__Денежный оборот и система расчетов на предприятии (на примере ООО «Усинск-Снабсервис»)___________________________________________

на тему __Денежный оборот и система расчетов на предприятии (на примере ООО «Усинск-Снабсервис»)____________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________

Студент(ка) В.Н. Кузьмина

(И.О. Фамилия) (личная подпись) Руководитель Н.Н. Быкова

(И.О. Фамилия) (личная подпись) Консультанты

(И.О. Фамилия) (личная подпись)

Допустить к защите

Заведующий кафедрой _доктор экономических наук А.А Курилова _________

(ученая степень, звание, И.О. Фамилия) (личная подпись) «_____»______________________20_____г.

Тольятти 207 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Тольяттинский государственный университет»

Институт финансов, экономики и управления

Кафедра «Финансы и кредит»

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой «Финансы и кредит»

____________ А.А. Курилова

(подпись) (И.О. Фамилия)

« ____ » _______________ 20___ г.

ЗАДАНИЕ

на выполнение бакалаврской работы Студентка: Кузьмина Виктория Николаевна . Тема: «Денежный оборот и система расчетов (на примере ООО «Усинск-Снабсервис») 2. Срок сдачи студентом законченной бакалаврской работы: «09» января 207 года. . Исходные данные к бакалаврской работе: Годовая финансовая отчетность ООО «УсинскСнабсервис» за 20-205 годы; учебная и научная литература по исследуемой теме, публикации в периодических печатных изданиях, нормативно-правовые акты РФ 4. Содержание бакалаврской работы (перечень подлежащих разработке вопросов, разделов): Теоретические аспекты денежного оборота как экономической категории (экономическое содержание безналичного и наличного денежных оборотов предприятий; принципы организации и основные формы безналичных расчетов в РФ; правила и порядок расчетов наличными денежными средствами) 2. Организация и анализ денежных оборотов и системы расчетов на примере ООО «УсинскСнабсервис» (организационно-правовая и экономическая характеристика ООО «УсинскСнабсервис»; анализ финансового состояния ООО «Усинск-Снабсервис»; анализ и планирование денежных потоков ООО «Усинск-Снабсервис») . Совершенствование системы управления денежными потоками в ООО «УсинскСнабсервис» как фактор повышения их интенсивности (рекомендации по оптимизации денежного оборота и системы расчетов в ООО «Усинск-Снабсервис»; эффективность предложенных мероприятий по оптимизации денежного оборота и системы расчетов в ООО «Усинск-Снабсервис») 5. Ориентировочный перечень графического и иллюстративного материала: Диаграммы, сводные и аналитические таблицы, схемы, рисунки 6. Консультанты по разделам: отсутствуют 7. Дата выдачи задания « » ноября 206 г. Руководитель бакалаврской работы Н.Н.Быкова

30 стр., 14575 слов

«Бухгалтерский учет и анализ расчетов с внебюджетными фондами» Студент(ка)

... акты Российской Федерации. . Содержание бакалаврской работы: - Теоретические основы учета и анализа страховых взносов во внебюджетные фонды - Анализ организации бухгалтерского учета расчетов с внебюджетными фондами в ООО «ФАБЛЕР» - Анализ расчетов с внебюджетными фондами 5. Ориентировочный перечень графического и ...

(подпись) (И.О. Фамилия)

Задание принял к исполнению В.Н. Кузьмина

(подпись) (И.О. Фамилия) МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Тольяттинский государственный университет»

Институт финансов, экономики управления

(институт, факультет)

Кафедра «Финансы и кредит»

(кафедра)

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой «Финансы и кредит»

_____________ А.А. Курилова

(подпись) (И.О. Фамилия)

«_____»______________206 г.

КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН

выполнения бакалаврской работы

Студента Кузьминой Виктории Николаевны по теме: Денежный оборот и система расчетов на предприятии (на примере ООО «УсинскСнабсервис»)

Наименование Плановый Фактический Отметка о Подпись

раздела работы срок срок выполнения выполнении руководителя

выполнения раздела

раздела Согласование темы ВКР 5..206 Задание на выполнение 2..206 ВКР Размещение главы 25..206 ВКР Размещение 2 главы 0..206 ВКР Размещение главы 06.2.206 ВКР Размещение первой 5.2.206 версии ВКР Размещение ВКР с 26.2.206 внесенными изменениями по результатам предзащиты Итоговый вариант ВКР 09.0.207

Руководитель бакалаврской работы Н.Н. Быкова

(подпись) (И.О. Фамилия) Задание принял к исполнению В.Н. Кузьмина

(подпись) (И.О. Фамилия)

Аннотация

Тема: «Денежный оборот и система расчетов на предприятии (на примере ООО «Усинск-Снабсервис»).

Объем бакалаврской работы 92 страницы (без учета приложений), на которых размещены 24 таблицы, рисунков. При написании работы использовалось 46 источников.

Ключевые слова: Денежный оборот, система расчетов, наличные средства, безналичные средства, анализ, предприятие, банк.

Объект исследования: предприятие ООО «Усинск-Снабсервис».

Предмет работы: денежный оборот и система расчетов в ООО «УсинскСнабсервис».

В бакалаврскую работы входит введение, три главы, три вывода по написанным главам, итоговое заключение, приложения к работе.

3 стр., 1308 слов

Расчет экономических показателей работы предприятия

... основные экономические показатели работы предприятия. В первом разделе данной курсовой работы рассматриваются понятия экономической деятельности, её цели и задачи, понятие и показатели продукции предприятия, определения основных показателей и методика их расчета. Второй раздел данной курсовой работы предполагает расчет экономических показателей работы предприятия, ...

Во введении раскрывается актуальность исследования по выбранному направлению, ставится цель и задачи исследования, определяются объект и предмет, указывается методологическая база исследования.

В главе первой рассмотрены теоретические основы организации денежного оборота и системы расчетов в организации, изучено понятие денежного оборота и систем расчетов на предприятиях, а также проанализировано современное состояние денежного оборота и расчетов в РФ, и изучены нормативное регулирование денежного оборота в РФ.

Во второй главе изучен денежный оборот и система расчетов на исследуемом предприятии, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности за 20-205 годы, проанализирована система наличных и безналичных расчетов.

В третьей главе предложены варианты совершенствования механизма управления денежным оборотом на исследуемом предприятии.

В заключении представлены основные выводы и предложения по совершенствованию денежного оборота на предприятии.

