором "социальной цены" преобразований в нашей стране. 1. Домашнее хозяйство (семья) как субъект рыночной экономики. Сектор домашних хозяйств активно включен в ... потребностей населения. Каждая роль предполагает, что у экономического субъекта имеются определенные ели, задачи и средства для их достижения. Домашние хозяйства ...

В домашнем хозяйстве могут осуществлять­ся любые виды деятельности, в результате которых создаются и ис­пользуются финансовые ресурсы.

Финансы домашнего хозяйства —

Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи, они выступают первичным элементом социально-эконо­мической структуры общества. В отличие от финансов коммер­ческих предприятий и организаций, имеющих решающие значе­ние в создании, первичном распределении и использовании стоимости валового внутреннего продукта и национального до­хода, финансы домохозяйства не стали приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений.

Выделение финансов домашнего хозяйства в самостоятельное звено финансовой системы в условиях развитых рыночных отно­шений, когда кругооборот капитала охватывает преобладающую часть процесса производства, обусловлено рядом факторов.

Домашнее хозяйство наиболее тесно связано с региональной экономикой. Финансовые ресурсы, создаваемые в этой сфере дея­тельности, почти полностью используются в регионе. Поэтому фи­нансы домашнего хозяйства в наибольшей степени могут быть от­несены к территориальным финансам.

функциях.

распределительная функция.

Таким образом, они играют главенствующую роль на по­следней ступени распределительного процесса.

В число участников домашнего хозяйства входят несовершеннолетние дети, совершеннолетние, но не работающие по различным причинам члены семьи. Часть национального дохода, которая пришлась на долю отдельного домашнего хозяйства, в той или иной пропорции распределяется между всеми его участ­никами именно в рамках распределительной функции.

Выполняя распределительную функцию, финансы домашних хозяйств обес­печивают материальными ресурсами непрерывность процесса воспроизводства рабочей силы — как одного из производственных факторов. Именно через эту функцию финансов домашних хозяйств происходит обеспечение каждого чело­века ресурсами, необходимыми ему для поддержания жизни.

располагаемый доход домашнего хозяйства

контрольная функция

регулирующую

Таким образом

Специфика финансов домашних хозяйств определена тем, что эта сфера фи­нансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Действительно, процесс создания и расходования централизованных денежных фондов, таких, например, как государственный бюджет, находится под жестким государственным контролем. Процесс формирования денежных фондов пред­приятия также в определенной степени определяется государством (требования к минимальному размеру уставного капитала, система налогообложения, регла­ментация порядка расчета амортизационных отчислений и некоторых других элементов себестоимости и др.).

Домашнее хозяйство самостоятельно принима­ет решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их ве­личине и целевом назначении, о времени их использования. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого» влияния на процесс распределения располагаемого дохода домашних хозяйств.

Вместе с тем государство способно влиять на общую величину дохода, которым реально располагает домашнее хозяйство. Реальные доходы домашнего хозяйства образуются в результате многократного распределения и перераспределения стоимо­сти совокупного общественного продукта в процессе реализации финансовых отно­шений домашнего хозяйства и государства. Повышение ставок налогов, выплачивае­мых физическими лицами, ведет к сокращению их реального дохода. Вместе с тем финансовые ресурсы, мобилизованные посредством сбора налогов, направляются че­рез бюджет в сферу здравоохранения, образования, социального обеспечения, в ре­зультате уровень реальных доходов домашних хозяйств возрастает.

Финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений

... домохозяйств; обобщить полученный материал в данной работе и сделать выводы. 1. Экономическое содержание и значение финансов домашних хозяйств, .1 Финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений Домашнее хозяйство ... Поэтому финансы домашнего хозяйства в наибольшей степени могут быть отнесены к территориальным финансам. 2 Сущность и функции финансов домашних хозяйств Финансы - это денежные ...

инвестиционная

Существует вторая классификация , согласно которой финансы домашних хозяйств выполняют две основные функции:

обеспечения

распределительную

Изначальная и лавная — функция обеспечения жизненных потребностей семьи. Она создает реальные условия существования членов данной семьи. Развитие рыночных отношений существенно повлияло на форму проявления этой функции. В период натурального хозяйства продукция, создаваемая членами, удовлетворяла их потребности, и обмен излишками возникал редко, в небольшом количестве и, как правило, по соседству.

В результате товарно-денежных отношений, появления, а за тем и увеличения рынка произошло:

• расширение материальных, социальных, культурных и иных потребностей семьи;
• создание и рост денежных средств домашнего хозяйства;
• возник­новение денежного фонда — семейного бюджета, предназначенного для обеспечения материальными благами.

Распределительная функция финансов домохозяйств охватывает первичное распределение национального дохода и формирование первичных доходов семьи.

Финансовые отношения домашнего хозяйства включают две группы:

1) отношения между данной хозяйственной единицей и другими звеньями финансовой системы (государственными финансами — бюджетами и внебюджетными фондами, и финансами коммерческих организаций и предприятий), создавая первичные доходы в виде заработной платы, пенсий, пособий и т.п.;

2) отношения между членами домохозяйства, когда средства распределяются и обособляются, образуя обособленные денеж­ные фонды.

Обособление средств внутри домохозяйства не ме­няет собственника, исключая всякую эквивалентность.

Эта функция включает три последовательные ступени: фор­мирование, распределение и использование денежных фондов.

Таким образом, обе функции финансов домохозяйства взаимосвязаны и дей­ствуют одновременно, дополняя друг друга.

Существуют также производственные и непроизводственные функции домашних хозяйств. В ходе осуществления людьми в рамках домашнего хозяйства про­изводственной и экономической деятельности домашнее хозяйство выполняет две группы функций.

Производственные функции домашнего хозяйства.

• Ведение личных подсобных хозяйств

Выращиваемая в ЛПХ сельскохозяйственная продукция позво­ляет не только обеспечивать овощами, фруктами местное населе­ние, но и вывозить их в другие регионы. Это стало существенным источником внешнего поступления финансовых ресурсов многих, в первую очередь сельскохозяйственных, регионов, где потенциал территориальных финансов находится на низком уровне.

• Индивидуально-трудовая и предпринимательская деятельность
• пошив одежды, изготовление обуви;
• изготовление и продажа инструментов, материалов, исполь­зуемых при ремонте квартир, строительстве дач и т.д.;
• изготовление и продажа изделий кустарного промысла;
• местные постоянные и сезонные промыслы;
• заготовка продуктов питания;
• приготовление кулинарных изделий;
• организация и содержание семейных предприятий (магази­нов, кафе, мастерских и т.д.).
  13 стр., 6462 слов

  Домохозяйства как субъекты рыночных отношений

  ... хозяйств» Абдукаримов Б.А. Домохозяйство как субъект рыночной экономики: атореф… дисс. к.э.н.. - Бишкек, 2008. С.5. . Анализируя развитие домашнего хозяйства как экономического субъекта, нельзя не обратить внимания на суждения А. Смита о предоставлении на рынок со стороны домашнего хозяйства ...

ИТД — важный сектор национальной экономики. Удельный вес продукции ИТД и мелкой предпринимательской деятельности в ВВП превышает 4%. О значимости этого вида деятельности свиде­тельствуют и другие цифры. Доля услуг, оказываемых населению в этой сфере, достигает 70% в общем объеме бытовых услуг. При этом доля таких услуг, как ремонт и строительство жилья, составля­ет более 95% в общем объеме этих услуг, ремонт и пошив одежды — более 85%, ремонт бытовых машин и радиоэлектронной аппаратуры — более 70%, ремонт и пошив обуви — примерно 60%, ремонт авто­транспорта — более 40%. Все это является перспективной базой для формирования территориальных финансов.

• Индивидуально-семейная торговля.

Экономические непроизводственные функции.

• сдача в аренду, в наем жилплощади, дач, земли, предметов длительного пользования, автомобилей, гаражей, сараев и т.д.;
• приобретение и использование ценных бумаг, осуществление операций со вкладами в банки.

ряд важных задач.

Вместе с тем для формирования рыночных отношений и конку­ренции домашние хозяйства должны иметь определенный объем финансово-имущественного потенциала. Это:

• недвижимость (земельный участок, квартира, другие здания);
• капитальные активы (оборудование, инструменты, рабочий скот);
• финансовые активы (деньги, ценные бумаги и др.);
• имущество (товары длительного пользования).

Наличие у домашних хозяйств таких активов дает им самостоя­тельность и возможность вести конкурентную борьбу на рынке. В целом это создает предпосылки для развития рыночных отноше­ний в стране.

Особенно повысилось значение домашних хозяйств в условиях экономического кризиса, когда общественное производство не смогло удовлетворить жизненно важные потребности населения, которое вы­нуждено было все в большей мере переходить на самообеспечение. В то же время, исходя из зарубежного опыта, можно предполагать, что в перспективе домашнее хозяйство будет приобретать товарный харак­тер. В общем объеме произведенной в стране продукции доля товаров и слуг, создаваемых в домашнем хозяйстве, постоянно растет .

