Дипломной работы является актуальной

метки: Капитал, Операция, Собственный, Пассив, Средство, Кредитный, Обязательство, Величина

Коммерческий банк относится к числу открытых финансовых систем. Выступая посредником на финансовых рынках, кредитная организация обязана гибко изменять свою деятельность в зависимости от спроса и предложения денежных ресурсов.

Процесс адаптации банков к рыночной среде проявляется в новых видах банковских продуктов, в новых технологиях бизнес — процессов, в ценообразовании. Одновременно банковское дело всегда характеризуется разумным консерватизмом. Наиболее ярко это проявляется в политике управления пассивами. Каждый виток оборота собственных, привлеченных и заемных средств банка сопровождается анализом его объема, скорости, себестоимости и других качественных и количественных параметров, характеризующих выполнение основной функции кредитной организации – аккумуляции временно свободных денежных средств населения.

Пассивные операции являются по отношению к активным определяющими. Это обусловлено тем, что банки сначала формируют уставный, резервный и другие фонды, привлекают средства клиентов и на этой основе осуществляют активные операции, т.е. операции по размещению собственных и привлеченных ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Значение собственных средств банка, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают внеочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные средства являются главным источником вложений в долгосрочные активы 1, с.213.

Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные денежные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. В теории и на практике привлеченные средства часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньшие.

Эмитированные средства банков — это средства клиентов, которыми банку можно пользоваться достаточно длительный период (облигационные займы, банковские векселя и т.д.).

Дипломная работа по учету денежных средств и расчетных операций

... материалами. Учет денежных средств на предприятии осуществляется в соответствии с Инструкцией Центра банка по ведению кассовых операций и др. нормативными документами, регламентирующими расчеты наличными денежными средствами. Для учета денежных средств предприятие используется счета 50 «Касса» и 5 «Расчетные ...

Управление банковскими ресурсами представляет собой сложный процесс их формирования и размещения, который сталкивается с определенными ограничениями в форме экономических нормативов, разрабатываемых Центральным банком Российской федерации, целью которых выступает регулирование деятельности коммерческих банков, обеспечиваемых определенным уровнем собственного капитала. Основной целью управления банковскими ресурсами является формирование и поддержание собственного капитала на необходимом уровне достаточности.

Анализ пассивов банка имеет важное значение, так как позволяет увидеть соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка. В результате анализа разрабатываются определенные рекомендации для стимулирования положительных и устранения, сдерживания негативных и менее предпочтительных тенденций в деятельности банка, определяется система координирующих и регулирующих мероприятий [6,с.57].

С учетом вышеизложенного данная тема дипломной работы является актуальной.

Объект исследования – публичное акционерное общество коммерческий банк «ПАО КБ «КЕДР»». Предмет исследования – управление пассивными операциями коммерческого банка и эффективность этого управления.

Цель данной дипломной работы – оценить систему управления пассивными операциями коммерческого банка. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

•  изучить теоретические основы формирования пассивных операций коммерческого банка;
•  изучить теоретические основы управления пассивными операциями коммерческого банка;
•  рассмотреть организационно-экономическую характеристику ПАО КБ «КЕДР»;
•  проанализировать состав и структуру пассивов, эффективность управления пассивами ПАО КБ «КЕДР»;
•  рассмотреть проблемы управления пассивными операциями и предложить пути их решения;
•  оценить эффективность вносимых предложений.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты формирования пассивных операций коммерческого банка и управления ими.

Вторая глава дипломной работы посвящена организационно — экономической характеристике ПАО КБ «КЕДР» и анализу состава и структуры пассивов, оценке эффективности управления пассивными операциями в ПАО КБ «КЕДР».

Теоретическую основу дипломной работы составили нормативная и законодательная документация по пассивным операциям коммерческого банка, современная экономическая литература по рассматриваемым вопросам, учебная и методическая литература. Практической основой для анализа пассивных операций ПАО КБ «КЕДР» являются документы бухгалтерской отчетности банка за 2014 – 2015 гг.

Дипломная работа состоит из введения, трѐх глав, заключения и шести приложений с отчетностью. Список использованной литературы состоит из 35 источников. Общий объем работы 94 страницы.

1 Теоретические аспекты управления пассивными операциями

коммерческого банка

1.1 Характеристика пассивных операций коммерческого банка

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе дано в Федеральном Законе Российской Федерации № 395-1 от 2 декабря 1990 г. (в редакции федерального закона № 403-ФЗ от 29.12.2015) «О банках и банковской деятельности»: «Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц». Данное определение позволяет выделить в деятельности коммерческого банка пассивные и активные операции. Пассивные операции исторически играют первичную и определяющую роль.

Банк как коммерческая организация

... данной курсовой работы является исследование особенностей банков как коммерческих организаций. Указанная цель достигается последовательным решением ряда задач: изучить основные особенности банка как коммерческой организации; ·раскрыть организационную и управленческую структуру банка; ·осветить взаимоотношения ЦБ РФ с коммерческими банками; ...

Под пассивными понимаются операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами (в балансе российских банков активно-пассивных счетов нет).

Именно с помощью пассивных операций банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках [5, с.213].

Пассивные операции банка связаны с привлечением денежных средств. Коммерческие банки для обеспечения своей деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В пассиве банковского баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги и т.д. Устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремиться наращивать свои ресурсы [3,с.279].

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

• €’ РІР·РЅРѕСЃС‹ РІ уставный фонд (первичная СЌРјРёСЃСЃРёСЏ ценных бумаг коммерческого банка);
• €’ отчисления РѕС‚ прибыли банка РЅР° формирование или увеличение фондов;
• €’ депозитные операции (средства, получаемые РѕС‚ клиентов);
• €’ недепозитные операции (получение кредитов РѕС‚ РґСЂСѓРіРёС… юридических лиц).