Содержание

Введение………………………………………………………………………………6 Теоретические основы организации денежного оборота и системы расчетов в организации………………………………………………………………………..9 . Понятие денежного оборота и системы расчетов предприятий,

классификация расчетов……………………………………………………..9 .2 Организационно-правовые основы расчетных взаимоотношений

предприятий. Формы и способы оплаты…………………….…………….9 . Современное состояние денежного оборота и расчетов в РФ и за

рубежом………………………………………………………………………22 .4 Нормативные основы регулирования денежного оборота

предприятий………………………………………………………………….29 2 Денежный оборот и система расчетов ООО «Усинск-Снабсервис……………4 2. Организационно-экономическая характеристика предприятия………..4 2.2 Анализ денежного оборота в ООО «Усинск-Снабсервис»………….. 46 2. Система наличных и безналичных расчетов…………………………. 5 Совершенствование механизма управления денежным оборотом в ООО «Усинск-Снабсервис»………………………………………………………………68 . Дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Усинск Снабсервис»………………………………………………………………….68 .2 Аккредитивная форма расчетов на предприятии ООО «Усинск Снабсервис»………………………………………………………………….74

Заключение…………………..……………………………………………….8 Список использованной литературы………..……………..………………………89 Приложения…………………..……………………………………………………….95

Введение

Потребность хозяйственного оборота и государства в денежных средствах стимулирует рост денежной массы и определяет эмиссию денег, под которой, как правило, понимается выпуск в обращение дополнительного количества денег, приводящего к росту денежной массы.

В основе движения денег лежит организация их денежного оборота. в которой активное участие принимают банки. Расчеты между хозяйственными субъектами являются неотъемлемой частью современной экономики.

В последнее время происходит кардинальная переориентация взглядов экономистов на систему расчетов: от инфраструктуры, выполняющей чисто технические функции, до базового элемента экономики. Вопросы организации расчетов стали предметом во всех странах, в т.ч. и в России, где происходят преобразования в этой сфере в направлении приближения к мировым стандартам.

4 стр., 1550 слов

Расчеты с бюджетными организациями

... целью контроля на должном уровне, в орган казначейства, в котором открыт счет бюджетной организации, должны регулярно предоставляться сметы по доходным счетам организации. Эти средства подлежат ... банковской отчетности 99 на балансовом счете 20 "средства федерального бюджета". Передача картотеки недоплаченных расчетно-платежных документов к бюджетному счету распорядителя средств, в случае ее ...

Для юридических лиц хранение средств в коммерческих банках является обязательным, поэтому операции банков по расчетно-кассовому обслуживанию занимают центральное место в их деятельности. Четкая организация этих операций способствует формированию устойчивых потоков безналичных платежей между ними и увеличению банковских ресурсов, что, несомненно, оказывает влияние на результаты деятельности всех участников расчетов. Все это обусловило актуальность выбранной темы работы.

Объект исследования: предприятие ООО «Усинск-Снабсервис».

Предмет работы: денежный оборот и система расчетов в ООО «УсинскСнабсервис».

Целью написания бакалаврской работы является изучение организации денежного оборота и системы расчетов в ООО «Усинск-Снабсервис».

Исходя из указанной цели, в работе необходимо решить следующие задачи:

) изучить теоретические и организационно-правовые основы организации денежного оборота и системы расчетов в организации;

2) проанализировать основные экономические показатели деятельности

объекта исследования;

) провести анализ денежного оборота в ООО «Усинск-Снабсервис»;

4) изучить систему наличных и безналичных расчетов в ООО «Усинск Снабсервис»;

5) разработать предложения по совершенствованию механизма управления денежным оборотом в ООО «Усинск-Снабсервис».

В процессе написания работы использовались следующие методы исследования: монографический, аналитический, экономико-статистический.

Хронологические границы исследования – 20-205 годы.

Информационной и методической базой для написания бакалаврской работы послужили труды ученых-экономистов в области организации денежного оборота, учебная и периодическая литература по теме исследования, данные годовых отчетов, бухгалтерской и статистической отчетности компании, а также электронные ресурсы ИПЦ «КонсультантПлюс:Высшая школа» и сети Internet.

Практическая значимость работы заключается в том, что применение предложенных рекомендаций, направленных на укрепление финансовой дисциплины и совершенствование системы денежных расчетов анализируемого предприятия позволят повысить в целом эффективность финансовой деятельности.

13 стр., 6010 слов

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества

... отмыванию денежных средств: «...легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в ... легализации денежных средств материальный вред обычно не причиняется, так как имеет место перемещение имущества, полученного в результате преступления, из криминального оборота ...

Теоретические основы организации денежного оборота и системы расчетов в организации

. Понятие денежного оборота и системы расчетов предприятий, классификация расчетов

Денежный оборот — это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах [7].

Денежному обороту, по словам Сенчагова В.К., присущи следующие черты [42, с.5]:

Во — первых, денежный оборот представляет собой совокупность всех потоков денежных средств предприятий, хозяйственных, государственных, частных и кооперативных организаций, кредитных учреждений и населения, образующихся в процессе совершения платежей при посредстве денег, выступающих в функции средства платежа и средства обращения. При этом, отмечает автор, преобладают в данном случае денежные потоки между предприятиями и организациями;

Во — вторых, денежный оборот охватывает весь процесс воспроизводства со всем его стадиями: производством, распределением, обменом и потреблением;

В — третьих, денежный оборот характеризуется единством обращения наличных денег и безналичных форм расчетов, поскольку деньги во всех случаях выступают единым мерилом стоимости общественного продукта и национального богатства;

В — четвертых, регулирование денежного оборота имеет кредитную основу, т.е. вытекает из кредитного характера безналичных расчетов, когда в процессе их проведения возникает разрыв между началом их проведения и окончанием платежа, придающий последнему черты погашения долгового обязательства;

В — пятых, научное регулирование и прогнозирование денежного оборота осуществляется посредством разработки финансовых и кредитных прогнозов, а также прогнозов по денежному обращению.

В экономической литературе дается также понятие платежного оборота, денежного обращения и денежно-платежного оборота.

По словам Лаврушина О.И., между этими терминами существует определенная взаимосвязь, но вместе с тем, автор отмечает, что они имеют разную природу и различаются между собой [7, с.52].

Лаврушин О.И. считает, что понятие денежный оборот более узкое понятие, чем платежный оборот [7, с.6].