Рассмотрим финансовые ресурсы домохозяйства

Финансовые ресурсы домохозяйства

Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обо­собленных денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два основных фонда:

• фонд потребления, предназначенный для удовлетворения

личных потребностей данного коллектива — семьи (при­обретение продуктов питания, товаров промышленного производства, оплата различных платных услуг и др.);

• фонд сбережений (отложенных потребностей), который бу­дет использован в будущем для приобретения дорогостоя­щих товаров либо как капитал для получения прибыли.

Фондовая форма финансовых ресурсов позволяет увязать по­требности домохозяйства с возможностью коллектива хозяйства в целом, а также проконтролировать, как удовлетворяются по­требности каждого в семье.

Место финансов домохозяйств в финансовой системе Российской Федерации

... увеличения ВВП и национального дохода финансы домохозяйств характеризуются устойчивостью и стабильностью; стимулируют развитие производства жизни граждан страны. Сущность финансов домашних хозяйств находит свое проявление в ... месте живут, ремесленничают и порой торгуют произведенными товарами (например, кустарное производство). Домашнее хозяйство базируется на труде, но не сводится к нему. В ...

Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:

1)собственные средства, т.е. заработанные каждым членом семьи — зарплата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;

2) средства, мобилизованные на рынке, в форме получен­ного кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты;

3) средства, поступившие в порядке перераспределения, — пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социаль­ных фондов.

Финансы домохозяйства взаимодействуют с централизованными финансами (бюджетами — федеральным, региональными, местными и внебюджетными социальными фондами) и децентрализованными финансами предприятиями разных форм собственности, а также с финансовым рынком. Между ними возникают непрерывные денежные потоки — односторонние, двух- и многосторонние. Между домохозяйством и государством осуществляется постоянно движение денежных потоков. Члены домохозяйств предоставляют труд работников для государственного сектора, продают государству товары и услуги собственного производства. За это семья получает оплату труда и доход. Кро­ме того, финансовые отношения возникают и при оплате налогов, сборов, пошлин и отчислений в казну и социальные внебюджетные фонды. Вместе с тем домохозяйства получают от правительства различные денежные трансферты, а также общественные блага и услуги в натуральной форме.

Денежные потоки возникают у домашних хозяйств с негосударственным сектором — предприятиями, организациями, ком­паниями. Получая от них товары, услуги, они (домашние хозяйства) возвращают им стоимость полученных различных благ в форме денег. Юридические лица вместе с тем могут обеспечи­вать домохозяйства кредитными ресурсами, а также прибылью, дивидендами, процентами, арендной платой при наличии соот­ветствующей собственности у членов данного коллектива.

В результате кругооборота финансовых ресурсов домохозяй­ства могут удовлетворять свои личные потребности сегодня и в будущем.

2. Бюджет домашнего хозяйства

бюджет домохозяйства

В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:

• индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.;
• совместный, для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);
• накопления и обеспечения (резервный фонд), используе­мый для будущих капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта, а также формирования первоначального капитала для коммерче­ской деятельности).

Потребность в создании фонда накопления возникает не только для приобретения товаров длительного пользования, тре­бующих больших средств, для отдыха и дорогостоящего меди­цинского обслуживания, но также для обеспечения достойной жизни в старости.

В экономической зарубежной литературе различают посто­янный и временный доход домохозяйства. Постоянный — это доход, который, согласно ожиданиям человека, сохранится в будущем. В стабильном экономическом обществе к этому виду относят, как правило, оплату трудовой деятельности. Временным считается доход, который в будущем может исчезнуть, например, доход от ценных бумаг в связи с прекращением акционерного общества. В России, когда общее экономическое положение страны неустойчиво, весь доход домохозяйства становится временным, трудно прогнозируемым.

Реальные доходы и уровень жизни населения

... сохранения низкого уровня реальных денежных доходов населения на ряду с перманентным отставанием индексации оплаты труда (прежде всего в бюджетной сфере), пересчетов пенсий и социальных пособий от роста цен ... на свои денежные доходы в виде заработной платы и выплат из общественных фондов потребления (пенсии, стипендии, пособия, оплата отпусков), денежных поступлений от продажи части продукции ...

Доход семейного бюджета определяет объем потребления домохозяйств. Постоянный доход, размер которого повторяется из года в год, не вызовет серьезных колебаний в их потребительских расходах. В то же время временный доход может оказать серьезное влияние на общий платежеспособный спрос страны. Его рои в отдельный период времени, создав дополнительные требовании товаров и услуг, осложнит ситуацию на рынке.

Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства, так как в рыночной экономке оно полностью интегрировано в общий кругооборот материальных и денежных средств. Это воздействие осуществляется:

1)через налоговую систему — домохозяйства оплачивают налоги, сборы, пошлины и делают другие обязательные отчисления

2) через оплату труда работников в государственном секторе;

3) через предоставляемые различные общественные блага и услуги;

4) через государственное ценообразование.

2.1 Доходы домашнего хозяйства, Доходы домашнего хозяйства

доходы в денежной и натуральной форме

В любой стране с развитыми рыночными отношениями подавляющая часть населения занята в государственном или частнопредпринимательском секторах экономики, и потому денежные доходы безусловно доминируют над натуральны­ми. К сожалению, статистические исследования позволяют определить общий уровень только денежных доходов домашних хозяйств. В отношении натураль­ных доходов проводятся выборочные исследования в разрезе отдельных продук­тов и их групп.

Денежные доходы домашних хозяйств подразделяют чаще всего по источни­кам поступлений. В данном разделе мы будем придерживаться наиболее общей их классификации:

• –є заработная плата вместе СЃ различными начислениями Рё доплатами;
• –є пенсии, РїРѕСЃРѕР±РёСЏ, стипендии Рё РґСЂСѓРіРёРµ страховые Рё социальные выплаты;
• –є РґРѕС…РѕРґС‹ РѕС‚ предпринимательской деятельности;
• –є РґРѕС…РѕРґС‹ РѕС‚ операций СЃ личным имуществом Рё денежные накопления РІ фи­нансово-кредитной сфере.

заработанных доходов

В приведенной выше классификации не учтены случайные доходы граждан, например выигрыши в лотерею, доходы от непредусмотренных дарений, а так­же доходы, полученные с нарушением закона. Последние в современной Рос­сии имеют большое распространение. К ним можно отнести суммы, получен­ные в результате ухода от налогов, доходы от незаконных валютных и других финансовых операций, например от предоставления валютных займов другим гражданам, как правило, под ростовщические проценты, от операций по «строи­тельству финансовых пирамид», от продажи запрещенных товаров (наркотиков, оружия и т. п.).

Дипломной работы. Теоретическую основу исследования составили ...

... Гвоздева О.Н. Гарантии конституционных социально экономических прав граждан РФ: теория и практика // Вестник Омской юридической академии. 2017. Том 14. № 3. С. 20. − право на труд – т.е. право свободно ... М.: Финансовый контроль. 2004. С. 320. Восканян А.А. Реализация социально-экономических прав и свобод человека и гражданина в современной России // Правозащитник. 2014. № 2. С. 12. Очень важно ...

Учет случайных и особенно незаконных доходов является чрезвычайно затруднительным.

Для измерения доходов домашних хозяйств используют понятия совокуп­ных, располагаемых, номинальных и реальных доходов населения.

совокупными доходами

распо­лагаемых доходов

Номинальные доходы, Реальные доходы, Заработная плата с начислениями и доплатами

Основное значение для работников государственной сферы’ и лиц наемного труда в частном секторе экономики играет оплата труда в различных формах. В соответствии с системой национальных счетов к ней относят: (1) начисленную заработную плату по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам; (2) выплаты за работу в особых условиях; (3) доплаты за сверхуроч­ную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни; (4) пре­мии и единовременные поощрительные выплаты; (5) плата за выслугу лет; (6) оплату ежегодных и дополнительных отпусков; (7) доходы от участия в при­былях (например, дивиденды на акции); (8) командировочные расходы и подъ­емные; (9) стоимость выданной спецодежды, спецобуви и спецпитания и др. Часть полученных в форме оплаты труда доходов работника необходима ему не­посредственно для выполнения служебных обязанностей; другая, являющаяся ос­новной, идет на содержание домашнего хозяйства, включая членов семьи.

минималь­ный размер оплаты труда

В МРОТ не включаются доплаты и надбавки, премии и другие формы поощ­рительных выплат. Это означает, что для отдельных работников их ставки (ок­лады) равняются минимальному размеру оплаты труда, а все другие виды вы­плат не увеличивают зарплату до минимального размера, а начисляются сверх него. Размеры ставок и окладов, их соотношение для разных категорий персона­ла, работников различных профессионально-квалификационных групп, а также доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных, за работу в вечернее и ночное время определяются в организациях и фиксируются в коллективных до­говорах. При этом указанные доплаты должны быть не меньше установленных соответствующими правовыми актами.