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы [5,с.213.

Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям; неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года; субординированные кредиты (депозиты) [12, с.83].

Основным элементом собственного капитала банка является уставный капитал. Уставный капитал формируется в зависимости от формы организации банка. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный капитал за счет паевых взносов участников. Независимо от организационноправовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет взносов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств. Размер уставного капитала (фонда), порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка Центральным Банком РФ устанавливается минимальный размер его уставного капитала. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 млн. руб.; минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации устанавливается в сумме 90 млн. руб. (в зависимости от характера выполняемых операций небанковской кредитной организацией уставный капитал может быть установлен в размере 18 млн.руб.); минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого центрального контрагента устанавливается в сумме 300 млн. руб. [3, ст.11]. Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств акционеров (пайщиков) банка, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов акционеров (пайщиков), прибыли.

Учет операций по формированию уставного капитала и прочих фондов банка

... курсовой работы рассмотрен вопрос формирования уставного капитала, добавочного капитала и прочих фондов банка и их учет . Во второй главе приведен условный пример по учету уставного капитала вновь создаваемого банка. 1. Учет собственных средств банка 1.1. Формирование уставного капитала банка ...

Резервный фонд в обязательном порядке создаѐтся всеми коммерческими банками из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для покрытия непредвиденных убытков. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно — правовой форме. Он образуется в виде положительной разницы между стоимостью акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка).

Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества – банки имеют возможность один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки один раз в три года увеличивается собственный капитал банка.

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) – создаются по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Обща сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом капитала до ее распределения общим собранием акционеров банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с решением банка направленная на увеличение резервного капитала, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированные обязательства – привлеченные кредитной организацией на срок не менее пяти лет кредит или депозит. Субординированные обязательства включаются в расчет капитала после подтверждения Банком России (его территориальным управлением).

Собственный капитал имеет большое значение для обеспечения деятельности банка и выполняет следующие функции:

•  защитную – это обеспечение ликвидности банка;
•  оперативную – создает условия для бесперебойной работы банка;
•  регулирующую – состоящую в соблюдении требований о поддержании собственного капитала на определенном уровне.

Функции банковского капитала показывают, что собственный капитал – основа коммерческой деятельности банка, которая обеспечивает его самостоятельность и гарантирует финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Коммерческие банки РК,функции и операции

... и услуг. Такая широкая диверсификация операций позволяет коммерческим банкам сохранять своих клиентов и оставаться прибыльными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Убытки одних операций перекрываются прибылями других, которые в данной ...

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы преобладают. Их доля – 75% и выше. Привлеченные средства по способу их аккумулирования делятся на депозиты (основная часть) и недепозитные привлеченные средства.

К ключевым пассивным операциям коммерческого банка, прежде всего, относятся депозитные операции. Депозитными называют операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

•  государственные предприятия и организации;
•  государственные учреждения;
•  кооперативы;
•  акционерные общества;

 смешанные предприятия с участием иностранного капитала,

 партийные и общественные организации и фонды;

•  финансовые и страховые компании;
•  инвестиционные и трастовые компании и фонды;
•  отдельные физические лица и объединения этих лиц;
•  банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются вклады – денежные средства, внесенные в банк клиентами (физическими и юридическими лицами) и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. 12,с.91.

Для банков депозиты (вклады) – это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных операций. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. В зависимости от срока изъятия вклады подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентами. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов. Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается.

В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания.

Срочные вклады – это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка процента по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе. К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся:

Анализ и оценка собственного капитала банка на примере ОАО Ак Барс Банка

... активов (около 85%) финансируется вкладчиками банка. Поэтому собственный капитал в виде капитала акционерного и приравненных к нему средств, должен защищать интересы вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск, которому подвергается Федеральная корпорация страхования депозитов и акционеры банка. ...

•  выпуск собственных ценных бумаг – акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя;

•  получение займов на межбанковском рынке — межбанковские кредиты обеспечивают рентабельность вложения средств и поддержание ликвидности банка на необходимом уровне. Рынок межбанковских кредитов позволяет размещать и занимать деньги, когда это банку необходимо. При этом постоянные участники рынка имеют определенные преимущества, основанные на долгосрочно отношении;
•  соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО) – так же используется для поддержания ликвидности банка – заемщика, но риск банка – кредитора при этих операциях обычно ниже;

—  получение кредитов у Банка России – при обязательном соблюдении экономических нормативов и резервных требований Банк России представляет кредитной организации овернайт, внутридневной и ломбардный (на основе генерального соглашения и, заключаемого между кредитной организацией и территориальным управлением Банка России) кредиты.

Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты Банка России (при соблюдении выше перечисленных условий).

Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности. Способность банка привлекать депозиты и межбанковские кредиты является главным критерием признания банка со стороны других участников рынка.

1.2 Управление и методы управления пассивными операциями коммерческого банка

Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Диалектика этих процессов разрешается при помощи нахождения «золотой середины» между привлечением и использованием ресурсов. [8,с.250]

Содержание управления пассивами предполагает раскрытие двух взаимосвязанных проблем: управление собственным капиталом и управление привлеченными ресурсами.

Управление собственным капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров.

Объектами управления являются: абсолютная величина собственного капитала, соотношение между капиталом первого и второго уровня, затраты на формирование и источники формирования собственного капитала, достижение установленного уровня рентабельности для обеспечения устойчивой финансовой деятельности банка.[8,с.272]

Основные средства Нематериальные активы

... и силовые машины и оборудование; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника; транспортные средства; инструмент; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; рабочий, продуктивный и племенной скот; многолетние насаждения; прочие основные средства. В составе основных средств ...

