федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Тольяттинский государственный университет»
Институт финансов, экономики и управления
Кафедра «Финансы и кредит»
38.03.0 «Экономика»
(код и наименование направления подготовки, специальности)
Финансы и кредит
(наименование профиля, специализации)
БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА на тему: «Анализ кредитного портфеля коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)»
Студент(ка) А.В. Свирякин
(И.О. Фамилия) (личная подпись)
Руководитель О. Г. Коваленко к.э.н., доцент (И.О. Фамилия) (личная подпись)
Консультанты (И.О. Фамилия) (личная подпись)
Допустить к защите
Заведующий кафедрой _____________________________ ________________
(ученая степень, звание, И.О. Фамилия ) (личная подпись)
«_____»______________________20_____г.
Тольятти 20 федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Тольяттинский государственный университет»
Институт финансов, экономики и управления
Кафедра «Финансы и кредит»
УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой «Финансы и кредит»
____________ ________________________
(подпись) (И.О. Фамилия)
« ____ « _______________ 20___ г.
ЗАДАНИЕ
на выполнение бакалаврской работы Студент Свирякин Алексей Владимирович . Тема «Анализ кредитного портфеля коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)» 2. Срок сдачи студентом законченной бакалаврской работы__________________________ 3. Исходные данные к выпускной квалификационной работе: данные и материалы преддипломной практики, материалы учебников по финансовому менеджменту, экономике, научных статей, стандартов, документов по финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» 4. Содержание бакалаврской работы (перечень подлежащих разработке вопросов, разделов): Введение Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка . Экономическое содержание анализа кредитного портфеля коммерческого банка .2 Методика анализа кредитного портфеля коммерческого банка .3 Основные факторы, формирующие кредитный портфель коммерческого банка 2 Анализ кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» 2. Краткая характеристика коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» 2.2 Анализ финансового состояния коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» 2.3 Оценка кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» 3 Основные направления по повышению качества кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» 3. Мероприятия по повышению качества кредитного портфеля коммерческого банка 3.2 Экономический эффект внедрения мероприятий по повышению качества кредитного портфеля коммерческого банка Заключение Список использованных источников Приложения 5. Ориентировочный перечень графического и иллюстративного материала: . Титульный лист; 2. Актуальность, цель и задачи бакалаврской работы; 3. Классификация кредитов по уровню ликвидности; 4. Этапы процесса анализа кредитного портфеля коммерческого банка; 5. Рейтинг кредитоспособности коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» от
Оценка кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»
... показатели оценки и методы управления качеством кредитного портфеля; 5. Провести анализ кредитного портфеля ПАО Сбербанк России; 6. Дать рекомендации по совершенствованию оценки кредитного портфеля коммерческого банка. Объектом данной работы являются кредитные операции коммерческих банков. Предмет — качество кредитного портфеля. Теоретическую основу исследования составили научные ...
аккредитованных рейтинговых агентств; . Графические материалы по анализу операционных доходов коммерческого банка
ПАО «Сбербанк России»; 7. Перечень кредитов коммерческого банка ПАО «Сбербанк России»; 8. Графические материалы по изменению кредитного портфеля (до вычета резерва под
обесценение) коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» за 203-205 гг.; 9. Графические материалы по анализу структуры кредитного портфеля коммерческого
банка ПАО «Сбербанк России»; 0. Табличные материалы по анализу качества кредитного портфеля коммерческого
банка ПАО «Сбербанк России» . Перечень мероприятий по повышению качества кредитного портфеля коммерческого
банка; 2. Графические материалы по определению экономического эффекта до и после
внедрения проекта; 3. Графические материалы по определению изменения показателя эффективности
управления кредитным портфелем коммерческого банка ПАО «Сбербанк России».
. Консультанты по разделам____________________________________________________
7. Дата выдачи задания « _____» ________________ 20____ г.
Руководитель бакалаврской работы О. Г. Коваленко
(подпись) (И.О. Фамилия) Задание принял к исполнению А.В. Свирякин
(подпись) (И.О. Фамилия) федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Тольяттинский государственный университет»
Институт финансов, экономики и управления
Кафедра «Финансы и кредит»
УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой «Финансы и кредит»
____________ ________________________
(подпись) (И.О. Фамилия)
« ____» _______________ 20___ г.
КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН
выполнения бакалаврской работы студента Свирякина Алексея Владимировича по теме «Анализ кредитного портфеля коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)»
Плановый Фактический Наименование раздела срок срок Отметка о Подпись
работы выполнения выполнения выполнении руководителя
раздела раздела Разработка раздела БР 5.02.20 5.02.20 выполнено Разработка 2 раздела БР 4.03.20 4.03.20 выполнено Разработка 3 раздела БР 04.04.20 04.04.20 выполнено Разработка введения, заключения и уточнение литературных .04.20 .04.20 выполнено источников и приложений Окончательное оформления БР, подготовка доклада, 8.04.20 8.04.20 выполнено иллюстративного материала, презентации Предварительная
0.05.20 05.05.20 выполнено защита БР Допуск к защите и сдача БР заведующему 0.05.20 05.05.20 выполнено кафедрой
Роль Центрального банка в денежно-кредитной политике
... исследование темы данной курсовой имеет важное значение для отображения влияния денежно-кредитной политики, проводимой Правительством и Центральным Банком, на банковский сектор и на экономику страны в целом, особенно в условиях финансового кризиса. ...
Руководитель бакалаврской работы О. Г. Коваленко
(подпись) (И.О. Фамилия) Задание принял к исполнению А.В. Свирякин
(подпись) (И.О. Фамилия)
Аннотация
Бакалаврскую работу выполнил студент: Свирякин А.В.
Тема работы: «Анализ кредитного портфеля коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)»
Научный руководитель: к.э.н., доцент О. Г. Коваленко
Цель исследования — анализ кредитного портфеля коммерческого банка.
Объектом выпускной квалификационной работы является кредитный портфель коммерческого банка ПАО «Сбербанк России», а предметом выпускной квалификационной работы является качество кредитного портфеля.
Методы исследования — общенаучные положения системного подхода, методы ситуационного, сравнительного, экспертного, финансового, инвестиционного, инновационного и статистического анализа.
Границами исследования являются 203-205 гг. Краткие выводы по работе – в работе кредитный портфель рассматривается как совокупность предоставляемых коммерческим банком кредитов, структурируемая по различным критерием качества. Качество кредитного портфеля способствует укреплению социально-экономических и развитию денежно-кредитных отношений между банком и контрагентами по обеспечению возврата задолженности. Формирование оптимального кредитного портфеля является основополагающей целью его анализа коммерческим банком. В результате анализа теоретических положений отечественных и зарубежных ученых в области оценки кредитного портфеля, в бакалаврской работе был предложен алгоритм анализа, позволяющий оценить качество кредитования как в структурных единицах, так и в коммерческом банке в целом. Практическая значимость работы заключается в том, что отдельные её положения в виде материала подразделов .2, 2.2, 3., 3.2 могут быть использованы в деятельности коммерческого банка ПАО «Сбербанк России».Структура и объем работы. Бакалаврская работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников из 55 наименований и 8 приложений. Общий объем работы 90 страниц машинописного текста.
Содержание ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………………………………….7 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ………………………………………………………………….. 0 . ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИЗА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ……………………………………………….. 0 .2 МЕТОДИКА АНАЛИЗА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ………………………………………………………………………………………………… .3 ОСНОВНЫЕ ФАКТОРЫ, ФОРМИРУЮЩИЕ КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ………………………………………………………………….. 23 2 АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» …………………………………………………………………………. 29 2. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» …………………………………………………………………………. 29 2.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» …………………………………………………………………. 34 2.3 ОЦЕНКА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» …………………………………………………………………………. 40 3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» …………………………………………………………………………………………….. 57 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ……………………………………………….. 57 3.2 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ ВНЕДРЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ………………………………………………………………………………………………… 3 ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………………………….. 7 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………………… 70 ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………………………………….. 7
Кредитные операции коммерческого банка на примере отделения Сбербанка России
... Сибирского банка, которое является подразделением Сбербанка России (ОАО) - юридического лица, являющегося кредитным учреждением, реализующее свою деятельность на основании генеральной лицензии на осуществление банковских операций №1481 от 03.10.2002 г. Предметом дипломной работы ...