На предприятиях определяют также виды и размер стимулирующих выплат, в частности за высокую квалификацию, профессиональное мастерство, премии и т. д.

МРОТ имеет значение не только для установления размера оплаты труда. Он используется для определения минимального уровня стипендий студентам, аспирантам, обучающимся с отрывом от производства. Так, стипендии учащимся образовательных учреждений начального профессионального образования, нахо­дящимся на государственном обеспечении, выплачиваются в размере не менее 50% МРОТ. Вместе с тем многие критикуют как сам показатель МРОТ, так и особенно его использование для определения размеров социальных выплат.

Оплата труда работников бюджетной сферы более жестко регламентируется государством, в первую очередь на основе тарифной системы. Основными эле­ментами тарифной системы оплаты труда являются: тарифные ставки, тариф­ные сетки, районные коэффициенты, тарифно-квалификационные справочники, надбавки и доплаты за работу с отклонением от нормальных условий труда. Элементами тарифной системы являются также оклады рабочих.

Домохозяйства как субъект регулируемых рыночных отношений. Доходы ...

... 2. Бюджет домашнего хозяйства 1 Доходы домашнего хозяйства Доходы домашнего хозяйства представляют собой основной источник удовлетворения потребностей домашних хозяйств в потребительских товарах и услугах, накопления и сбережения и обязательных платежей, т.е. осуществления расходов. Доходы домашних хозяйств можно разделять по различным ...

Единая тарифная сетка (ETC) предусматривает дифференциацию оплаты по оп­ределенному количеству разрядов (в настоящее время —18).

Соотношение 1-го и 18-го разрядов называется диапазоном ETC. Тарифные ставки и оклады дифферен­цируются по признаку сложности выполняемых работ и квалификации работников. Другие факторы дифференциации (условия, тяжесть, напряженность, значимость труда) учитываются с использованием других элементов организации труда.

Тарификация рабочих производится по восьми разрядам, что соответствует действующему Единому тарифно-квалификационному справочнику работ и про­фессий рабочих (ЕТКС).

Для высококвалифицированных рабочих, занятых на важных и ответственных работах, а также на особо важных и особо ответствен­ных работах, разрешается устанавливать оклады исходя из 9—10 разрядов опла­ты труда ETC по перечням, утвержденным министерствами и ведомствами РФ, и из 11-12 разрядов системы ETC — по перечням, утвержденным Минтруда РФ.

Применение ETC обязательно для всех предприятий, учреждений и органи­заций, находящихся на бюджетном финансировании. Но они могут в пределах выделяемых бюджетных ассигнований самостоятельно определять виды и раз­меры надбавок, доплат и других выплат стимулирующего характера. При опла­те труда рабочих по усмотрению руководства организации, учреждения может использоваться как тарифная, так и бестарифная система.

Социальные и страховые выплаты домашним хозяйствам

Пенсии, пособия и другие социальные и страховые поступления объединены в одну большую группу, поскольку основную их часть выплачивает государство. Их начисление и выплата в существенной степени зависит поэтому от законода­тельных норм. В период рыночных преобразований в нормативные акты законода­телями внесено большое количество изменений и поправок. Этот процесс будет продолжаться, видимо, достаточно длительное время, в связи с чем нельзя меха­нически воспринимать конкретные нормы страховых выплат, определения их бе­нефициаров (получателей), приведенные в данном разделе. Вместе с тем следует отметить, что страховые и социальные поступления являются неоднородными. Можно выделить те из них, которые зависят напрямую или косвенно от трудово­го вклада работников. В первую очередь это относится к большей части пенсион­ных выплат, которую можно рассматривать как трудовые пенсии . Однако вес же большая часть доходов, рассматриваемых в данном разделе, носят чисто «социаль­ный» характер, поскольку они выплачиваются государством как средство поддер­жания минимального уровня жизни населения. Имеются выплаты, которые носят «промежуточный» характер между чисто безвозмездными и связанными с трудо­вым вкладом их получателей. Речь идет о социальных выплатах, которые предос­тавляются гражданам при условии, что они приобретут навыки, необходимые для последующей работы. Так, большинство пособий по безработице выплачивается ограниченное время и по понижающимся ставкам, имея целью стимулирование безработного к обучению какой-либо специальности.

Отметим также, что развиваются и негосударственные формы социальной помощи населению. Примером являются негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

С одной стороны, они расширяют возможности населения получать более высокие доходы в старости по сравнению с минимумом, гарантирован­ным государством. С другой стороны, НПФ выступают в роли специфических институтов финансового посредничества, аккумулирующих сбережения населе­ния для осуществления долгосрочных инвестиций.

Характеристика расходов бюджетов и особенности бюджетного финансирования

... использованием определённого бюджетом объёмом средств. В случае необходимости дополнительного финансирования бюджетополучатель должен ориентироваться на собственные средства или искать дополнительные источники финансирования. Целевой характер использования расходов предполагает использование ...

Наибольшее значение среди страховых и социальных выплат имеют пенсии. По действующему пенсионному законодательству существуют четыре вида тру­довых пенсий: по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, за вы­слугу лет. Если гражданин имеет право на разные пенсии, то назначается одна из них по выбору (за исключением граждан, ставших инвалидами вследствие военной травмы, имеющих право на пенсию по старости либо за выслугу лет и, кроме того, на пенсию по инвалидности).

Существуют также и социальные пенсии для граждан, которые не имеют по каким-либо причинам права на получение пенсии в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью.

Пенсии по старости, или по возрасту,

Законодательно определяются минимальный и максимальный размер пенсии по старости, а также соотношение устанавливаемой пенсии и заработка работни­ка. Минимальный размер пенсии при общем трудовом стаже, равном требуемому для назначения полной пенсии, устанавливается не ниже минимального размера оплаты труда. Максимальный размер пенсии при общем трудовом стаже, равном требуемому для назначения полной пенсии, устанавливается на уровне трех ми­нимальных размеров пенсии, а пенсии, назначенной в связи с подземной рабо­той, работой с вредными условиями труда и в горячих цехах,— трех с половиной размеров. Пенсия по старости устанавливается в размере 55% заработка и, сверх того, 1% заработка за каждый полный год общего трудового стажа, превышаю­щего требуемый для назначения пенсии. Однако общий размер пенсии не может превышать 75% заработка. Среднемесячный заработок, принимаемый для расчета пенсии по старости, определяется за последние два года работы либо за любые пять лет работы подряд в течение всей трудовой деятельности.

К пенсиям по старости устанавливают социальные надбавки на уход за пен­сионерами-инвалидами I группы, нетрудоспособными иждивенцами, участникам ВОВ и др.

Пенсия по инвалидности

пенсию по случаю потери кормильца

Пенсии за выслугу лет, Социальная пенсия

Особый порядок начисления пенсий установлен для некоторых категорий ра­ботников (военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, работников Крайнего Севера и др.), а также Героев СССР и РФ, участников ВОВ, узников фашистских концлагерей и др.

Среди пособий наиболее распространены различные виды детских пособий, которые подразделяются на: (1) пособие по беременности и родам; (2) едино­временное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; (3) единовременное пособие при рождении ребен­ка; (4) ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до дости­жения им возраста полутора лет; (5) ежемесячное пособие па ребенка.

Пособие по беременности и родам

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреж­дениях в ранние сроки беременности (до двенадцати недель), выплачивается в размере минимального размера оплаты труда, установленного федеральным за­коном на день предоставления отпуска по беременности и родам.

Единовременное пособие при рождении (усыновлении) ребенка, Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, Ежемесячное пособие на ребенка

имеют пособия, пре­доставляемые из бюджета.

Пособие безработным гражданам, уволенным по любым основаниям, уста­навливается в процентном отношении к среднему заработку, исчисленному за последние три месяца по последнему месту работы, если они в течение 12 ме­сяцев, предшествовавших началу безработицы, имели оплачиваемую работу не менее 26 календарных недель на условиях полного рабочего дня (недели) или на условиях неполного рабочего дня (недели) с пересчетом на 26 календарных недель с полным рабочим днем (неделей).

Пособие по безработице во всех иных случаях, в том числе гражданам, впервые ищущим работу (ранее не работавшим), не имеющим профессии (спе­циальности), стремящимся возобновить трудовую деятельность после длитель­ного (более одного года) перерыва, а также гражданам, уволенным из организа­ций в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы, и имевшим в этот период оплачиваемую работу менее 26 календарных недель, устанавлива­ется в размере 20% величины прожиточного минимума, исчисленного в субъек­те Российской Федерации в установленном порядке, но не ниже установленно­го федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Продолжительность выплаты пособия в каждом периоде безработицы не мо­жет превышать; 12 месяцев в суммарном исчислении в течение 18 календарных месяцев, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Пособие по безработице выплачивается в первые три месяца — в размере 75% от их среднемесячного заработка (денежного довольствия), исчисленного за по­следние три месяца по последнему месту работы (службы); в следующие четыре месяца — в размере 60%; в дальнейшем — в размере 45%, но во всех случаях не выше величины прожиточного минимума, исчисленного в субъекте Российской Федерации в установленном порядке, и не ниже 20% величины указанного про­житочного минимума. При этом размер пособия по безработице не должен быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. При направлении безработного на курсы переподготовки ему выплачивается стипендия, размер которой дифференцируется в зависимости от трудового стажа, перерыва в работе, способности к выполнению прежней работы и других факторов. Еще одну подгруппу доходов домашних хозяйств составляют страховые возмещения или страховые суммы, выплачиваемые при наступлении страхо­вых случаев , как правило, по непредвиденным причинам (стихийные бедствия, аварии, несчастные случаи, болезни, смерть и т. п.).