Платежный оборот — процесс непрерывного движения средств платежа, существующих в стране. Он включает не только движение денег, но и движение других средств платежа (чеков, депозитных сертификатов, векселей и т.д.).

Эти платежные инструменты не являются деньгами в принятом понимании, однако могут выполнять функции денег — средства обращения и средства платежа. Денежный оборот является, следовательно, составной частью платежного оборота.

Денежное обращение, по словам автора, является составной частью денежного оборота и предполагает обращение только денежных знаков, их постоянный переход от одних юридических или физических лиц к другим.

При этом обращаться могут только наличные деньги. Безналичные денежные знаки в виде записей по депозитным банковским счетам не обращаются. Каждая новая товарная или нетоварная сделка или платеж требуют и новой записи по банковским счетам. Одной записью нельзя обслужить несколько товарных сделок. Поэтому понятие «денежное обращение» можно отнести только к части денежного оборота, а именно — к налично-денежному обороту [7, с.4].

10 стр., 4887 слов

Денежный оборот и денежные потоки

... денежные средства; мировой рынок, через который осуществляется связь внутренней экономической системы с «внешним» миром. Все расчеты и платежи, которые составляют денежный оборот, можно сгруппировать в несколько больших потоков в зависимости от их ... денежный оборот и возможности реализации национального продукта. Для балансирования национального дохода и национального продукта потоки потерь и потоки ...

Соответственно, под денежно-платежным оборотом понимается часть денежного оборота, где деньги функционируют как средство платежа, независимо от того безналичный это оборот или наличный.

Как отмечает Поляков В.П. основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме [, с.6].

Платежным оборотом автор считает весь безналичный денежный оборот, т.к. он предполагает функционирование денег как средства платежа [, с.42].

По словам Ракиты А.М. безналичный платежный оборот, является преобладающим (до 90% всего денежного оборота — в зарубежных странах и 6570%- в РФ) [, с.58].

Существуют различные классификации денежного оборота [7,8 42]:

а) в зависимости от формы функционирующих денег;

б) характеру отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота;

в) в зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги.

Как отмечает Жуков Е.Ф., наиболее распространенной является классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирования [8, с.69]. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный обороты.

Безналичный денежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, а также путем зачетов взаимных требований [9, с.5].

Наличное обращение характеризуется движением денежных знаков в стране.

По характеру отношений денежный оборот подразделяется на:

) денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения за товары и услуги и по нетоварным обязательствам юридических и физических лиц;

2) денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения в хозяйстве;

) денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения в хозяйстве.

В зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги. Денежный оборот можно представить следующим образом:

оборот между банками (межбанковский оборот);

оборот между банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот);

оборот между юридическими лицами;

оборот между юридическими и физическими лицами;

оборот между физическими лицами [7, с.2].

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются расчетами.

Система расчетов страны является базовой и основополагающей инфраструктурой современного общества [0, с.69].

Расчеты представляют собой совокупность экономических отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка [2, с.7].

Значение расчетов в макроэкономике, по словам Семенихина В.В. [4, с.5], проявляется в опосредовании реализации валового продукта, распределения, перераспределения и использования национального дохода.

В микроэкономике роль системы расчетов для организаций заключается в том, что именно расчеты, как условие завершения сделок или выполнения принятых ранее обязательств, обеспечивают кругооборот товаров и денег.

31 стр., 15137 слов

Организация и методика учета и аудита денежных средств предприятия ...

... Информация о наличии и движении денежных средств находит отображение на счетах 30 «Касса» и бухгалтерской ... которых аудитор воссоздает цепь взаимосвязанных фактов работы предприятия. Исследования не ограничиваются изучением бухгалтерских ... денежным оборотом и финансовыми ресурсами предприятия. На основании баланса предприятия (Приложение В,Д,Е) рассмотрим денежные средства в структуре оборотных средств ...

Все расчеты можно также классифицировать по-разному.

В практике хозяйственной деятельности, по словам Сенчагова В.К., особую актуальность приобретает классификация расчетов в зависимости от сферы обслуживания [42, с.68]. Согласно этой классификации, все расчеты принято делить на внутренние и внешние.

Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др.

Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др. [42, 72].

Все расчеты предприятия можно также разделить на две группы:

) Платежи по товарным операциям — это операции, связанные с движением товара: расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами;

2) Расчеты по нетоварным операциям — операции, не обусловленные движением товара и связанные лишь с движением денежных средств — расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверителями и поверенными, кредитными организациями [44, с.9].

Расчеты могут осуществляться также в денежной и неденежной, наличной и безналичной формах (рисунок ).

Расчеты

Денежные Неденежные

Наличные Безналичные Бартер Взаимозачеты Расчеты

векселями

Рисунок – Классификация расчетов предприятий

При расчетах наличными используются наличные денежные знаки и разменные монеты, являющиеся законными средствами платежа.

Для юридических лиц установлен лимит расчетов наличными в размере 00000 руб. [0, с.9]

Расчеты наличными денежными средствами с населением предприятие обязано осуществлять с использованием контрольно — кассовой техники либо вместо кассового чека оформлять на бланке строгой отчетности полученные деньги.

При расчетах безналичными деньгами оплата производится путем записей на счетах в банках.

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. и Стардубцева Е.Б. под безналичными расчетами понимают форму денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя [2, с.59].

Согласно действующему законодательству каждое юридическое лицо при его создании обязано открыть счет в банке. Количество открываемых счетов и банков не ограничено.

Новоселова Л. отмечает, что главное отличие безналичных расчетов от расчетов наличными деньгами состоит в том, что в первом случае не происходит передачи материальных знаков стоимости [27, с.5].

Однако не исключает, что между ними существует и темная взаимозависимость, которая проявляется в том, что деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую и тесная взаимосвязь, поскольку поступление безналичных средств на счета в банке является обязательным условием для выдачи наличных денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

Безналичные расчеты, по словам Семенихина В.В., организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота [4, с.62].

12 стр., 5517 слов

Безналичный денежный оборот в России

... кредитными операциями. Денежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражаются посредством записи остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов. Главный источник этих средств - ... называемые с учетом особенностей каждой страны, в России - это расчетные. Операции по расчетному счету предприятия показывают изменение его долговых требований обязательств ...

Схема системы безналичных расчетов представлена на рисунке 2.