Введение
Периодические кризисные явления в экономике России в последние годы характеризуют состояние негативных тенденций банковской системы. В связи с этим обязательным требованием стабильности коммерческих банков является учет последствий отрицательных внешних воздействий: снижение экономического роста, реальных доходов населения. Именно данные аспекты обострили проблему качества кредитного портфеля, которая выражается в увеличении доли просроченной задолженности. Низкий уровень анализа кредитного портфеля сказывается как на возможностях коммерческого банка по восстановлению кредитной активности, так и на сохранении объемов кредитной деятельности при нарастании кризисных явлений. Повышение качества кредитного портфеля, в первую очередь, выполняет задачу по укреплению значимости банковского кредитования, а также выполняет роль в обеспечении стабильного развития экономики. Достижение сбалансированного кредитного портфеля может позволить реализовать такие долгосрочные цели, как повышение уровня банковского кредитования экономики России до 80% в 2020 году.
Анализ кредитного портфеля банка на примере ОАО Сбербанк России
... является теоретическое рассмотрение основных этапов по формированию и управлению кредитным портфелем и проведение анализа кредитного портфеля на примере кредитной деятельности банка ОАО "Сбербанк России" за 2012 год. 1. Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка 1.1 Сущность и понятие ...
Указанные выше тенденции вызвали необходимость решения указанных проблем, и позволили обосновать актуальность выпускной квалификационной работы, которая заключается в назревшей потребности в развитии теоретикометодологических положений оценки кредитного портфеля коммерческих банков с учетом особенностей и проблем послекризисного развития российской экономики.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России».
Исходя из поставленной цели, в выпускной квалификационной работе были сформулированы следующие наиболее важные задачи: . Исследование теоретических аспектов анализа кредитного портфеля
коммерческого банка; 2. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк
России»; 3. Определение основных направлений повышения качества кредитного
портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России».
Объектом выпускной квалификационной работы является кредитный портфель коммерческого банка ПАО «Сбербанк России», а предметом выпускной квалификационной работы является качество кредитного портфеля.
Теоретической и методологической базой выпускной квалификационной работы послужили труды зарубежных и отечественных ученых, посвященные проблемам анализа кредитного портфеля; данные исследовательских центров; материалы научных конференций по исследуемой проблеме.
Вопросами оценки, управления кредитным портфелем, в том числе аспектами качества портфеля занимались ведущие российские и зарубежные ученые (А.С. Бражников, Д.И. Жиляков, А.П. Иванов, И.В. Ларионова, В.А. Леонгардт, Г.В. Меняйло и др.).
Однако, несмотря на то, что уделялось большое внимание исследованию различных аспектов и проблем кредитования, особенности оценки качества кредитного портфеля не стали предметом детального изучения. Методологической базой исследования послужили общенаучные положения системного подхода, методы ситуационного, сравнительного, экспертного, финансового, инвестиционного, инновационного и статистического анализа.
Информационной базой выпускной квалификационной работы являются результаты, основанные на использовании статистических данных Федеральной службы государственной статистики, отраслевой статистики (Росстат), Центрального банка РФ (Банка России), Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития РФ, других министерств и ведомств РФ, информация периодических изданий, ресурсов глобальной сети Интернет, материалов обследований независимых и зарубежных аналитических организаций, результаты собственных исследований автора деятельности коммерческого банка ПАО «Сбербанк России».
Кредитный портфель банка: сущность, классификация и принципы
... методы управления кредитным портфелем банка. В аналитической части рассматриваются проблемы управления кредитным портфелем банков Российской Федерации, а именно проблемы диверсифицированности кредитных портфелей коммерческих банков, проблемы управления качеством кредитного портфеля банков и способы их решения. Так же в третьей главе рассматриваются пути совершенствования управления кредитным ...
Структура и объем выпускной квалификационной работы обусловлены поставленной целью и задачами исследования, характером рассматриваемых вопросов. Выпускная квалификационная работа общим объемом 90 страниц состоит из введения, трех глав, заключения, список использованной литературы из 55 наименований, а также 8 приложений, содержит 33 таблицы и 4 рисунков.
Во введении обоснована актуальность и степень разработанности темы, определена цель, задачи, объект и предмет выпускной квалификационной работы.
Глава первая «Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка» состоит из трех параграфов и раскрывает экономическое содержание анализа кредитного портфеля коммерческого банка, методику анализа кредитного портфеля, а также основные факторы, формирующие кредитный портфель коммерческого банка.