Различают имущественное, личное, медицинское страхование, а также страхование ответственности. Об­щим для всех случаев страхования является внесение гражданами страховых сумм, которые различаются в зависимости от вида страхования, срока договора, страховых событий и других факторов. Таким образом, получению доходов в данном случае предшествует понесение расходов домашними хозяйствами. Бо­лее того, страховые случаи являются нежелательным событием для домашних хозяйств, так как получаемые доходы лишь частично компенсируют последст­вия этих событий. Ввиду специфического характера страховых возмещений здесь они не рассматриваются.

Доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности, от операций с личным имуществом и денежные накопления в финансово-кредитной сфере

Согласно одной из точек зрения доходы домашних хозяйств от предприни­мательской деятельности включают доходы граждан от коммерческой деятель­ности, которая осуществляется без образования юридического лица. Однако к указанной группе доходов также относятся и доходы владельцев частных предприятий, имеющих статус юридического лица, что входит в противоречие с первоначальным утверждением. Имеется и более детальная трактовка рассматриваемых доходов, а именно к ним отнесены: доходы от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собствен­ности; доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого иму­щества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве предпринима­телей; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др.

Таким образом, доходы от операций с личным имуществом также рассмат­риваются как форма предпринимательского дохода, что в определенных’ ситуа­циях является совершенно оправданным. Так, сдача в аренду свободного жило­го помещения, особенно на длительный срок, может приносить стабильный и существенный доход и, по сути, является формой предпринимательской деятель­ности, направленной на извлечение прибыли. В то же время неоправданным будет отнесение к предпринимательскому доход, полученный в результате про­дажи квартиры, с покупкой менее качественного или с меньшим метражом жи­лья. В этом случае купля-продажа, жилья выступает как вынужденная мера. Де­нежный доход, получаемый данным лицом, соответствует уменьшению реаль­ной стоимости располагаемого им имущества.

доходам от предпринимательской деятельности

Доходы от операций с имуществом и денежными средствами

Операции с имуществом включают в первую очередь продажу и сдачу в аренду жилых помещений, принадлежащих домашним хозяйствам, а также про­дажу земельных участков. Как уже отмечалось, продажа является менее выгод­ной формой получения дохода, поскольку она носит разовый характер и приво­дит к уменьшению стоимости располагаемого домашними хозяйствами имуще­ства. (Кроме того, арендная плата позволяет защитить частично доходы домашнего хозяйства от инфляции путем постепенного ее повышения. Домаш­ние хозяйства торгуют также и другими видами домашнего имущества: подер­жанными легковыми автомобилями, компьютерами, электро- и радиотоварами, одеждой, меховыми изделиями, ювелирными изделиями и др. Однако с насы­щением рынка высококачественными товарами такие виды частных продаж по­степенно вытесняются.

2.2 Расходы домашних хозяйств, Денежные расходы домохозяйства

Расходы бюджета домохозяйства играют существенную роль и экономике страны. Используя свои доходы, семья обеспечивает формирование и развитие рынка товаров и услуг. Реализуя свои накопления и сбережения, она увеличивает спрос на ценные бумаги, расширяя тем самым фондовый рынок. Кроме того, большое значение домохозяйства как субъекта предложения важнейших производственных ресурсов — труда и предпринимательской деятельности. Наконец, члены семьи, занимаясь воспитанием детей, выступают главными потребителями социально-культурной сферы, которая финансируется государством.

В экономической науке существуют различные подходы к классификации расходов домашних хозяйств. Так, с точки зрения периодичности (часто­ты) осуществления, выделяют три агрегированные группы расходов домашних хозяйств:

1) краткосрочные расходы;

2) среднесрочные расходы;

3) долго­срочные расходы.

К первой группе можно отнести расходы на насущные блага (продукты, не­которые непродовольственные товары, большая часть услуг), вторая группа включает расходы на периодически (сезонно) приобретаемые товары (одежда, обувь и др.), третья группа состоит из расходов, которые осуществляются раз в несколько лет.

В этой классификации не учтены обязательные платежи домашних хозяйств, так как здесь исходим из реальных доходов домашнего хо­зяйства. Если классифицировать расходы населения исходя из совокупных доходов, то к первой агрегированной группе следует добавить обязательные выплаты до­машних, хозяйств — коммунальные и другие ежемесячные платежи населения, ежемесячно выплачиваемые налоги и сборы, а во вторую группу включить на­логи, которые физические лица выплачивают не регулярно, а только при совер­шении отдельных правовых действий (наследовании имущества, приобретении недвижимости и т. д.).

В зависимости от функционального назначения расходов, осуществляемых домашними хозяйствами, некоторые экономисты делят их на следующие основ­ные группы:

• а) личные потребительские расходы (покупка товаров и оплата ус­луг);
• б) налоги и другие обязательные платежи;
• в) денежные накопления и сбережения.

три основных раздела

1) обязательные платежи;

2) расходы на по­требление;

3) денежные сбережения.

Приведем краткую характеристику каждого из выделенных разделов.

Обязательные платежи домашних хозяйств

Обязательные платежи домашнего хозяйства сокращают его реальные дохо­ды. Чем больший объем денежных средств расходуется домашним хозяйством по этой статье, тем меньше денежных средств оно может направить на текущее потребление и сбережение. Величина этой статьи в бюджетах отдельных до­машних хозяйств значительно изменяется как в абсолютном выражении, так и относительно других расходных статей.

Если в качестве критерия классификации взять функциональную направ­ленность обязательных выплат, то их можно разделить на две основные груп­пы. К первой следует отнести налоги и сборы с физических лиц, ко вто­рой — коммунальные и другие платежи населения. Кроме того, к обязательным платежам домашнего хозяйства следует отнести возврат основной суммы полу­ченного в банке кредита и выплату процентов по нему в том случае, если до­машнее хозяйство использовало такой способ финансирования своего существо­вания в дополнение к традиционным способам, а также страховые взносы в том случае, если участники домашнего хозяйства пользуются услугами личного или имущественного страхования, являясь при этом страхователями.

В рамках распределительной функции государственных финансов домашнее хозяйство как один из субъектов финансовых отношений обязано выплачивать налоги и сборы в соответствии с действующим законодательством. На первый взгляд сокращение выплачиваемых домашним хозяйством налогов и сборов со­ответствует его экономическим интересам. Однако нужно иметь в виду, что на­логи и сборы, выплачиваемые физическими лицами, являются одной из доход­ных статей централизованных денежных фондов, средства которых в условиях развитой рыночной экономики направляются в том числе и на обеспечение нормальных условий жизнедеятельности домашних хозяйств.

Применяя налоги и сборы с физических лиц в качестве одного из инстру­ментов экономической политики, государство, во-первых, обеспечивает необхо­димые поступления в бюджеты различных уровней; во-вторых, оказывает влия­ние на структуру бюджетов домашних хозяйств путем стимулирования рацио­нального для общества использования получаемых доходов; и, в-третьих, перераспределяет часть доходов в пользу наименее социально защищенных слоев населения.

налог на доходы физических лиц

Отметим также, что домашние хозяйства в РФ выплачивают не полную стоимость жилищно-коммунальных услуг, поскольку часть стоимости дотируется из местных бюджетов.

налог на имущество физических лиц.

Домашние хозяйства обязаны также выплачивать налог с имущества, пере­ходящего им в порядке наследования или дарения. Сумма налога зависит от стоимости переходящего имущества и степени родства нового владельца иму­щества.

налог с владельцев автотранс­портных средств

государственную пошлину

Размер пошлины устанавливается в широких пределах в зависимости от ха­рактера юридических действий или выдаваемых документов.