Система счетов клиентов Расчетно- денежные

для проведения расчетов документы

Система безналичных расчетов

Расчеты по товарным Расчеты по нетоварным

операциям операциям

Способы платежа

Виды платежа

Принципы организации безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов

Рисунок 2 — Система безналичных расчетов

Система расчетов – динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств [40, с.9].

Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах, а также на нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения [, с.54].

Принципы организации безналичного оборота лежат в основе разработки конкретных правил ведения расчетных операций, которые закрепляются в стандартах, положениях, инструкциях, регламентирующих расчетные операции в государстве [22, с.67].

Основными принципами организации безналичного оборота являются:

) правовой режим осуществления расчетов и платежей;

Он обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений Правительства), а также нормативных документов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов в стране. Главный регулирующий орган платежной системы – Центральный Банк государства (далее — ЦБ РФ).

2) осуществление расчетов по банковским счетам;

Любое юридическое лицо должно открыть в банке счет для проведения безналичных расчетов. Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту — владельцу счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка [7,9,26].

) поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступление, списание средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

17 стр., 8227 слов

Учет денежных средств и денежных документов

... денежных средств и денежных документов на предприятиях и организациях. Цель курсовой работы – с помощью теоретических знаний бухгалтерского финансового учета оценить практическое ведение учета денежных средств и денежных документов на предприятии. Задачи курсовой работы: подбор теоретической литературы, статистических, фактических материалов по теме: учет денежных средств и денежных документов; ...

4) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;

Этот принцип реализуется применением соответствующего платежного инструмента, свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателем средств.

5) срочность платежа;

Вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.

6) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

Как отмечает Соловьев И., существуют определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков [7, с.29]. Выступая кредитором, т.е. поставщиком своей продукции, предприятие в целях увеличения своей выручки проводит кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращением внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм. Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, осуществляют контроль за соблюдением установленных ими правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко принимают на себя весь контроль за проведением расчетов.

7) имущественная ответственность участников расчетов за соблюдением договорных условий;

Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафы, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если оно наступило со стороны последних – практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия [7,9,4].

Как отмечает Семенихин В.В., подавляющее большинство расчетов предприятий осуществляются в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований [4, с.5].

Значение их заключается в том, что по сравнению с налично — денежными безналичные расчеты сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег.

Кроме того, при безналичных расчетах в банке сосредотачиваются значительные свободные денежные средства предприятий и всей финансовокредитной системы, которые используются банками для различных целей, в том числе для кредитования предприятий [4, с.58].

В процессе осуществления безналичных расчетов проявляется платежеспособность предприятий, выполнение ими договорных обязательств, что свидетельствует об эффективности и рентабельности их работы, степени стабильности финансового положения.

Таким образом, безналичные расчеты – это показатель эффективности работы предприятий [, с.24].

Отсюда можно сделать вывод о том, что система расчетов является базовой и основополагающей инфраструктурой современной экономики.

В основе классификаций денежного оборота и расчетов лежит форма функционирования денег.

Большую часть денежного оборота занимают безналичные расчеты, который проводятся через банки по счетам клиентов.

В основе организации как наличных, так и безналичных расчетов лежат принципы, исполнение которых обеспечит равномерность, непрерывность движения денег.

Кроме того, организация денежного оборота и системы расчетов предприятия являются объектом законодательного регулирования со стороны государства и ЦБ РФ, что обуславливает необходимость изучения организационно — правовых основ расчетных взаимоотношений предприятий, форм и способов расчетов.

.2 Организационно — правовые основы расчетных взаимоотношений предприятий. Формы и способы расчетов

Согласно законодательству РФ [], безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права и обязанности) гражданско правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяются действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом [, ч. 2, гл.45].

Расторжение договора банковского счета допускается в любое время и без всяких условий по заявлению клиента [].

Перевод денежных средств в РФ осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

а) расчетов платежными поручениями;

б) расчетов по аккредитиву;

в) расчетов инкассовыми поручениями;

г) расчетов чеками;

д) расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

е) расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами

Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством:

) списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;

2) списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств — физическим лицам;

) списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.

Перевод денежных средств может осуществляться с участием банка, не являющегося банком плательщика и банком получателя средств (далее — банкпосредник).

Расчетными (платежными) документами являются платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера являются.

Как таковых требований по оформлению расчетных документов теперь не существует.

В Положении Банка России от 9.06.202 года № 8-П отмечено только следующее: распоряжение плательщика в электронном виде, реестр (при наличии) подписываются электронной подписью (электронными подписями), аналогом собственноручной подписи (аналогами собственноручных подписей) и (или) удостоверяются кодами, паролями и иными средствами, позволяющими подтвердить, что распоряжение (реестр) составлено (составлен) плательщиком или уполномоченным на это лицом (лицами) [8].

Отмечено только, что бумажная форма документов не должна превышать формат А-4.

Обеспечение сохранности наличных денег является заботой руководители организации или индивидуального предпринимателя (далее – ИП), однако спорным вопросом является то, что при подписании кассиром трудового договора за ним устанавливается материальная ответственность за денежные средства, находящиеся в кассе.

Кассовые операции могут вести кассир или сам руководитель. До 202 года руководитель такими правами не обладал [20].

Порядок документального оформления кассовых операций не изменился, однако теперь это предстоит делать и индивидуальным предпринимателям (далее по тексту – ИП).

Лимит остатка кассы, согласно Положению Банка России от 2.0.20 года № 7-П, определяет руководитель организации или ИП без согласования с банком. Ранее его устанавливал банк, осуществлявший расчетно-кассовое обслуживание. За основу для расчета лимита остатка можно взять любое поступление денежных средств в любой день, минимального размера лимита остатка нет.

Об установленном лимите остатка нужно издать распорядительный документ [25, с.64].

Продолжительность выдачи из кассы заработной платы не может превышать пяти рабочих дней, в то время как ранее срок не превышал трех дней.

Приказ со списком подотчетных работников издавать не нужно. Деньги можно получить по заявлению подотчетного лица и при отсутствии долга.

В то же время, как показали исследования, в рамках организации денежного оборота и системы расчетов существуют определенные проблемы и противоречия, что свидетельствуют о несовершенстве законодательства в данной сфере отношений и необходимости его уточнения и внесения поправок.

Все это напрямую влияет на современное состояние денежного оборота страны и систему расчетов предприятия, что обуславливает необходимость их детальной оценки с целью выявления основных проблем и тенденций в РФ и за рубежом, поиска новых форм взаимодействия предприятий с учреждениями кредитно-финансовой системы в рамках проводимых расчетов.