Глава вторая «Анализ кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» включает три параграфа и посвящена анализу финансового состояния коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» и оценке его кредитного портфеля.
В главе третьей «Основные направления совершенствования качества кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» состоящей из трех параграфов, рассматриваются основные мероприятия по повышению качества кредитного портфеля и экономическая целесообразность внедрения в деятельность коммерческого банка ПАО «Сбербанк России».
В заключении подведены основные итоги выпускной квалификационной работы, сделаны выводы и обобщения.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что практические рекомендации позволят повысить качество кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк России». Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка
. Экономическое содержание анализа кредитного портфеля коммерческого
банка
Наряду с терминологическим и нормативным подходами, в последние годы в научной литературе достаточно много внимания уделяется теоретическому осмыслению сущности и значения кредитного портфеля в мировой экономике, в связи, с чем расширяется и понятийный аппарат. В многочисленных отечественных и зарубежных источниках рассмотрены различные методы оценки кредитного портфеля, содержание кредитного портфеля, сопоставлены их достоинства и недостатки, оценена роль в повышении конкурентоспособности коммерческих банков и обеспечении экономического роста, а также рассматриваются проблемы его оценки с учетом особенностей и проблем послекризисного развития экономики.
Несмотря на наличие широкого спектра научной и научно-практической литературы, посвященной вопросам содержания анализа кредитного портфеля коммерческого банка, сейчас нет единой позиции в отношении понятия и экономического содержания. Следовательно, для обобщения понятийного аппарата и обоснования собственной позиции с точки зрения концептуализации научной категории, в процессе исследования выделены отдельные базовые дефиниции понятия «кредитный портфель», которые наиболее полно их характеризуют (табл. .).
Анализ дефиниций, представленных в табл.., показывает, что авторы, исследующие содержание кредитного портфеля, акцентируют на структуру, возвратное движение стоимости и отсутствие смены собственника, но не уделяют достаточно внимания качеству. Существует несколько точек зрения. Большинство финансистов к понятию «кредитный портфель» относят все активы и пассивы банка [, , 2, 25]. Другая точка зрения относит к данному понятию только кредитные операции банка [7, 5, 3]. И часть финансистов определяет его, как совокупность элементов, классифицируемую по ключевым критериям [9, 34].
Управление кредитным портфелем коммерческого банка
... курсовой работы рассмотрены теоретические основы управления кредитным портфелем банка. Обоснована необходимость и возможность существования кредита в экономической системе, рассмотрены понятия кредитного портфеля и кредитной политики банка. Во второй главе показаны методы управлении кредитным портфелем. В третьей главе проведен анализ кредитного портфеля ...
Таблица . – Базовые дефиниции категории «кредитный портфель» №
система, представляющая определены критерии
совокупность классификации: степень
структурированных кредитного риска, доходности
Сабиров М.З., банковских ссуд, на основе и ликвидности. Учитываются . 202
[50] различных признаков выданные и потенциальные
финансового риска, кредиты.
доходности и ликвидности.
совокупность не отмечается важность
классифицированных по анализа качества ресурсов.
Масленченков различным признакам 2. 998
Ю. С., [33] требований банка по его
кредитам.
набор требований кредитной не отмечаются конкретные
Пашков А.И., организации по выданным требования по выданным 3. 20
[4] ссудам. ссудам.
совокупность различных они предлагают исследовать
социально-экономических сущность кредитного портфеля
отношений между банком и одновременно на двух уровнях
клиентами по обеспечению — на теоретическом и
возвратного движения практическом (на
заемной стоимости. категориальном и
прикладном).
Лаврушин совокупность различных 4. 2008
О.И., [28] активов кредитной
организации: ссуд,
учтенных векселей,
межбанковских кредитов,
депозитов и других,
сгруппированных на основе
системы критериев.
совокупность активов банка, отмечается важность
Ларионова сгруппированных по качественной составляющей 5. 204
И.В., [30] признакам качества. активов банка.
список действующих рассматривается только
Меняйло Г.В., контрактов по размещению количественная составляющая . 205 кредитных ресурсов. кредитного портфеля.
[34]
Продолжение таблицы . 3 4 5
совокупность для классификации степень
предоставленных банком кредитного риска выступает
кредитов со следующей основным критерием.
структурой: кредиты с 7.
наименьшим риском, с
повышенным риском, с
предельным риском, а также
Азриелян
204 нестандартные кредиты.