Органы местного самоуправления в соответствии с действующим законода­тельством могут устанавливать на своей территории местные налоги на физи­ческих лиц. К ним относятся:

• –є целевые СЃР±РѕСЂС‹ СЃ граждан РЅР° содержание милиции, благоустройство терри­тории, РЅР° нужды образования Рё РґСЂСѓРіРёРµ цели. Эти СЃР±РѕСЂС‹ СЃ физических лиц РЅРµ РјРѕРіСѓС‚ превышать 3% РѕС‚ 12 установленных законом РњР РћРў;

► сбор с владельцев собак (не может превышать в год ‘/ ₇ части МРОТ);

• –є СЃР±РѕСЂ РЅР° выдачу ордера РЅР° квартиру (ставка поставлена РІ зависимость РѕС‚ площади Рё качества жилья, максимальный размер СЃР±РѕСЂР° РЅРµ может превы­шать 75% РњР РћРў);
• –є СЃР±РѕСЂ Р·Р° СѓР±РѕСЂРєСѓ населенных пунктов (величина РЅРµ имеет законодательных ограничений);
• –є курортный СЃР±РѕСЂ РёРґСЂ.

Необходимо отметить, что те налоги и сборы с физических лиц, краткая ха­рактеристика которых приведена в данной главе, составляют не полный пере­чень возможных выплат домашнего хозяйства в бюджеты различных уровней. Подчеркнем также и то обстоятельство, что домашнее хозяйство выплачивает налоги и сборы только в том случае, если участники домашнего хозяйства со­вершают определенные правовые действия.

косвенные нало­ги.

комму­нальные и другие ежемесячные платежи населения.

Кроме коммунальных платежей домашние хозяйства должны ежемесячно оплачивать потребленное ими электричество, услуги городской и междугород­ной телефонной связи.

Доля этой части обязательных выплат домашнего хозяйства составляет в настоящее время около 16% общей суммы расходов российских домашних хо­зяйств. В ближайшее время можно прогнозировать рост этой статьи расходов домашних хозяйств в связи с проводимой потребностей его участников.

Расходы на потребление

На потребление расходуется основная часть доходов домашнего хозяйства в РФ. Обобщенные статистические данные позволяют сказать, что они составля­ют 60—80% совокупного дохода усредненного домашнего хозяйства РФ.

Существуют различные варианты классификации расходов домашних хо­зяйств на потребление. В одном из вариантов потребительские расходы состоят из четырнадцати групп: расходы на питание; приобретение одежды; расходы на жилище; домашнее убранство; постельные принадлежности; галантерею; санита­рию и гигиену; посуду; образование и воспитание; культуру; здоровье и отдых; пассажирский транспорт; услуги связи; алкогольные напитки и табачные изде­лия. Такое деление не соответствует взятому нами за основу функциональ­но-временному критерию классификации расходов домашнего бюджета. В соот­ветствии с этим критерием расходы домашнего хозяйства на потребление целе­сообразно подразделить, прежде всего, на две статьи: текущие расходы и капитальные расходы.

текущим расходам

Капитальные расходы

Статистические данные говорят о том, что основную часть расходов па по­требление в РФ составляют текущие расходы, причем на оплату продовольст­венных товаров уходит примерно половина располагаемых всеми домашними хозяйствами доходов. В США, для сравнения, они составляют не более 20% общей суммы . располагаемых доходов.

Общая сумма расходов на потребление зависит от целого ряда факторов, которые с точки зрения области возникновения можно разделить на внутрен­ние и внешние. К внутренним факторам следует отнести (в порядке значимо­сти): величину совокупных денежных доходов домашнего хозяйства; степень обеспечения потребностей домашнего хозяйства за счет ведения натурального хозяйства; уровень организации ведения бюджета домашнего хозяйства; уро­вень материальных и духовных потребностей членов домашнего хозяйства Внешними факторами являются: уровень розничных цен на потребляемые домашним хозяйством товары и услуги; величина государственных дотаций, на­правляемых на финансирование медицины, образования, транспорта и т. д.; сумма налогов других обязательных платежей домашнего хозяйства; уровень развития потребительского кредита в национальной экономике и др.

Денежные сбережения домашних хозяйств

Подобно предприятию, домашнее хозяйство в условиях рыночной экономи­ки является самостоятельно хозяйствующим субъектом, т.е. полностью зависит от результатов собственной деятельности. Поэтому рациональное ведение до­машнего хозяйства, обеспечение непрерывности его развития в условиях рынка невозможно без создания различных денежных фондов. По данным Центробан­ка РФ, сбережения в 2000 г. составляли около 14% совокупного дохода домаш­них хозяйств.

Денежные фонды домашнего хозяйства возникают в результате сбережения и накопления населением денежных средств. Источником их формирования яв­ляется располагаемый доход домашнего хозяйства. Целевое назначение этих фондов может быть различным. Можно выделить, как минимум, три мотивационные установки, определяющие процесс сбережения в домашних хозяйствах:

• –є создание страхового резерва для поддержания обычного СѓСЂРѕРІРЅСЏ текущего потребления РІ случае снижения РїРѕ тем или иным причинам величины располагаемого РґРѕС…РѕРґР°;
• –є создание денежного резерва для повышения СѓСЂРѕРІРЅСЏ капитальных расхо­дов, связанных СЃ приобретением дорогостоящих предметов длительного пользования или услуг;
• –є создание денежного фонда для его дальнейшего инвестирования СЃ целью повышения СѓСЂРѕРІРЅСЏ РґРѕС…РѕРґР° домашнего хозяйства (вложение средств РІ ак­ции, облигации Рё С‚. Рґ.) — индивидуальное накопление.

Цель , которую домашние хозяйства пытаются достигнуть в процессе сбереже­ния, во многом определяет и форму денежных сбережений населения. Выделя­ют две основные формы сбережений: (а) неорганизованные сбережения; (б) ор­ганизованные сбережения.

К первой форме следует отнести наличные деньги на руках у населения в рублях и иностранной валюте. Ко второй — денежные средства населения, раз­мещенные на счетах по вкладам в коммерческих банках, вложенные в акции, облигации различных предприятий и другие финансовые инструменты.

Общая величина сбережений домашних хозяйств, а также пропорции, в кото­рых они делятся па организованные и неорганизованные, определяются: (а) фак­торами внутреннего характера, связанными с приоритетами в потребительских расходах, их уровнем и структурой; (б) специфическими факторами внешнего характера. В частности, к последним можно отнести: уровень доверия населения к банковской системе; совершенство государственной системы страхования част­ных вкладов; уровень законодательного обеспечения операций на рынке ценных бумаг, банковских операций, пенсионного обеспечения, страхового дела.

Важным фактором, определяющим уровень сбережений домашних хо­зяйств, является величина его дохода. Как было отмечено выше, весь распола­гаемый доход домашнего хозяйства состоит из двух частей: одна направляется на потребление, другая сберегается. Значит, чем большая часть дохода потреб­ляется, тем меньшая его часть направляется на сбережение. С другой сторо­ны, если пропорция между потребляемой и сберегаемой частями остается не­изменной, то на уровень сбережений влияет величина получаемого домашним хозяйством дохода. Однако возникает вопрос: в какой пропорции увеличива­ются сбережения и потребляемая часть дохода в случае его общего роста? От­вет на этот вопрос сформулирован в основном психологическом законе Кейнса: «Психология общества такова, что с ростом совокупного реального дохода увеличивается и совокупное потребление, но не в такой же мере, в какой рас­тет доход». Более низкие по сравнению с ростом совокупного дохода, темпы роста потребления определяются так называемой склонностью к потреблению.

Предельная склонность к потреблению (MarginalPropensitytoConsume, MPC) равна отношению прироста потребляемой части дохода (∆С) к приросту всего дохода в целом (∆Y):

МРС = ∆С/∆Y,

где ∆С — величина прироста накоплений; ∆Y — величина прироста доходов.

Величина МРС показывает направляемую на потребление часть дополни­тельного дохода. Согласно основному психологическому закону 0<МРС<1, по­этому можно сказать, что:

• если МРС = 0, то весь прирост дохода направляется на сбережение;
• если МРС=1, то весь прирост дохода потребляется.

Аналогичным способом можно определить и предельную склонность к сбе­режению (Marginal Propensity to Save, MPS):

MPS = ∆S/∆Y,

где ∆S — величина прироста сбережений.

Сказанное позволяет сделать вывод о том, что располагаемый доход домаш­него хозяйства и предельная склонность к потреблению являются основными факторами, влияющими на уровень сбережений. Они, в свою очередь, опреде­ляются группой внутренних и внешних по отношению к домашнему хозяйству причин.

Финансовые решения домашних хозяйств

Как и любая организация, домашние хозяйства для обеспечения существова­ния, а также повышения уровня благосостояния своих членов принимают много­численные решения, относящиеся к различным сторонам жизнедеятельности. Однако имеются коренные отличия, как в механизме принятия решений, так и в их целевой направленности. Они в значительной мере проистекают из того фак­та, что между членами домашних хозяйств существуют разнообразные связи, которые носят не столько экономический, сколько социальный характер. Конечно, в организациях бизнеса существуют социальные отношения, но они играют подчиненную к экономическим отношениям роль, поскольку основные их цели являются экономическими, будь то рост прибыли, благосостояния акционеров или иное. Более того, в организациях бизнеса неформальный характер отноше­ний, выходящий за рамки экономических, как правило, является негативным фактором, снижающим эффективность их функционирования, и поэтому не по­ощряется. В домашних хозяйствах субординация рассматриваемых двух типов отношений прямо противоположная. Поэтому и экономические, и финансовые решения принимаются исходя не только из экономических целей (рост доходов

домохозяйств; экономия затрат и т. п.), но и социальных (воспитание детей; по­вышение образовательного уровня; обеспечение условий для полноценного отды­ха и т. д.).