Усиливающееся давление на банки по поводу увеличения ими собственного капитала порождает необходимость в долгосрочном планировании объемов и источников роста капитала.

Первоочередные этапы способа планирования капитала:

•  разработка общего финансового плана;
•  определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску, условий государственного регулирования;

•  определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;
•  оценки и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источника капитала.

Планирование собственного капитала должно происходить на основе общего финансового плана, хотя ограничения в области размера капитала могут значительно повлиять на окончательный вариант принятой стратегии банка. Планированию капитала предшествуют разработки по определению темпов роста активных операций банка и их структуре, т.е. оставляется прогнозный баланс активных операций. На следующем этапе определяются необходимые источники финансирования активных операций, прогнозируется размер и источники привлеченных средств (депозитные и недепозитные), оценивается состав активов по степени риска, исходя из стратегии банка. Эти данные являются необходимой исходной базой для составления плана доходов банка с учетом различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня не процентных доходов и затрат. На основе прогноза выплаты дивидендов определяется вероятный размер внутренне производимого капитала, т.е. суммы прибыли, которая может быть направлена на прирост собственного капитала. Исходя из планируемого роста активов рассчитывается необходимая величина капитала, привлекаемого за счет внешних источников.

Источники прироста банковского капитала традиционно делятся на внутренние (накопление прибыли, осуществление дивидендной политики, переоценка фондов) и внешние (выпуск акций, капитальных долговых обязательств, продажа активов банка).

Соотношение между этими источниками нередко определяется размером банка и его стратегией [9].

Основным источником собственного капитала для банка является накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределенном виде. Это , как правило, самый легкий и наименее дорогостоящий метод пополнения капитала, особенно для банков, деятельность которых характеризуется высокой нормой прибыли. Кроме того, привлечение капитала за счет внутренних источников не несет в себе угрозы потери контроля над банком и снижения доходности их акций. Недостатком такого внутреннего способа увеличения капитала является то, что прибыль, направленная на прирост капитала, полностью облагается налогами государства. Значительное влияние на прибыль оказывают изменение экономических условий, процентных ставок, валютного курса, т.е. изменения, которыми банк не имеет возможности прямо управлять. Кроме того, прибыль банка является результатом его кредитной, инвестиционной, финансовой, дивидендной политики, поэтому итоги деятельности могут привести как к увеличению собственного капитала, так и к его сокращению вследствие убытков.

Следующий внутренний источник прироста собственного капитала — дивидендная политика. Величина прибыли, остающейся в распоряжении банка, имеет первостепенное значение для управления капиталом банка. Низкий уровень прибыли ведет к медленному росту внутренних источников капитала, повышая тем самым риск банкротства и сдерживая рост активов и соответственно доходов. Высокая доля прибыли, направляемая на прирост капитала, приводит к снижению выплачиваемых дивидендов. В то же время высокие дивиденды ведут к росту курсовой стоимости акций банка, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников. Дивиденды в этом случае выполняют двойную функцию: увеличивают доходы имеющихся акционеров и облегчают наращивание капитала путем дополнительного выпуска акций [8,с.279]. Таким образом, если банк стремится улучшить обеспеченность собственным капиталом, он должен сосредоточиться на сокращении издержек, повышении прибыльности, оптимизации финансовой и дивидендной политики. Управляя собственным капиталом, руководство банка должно, прежде всего, оценить указанные факторы, а затем определить источники прироста капитала.

Учет кредитов банка, заемных средств организации

... Учет кредитов банка и заемных средств организации 1.1 Понятие кредитов и займов и их отличительные особенности В условиях постоянно меняющейся конъюнктуры рынка формирование оборотных активов только за счет собственных источников уставного капитала, ...

Еще один внутренний источник прироста капитала – это переоценка основных средств. Прирост стоимости имущества за счет переоценки собственных зданий и оборудования является существенным источником капитала для банков, имеющих вложения в недвижимость с повышающей ценой. Однако этот источник не является достаточно надежным, так как стоимость материальных активов подвержена значительным колебаниям особенно в условиях нестабильной экономики.

К внешним источникам прироста капитала относятся: выпуск и продажа обыкновенных и привилегированных акций, выпуск субординированных обязательств, продажа активов и аренда недвижимого имущества, обмен акций на долговые ценные бумаги.

Выпуск и продажа обыкновенных и привилегированных акций относятся к наиболее дорогим способам привлечения внешнего капитала из-за высоких издержек по подготовке новой эмиссии и размещению акций.

Субординированные кредиты и займы банка представляют собой получение кредита на срок более пяти лет при соблюдении заранее оговоренного порядка их погашения в случае банкротства банка и являются долгосрочным источником финансирования. Такие долговые обязательства погашаются после удовлетворения претензий всех кредиторов, но ранее выпуска собственных акций. Преимущество данного источника наращивания капитала заключается в том, что процентные выплаты по субординированному долгу исключаются из налогооблагаемого дохода.

Однако такому методу также присущи недостатки:

•  затраты по их обслуживанию относятся на чистую прибыль банка и в случае ее недостаточности собственный капитал, включающий субординированный кредит и займ, будет ежеквартально уменьшаться на одну двадцатую часть;
•  у банков, предоставивших субординированный кредит и займ, на эту сумму снижается величина собственного капитала;
•  не покрывают убытки и повышают уровень финансового риска.