А.Н., [2]
на конкретную дату Следует отметить, что под
совокупная сумма ссудных кредитными операциями
задолженностей по понимают: кредиты, 8. основному долгу кредитных овердрафты, банковские
операций. гарантии, в исключительных
случаях договоры об открытии
аккредитивов.
результат деятельности отмечается только сторона
банка по предоставлению доходности кредита в
кредитов, включающий кредитном портфеле.
Коробова Г.Г., 9. 202 совокупность выданных
[0]
банком кредитов за
конкретный период
времени.
В настоящее время в нормативно-правовых актах, регулирующих банковскую деятельность, отсутствует точное определение понятия «кредитный портфель». Так, Положение №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» от 2.03.2004 г. включает в себя перечень денежных требований, признаваемых ссудами [4]:
«Структурный анализ и оценка качества кредитного портфеля коммерческого ...
... провести структурный анализ и оценку качества кредитного портфеля коммерческого банка; разработать мероприятия по оптимизации кредитного портфеля коммерческого банка. Объектом исследования выступает кредитный портфель ПАО Сбербанк. Предметом исследования являются теоретические, методологические положения, определяющие качество кредитного портфеля коммерческого банка. Бакалаврская работа состоит ...
депозиты, кредиты для других банков, а также требования по долговым
ценным бумагам, акциям и векселям;
учтенные векселя и суммы уплаченных банковских гарантий;
факторинг;
требования по поставкам финансовых активов, аккредитивам, лизингу и
др.
На категориальном уровне в соответствии с Положением №254-П от 2.03.2004 г., под кредитным портфелем следует понимать отношения между коммерческим банком и контрагентами по вопросам возвратного движения требований кредитного характера.
Исходя из вышеизложенного, под кредитным портфелем следует понимать структурируемую по различным критерием качества совокупность предоставленных коммерческим банком кредитов, отражающую социальноэкономические и денежно-кредитные отношения между банком и контрагентами по поводу обеспечения возвратного движения задолженности. Следовательно, смысловое определение должно формулироваться с учетом такого признака, как качество (табл..2).
Таблица .2 – Базовые дефиниции категории «качество» № Сфера
философская категория, отображающая существенную . [54] Наука, анализ
определенность вещей и явлений реального мира.
философская категория, выражающая существенную 2. [3] определенность объекта, благодаря которой он является Отрасли науки
именно этим, а не иным.
совокупность свойств продукции, обусловливающих её
Все сферы 3. [] пригодность удовлетворять определённые потребности
деятельности
в соответствии с её назначением.
совокупность свойств и характеристик продукции или
услуги, которые придают им способность удовлетворять Все сферы 4. [5]
обусловленные или предполагаемые потребности деятельности
потребителя.
степень соответствия совокупности присущих Проектирование 5. [3]
характеристик требованиям. объектов
совокупность объективно присущих продукции свойств
и характеристик, уровень или вариант которых Все сферы . [40]
формируется при создании продукции с целью деятельности
удовлетворения существующих потребностей.
отдельный показатель, который можно определить на Финансовый
7. []
основе отчетности банка по ссудам. менеджмент
свойство структуры, которая способна обеспечить
максимальный уровень процентной доходности при Финансовый 8. [9]
оптимальном уровне ликвидности и допустимом уровне менеджмент
кредитного риска.
На основании данных, представленных в табл..2, под качеством кредитного портфеля следует понимать особое свойство его структуры, обеспечивающее максимальную доходность при условии допустимого уровня кредитного риска и ликвидности баланса. Элементы кредитного портфеля представлены в табл..3.
Таблица .3 – Элементы кредитного портфеля №
Элемент Классификация п/п 2 3 . ссуды, выданные юридическим лицам
(корпоративные ссуды)
по субъектам кредитования
ссуды, выданные физическим лицам
(группам заемщиков)
Кредитный портфель коммерческого банка
... расстановки кадров, т.е. свидетельством некачественного управления кредитным портфелем. Целью дипломной работы является выяснение сущности кредитного портфеля коммерческого банка, важности правильного его формирования и управления, практический анализ состояния кредитного портфеля банка. В соответствие с поставленной целью ...
(потребительские ссуды)
межбанковские ссуды 2. кредиты на инвестиционные цели (приобретение
по объектам и назначению имущества, строительство, ремонт и пр.)