. Современное состояние денежного оборота и расчетов в РФ и за рубежом

Динамика развития банковского сектора за последние — 5 лет демонстрирует, что одним из наиболее активно развивающихся направлений деятельности кредитных организаций является внедрение инноваций в сфере банковских технологий. На данный момент банковский сектор вошел в число лидеров в части автоматизации бизнеса среди всех отраслей российской экономики. При этом инвестиции банков в развитие технологий продолжают расти.

Рассмотрим состояние денежного оборота в России и Коми Республике.

Проведем анализ состава и структуру денежной массы РФ (таблица ).

Таблица – Состав и структура денежной массы в РФ

Денежная масса в том числе Темпы

М2, всего наличные деньги, М0 безналичные деньги прироста Дата Млрд. % Млрд. Уд. Млрд. Уд. денежной

руб. руб. вес, % руб. вес, % массы к

0.0.2, % 0.0.2 5267,6 00,00 408, 26,45 229,5 7,55 х 0.0. 200,9 00 5062,7 25, 4949, 74,7 ,07 0.0.4 2448, 00 598,6 24,26 8544,5 75,74 60,6 0.0.5 27405,4 00 640, 2,46 20975, 76,54 79,50 0.0.6 404,7 00 6985,6 22,24 2449, 77,76 205,70

За последние пять лет денежная масса в стране увеличилась на 05,7% и составила на 0.0.206 г. 40,7 млрд. руб.

Произведенные расчеты показали, что в структуре денежной массы РФ преобладают безналичные деньги, хотя удельный вес наличности достаточно велик по сравнению с развитыми зарубежными странами, где он составляет всего около 0 % и менее. Это является особенностью денежной системы нашей страны и связано, главным образом, с экономической ситуацией, сложившейся в стране.

К 206 году наблюдается тенденция сокращения доли наличных денег в общем объеме денежной массы. По состоянию на 0.0.206 года. доля наличных денег составляла 22,24%, что на 4,2 п.п. меньше уровня 202 года.

Далее представим обзор системы безналичных расчетов. Для этих целей определим количество счетов, открытых в кредитных организациях РФ за период исследования.

Результаты расчетов представим в таблице 2.

Таблица 2 – Количество счетов, открытых учреждениями банковской системы в РФ, тыс. ед.

Количество открытых счетов

Год

по РФ по Коми Р. 0.0.204 6959, 0.0.205 7226,6 2 0.0.206 707,6 2 205 г. к 204 г., +/- 48,5 —

На протяжении исследуемого периода количество открытых счетов в РФ увеличилось на 48,5 тысяч единиц. Наряду с этим, по Республике Коми количество открытых счетов в учреждениях банковской системы сократилось.

На 0.0.206 год было открыто 2 тысячи счетов, что на тысячу счетов меньше уровня в 204 года.

Дистанционный доступ к счету позволяет наиболее эффективно совершать операции по счету и обеспечивает удобство обслуживания.

Количество счетов с дистанционным доступом рассмотрим в таблице . Таблица – Количество счетов с дистанционным доступом, открытых в кредитных организациях, тыс. ед.

по РФ по Республике Коми

из них: из них: Год общее количество общее количество

счетов с доступом через счетов с доступом через

сеть Интернет сеть Интернет

0.0.204 2404,2 80,2 ,0 8,5 0.0.205 2798,5 245,7 2, 8,9 0.0.206 042,0 2665, ,8 0,8 206 г. к

67,8 86,9 0,8 2, 204 г., +/ За период исследования количество счетов с дистанционным доступом увеличилось на 67,8 тысяч единиц в РФ, 0,8 тысяч единиц – в Республике Коми.

Причем с доступом через сеть в Интернет количество счетов увеличилось на 86,9 тысяч единиц и 2, тысячи единиц. соответственно.

500

2798,5 042 000

2404,2 245,7 2665, 2500

80,2 2000

общее кол-во 500 через Интернет

000

0.0.204 г. 0.0.205 г. 0.0.206 г.

Рисунок – Количество счетов с дистанционным доступом в РФ, тыс. ед.

По данным рисунка видно, что большая часть дистанционного обслуживания в РФ осуществляется с доступом через сеть в Интернет.

,8 4 2, 2 0,8

8,9 0 8,5

общее кол-во

6 через Интернет

0.0.204 0.0.205 0.0.206

Рисунок 4 – Количество счетов с дистанционным доступом в Республике Коми,

тыс. ед.

По Республике Коми, наряду с небольшим ростом общего количество открываемых счетов наблюдается увеличение количества счетов с дистанционным доступом. При этом наблюдается преобладание количества счетов с доступом через сеть Интернет.

Расчеты платежными поручениями являются преобладающей формой осуществления расчетов. Рассмотрим способы поступления расчетных документов в банк.

По России наряду с ростом количества поступивших платежных поручений прослеживается рост количества поручений, поступивших электронным способом. Объясняется это увеличением количества счетов с дистанционным доступом. Увеличение числа счетов с доступом через сеть Интернет отразилось и на количестве платежных поручений, отправленных данным способом. Таблица – Количество платежей клиентов кредитных организаций с использованием платежных поручений, поступивших в кредитные организации, по способам поступления

по РФ по Республике Коми

Всего, из них: Всего, из них: Год

млн. электронным из них через тыс. электронным из них через

ед. способом сеть Интернет ед. способом сеть Интернет 20 967, 748,6 49,4 4802,9 406,2 2009,8 204 00,5 80,9 55,5 4959, 4489,7 285,7 205 058,2 872,6 67,0 4544,8 667,4 259,5

Данные таблицы по Республике Коми для наибольшей наглядности отразим на рисунке 5.

Тенденция роста числа платежных поручений, отправленных электронным способом, наблюдается и в Республике Коми. Из этого количества платежных поручений большую долю занимают поступившие через сеть Интернет.

С ростом потребностей клиентов изменились и общие требования к поставщикам финансовых услуг.

4802,9 4959, 5000

4544,8 4500 4489,7

406,2 4000 667,4 500

285,7 всего 000

259,5 2500

2009,8 электронным 2000

способом 500

через 000

Интернет

20 204 205

Рисунок 5 — Количество платежей с использованием платежных поручений в

Республике Коми по способам поступления, тыс. ед.

Для клиентов теперь важно свободно выбирать, как, когда и где вступать в контакт со своим банком.