Экономические цели также играют подчиненную роль перед социаль­ными и направлены на наиболее полную реализацию последних. Не случайно домашние хозяйства, особенно если это семья или другая группа людей, связан­ная родственными отношениями, активно изучаются в социологической науке.

Другое существенное отличие домашних хозяйств от организаций бизнеса за­ключается в механизме и степени формализации принятия решений. В организа­циях бизнеса вырабатывается целая система методов принятия решений, включая планирование, оперативное управление, контроль и другие стадии процесса управления, объединяемые понятием «менеджмент». Финансовые и инвестицион­ные решения представляют собой финансовый менеджмент. В организациях биз­неса существенным элементом является четкое определение оперативных и стра­тегических целей, их иерархии, способов достижения этих целей. Все это закреп­ляется во внутрифирменных регламентах. В домашних хозяйствах установление целей — также необходимый атрибут. Однако их достижение не связано с форма­лизованными процедурами принятия решений. Последние принимаются часто по наитию, на основе жизненного опыта. Между членами домашнего хозяйства ус­танавливается система неформальных связей, в которой определяется роль каж­дого из них. В домашних хозяйствах, как правило, не составляют баланса денеж­ных доходов и расходов, что также является отражением неформального харак­тера принимаемых решений.

Домашнее хозяйство должно принимать два основных типа экономических решений: (1) как формировать структуру своих будущих активов с учетом уже имеющихся у пего, т. е. надо ли приобретать новую недвижимость (например, жилье, земельные участки), движимые средства (например, автомобили, обста­новку в квартире и т. п.) или ценные бумаги и т. д.; одновременно определяет­ся соотношение между вновь приобретаемыми активами; (2) каким образом формировать фонд рабочего времени (определение работающих членов домаш­него хозяйства, места их работы и др.).

Оба типа решений влияют на будущие доходы домашнего хозяйства. Первый тип решений можно назвать инвестиционным, а доходы, получаемые от него, — также инвестиционными. Вместе с тем любые инвестиции требуют фи­нансовых затрат в той или иной форме.

Финансовые решения домашних хозяйств принимаются прежде всего в от­ношении использования денежных фондов. С точки зрения материального со­става финансы домашнего хозяйства — это совокупность созданных им целевых денежных фондов, другими словами — это общий объем финансовых ресурсов, которыми располагает домашнее хозяйство. В структуру финансовых ресурсов домашнего хозяйства входят

• денежные средства, предназначенные для текущих расходов — расходы на приобретение продуктов питания, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т. п.), плата за периодически потребляемые услуги и др.;
• денежные средства, предназначенные для капитальных расходов — приоб­ретение непродовольственных товаров, используемых в течение достаточ­но длительных промежутков времени (мебель, жилье, транспортные сред­ства и т.

д.), оплата услуг, достаточно редко потребляемых участниками, домашнего хозяйства (образование, медицинская операция, туристическая путевка);

• денежные сбережения;
• денежные средства, вложенные в движимое и недвижимое имущество.

Как правило, домашнее хозяйство начинает свою хозяйственную деятель­ность не на пустом месте, т. е. первоначально обладает некоторым накоплен­ным ранее богатством, которое главным образом переходит к нему по наследст­ву, а иногда в результате дарения. Это богатство может быть представлено в различных формах, прежде всего в форме недвижимости, наличных денег, а также в некоторых случаях — ценных бумаг. Помимо первоначальных ресурсов их источниками являются: (а) располагаемый доход домашнего хозяйства; (б) потребительский кредит; (в) социальные трансферты; (г) прочие ресурсы; (например, это могут быть выигрыши в лотерею, доходы от персональных зай­мов другим физическим лицам и др.).

Важно отметить, что все виды экономических решений домашнего хозяйства тесно взаимосвязаны между собой. Так, сбережения за­висят от того, когда человек предполагает уйти на пенсию. Выбор портфеля активов, в свою очередь, зависит от того, как домашнее хозяйство определя­ет приоритеты в текущем потреблении и сбережении, а также от индивиду­альных предпочтений. Одни домашние хозяйства могут предпочесть боль­шую часть текущих доходов потреблять, другие, напротив, сберегать. Как и в организации бизнеса, структура портфеля активов во многом зависит от склонности к риску. Если члены домашнего хозяйства, как инвесторы, име­ют высокую склонность к риску, то может быть принято решение о том, что значительную долю портфеля должны составлять ценные бумаги. Эта распо­ложенность к риску различна в отдельных странах. Так, физические лица из США значительную часть своих доходов вкладывают в ценные бумаги, в то время как в Германии отношение к риску более консервативное.

Экономические и финансовые решения в домашнем хозяйстве зависят от мно­гих факторов, среди которых основными являются:

1) текущие и перспективные цели;

2) отношения между членами домашнего хозяйства;

3) уровень доходов домашнего хозяйства;

4) предпочтения и склонность к риску членов домашнего хозяйства;

5) внешняя среда, в которой действует домашнее хозяйство.

Внешняя среда оказывает очень большое влияние на решения в домашнем хо­зяйстве. Наиболее важными факторами внешней среды для них являются законо­дательное регулирование доходов и расходов, в особенности в сфере занятости, налогообложения доходов, социальных пособий; отношения в коллективе, в кото­ром работают члены домашнего хозяйства; участие последних в общественных и политических организациях; отношения между самими домашними хозяйствами.

Когда речь заходит о домашних хозяйствах как структурных элементах об­щественного воспроизводства, то возникает ряд вопросов, которые касаются как их внутренней организации (роли отдельных членов, видов их деятельности, управления ресурсами), так и отношений с окружающей средой: обществом в целом, его институтами (общественными, политическими, экономическими), а также с другими домашними хозяйствами. Виды деятельности домашнего хо­зяйства включают: (а) оплачиваемые работы в общественном и частном секторе экономики; (б) неоплачиваемые работы в рамках самого домашнего хозяйства; (в) работы, выполняемые членами других домашних хозяйств или для них (они могут как вознаграждаться, так и осуществляться безвозмездно).

В любом случае особенностью домашнего хозяйства в отличие от организа­ций бизнеса является значительная доля неоплачиваемых работ, осуществление которых необходимо для поддержания жизнедеятельности его членов (ведение домашнего хозяйства, воспитание детей и т. п.).

Соотношение оплачиваемых и неоплачиваемых работ меняется исторически в пользу первых в силу рациона­лизации и механизации домашнего труда и зависит также от социального со­става домашнего хозяйства. Так, в семьях с большим количеством детей доля неоплачиваемых работ, как правило, выше. Чем выше доля неоплачиваемых ра­бот в домашнем хозяйстве, тем выше должен быть и уровень доходов для поддержания нормальной жизнедеятельности. Уровень и доля неоплачиваемых ра­бот в домашних хозяйствах являются одними из важнейших показателей эко­номического развития общества.

Организации бизнеса, в которых работают члены домашнего хозяйства, в редких случаях принимают во внимание специфику последних, т. е. не учитывают потреб­ности работников в обеспечении незанятых членов семей. В принципе они и не обязаны это делать. В то же время только государство может и должно через сис­тему социальной помощи смягчать неравномерность в распределении доходов меж­ду домашними хозяйствами с различным составом членов и уровнем доходов.

Подводя итоги второй главы, сделаем вывод, что бюджет домашнего хозяйства выполняет важную роль в процессе воспроиз­водства рабочей силы, семьи как исходной ячейки общества.

3. Анализ состояния доходов и расходов российских домашних хозяйств

В России традиционно роль натуральных доходов по некоторым видам продуктов, в частности по картофелю, овощам, фруктам и ягодам, была и остается высокой. Низкий уровень денежных доходов в частном и государствен­ном секторах экономики подчеркивается тем фактом, что значительная часть за­нятых в них одновременно содержит небольшие подсобные хозяйства, в которых производятся продукты питания. Однако трудозатраты в таких хозяйствах несо­размерно высоки из-за крайне низкой механизации производственных процессов, что в конечном итоге отражает нерациональный общественный характер личного подсобного хозяйства. В меньшей степени это относится к личным подсобным хозяйствам сельского населения, для которого ведение производства на земле является основной сферой приложения труда. Вместе с тем, и здесь общественно целесообразным является переход к фермерскому ведению хозяйства, т. е. в ос­новном товарному производству.