Следующий источник – продажа активов и аренда недвижимого имущества. Для поддержания своей деятельности банки иногда продают имеющиеся у них здания и берут затем их в аренду у новых владельцев. Такая сделка обеспечивает дополнительный приток денежных средств, а также существенную надбавку к собственному капиталу, что усиливает капитальную позицию банка. Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их потенциального влияния, прежде всего на доходы акционеров.

Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он должен быть достаточным для того, чтобы поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости, внушать заемщикам уверенность, что банк способен удовлетворить их потребности и ответить по всем своим обязательствам. Таким образом, усиленное внимание государственных и международных надзорных органов к величине и структуре собственного капитала коммерческого банка, показателю его достаточности объясняется тем, что эти показатели были отнесены к числу важнейших при оценке надежности банка [4].

Система управления процентным риском в коммерческих банках

... средств, сокращать объем кредитов с фиксированными процентными ставками, сокращать сроки инвестиций, привлекать долгосрочные займы, закрывать кредитные линии. Рассмотрим, какие способы управления процентным риском имеются в распоряжении коммерческих банков. ... Среди них: а) иммунизация процентной маржи; б) ...

Достаточность капитала – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка. Понятие достаточности капитала банка объединяет в себе такие его качества, как надежность, степень его подверженности риску. Понятие капитала, как буфера на пути несения убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. На основании этого можно сформулировать главный принцип достаточности капитала: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Принятый в российской банковской практике для контроля за поддержанием банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях уровне, метод расчета норматива достаточности капитала во многом соответствует международным стандартам. В соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах банков» в основу методики определения достаточности величины собственного капитала положен принцип взвешивания активов по уровню риска. Это означает, что при расчете норматива достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможностей потери части их стоимости. Взвешивание активов банка по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Коэффициент риска определяет степень риска потери части стоимости определенного актива. Активы кредитных организаций для этой цели подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0%, 20%, 50%, 100% и 150%. Величине риска в 0% присвоен средствам на корреспондентском и депозитном счете в Банке России; обязательным резервам, перечисленным в Банк России; средствам банков, депонированным для расчетов чеками; средствам на накопительных счетах при выпуске акций и другим средствам. Наиболее высокую степень риска в размере 50-150% Банк России установил для средств на счетах в банках – резидентах РФ и в банках – нерезидентах стран, не входящих в число развитых стран, для ценных бумаг при перепродаже и прочих активов.

Следовательно, норматив достаточности капитала (Н1) регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственного капитала банка. Рассчитывается как отношение размера собственного капитала и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

К

Н1 = * 100% , (1)

𝑆𝑈𝑀 𝐾𝑝𝑖 𝐴𝑖− 𝑃к𝑖 +код 8930+ код 8957+ КРВ+ КРС−код 8992+РР

где К – собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.;

• Крi – коэффициент риска i-того актива, %;
• Аi – i-й актив банка, тыс. руб.;
• Ркi – величина резерва на возможные потери по ccудам, тыс. руб.;
• КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, тыс. руб.;
• КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам, тыс. руб.;
• РР – величина рыночного риска, тыс. руб.

Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 8%. Общий критерий достаточности капитала – обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности – с другой [3, с.282].

Процесс управления пассивами в коммерческом банке представляет, в первую очередь, соотношение пассивов с величиной активов банка. Это связано с тем, что успешная деятельность банка может проводиться исключительно при условии полного соблюдения следующих «золотых» банковских правил:

•  краткосрочные пассивы банка размещаются в краткосрочные активы, а долгосрочные пассивы – в долгосрочные активы банка;
•  сумма краткосрочных и среднесрочных средств по активу должна превышать сумму краткосрочных и среднесрочных обязательств по пассиву банка;
•  сумма долгосрочных средств по активу может превышать сумму долгосрочных обязательств банка и его собственного капитала. Срок размещения не должен превышать срок привлечения.

На основании этого и в целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются следующие обязательные нормативы банковской деятельности [9].

Нормативы, представленные ниже, регулируют риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов:

− Норматив мгновенной ликвидности коммерческого банка (Н2) — ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования. Минимальное значение норматива не должно быть ниже 15%. Формула для расчета:

Лам

Н2 = ∗ 100% , (2)

Овм−Овм′

где Лам — высоколиквидные активы;

• Овм — обязательства по счетам до востребования;
• Овм’- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц;

— − Норматив текущей ликвидности банка (Н3) — ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета 30 календарных дней определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Минимальное значение, ниже которого норматив не должен опускаться — 50%. Формула для расчета:

Лат

Н3 = ∗ 100% , (3)

Овт−Овт′

где Лат — ликвидные активы;

• Овт — обязательства по счетам до востребования;
• Овт’ — величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

− Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 — ограничивает риск потери ликвидности банком вследствие вложения банком средств в долгосрочные активы. Максимальное значение, выше которого норматив подниматься не должен равно 120%. Формула для расчета:

Крд

Н4 = , ∗ 100% , (4)

Ко + ОД+ О

где Крд — кредитные требования со сроком до даты погашения более года;

• Ко — собственные средства банка;
• ОД — обязательства по кредитам и депозитам, с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;
• О′ − величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц, не вошедшим в расчет показателя ОД.