кредита кредиты на оборотные средства
кредиты на рефинансирование 3. по срокам кредитования (в долгосрочные (свыше 3 лет)
российской банковской среднесрочные (от года до 3 лет)
практике) краткосрочные кредиты (менее года) 4. крупные
по размеру ссуды средние
мелкие 5. обеспеченные
по наличию и характеру
условно-обеспеченные
обеспечения
необеспеченные . надежные
по кредитоспособности
проблемные
заемщика
безнадежные 7. по видам валют 8. по своевременности погашения 9. в зависимости от цены кредита 0. по отраслевой принадлежности заемщика
Проведение структурного анализа кредитного портфеля необходимо, прежде всего, для выявления концентрации кредитных вложений в определенном сегменте, а также для определения доли крупных по объему кредитов и доли «проблемных кредитов», т.е. выданных заемщикам с низким уровнем кредитоспособности. Для коммерческого банка структурный анализ кредитного портфеля способствует снижению суммарного кредитного риска [9].
Кредиты по уровню ликвидности
высоколиквидные ликвидные низколиквидные
овердрафт прочие кредиты,
однодневные кредиты
имеющие более
межбанковского длинный срок
кредитования
погашения
кредиты с коротким
сроком погашения
Рисунок . – Классификация кредитов по уровню ликвидности
Соблюдение требований ликвидности с определением предельного объема высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных кредитов способствует созданию рациональной структуры кредитного портфеля (рис..).
Таким образом, под кредитным портфелем следует понимать структурируемую по различным критерием качества совокупность предоставленных коммерческим банком кредитов, отражающую социальноэкономические и денежно-кредитные отношения между банком и контрагентами по поводу обеспечения возвратного движения задолженности, а качество кредитного портфеля представляет собой особое свойство его структуры, обеспечивающее максимальную доходность при условии допустимого уровня кредитного риска и ликвидности баланса. Для коммерческого банка необходимо проводить структурный анализ кредитного портфеля, так как он способствует снижению суммарного кредитного риска. Анализ заключается в выявлении концентрации кредитных вложений, определении доли крупных по объему кредитов, а также определении доли «проблемных кредитов». Соблюдение требований ликвидности способствует созданию рациональной структуры кредитного портфеля В п..2 рассматривается методика анализа кредитного портфеля.
.2 Методика анализа кредитного портфеля коммерческого банка
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка заключается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под оптимальностью следует понимать рациональное соотношение доходности и риска при сохранении необходимой нормы ликвидности. Так как анализ кредитного портфеля коммерческого банка является наиболее важной составляющей управления, то, оно должно осуществляться в соответствии с общими и специфическими принципами и методами управления (табл..4).
Таблица .4 – Общие и специфические принципы анализа кредитного портфеля коммерческого банка Категория Принцип Характеристика
2 3
основной целью принципа целенаправленности
является получение коммерческим банком от
Принцип заемщика процентных доходов согласно
целенаправленности кредитному договору при приемлемом уровне
кредитного риска и необходимом уровне
ликвидности.
принцип комплексности подразумевает охват всех
сторон кредитной деятельности, основной целью
Общие принципы
является установление приемлемого уровня
Принцип кредитного риска, ликвидности и доходности
комплексности кредитного портфеля (в том числе по каждому
кредиту) и разрабатываются меры по
регулированию факторов, влияющих на качество
кредитного портфеля.
принцип иерархичности осуществляется на всех
уровнях организационной структуры банка (от
специалиста, проводящего анализ и
Принцип иерархичности
предварительную работу с заемщиком до
кредитного комитета, принимающего заключение
о выдаче кредитов).
при реализации принципа приоритетности акцент Специфические
ставится на кредитах с большей долей в структуре,
принципы
Принцип более продолжительным сроком пользования, с
приоритетности высоким уровнем риска, а также учитывается
состояние банковской сферы, вид обеспечения
заемщика, динамика его денежных потоков.
Продолжение таблицы .4 2 3
принцип дифференцированности заключается в
определении уровня кредитоспособности
заемщика, т.е. предоставление займа только
Принцип
клиентам с устойчивым бизнесом, имеющим
дифференцированности
положительную кредитную историю, а также при
условии соответствия заявленных кредитов
предъявляемому банком качеству регламента.