В нашей стране соотношение между источниками денежных доходов резко менялось. В условиях гос­подства государственной собственности основными доходами домохозяйств были заработная плата и выплаты из бюджета. По мере развития рыночных отношений роль второго источники стала возрастать. Однако и сегодня оплата труда остается главным доходом. Значение отдельного вида источника у конкретной семьи определяется ее социальным составом. Так, имеются домохозяйства, где оплата труда составляет почти 100% денежного дохода, например, работающая супружеская семья без детей. Есть домохозяйства, где денежный доход формируется только за счет государственных социальных трансфертов. Например, супруги-пенсионеры, воспитывающие малолетних внучат. На структуру доходов домохозяйств оказывает влияние ме­сто проживания — в городе или на селе.

В России все большая доля населения становится бедняками. Бедность — это низкий уровень денежных и натуральных доходов, недостаточных для удовлетворения основных жизнен­ных (биологических) потребностей — жилья, питания, одежды, услуг. Показателем бедности страны в экономической литерату­ре признается удельный вес населения с доходами ниже прожиточного минимума. В России прожиточный минимум был офи­циально введен в 1997 г., хотя расчеты его отдельными эконо­мистами делались и раньше.

Соотношение среднедушевых распределяющих ресурсов до­мохозяйств и прожиточного минимума свидетельствует о низ­ком жизненном уровне большой части населения России, а ди­намика этого соотношения об ухудшении положения.

Обследование бюджетов домохозяйств показывает, что бед­ность носит многопрофильный характер и определяется местом проживания, социальными факторами, статусом занятости, об­разовательным уровнем и др. Доля бедных домохозяйств в сель­ской местности выше, чем в городе. Малоимущие и крайне бедные домохозяйства — это семьи, воспитывающие трех и более детей.

В первом квартале 2007 года число наименее обеспеченного населения, то есть имеющего доход ниже прожиточного минимума, в России уменьшилось до 16,3%. По результатам исследования, проведенного Всероссийским центром уровня жизни (ВЦУЖ) прожиточный минимум в 2007 году составил 3713 руб. В целом по стране численность малообеспеченных граждан снизилась с 18,9% в первом квартале 2006 года до 16,3% в первом квартале 2007 года. На заседании правительства глава Минэкономразвития Герман Греф сделал прогноз, согласно которому к 2010 году число россиян с доходом ниже прожиточного минимума дополнительно уменьшится до 10,7%.

Столица занимает шестое место по уровню бедности: доходы меньше прожиточного минимума у 13,2% москвичей (а по данным Мосгорстата — 8,5%).

В Санкт-Петербурге малообеспеченных жителей 10,2%, а меньше всего бедных в Ханты-Мансийском АО – 7,9%.

Разрыв по уровню бедности между регионами по-прежнему высок, особенно в тех регионах, где количество малообеспеченных россиян достигает 30%. В 2007 году таких регионов 13 (в 2006 году было – 20).

Среди беднейших — Усть-Ордынский АО, где количество живущих за чертой прожиточного минимума достигает 72%. Также все еще велика дифференциация по доходам. По данным Росстата, в 2006 году доходы 10 процентов самых богатых граждан превышали доходы 10% самых бедных в 25,3 раза.

В условиях России с учетом низкого уровня оплаты труда предприниматель­ская деятельность домашних хозяйств, носящая неорганизованный характер, яв­ляется важным подспорьем для поддержания прожиточного минимума. Вместе с тем именно в этой сфере чаще всего наблюдаются негативные явления: сокрытие доходов, нелегальный бизнес, продажа низкокачественной, а иногда и опасной для жизни и здоровья людей продукции и др. В формировании частного товаро­оборота существенную роль играет деятельность так называемых челноков, пе­риодически выезжающих за границу с целью закупки товара для его последую­щей реализации в России. В частной практике наибольшее распространение получили те услуги, которые являются наиболее доходными и пользуются повышенным спросом, например ремонт квартир, автомобилей и бытовой техни­ки, репетиторство и обучение, медицинские услуги, частный извоз и др.

В России реальные доходы населения в первые годы экономических преоб­разований сокращались. Так, по официальным данным, они составляли в 1994 г. 70% уровня доходов 1991 г. Однако в последние годы в целом наблю­дается рост реальных доходов населения, что свидетельствует о более высоких темпах роста номинальных доходов в сравнении с ростом потребительских цен.

Реальные располагаемые денежные доходы россиян, по предварительным данным, в феврале 2007г. выросли на 12,5% по сравнению с соответствующим периодом 2006г., при этом по сравнению с январем 2007г. реальные располагаемые денежные доходы увеличились на 21,3%. В январе-феврале 2007г. рост доходов составил 12,7% по сравнению с январем-февралем 2006г. Такие данные содержатся в основном докладе Федеральной службы государственной статистики (Росстат) РФ.

В 2007 году, по словам вице-премьера РФ, средняя зарплата россиян увеличится до 12,7 тысяч рублей, в 2008 — до 14,7 тысяч рублей, а в 2009 году превысит 17 тысяч рублей.

Напомним, что объем денежных доходов населения в январе 2007г. сложился в размере 1 трлн 159,9 млрд руб. и увеличился на 21,9% по сравнению с соответствующим периодом 2006г. В январе 2007г. население России израсходовало на покупку товаров и оплату услуг 988,4 млрд руб., что на 22,7% больше, чем в январе 2006г. Сбережения за этот период составили 178,9 млрд руб., что на 6% больше, чем за соответствующий период предыдущего года.

Значение денежных сбережений велико не только с точки зрения домашне­го хозяйства. Сбережения населения — это важный источник стабильности на­циональной экономики. По различным оценкам, их величина составляет в Рос­сии от 70 до 90 млрд долл. США. Для сравнения: общий объем государствен­ного долга РФ в апреле 2000 г. был равен 147,9 млрд. долл. (с учетом долга СССР).

Сбережения населения — это важный инвестиционный ресурс для рос­сийских предприятий (напомним, что уровень изношенности основных фондов в различных отраслях отечественной экономики варьирует в пределах от 30 до 70%, при этом реализация подавляющего большинства инвестиционных про­грамм сдерживается из-за отсутствия доступных источников финансирования).

Российские домашние хозяйства предпочитают неорганизованные сбереже­ния. По данным Центробанка России, в четвертом квартале 2000 г. вклады в банках и вложения населения в ценные бумаги составили 13,5% общей суммы сбережений; доля неорганизованных сбережений была равна 86,5%, при этом в иностранную валюту было вложено 48,8%, в отечественную — 28,9%; тезаврация (т. е. вложение в драгоценные металлы) составила 8,8%.

Низкий уровень организованных сбережений отражает степень доверия рос­сийских домашних хозяйств к отечественным банкам, предприятиям и государ­ству. В условиях развитой экономики домашние хозяйства большую часть сво­их активов размещают на банковские счета или вкладывают в различные фи­нансовые инструменты. Такое поведение домашних хозяйств полностью соответствует целям частного сбережения, а логику его несложно продемонст­рировать на примере отношений домашних хозяйств с коммерческими банками.

Экономические мотивы отечественных домашних хозяйств, размещающих де­нежные средства на текущие счета в отечественных банках, практически отсутст­вуют: население не рассчитывает подобным образом снизить степень риска их случайной утраты (уровень доверия к банковской системе чрезвычайно низок); сохранить стоимость сбережений невозможно — ставка по остатку па текущих счетах не превышает 2%, тогда как, даже по официальным данным, уровень ин­фляции в 2002 г. составит не менее 12 — 13%. (Заметим, что уже в первой поло­вине января 2002 г. инфляция составила 1,2%; если такие темпы обесценения рубля сохранятся, то к концу года он может подешеветь на 28,8%).

Тем не менее, стоит отметить, что сегодня происходит процесс постепенного вовлечения рос­сийского населения в систему безналичных расчетов путем развития их карточ­ных форм, однако этот процесс происходит чрезвычайно медленно.

Основная цель вкладчика при внесении средств на счета по срочным вкла­дам — получение определенного дохода. Банки, привлекая устойчивый кредит­ный ресурс, выплачивают по срочным вкладам повышенный процент. Дело в том, что в соответствии с российским законодательством денежные средства, размещенные на счетах по срочным вкладам, возвращаются вкладчику лишь по истечении определенного, установленного договором срока. Вкладчик имеет возможность воспользоваться своими деньгами и до окончания срока хранения вклада, однако в этом случае он не получит ту сумму дохода, па которую рас­считывал. Доход вкладчику будет выплачен по ставке вклада до востребования, действующей в банке, за тот период, в течение которого его деньгами пользо­вался банк. Гражданский кодекс запрещает банкам снижать в одностороннем порядке ставку по заключенным ранее договорам срочного вклада.

Доход, выплачиваемый банками по остатку на срочных счетах, в известной степени позволяет домашним хозяйствам сберечь в условиях инфляции денеж­ные средства с целью приобретения предметов длительного пользования, дорого­стоящих услуг, создания денежных фондов для их дальнейшего инвестирования. Уровень инфляции в экономически развитых странах позволяет частному вклад­чику добиваться своих целей. В России они пока вряд ли достижимы — в начале 2002 г. ставка по срочным вкладам в Сбербанке РФ составляла 12-18% в зави­симости от условий вклада и, но сути, даже не покрывала темп инфляции. Развитию отношений российских домашних хозяйств с коммерческими бан­ками препятствует, отсутствие государственной системы гарантирования вкла­дов физических лиц.