В ходе анализа структуры пассивов и , как следствие, выбора дальнейшего верного направления политики управления пассивами необходимо различать размер собственных средств – брутто и собственных средств – нетто. Собственные средства-нетто (ССн) рассматриваются в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования для проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие собственных средств – брутто (ССб) широко и включает в себя:

• €’ зарезервированные собственные средства – брутто (резервный фонд Рё РґСЂСѓРіРёРµ фонды специального назначения);
• €’ собственные средства – брутто, используемые РІ обороте (капитал Рё фонды банка, операционные РґРѕС…РѕРґС‹ банка, прибыль банка);
• €’ иммобилизованные (отвлеченные) собственные средства. Рљ РЅРёРј относят:
• €’ капитализированные активы, включающие РІ себя материальные Рё нематериальные активы Р·Р° вычетом амортизации, Р° так же вложения РІ создание Рё приобретение нематериальных активов (счета формы 0409101 «Оборотная ведомость РїРѕ счетам бухгалтерского учета кредитной организации» 60401 РјРёРЅСѓСЃ 60601; 60402; 60701; 60901 РјРёРЅСѓСЃ 60903; 60905);

— − финансовые вложения банка в акции (доли) (т.е. участие коммерческого банка в деятельности других юридических лиц).

Указанные вложения кредитной организации в акции (доли) принимаются в уменьшение основного капитала на основании данных балансовых счетов 50605, 50618, 50705, 50718, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204 (счета принимаются в расчет основного капитала за минусом резервов на возможные потери).

Сумма иммобилизованных средств выступает как отрицательный фактор банковской деятельности, и чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций, т.к. увеличение объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, а следовательно, к повышению затрат на ее пополнение. Таким образом, собственные средства – нетто можно рассчитать по формуле:

ССн = ССб – ССим , (5)

где ССн – собственные средства – нетто, тыс. руб.;

• ССб – собственные средства – брутто, тыс. руб.;
• ССим – иммобилизованные собственные средства, тыс. руб.

Чем выше величина собственных средств – нетто, тем более эффективно работает банк, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.

У банка может не оказаться собственных средств – нетто, которые приносят доход. Так происходит, если сумма иммобилизованных средств, превышает величину собственных средств – брутто. В такой ситуации необходимо выявить и устранить причины недостатка средств и оценить качественный состав собственных средств. С этой целью рассчитывается коэффициент иммобилизации (Ким), который показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на один рубль собственного капитала банка:

Сумма иммобилизации

Ким = (6)

Сумма собственных средств − брутто

Считается, что банк можно отнести к разряду финансово устойчивых , если Ким составляет не более 0,5 (или 50%).

Снижение значения коэффициента иммобилизации характеризует рост доходов банка.

Важным также является коэффициент эффективности использования собственных средств банка, указывающий на то, сколько приходится собственных средств на 1 руб. кредитных вложений (Кэф.и.сс) [6, с.54].

Сумма собственных средств

Кэф.и.сс = (7)

Сумма кредитных вложений

Коэффициент защищенности капитала (Кз.к) показывает, насколько капитал банка защищен от инфляции за счет вложений в недвижимость. Рассчитывается по формуле:

Кз

Кз.к. == , (8)

Собственный капитал

где Кз – защищенный капитал (основные средства + активные остатки капитальных вложений).

Рентабельность собственного капитала (ROE), показывает эффективность использования собственного капитала и рассчитывается по формуле:

Прибыль банка

ROE = (9)

Собственные капитал

При управлении привлеченными средствами банка больший объем средств затрагивает депозитная политика банка, как одна из форм управления. Целью банковского менеджмента в области депозитной политики банка является привлечение достаточного объема депозитных средств с наименьшими затратами для финансирования тех активных операций, которые планирует осуществить банк. Для обеспечения желательной структуры, объемов и уровня затрат по обязательствам используются разные методы привлечения средств, сводящиеся к двум группам — ценовые и неценовые методы управления привлеченными средствами.

Сущность ценовых методов управления состоит в использовании процентной ставки по депозитам как главного рычага в конкурентной борьбе за свободные денежные средства физических и юридических лиц. Повышение предлагаемой банком ставки позволяет привлечь дополнительные ресурсы. И, наоборот, банк, перенасыщенный ресурсами, но ограниченный немногими прибыльными направлениями их размещения, сохраняет или даже уменьшает депозитные ставки.

Так же банками используются такие формы управления как: использование кредитов Центрального банка РФ, межбанковский рынок ресурсов, проведение операций РЕПО, выпуск долговых ценных бумаг.

Сроки предоставления межбанковских кредитов находятся в диапазоне от нескольких часов до нескольких месяцев, как правило, не более 6 месяцев, и в соответствии с этим они бывают однодневные, срочные, бессрочные. Процентная ставка по межбанковским кредитам зависит от конъюнктуры рынка и устанавливается ведущими банками. Размер процентной ставки по конкретному кредиту является предметом переговоров между заемщиком и кредитором и может отличаться от действующей рыночной ставки. Ставки межбанковского рынка в целом ниже ставок, предлагаемых другим заемщикам.

При управлении привлеченными средствами в форме займов в Центральном банке РФ, коммерческий банк может их использовать или не использовать в зависимости от стоимости заимствования. Чаще всего, стоимость заимствования средств в Центральном банке РФ определяется ставкой рефинансирования, которая представляет собой процентную ставку Банка России по операциям кредитования коммерческих банков через рефинансирование их активных операций. Несмотря на то, что стоимость кредитных ресурсов, предоставляемых Центральным банком РФ, ниже стоимости межбанковского финансирования, получение кредитов в этом случае связано с выполнением целого ряда условий, установленных законодательством. Таким образом, коммерческие банки для получения кредитов Центрального банка РФ обязаны соблюдать экономические нормативы своей деятельности, резервные требования, относиться к финансово-стабильным организациям, иметь в наличии соответствующее обеспечение в виде ценных бумаг, включенных в Ломбардный список ЦБ РФ, иметь открытый счет депо в Депозитарии и выполнять прочие требования Банка России.