принцип сбалансированности определяет
стоимость и срок кредитов, т.е. займы должны
соответствовать срокам и стоимости согласно
Принцип договору, имеющихся и вновь привлеченных
сбалансированности банком денежных средств, при условии
соответствия фактической величины
экономических нормативов размерам,
установленным ЦБ.
Применение общих и специфических принципов, представленных в табл..4, должно способствовать эффективному размещению ресурсов и соответствовать требованиям кредитного характера с допустимыми уровнями доходности, ликвидности и риска.
Разработка оценочной системы в процессе анализа кредитного портфеля коммерческого банка имеет большое значение. Этапы процесса анализа кредитного портфеля коммерческого банка представлены на рис..2.
Этап Этап 2 Этап 3 •выбор критериев •определение основных •определение структуры оценки качества групп ссуд с указанием кредитного портфеля в
риска (в процентнов) разрезе классификации
Этап 4 Этап 5 Этап •определение •определение суммы •определение мер совокупного риска резервного фонда осуществления кредитного портфеля кредитной политики на
перспективу
Рисунок .2 – Этапы процесса анализа кредитного портфеля коммерческого
банка
Адекватная оценка ситуации и различных ее аспектов производится при помощи различных индексов, или индикаторов, характеризующих состояние ситуации в зависимости от изменения значений факторов, определяющих ее развитие. Кроме индексов, формируемых в соответствии с целями анализа ситуации, существуют такие виды оценки как расчет рейтингов и сравнительная оценка альтернативных вариантов решений.
В процессе анализа кредитного портфеля коммерческого банка основными методами для анализа зависимости финансовой устойчивости от качества кредитного портфеля коммерческого банка используются следующие методы: метод балансовой стоимости, метод рыночной стоимости, экспертный метод и метод регламентаций (табл..5).
Таблица .5 – Методы анализа кредитного портфеля №
Метод Характеристика Область применения п/п 2 3 4
Метод позволяет отслеживать динамику Банк России, . балансовой активов, кредитного портфеля. коммерческие банки,
стоимости рейтинговые агентства
является подходящим для оценки
влияния активов и кредитов банка на
финансовую устойчивость банка, так как
Метод
выявляются основные причины, по Коммерческие банки, 2. рыночной
которым произошла потеря качества, рейтинговые агентства
стоимости
учитываются основные факторы, которые
оказали влияние на изменение стоимости
активов.
основывается на комплексном
использовании количественных и
качественных показателей в
Экспертный совокупности, которые характеризуют Коммерческие банки, 3.
метод состояние активов отдельных групп, в рейтинговые агентства
частности кредитов, и их состояние в
целом с использованием факторного
анализа.
данный метод предполагает сравнение
фактических значений с экономическими Банк России,
Метод 4. нормативами, утвержденными Банком коммерческие банки,
регламентации
России, после чего на основе полученной рейтинговые агентства
информации производится оценка.
Необходимо отметить, что для оценки кредитного портфеля рекомендуется использовать комплексный подход, который предусматривает системное применение данных методов управления.
Оценка может проводится и по системе комплексных показателей. Данная система включает как абсолютные показатели, так и относительные показатели [9]. К абсолютным показателям относят объем выданных и просроченных кредитов, а к относительным – процентную долю кредитов в общей структуре кредитного портфеля. Центральным Банком РФ разработана методика, рекомендуемая при оценке качества кредитного портфеля посредством определения отношения совокупного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему портфеля [3, c.29].
кредитный риск
стандартные ссуды
отсутствует
кредитный риск
нестандартные ссуды
умеренный (от до 20 %)
Категории качества
кредитный риск
сомнительные ссуды значительный (от
2 до 50 %)
кредитный риск высокий
проблемные ссуды
(от 5 до 00 %)
вероятность возврата
безнадежные ссуды
ссуды равна 0
Рисунок .3 – Категории качества ссуды
Категории качества ссуды представлены на рис..3. В. В. Ковалев в качестве критерия качества кредитного портфеля предлагает использовать его совокупный риск и долю РВПС [24]. Целесообразность и правильность научной позиции В.В. Ковалева наглядно подтверждается Положением №254-П от 2.03.2004 г. В данном Положении качество ссуды, предлагается оценивать на основании критериев, отмеченных В.В. Ковалевым. Все ссуды разделены на пять различных категорий качества (рис..3).