Все большее распространение получает банковское обслуживание в режиме онлайн: во многих странах количество онлайн-счетов уже исчисляется десятками миллионов [8, с.52].

Разнообразие путей доступа к банковскому обслуживанию дает клиенту возможность определять формат отношений с поставщиком финансовых услуг.

В свою очередь, банки, используя различные каналы для контактов, получают более полную и точную информацию о клиентах и их потребностях. Так, использование онлайн-инструментов помогает определить их инвестиционные предпочтения. Информация собирается и уточняется при активном опросе клиентов, и объединение полученных по всем каналам сведений создает общую картину.

Хорошо организованное использование различных каналов сбыта позволяет снижать расходы и одновременно увеличивать сам сбыт. Знание интересов клиента дает возможность персонализировать информацию и направлять предложения, отвечающие его запросам. Различные группы потребителей при этом получают нужные им конкретные предложения более оперативно, чем при контактах иного рода, например, с помощью почтовых отправлений. Кроме того, прямой сбыт требует значительно меньших затрат, чем поддержание широкой филиальной сети, снижаются расходы на маркетинг, и в то же время повышается вероятность генерирования интереса к продукту [24, с.4].

На сегодняшний день большинство российских банков уже используют отдельные решения системы интернет-банкинга, в ближайшее время, собираясь перейти к полноценному обслуживанию, включая также SMS-банкинг, телефон-банкинг и WAP-банкинг [, с.5].

Однако, как утверждает Семенихин В.В., вследствие стремительного развития новых банковских технологий в сфере безналичных расчетов обострилась проблема нормативного закрепления правил осуществления прогрессивных форм платежей [4, с.24]. Эти правила необходимы для эффективной защиты интересов потребителей банковских услуг. Однако решение этой задачи в условиях применения современных информационных технологий (ИТ) в области расчетов затрудняется отсутствием четкой классификации в доктрине новых способов и форм безналичных расчетов.

Несмотря на разнообразие методов реализации процессов информационного и технологического взаимодействия при совершении расчетно-кассовых операций на базе электронных платежных средств, существуют функциональные компоненты, которые являются общими для всех рассматриваемых систем.

Такими общими составляющими являются:

а) выпуск расчетного и (или) кассового инструмента (эмиссия);

б) собственник безналичных денежных средств, депонированных или занятых у эмитента (держатель);

в) операционная сеть программно-аппаратного обеспечения пунктов приема электронных платежных средств (эквайринговая сеть);

г) средства обмена информацией и обработки расчетно-кассовых операций (процессинг) [24].

Различия в процедурах расчетно-кассового обслуживания связаны с различными средствами идентификации держателя, порядком исполнения операций, а также средствами взаимодействия потребителя и исполнителя расчетно — кассовых услуг.

Основная проблема использования электронных платежных средств, по словам Семенихина В.В., состоит в том, что процедуры проведения операций в кредитных организациях и других эмитентах должны совершаться теми лицами, которые имеют на это право, однако этот процесс подвержен различным видам злоупотреблений и мошенничества [4]. В связи с этим совершенствуются процедуры установления подлинности держателя электронных средств.

Развитие электронных платежных систем связывается с повышением безопасности и операционной надежности, удобством в эксплуатации, функциональной эффективностью и стандартизацией процедур взаимодействия при совершении операций по переводу денежных средств. Кроме этого, на совершенствование процессов проведения операций с использованием электронных средств всегда будут оказывать влияние научно-технические достижения в области информационных и коммуникативных технологий [].

.4 Нормативные основы регулирования денежного оборота предприятий

В основе регулирования денежного оборота предприятий лежит нормативно-правовая база, представленная множеством законных и подзаконных актов. Все законные и подзаконные акты взаимосвязаны между собой.

Основы правового регулирования денежного оборота устанавливает, прежде всего, Конституция Российской Федерации. В ней отмечено, что такое регулирование должно осуществляться только федеральными законами, правовое регулирование банковской деятельности на уровне субъектов федерации не допускается.

Любая хозяйственная операция организации регулируется предписаниями различных отраслей законодательства. При этом одни и те же факты хозяйственной деятельности могут получать различные, прямо противоположные толкования.

Важное значение в регулировании вопросов, связанных с организацией денежного оборота предприятия, имеет Гражданский Кодекс РФ, поскольку как отмечает Суханов Е.А., на практике в результате хозяйственной деятельности между организациями возникают взаимоотношения по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, которые носят название внешних расчётов по товарным операциям [9].

Регулирование денежного оборота возложено на Центральный Банк РФ, в связи с этим, нормативным актом, регулирующим денежный оборот предприятия, является и Федеральный Закон «О Центральном Банке РФ (Банке России) № 86-ФЗ.

Сведения, касающиеся регулирования безналичного денежного оборота, находятся в ведении банков, которые располагают информацией о состоянии банковского счета, операций по счету и информацией о владельце счета.

При этом данная информация составляет банковскую тайну, следовательно, еще одним нормативным документов, регламентирующим безналичный денежный оборот, является Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» № 95-. Согласно статье 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» [2] данные сведения могут передаваться судам, Счетной палате РФ, налоговым органам, федеральному органу исполнительной власти в области финансовых рынков, Пенсионному фонду РФ, Фонду социального страхования РФ и органам принудительного исполнения судебных актов в случаях, предусмотренных законодательством.

Федеральный Закон от 0 декабря 200 года № 7-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [4] предусматривает случаи использования иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении расчетов.

Федеральный Закон «О национальной платежной системе» от 27 июня 20 года № 6-ФЗ [5] устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы, а также определяет требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе.

Согласно Федерального Закона «О национальной платежной системе» от 27.06.20 года № 6-ФЗ введено определение перевода денежных средств, под которым понимаются действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю средств денежных средств плательщика).

Также представлен порядок оказания платежных услуг, представлен характеристика операторов платежной системы.

Сведения, устанавливаемые банком при открытии банковских счетов, должны быть документированы. По Инструкции «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 4.09.2006 года № 28-И пакет документов для открытия каждого вида счетов отличается [].

Выполнение процедур приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений и порядок их исполнения, а также особенности расчетов регламентирует Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 9 июня 202 года №8-П [8].

В данном Положении предусмотрен перевод денежных средств банками по банковским счетам и без открытия таковых, включая перевод электронных денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов.

Основные принципы работы с денежной наличностью в организациях устанавливает Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 2 октября 20 года № 7-П [7]. Данное положение устанавливает порядок ведения кассовых операций.