При управлении привлеченными ресурсами в форме операций РЕПО коммерческий банк выступает дилером и заключает соглашение о проведении операций РЕПО с другим банком. Операции РЕПО значительно снижают кредитный риск, но не гарантируют полного его исключения. На протяжении периода действия соглашения рыночная стоимость ценных бумаг может снизиться или один из участников может стать банкротом. Поэтому в РФ правила заключения соглашений об обратном выкупе централизованно регламентируются.

Выпуск долговых ценных бумаг, как форма управления пассивами является достаточно распространенной в нашей стране. Она реализуется с помощью следующих методов: выпуск и реализация облигаций, векселей и сертификатов банка. Коммерческий банк может выпускать собственные облигации, именные и на предъявителя; обеспеченные залогом собственного имущества, либо облигации под обеспечение, предоставляемое третьими лицами; облигации без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые в акции; с единовременным сроком погашения или облигации со сроком погашения по сериям в определенные сроки. Управление собственным капиталом банка за счет выпуска конвертируемых облигаций затрудняется тем, что они не увеличивают собственный капитал на значительную сумму, поскольку выпускаются только при полной оплате всех ранее выпущенных акций, и их размер не может превышать уставный капитал банка либо величину обеспечения, предоставленного третьими лицами, для цели выпуска облигаций. Кроме того, уплата налога на операции с ценными бумагами происходит дважды – в момент выпуска облигаций и акций.

Банковские векселя обладают рядом достоинств, по сравнению с другими видами привлекаемых средств банка. К ним относится: во-первых, возможность использования векселей как средства платежа за товары и услуги с правом передачи их третьему лицу по индоссаменту; во-вторых, оплата товаров и услуг векселями оправдана с точки зрения ускорения расчетов; в-третьих, абсолютная ликвидность банковских векселей, обеспечиваемая достаточно высоким фиксированным уровнем дохода и механизмом возможного досрочного погашения является значительным преимуществом.

Преимуществом депозитного сертификата перед срочным вкладом является возможность использования сертификата для залога в кредитных или иных организациях, расширение для банка круга потенциальных инвесторов благодаря наличию финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов и возможность передачи другому лицу. Передача прав другому лицу по сертификату на предъявителя осуществляется просто вручением сертификата.

Неценовые методы управления привлеченными средствами банка базируются на использовании разнообразных приемов поощрения клиентов, которые прямо не связаны с изменением уровня депозитных ставок. К таким приемам принадлежат:

• €’ реклама;
• €’ улучшенный уровень обслуживания;
• €’ расширение спектра предлагаемых банком счетов Рё услуг;
• €’ комплексное обслуживание;
• €’ дополнительные РІРёРґС‹ бесплатных услуг;
• €’ расположение филиалов РІ местах, максимально приближенных Рє клиентам;
• €’ приспособление графика работы Рє потребностям клиентов Рё РґСЂСѓРіРѕРµ.

В условиях конкурентной борьбы банк большое внимание уделяет именно неценовым методам управления, поскольку повышение депозитных ставок имеет ограничения, и не всегда такой метод управления можно применять. Неценовые методы управления основываются на маркетинговых исследованиях того сектора рынка, который обслуживается банком, в изучении потребностей клиентов, в разработке новых финансовых инструментов и операций, предлагающихся клиентам. В целом применение неценовых методов требует определенных затрат. Поэтому выбирая метод управления привлеченными средствами, банк должен сравнить затраты, связанные с повышением депозитной ставки, и затраты, которые будут сопровождать внедрение неценовых приемов. На практике эти методы могут применяться параллельно.

Для характеристики эффективности управления привлеченными средствами банка используют соотношение одной или нескольких групп к сумме обязательств банка (в процентах), что даѐт возможность выявить их удельный вес и роль каждого блока привлеченных средств в развитии пассивных операций банка. Сопоставление привлеченных (пассив банковского баланса) и размещенных (актив баланса) средств кредитных организаций позволяет судить об устойчивости положения данного банка, так как такие заемные средства подвержены более существенным колебаниям и при отсутствии достаточного объема средств, размещенных в других банках, могут стать потенциальным источником угрозы финансовой стабилизации банка [6, с.57].

В анализе источников средств применяют показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств (Эпс):

Привлеченные средства

Эпс = (10)

Сумма кредитных вложений

Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений и может определять процент суммы кредитных вложений, которая осуществляется за счет привлеченных средств.

При анализе степени зависимости коммерческого банка от межбанковских кредитов рассчитывают относительные показатели – коэффициенты рефинансирования (Кр) [6, с.64]. коэффициенты рефинансирования рассчитываются как соотношение кредитов, полученных у других банков (КБп) и следующих величин: − общего объѐма кредитных вложений (КВ), т.е.:

Кр1 = КБп / КВ (11)

− выданным межбанковским ссудам (КБв), т.е.:

Кр2 = КБп / КБв (12)

− суммы уставного капитала (УК), т.е.:

Кр3 = КБп / УК (13)

− общей валюты баланса (П(А)), т.е.:

Кр4 = КБп / П(А) (14)

Коэффициенты рефинансирования характеризуют величину кредитов, полученных у других банков на 1 руб.: кредитных вложений; межбанковских ссуд; привлеченных средств; собственных средств; уставного фонда, а так же общей величины баланса соответственно показателям [6, с.66].

Помимо анализа механизма управления пассивами в банке, для осуществления качественного управления пассивами банка, проведению данных операций предшествует анализ общего финансового состояния банка, анализ каждого из элементов собственного капитала и привлеченных средств банка, а также определение необходимости и объемов проведения той или иной пассивной операции. Это связано с тем, что банк может сформулировать свою политику по управлению собственным капиталом и привлеченными средствами исключительно исходя из стоящих перед ним в перспективе задач и возможностей.