Готовчиков И. Ф. в своих научных работах предлагает оценить качество кредитного портфеля с помощью шести показателей (рис..4) [7, с.39].
доля кредитов, в общем объеме активов банка
(критерий, не более 0,5) Показатели качества кредитного
удельный вес долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования в
общей сумме кредитного портфеля банка
портфеля
объем просроченной задолженности
отношение между резервом на покрытие убытков по ссудам и объемом
кредитного портфеля банка (критерий, около 5%)
отношение дохода от ссудных операций к величине собственных средств
отношение нетто — и брутто-активов (критерий — 0,5-)
Рисунок .4 – Показатели качества кредитного портфеля коммерческого банка
Каждый из показателей анализа кредитного портфеля имеет экономический смысл. Сводная табл.. отражает показатели кредитного портфеля коммерческого банка.
Таблица . – Показатели анализа кредитного портфеля коммерческого банка №
Свойства Показатели п/п 2 3
Доля кредитов в общем объеме активов банка.
Общие свойства
Удельный вес краткосрочных ссуд. . кредитного Объем просроченной задолженности в общей сумме кредитного
портфеля портфеля.
Отношение дохода от ссудных операций к величине
Частные свойства собственных средств. 2. кредитного
- — Отношение между резервом на покрытие убытков по ссудам и
портфеля объемом кредитного портфеля банка.
Отношение нетто-активов к брутто -активам.
В современных условиях развития российской экономики необходимо системно обобщить результаты различных известных отечественных и зарубежных ученых-финансистов, исследующих показатели качества кредитного портфеля, представлены в табл..7 [4].
Таблица .7 – Пороговые значения кредитного портфеля коммерческого банка, применяемые в российской практике
Масленченков Ю.С.
Гиляровская Л.Т.
Тагирбеков К.Р.
Лаврушин О.И.
Сорокина И.О.
Тавасиев А.М.
Видяпин В.И.,
Коробова Г.Г.
Котина О.В. Критерии качества кредитного
портфеля
2 3 4 5 7 8 9 Рискованность кредитной
+ + + + + + + + деятельности Ликвидность + + + + + + + + Доходность + + + + + + + + Проблемность кредитного портфеля + + + + + + + + Обеспеченность кредитных
- — — — — — + — + вложений Кредитная активность банка — — + — + + + + Оборачиваемость кредитного
- — + + — — + — портфеля Эффективность кредитной
+ + + — — + — + деятельности банка
Исследуя современную российскую банковскую практику (табл..7) можно отметить, что наиболее используемыми критериями оценки качества кредитного портфеля организации, являются: рискованность кредитной деятельности, проблемы функционирования кредитного портфеля. Рентабельность кредитной деятельности оценивается доходностью и прибыльностью проводимой кредитной политики коммерческих банков. В меньшей мере используются такие критерии, как обеспеченность и оборачиваемость кредитных вложений банка. С другой стороны, необходимо учитывать критерий удовлетворения потребностей как одну из сущностных характеристик качества. Следовательно, возникает необходимость внедрения нового критерия – целенаправленности. Данный показатель характеризует, с одной стороны, способность кредитного портфеля удовлетворять потребности экономики посредством поддержки кредитными ресурсами отраслей и объектов, и, с другой стороны, определять в долгосрочном аспекте конкурентность кредитного портфеля. Оценку кредитного портфеля следует проводить согласно критериев, представленных в табл. .8.
Таблица .8 – Показатели для оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка
Условное Критерий Показатель
обозначение
2 3
Экономический норматив допустимого риска на группу
связанных заемщиков в целом, и одного заемщика в Н
частности.
Экономический норматив ограничения кредитного Ликвидность
риска, возникающего вследствие невыполнения Н7
отдельными контрагентами своих обязательств.
Экономический норматив максимальный размер
Н9.
кредитов и гарантий.
Рентабельность кредитного портфеля. R
Процентная доходность кредитного портфеля. Dкп Доходность Значение коэффициента доходности кредитного
КDкп
портфеля.
Процентная маржа. MR
Обесценение кредитного портфеля. Окп
Убытки от невозврата кредита и процентов по кредиту. Укп Уровень кредитного
Значение коэффициента потерь по портфелю. Кпкп риска
Коэффициент качества портфеля. Qккп
Начисление РВПС. РВПС