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций и порядок их заполнения закреплены в Постановлении Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету инвентаризации от 8 августа 998 года № 88 [9].

Порядок выдачи на территории Российской Федерации банковских карт кредитными организациями и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами устанавливает Положение «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» от 24 декабря 2004 года № 266-П [6].

Следует отметить, что данный перечень нормативно-законодательных документов не является исчерпывающим, поскольку, как было отмечено выше, все законные и подзаконные акты взаимосвязаны между собой, а, значит, еще во множестве законов можно найти правила, прямо или косвенно связанные с расчетными взаимоотношениями между банком и организацией.

Таким образом, в данной главе были изучены теоретические основы организации денежного оборота и системы расчетов в организации. Было дано определение денежного оборота. Денежный оборот представляет собой совокупность всех потоков денежных средств предприятий, хозяйственных, государственных, частных и кооперативных организаций, кредитных учреждений и населения, образующихся в процессе совершения платежей при посредстве денег, выступающих в функции средства платежа и средства обращения. При этом, отмечает автор, преобладают в данном случае денежные потоки между предприятиями и организациями.

Также рассмотрены основные принципы организации безналичного оборота. Согласно законодательству РФ, безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права и обязанности) гражданско правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяются действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом.

Было рассмотрено современное состояние денежного оборота и расчетов в РФ и за рубежом. Динамика развития банковского сектора за последние — 5 лет демонстрирует, что одним из наиболее активно развивающихся направлений деятельности кредитных организаций является внедрение инноваций в сфере банковских технологий. На данный момент банковский сектор вошел в число лидеров в части автоматизации бизнеса среди всех отраслей российской экономики. При этом инвестиции банков в развитие технологий продолжают расти.

Были изучены нормативные основы регулирования денежного оборота предприятий. В основе регулирования денежного оборота предприятий лежит нормативно-правовая база, представленная множеством законных и подзаконных актов. Все законные и подзаконные акты взаимосвязаны между собой. Основы регулирования денежного оборота предприятий определены различными нормативными документами, которые определяют формы безналичных расчетов, правила их проведения, правила расчетов наличными денежными средствами. Регулирование денежного оборота возложено на Центральный Банк РФ, поэтому основным нормативным актом, регулирующим денежный оборот предприятия, является и Федеральный Закон «О Центральном Банке РФ (Банке России) № 86-ФЗ.

2 Денежный оборот и система расчетов ООО «Усинск-Снабсервис»

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Предприятие ООО «Усинск-Снабсервис» выделено из ООО «РНСеверная Нефть» со 2 января 2008 года.

Основной задачей ООО «Усинск-Снабсервис» является: прием, хранение, отпуск и учет продукции производственно-технического назначения, горючесмазочных материалов (ГСМ).

Основные функции ООО «Усинск-Снабсервис»:

переработка у поступающих грузов в установленные сроки, своевременную разгрузку вагонов, контейнеров, цистерн с материальнотехническими ресурсами, обеспечивает подготовку складских помещений, открытых площадок;

получает МТР от поставщиков и документально оформляет поступление МТР на склады согласно расчетных и других сопроводительных документов;

осуществляет складирование, хранение и учет МТР по номенклатуре и ассортименту;

осуществляет комплектацию объектов МТР;

производит отпуск МТР с оформлением соответствующей документации;

предоставляет информацию о поступлении, движении и остатках МТР

организует, обеспечивает сохранность МТР, хранящихся на складах и открытых площадках;

проводит инвентаризацию МТР в установленные сроки;

ведет работу с грузоперерабатывающими и транспортными организациями по вопросам размещения и обработки поступающих грузов;

регулирует переработку поступающих грузов.

В состав ООО «Усинск-Снабсервис» входят следующие структурные подразделения:

) база материально-технического обеспечения;

2) участок складского хозяйства № (Головные сооружения) — Склад ОКС; Склад добычи нефти;

) участок складского хозяйства №2 (Хасырейское месторождение);

4) участок горюче-смазочных материалов.

Общество с Ограниченной Ответственностью «Усинск-Снабсервис» зарегистрировано в 2008 году. Учредителями являются ООО «РН-СервисСклад» г. Нефтеюганск.

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, круглую печать со своим полным наименованием на русском языке и указанием места нахождения предприятия, другие печати и штампы, бланки, фирменную символику.

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Усинск-Снабсервис».

Сокращенное фирменное наименование: ООО «Усинск-Снабсервис».

Место нахождение ООО «Усинск-Снабсервис»: Российская Федерация, 6970, Республика Коми, г.Усинск, ул. Заводская, д., а/я 28.

Учредительными документами ООО «Усинск-Снабсервис» являются учредительный договор учредителей общества и устав общества.

Основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.

Высшим органом Общества «Усинск-Снабсервис» является общее собрание участников Общества.

Очередное собрание созывается исполнительным органом Общества один раз в год не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года. На очередном общем собрании участников утверждаются годовые результаты деятельности, решаются вопросы распределения прибыли, избрания генерального директора, ревизионной комиссии.

Единоличным, исполнительным органом Общества «Усинск-Снабсервис» является управляющий, который выполняет функции по обеспечению деятельности предприятия:

) организует работу предприятия;

2) распоряжается имуществом и средствами предприятия;

) заключает договоры;

4) утверждает структуру и штат предприятия;

5) осуществляет прием на работу;

6) издает приказы и распоряжения;

7) организует выполнение решений общего собрания участников

общества.

Организационная структура Общества направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными отделами Общества, распределения между ними прав и ответственности.

Организационная структура ООО «Усинск-Снабсервис» представлена в Приложении А.

Управляющий Общества самостоятельно организует производственно – хозяйственную деятельность Общества в соответствии с Уставом и постановлениями участника Общества; осуществляет руководство трудовым коллективом Общество; распоряжается в пределах предоставленных ему полномочий имуществом и денежными средствами Общества и выполняет иные функции по постановлению участника – учредителя Общества.

ООО «Усинск-Снабсервис», цель которого состоит в удовлетворении потребностей организаций в переработке грузов, осуществлении хозяйственной деятельности и извлечение прибыли.

Предмет деятельности предприятия:

) закуп материалов;

2) прием багажа, контейнеров;

) оптовые закупки ГСМ;

4) торгово – закупочная и посредническая деятельность;

5) хранение и переработка грузов.