Стабильность пассивов коммерческого банка, их структуры, качество механизма управления пассивами гарантируют полноценное функционирование банка. Одновременно изменение политики банка в области управления активами может влиять и на характер и величину пассивов банка.

Проведение качественной и эффективной политики в области управления пассивами коммерческого банка является основополагающей и первостепенной задачей. Традиционно, основной объем в пассивах коммерческого банка составляют средства клиентов, средства других банков и выпущенные банками долговые обязательства. При этом она во многом зависит от форм и методов управления ими, которые рассмотрены в данной главе. Это связано с тем, что соотношение различных элементов пассивов банка характеризует и различную степень риска их применения в управлении пассивами, и разный уровень дохода, получаемого банком. Таким образом, при правильной и эффективной политике управления пассивами коммерческого банка он имеет возможность получить максимальный доход при безопасном уровне риска.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Управление пассивами в ПАО КБ «КЕДР», как и в любом другом коммерческом банке, играет первостепенную роль по отношению к управлению активами. Именно за их счет происходит привлечение средств для дальнейшего размещения ресурсов банка.

В дипломной работе рассмотрены экономические аспекты управления пассивами в банке, а также теоретические основы деятельности коммерческих банков в области управления пассивами. Так же детально рассмотрен состав и структура пассивов, собственного капитала и привлеченных ресурсов в частности. В ходе работы выявлены их особенности, а также преимущества и недостатки при формировании и реформировании структуры пассивов банка. При рассмотрении особенностей структуры собственных и привлеченных средств коммерческого банка сделан вывод о том, что их состав и величина имеют непостоянный характер, и в соответствии с изменениями конъюнктуры и финансового состояния банка также видоизменяются.

В рамках первой главы дипломной работы рассмотрено содержание управления пассивами коммерческого банка, его субъекты, принципы и функции. Определена совокупность применяемых форм и методов при управлении пассивами коммерческого банка. Также уделено внимание основным характеристикам, составу, значению пассивных операций в деятельности коммерческого банка. По результатам проведенной работы сделано заключение о том, что операции по формированию собственных ресурсов имеют первостепенное значение для образования и дальнейшего развития банка, являются основанием для привлечения средств, определенной гарантией сохранности устойчивого финансового положения банка. За счет собственных средств банки развивают свою материальную базу, создают запас резервных денежных средств, в основном формируют долгосрочные активы. В свою очередь, стабильность пассивов коммерческого банка, их структуры, качество механизма управления пассивами гарантируют полноценное функционирование банка.

В ходе написания второй главы дипломной работы был проведен анализ состава, структуры и динамики пассивов ПАО КБ «КЕДР», а так же качества управления ими. Проведенный анализ был выполнен на основании отчетности ПАО КБ «КЕДР» за два последних года, результаты анализа позволили дать характеристику финансового положения и состояния пассивов банка в частности. ПАО КБ «КЕДР» имеет традиционную структуру баланса. При этом в структуре пассивов банка наибольший удельный вес имеют статьи средств клиентов, не являющихся кредитными организациями и средств кредитных организаций. В начале 2015 года совместно с государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» и ПАО «БИНБАНК», который на данный момент является инвестором банка для участия в мероприятиях по предупреждению банкротства банка, был разработан План финансового оздоровления (далее — ПФО), рассчитанный на период с 01.01.2015г. по 30.07.2016г., который утвержден Советом директоров Банка России 17.07.2015г. Основными аспектами ПФО являются увеличение величины собственных средств (капитала), выполнение обязательных нормативов и получение прибыли. В ПФО обозначены основные направления деятельности, которые должны способствовать улучшению финансовых показателей и выполнению обязательных нормативов к концу планируемого периода. По данным проведенного анализа прослеживается положительная динамика от применения установленных ПФО мер:

•  собственные средства банка увеличились на 1 812 075 тыс. руб. по сравнению со значением капитала на 01.01.2015г.;

•  по состоянию на 01.01.2016г. банком выполняются все обязательные нормативы, установленные Банком России;

•  по итогам 2015 года банком получена прибыль в размере 581 831 тыс. руб.

Так же в рамках ПФО были реализованы следующие основные мероприятия, способствовавшие улучшению финансовых показателей и выполнению обязательных нормативов:

•  расширен спектр услуг банка за счет внедрения продуктов инвестора в лице ПАО «БИНБАНК»;
•  реализованы внеоборотные активы и проблемная ссудная задолженность отрицательно влияющие на величину и достаточность капитала;
•  проведен анализ сети точек продаж, по итогам которого частично закрыты нерентабельные внутренние структурные подразделения банка;
•  проведена оптимизация штатного расписания банка в целях исключения дублирующих функций;
•  проведена централизация отдельных технологических и бизнес процессов;
•  осуществлялся постоянный контроль над проблемной задолженностью со стороны принимаемых кредитные риски органов инвестора.

Так же стоит отметить, что ПАО КБ «КЕДР» продолжает являться крупнейшей региональной кредитной организацией в Красноярском крае, занимая 2-место по величине депозитного портфеля, уступая только ОАО «Сбербанк России». Банк является организацией социально значимой, уполномоченной обслуживать бюджетные предприятия в соответствии с Генеральными соглашениями, заключенными с территориальным органом Федерального Казначейства РФ.

В результате проведенной работы выявлены некоторые недочеты в формировании и реализации стратегии банка в области управления пассивами:

•  ограниченность при формировании ресурсной базы;
•  завышенное значение коэффициента эффективности использования привлеченных ресурсов, что свидетельствует о недостаточно рациональном использовании привлеченных ресурсов (банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует);
•  недостаток в разнообразии перечня предлагаемых услуг клиентам банка;
•  отсутствие интернет — банкинга для физических лиц.