Справедливость этой позиции можно проиллюстрировать на примере эконо­мического развития той страны, в валюте которой большинство российских граждан предпочитает хранить сегодня свои сбережения. После краха фондово­го рынка в 1929 г. в США началось повальное банкротство банков. Его основ­ной причиной было массовое изъятие физическими лицами своих вкладов. В начале 30-х годов Конгресс США принял решение о федеральном страхова­нии депозитов путем создания фондов FDIC и FSLIC. Величина страхового взноса равнялась 0,25% суммы внесенных во вклад денежных средств. Страхо­вались только небольшие по величине депозиты (с 1980 г. страхуются депози­ты до 100 000 долл.).

Впоследствии фонд FSLIC был ликвидирован. С 1998 г. взносы банков для страхования депозитов составляют от 0,23 до 0,28% в зави­симости от степени риска активов кредитного института. Создание в 1934 г. системы федерального страхования депозитов помогло преодолеть последствия Великой депрессии.

Законопроект о создании системы обязательного страхования частных вкла­дов в Российской Федерации все еще обсуждается в Государственной Думе. Проектируемая система предполагает частичную компенсацию вкладов физиче­ских лиц в случае потери лицензии банками, в которых были размещены вкла­ды. Сумма компенсации зависит от величины вклада (от 50 до 100%), но не бо­лее установленного предела. Страхователями будут выступать не сами вкладчи­ки, а банки. Размер страхового взноса составляет от 1,5 до 2,5%. Страховая компания будет распоряжаться 20% суммы взноса; 80% будет перечисляться спе­циально созданной управляющей компании. В случае банкротства банка с вклад­чиками будет рассчитываться Агентство по реструктуризации кредитных органи­заций (АРКО), куда управляющая компания и страховщик перечислит необхо­димые средства.

Таким образом,

В противном случае так и будет существовать проблема бедности в России, а также разделение на классы (бедных и богатых).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Домашние хозяйства — не только учетно-статистический показатель, который используется для анализа состояния общества, но и особый тип хозяйства, оказывающий серьезное влияние на все экономические отношения в стране.

В условиях ограниченности бюджета перед членами домохозяйства постоянно возникает проблема распределения средств между денежными фондами, между доходами и расходами. Отсюда вытекает неизбежная необходимость для каждой семьи так планировать свои доходы и рационально их использовать, чтобы не допустить появления отрицательного сальдо. В условиях домашнего хозяйства финансовое планирование носит упрощенный характер.

Высокий уровень бедности российского населения требует от государства проведения разнообразных мероприятий по поддер­жанию лиц, находящихся за чертой бедности. Государственная помощь домохозяйствам должна выражаться не только в финан­сово-экономической защите населения, но и в правовом и орга­низационном стимулировании индивидуально-трудовой деятель­ности и семейного бизнеса.

Неразрывная связь доходов и расходов домашних хозяйств проявляется, прежде всего, в зави­симости структуры и объема расходов от структуры и объема доходов. Так, при снижении общего уровня доходов все меньшую их долю можно потратить на накопления и сбережения, поскольку существует определенный физиологи­ческий и социальный минимум потребительских товаров и услуг, который лю­бое домашнее хозяйство должно обеспечить.

Структура расходов домохозяйства показывает, что расходы на продукты питания занимают преобладающую долю. Причем в городе эта доля выше. В сельской местности домохозяйст­ва почти на треть обеспечивают себя за счет натурального хо­зяйства. Непромышленные товары (одежда, обувь, мебель, бытовая техника) составляют в городе почти 1/3, а на селе — лишь пятую часть.

Доля расходов на услуги постоянно возрастает. Особенно увеличились затраты семей в городе на жилье, коммунальные услуги, лекарства, а также на проезд в общественном транспор­те. Отдельные виды услуг настолько подорожали, что просто выпали из бюджета рядового гражданина (например, чистка одежды, общественная стирка и др.).

Однако появились новые виды платных услуг (здравоохранение, образование), которые стали занимать все большую долю расходов семьи.

Количественный состав домохозяйств также оказывает влия­ние на структуру расходов конечного потребления. В более выгодном положении находятся домохозяйства, состоящие из од­ного человека. С ростом численности домохозяйств положение ухудшается. У них снижается доля на питание и повышается доля натуральной продукции из лич­ного подсобного хозяйства и из других поступлений.

Уменьшение общих расходов на продовольственные товары отражается на качественном составе продуктов питания: снижа­ется доля таких продуктов, как фрукты, кондитерские изделия, мясо и мясопродукты, и возрастает доля хлеба и хлебопродуктов, картофеля и овощей.

Члены домашнего хозяйства как граждане РФ платят раз­личные обязательные платежи, которых насчитывается более 15, прежде всего это федеральные и местные налоги и сборы.

Распределение накоплений и сбережений в России крайне неравномерно между домохозяйствами. Домохозяйства, доходы которых ниже прожиточного минимума (их насчитывалось в 1998 г. 35 млн. человек), вообще не имеют накопления, перед ними стоит главная задача — выжить.

Денежные накопления и сбережения, аккумулированные в банках, служат источником расширения кредитных отношений. Потребительский кредит пополняет денежные доходы членов домохозяйств и способствует увеличению платежеспособного спроса на товары и услуги. Особенно важен потребительский кредит для России, где уровень жизни относительно низок, а кредитные возможности банковской системы нуждаются в до­полнительных капиталах.

Уровень реальных доходов большинства российских домашних хозяйств находится на очень низ­ком уровне. В результате снижается продолжительность жизни, ухудшению здоровья на­селения, падению уров­ня рождаемости, сокращается численность населения, падает уровень духовного развития членов общества.

Планирование расходов и контроль за исполнением расходной части домашнего бюджета, рациональное управление его отдельными статьями способно в из­вестной степени смягчить эти негативные тенденции.

ЛИТЕРАТУРА

1. Федеральный Закон о потребительской корзине в целом по Российской Федерации № 44 от 31.03.2006г

2. Федеральный Закон о прожиточном минимуме в РФ № 134 от 24.10.1997г

3. Закон о минимальном размере оплаты труда № 4603-1 от 30.03.1993г

4. Белозеров С.А. Денежные расходы домашних хозяйств. Проблемы социально-экономического развития субъектов Федерации на современном этапе // Материалы IV Межрегиональной научно-практической конференции – Смоленск, 2005. – 467с.

5. Белозёров С.А. Содержание экономической категории «доход домашнего хозяйства». Социально-экономическая роль денег в обществе // Материалы международной научно-практической конференции – СПб, 2006. – 380с.

6. Белозёров С.А. Сущность и функции сбережений домашних хозяйств. Финансовый мир. Вып. 3 / Под ред. В.В. Иванова и В.В. Ковалева – М.: ООО «Изд-во Проспет», 2006. – с.48-53.

7. Белозёров С.А. Сущность и функции финансов домашних хозяйств. Вестник СПбГУ. Сер. 5. Экономика, 2006. – с.78-87.

8. Белозёров С.А. Финансы домашнего хозяйства: инвестиционный аспект. — СПб: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2006.- 566с.

9. Белозёров С.А. Финансы домашнего хозяйства: сущность и структура. – СПб: Изд. дом «Миръ», 2005. – 452с.

10. Деньги. Кредит. Банки.: Учебник / Под ред. проф. В.В. Иванова, проф. Б.И. Соколова. — 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Проспект», 2006. – 370с.

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. 3-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 509с.

12. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2003. – 633с.

13. Каплан Р. Финансы домашних хозяйств: влияние на финансовый рынок России / Финансовый бизнес, №3, 2005г. – с.63-73.

14. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 703с.

15. Финансы: учебник — 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. — 512с.

16. Финансы: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. С.И. Лушина, д-ра экон. наук, проф. В.А. Слепова. — 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2006. — 682с.

17. Экономическая теория: Учебник/ Под общей ред.акад. В. И. Видяпина, акад. Г.П. Журавлевой – М.: ИНФРА-М, 2005г. — 560с.

18. Новости фондового рынка в России, 2007г. [Электронный ресурс] / Режим доступа:www.e-newz.ru, свободный.

19. Доходы россиян в первом квартале 2007г. [Электронный ресурс] / Режим доступа: www.burocrats.ru, свободный.

20. Бюджет российских домохозяйств в 2007г. [Электронный ресурс]

Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 703с.

Финансы: учебник — 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. — 512с.

Финансы: учебник — 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. — 512с.

Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 703с.

Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» / Под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 703с.

Финансы: учебник — 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. — 512с.

Новости фондового рынка в России. www.e-newz.ru

Бюджет российских домохозяйств

Доходы россиян в первом квартале 2007г. www.burocrats.ru

Финансы: учебник — 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. — 512с.