Исследование теоретических и практических основ управления пассивами, а также формулирование основных направлений совершенствования управления пассивами в ПАО КБ «КЕДР» позволили выработать ряд предложений и рекомендаций для ПАО «КБ «КЕДР». Так, для укрепления ресурсной базы и расширения числа клиентов банку можно порекомендовать:

•  расширить перечень существующих вкладов, ориентируясь на различные слои населения с разным уровнем дохода;
•  принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов;
•  активизировать рекламную деятельность банка;
•  разрабатывать и применять всевозможные нововведения с целью повышения привлекательности для клиента (интернет — банкинг для физических лиц, дополнительные бонусы при открытии вклада, например, кредитная карта с установленным лимитом в подарок);

•  разрабатывать маркетинговые акции, которые поспособствуют увеличению размещаемых ресурсов, т.к. на данный момент ПАО КБ «КЕДР» привлекает средств больше, чем кредитует;

•  выстраивать зависимость привлекаемых и размещаемых ресурсов по срокам и объемам средств;

—  в части увеличения собственных средств (капитала) банка и уменьшения давления на капитал рассмотреть мероприятия по поиску источников с целью докапитализации банка, а так же по продаже основных средств, с целью уменьшения эффекта иммобилизации активов, отрицательно влияющего на величину капитала.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Об акционерных обществах (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс]: федер. закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ ред. от 29.12.2014 № 451-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.

2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс]: федер. закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ ред. от 28.11.2015 № 333-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.

3. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 ред. от 05.04.2016 № 88-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.

4. Об обязательных нормативах банков (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс]: инструкция Банка России от 03 декабря 2012 № 139-И ред. от 07.04.2016 № 3990-У // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.

5. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин — Москва: Финансы и статистика, 2005. — 672 с.

6. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Л.Г. Батракова – Москва: Кнорус, 2012. – 364 с.

7. Николаева Т.П. Финансы и кредит: учебно-методический комплекс / Т.П. Николаева — Москва: Евразийский открытый институт., 2008.-371 с.

8. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент: учебник / О.И. Лаврушин – 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Кнорус, 2009. — 560 с.

9. Луценко С.И. Модели финансирования собственного капитала / С.И. Луценко//Финансовый менеджмент. — 2009. — №2. – С.64-66.

10. Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке собственного капитала банка внешними пользователями/ И.О. Сорокина // Финансы и кредит. — 2008. — №47. – С.26-30.

11. Пояснительная информация к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО КБ «КЕДР» за 2015 год. – Красноярск. 2015 г. ПАО КБ «КЕДР».

12. Лаврушин О.И. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / О.И. Лаврушин. – 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Кнорус, 2009. — 352 с.

13. Войтловский Н.В. Комплексный экономический анализ коммерческих организаций: учебник /Н.В. Войтловский, А.П. Калинина. – Санкт — Петербург: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. – 264 с.

14. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.

15. Прекратившие существование кредитные организации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.banki.ru.

16. Титова Ю. Обманчивый рост [Электронный ресурс] / Ю. Титова. — Режим доступа: http://www.banki.ru/news/.

17. Рейтинг банков по объему депозитов населения на 1 января 2014 г. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://riarating.ru/banks_rankings/.

18. Рейтинг банков по объему депозитов населения на 1 июля 2015 г. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://riarating.ru/banks_rankings/.

19. Официальный сайт ПАО КБ «КЕДР» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.kedrbank.com

20. Сорокина И. О. Практическое применение методики анализа и оценки пассивов баланса банка / И.О. Сорокина // Финансовая аналитика. 2009. — №11. С.32 — 47.

21. Лаврушин О.И. Банковское дело. : учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонов. – 5-е изд., перераб. и доп. — Москва: Кнорус, 2010. — 768 с.

22. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: розничный бизнес.: учебное пособие для студ. вузов по спец. «Финансы и кредит» / Г. Н. Белоглазова. — Москва: КНОРУС, 2010. — 416 с.

23. Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник / Г. Г. Коробова. — Москва.: Экономист, 2011. — 751с.

24. Поморина М.А. Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка / М.А. Поморина // Банковское дело. 2008 — №3.– С.38 — 43.

25. Соколинская Н.Э. Оценка и анализ активов кредитной организации / Н.Э. Соколинская // Банковское дело. – 2010 — №3 — С. 56-61.

26. Динамика максимальной процентной ставки [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru

27. Дударева О.А. Особенности реализации депозитной политики коммерческого банка в современных условиях [Электронный ресурс]. / О.А. Дударева – Режим доступа: http://www.scienceforum.ru

28. Эффективность депозитной политики в системе управления деятельностью коммерческих банков [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.bankforward.ru

29. Колесников В.И. Банковское дело: учебник / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкий. — Москва: Финансы и статистика, 2012. 464 с.

30. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции: учебник / В.М. Усоскин – Москва: АНТИДОР, 2010. – 59 с.

31. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: учебное пособие / О.М. Маркова, В.Н. Сидоров, Л.С. Сахарова – Москва: Юнити, 2010. – 288 с.

32. Варламова Т.П. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т.П. Варламова, М.А. Варламова – Москва: Кнорус, 2010. – 345 с.

33. Романовский М.В. Финанасы, денежное обращение и кредит: учебник для студ. Вузов / М. В. Романовский – Москва: Юрайт, 2013. – 544 с.

34. Лаврушин О. И. Управление деятельностью коммерческого банка / О. И. Лаврушин – Москва: Финансы и статистика, 2011. – 320 с.

35. Гиляровский Л.Т. Комплексный анализ финансово –экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровский – СанктПетербург: Питер, 2012 – 590 с. 36