Основными заказчиками предприятия ООО «Усинск-Снабсервис» являются: ООО «РН-Северная Нефть»; ООО «РН-Сервис»; ООО «РНБурение»; ООО «Усинский Коммунальный Сервис»;ООО «Усинское Транспортное Управление»; ООО «Усинский Капитальный Ремонт Скважин»; ООО «Усинск-Нефтепромремонт»; сторонние организации.

Проведем финансовый анализ деятельности ООО «Усинск-Снабсервис». В таблице приведен горизонтальный анализ активов компании за 20-205 годы.

Таблица — Горизонтальный анализ активов ООО «Усинск-Снабсервис» за 20-205 гг.

Относи- Абсолют Абсолют- Относи тельные ные Наименова ные тельные

20 г. 204 г. 205 г. измене- измене ние статьи изменения изменения

ния ния

20/204 204/205

20/204 204/205 Основные

0 05 2 0 5 2 250 ,07 82 ,0 средства Финансовые 0 0 ,00 -,00 0,00 вложения Прочие внеоборот- 0 0 0 0 ,00 -0,00 0,00 ные активы Итого по

0 064 2 4 5 2 250 ,07 80,00 ,02 разделу Запасы 7 60 20 78 9 9 2 577 ,5 — 059,00 0,95 Дебиторская

450 20 00 75 2,67 -200,00 0,8 задолженность Денежные

9 87 28 2,64 048,00 8,54 средства Итого по

8 062 2 520 2 09 458 ,9 -2,00 0,99 разделу 2 Баланс 48 26 5 84 54 424 5 708 ,2 590,00 ,0

Из проведенного анализа видно, что внеоборотные активы организации в рассматриваемом периоде имели тенденцию к росту. Их объем в 205 году достиг своего максимума за года – 000 тыс. руб., что на 0% больше показателя 20 года и на 2% больше уровня 204 года. Оборотные же активы достигли максимального значения в 204 году – 2 520 тыс. руб., а в 205 году снизились на %, что в абсолютном выражении составило 2 тыс. руб.

Структура оборотных активов в 204 году изменилась из-за роста дебиторской задолженности и денежных средств. Последние увеличились более чем в 2 раз от тыс. руб. до 9 тыс. руб. Дебиторская задолженность в 204 году выросла в 2,5 раза, в абсолютном выражении рост составил 048 тыс. руб.

В таблице 4 представлен вертикальный анализ активов.

Таблица 4 -Вертикальный анализ активов ООО «Усинск-Снабсервис»

Абсолю Абсол

Доля Доля Доля

тные ютные

в в в Наименова- изменен измене

20 204 205 20 204 205 ние статьи ия ния

году, году, году,

20/20 204/20

% % %

4 5 Основные

0 05 2 0 5 62,446 60,005 60,846 -2,44 0,84 средства Финансовые 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 вложения Прочие внеоборот- 0 0 0 0,02 0,02 0,00 0,00 -0,02 ные активы Итого по

0 064 2 4 5 62,47 60,0 60,85 -2,44 0,82 разделу Запасы 7 60 20 78 9 9 6,57 7,48 5, 0,9 -2,5 Дебиторская

450 20 00 0,94 2,2 ,84 ,0 -0,9 задолженность Денежные

9 87 0,02 0,26 2,8 0,24 ,92 средства Итого по

8 062 2 520 2 09 7,5 9,97 9,5 2,44 -0,82 разделу 2 Баланс 48 26 5 84 54 424 00,00 00,00 00,00 0,00 0,00

Из представленных в таблице 4 данных видно, что на .2.205 года доля внеоборотных активов составила 60,85 %, на долю оборотных активов пришлось около 9 %. В структуре внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства. В структуре оборотных активов основная доля принадлежит запасам – 97,44%, 9,76%, 89,72% в 20, 204 и 205 годах соответственно.

На рисунке 6 наглядно представлено соотношение основных групп активов ООО «Усинск-Снабсервис» в 20 -205 годах.

Рисунок 6- Структура активов ООО «Усинск-Снабсервис» в 20-205 гг.

В таблице 5 представлен горизонтальный анализ пассивов ООО «УсинскСнабсервис» в 20-205 годах. Таблица 5 — Горизонтальный анализ пассивов ООО «Усинск-Снабсервис» за 20-205 гг.

Абсо- Относ Относи

Абсол

лютны ительн тельны

ютные

е ые е Наименование измене

20 г. 204 г. 205 г. измене измене измене

статьи ния

ния ния ния

204/2

20/2 20/2 204/20

04 04 5

2 4 5 6 7 8 Уставный капитал 90 90 90 0 ,00 0 ,00 Добавочный капитал 6 08 229 2 769 — 079 0,8 -460 0,97 Резервный капитал 0 90 20 90 — — 700 0,2 Нераспределенная

4 694 5 52 8 924 829 ,8 40 ,62 прибыль Итого по разделу 2 92 20 872 22 -20 0,98 24 ,06 Окончание таблицы 5

2 4 5 6 7 8 Долгосрочные

2 620 4 559 5 00 99 ,74 442 ,0 заемные средства Прочие

2 8 590 0 -548 0,74 — 590 0,00 обязательства Итого по разделу 4 4 758 6 49 5 00 9 ,29 — 48 0,8 Краткосрочные

50 500 200 50 , — 00 0, заемные средства Кредиторская

8 549 25 27 0 6 764 ,6 797 ,07 задолженность Прочие

2 277 0 0 -2 277 0,00 0 обязательства Итого по разделу 5 22 76 26 8 27 0 4 67 ,2 497 ,02 Баланс 48 26 5 84 54 424 5 708 ,2 590 ,0

Собственный капитал организации в рассматриваемом периоде увеличился на 4%, что составило 92 тыс. руб. В 204 году капитал организации снизился на 2%. Уменьшение произошло из-за сокращений добавочного капитала на 9%. Однако в том же году был создан резервный капитал в размере 90 тыс. руб. В 205 году добавочный капитал также продолжал снижаться, наряду с резервным капиталом – % и 88% соответственно. Однако рост нераспределенной прибыли в этот период (62% или 40 тыс. руб.) компенсировал сокращение капитала, за счет общий объем собственного капитала по итогам года вырос на 6% по сравнению с 204 годом.

В 204 году за счет получения долгосрочного кредита объем долгосрочных обязательств вырос на 29%, при этом прочие обязательства уменьшились на 26%, а в 205 году были погашены полностью.

Краткосрочные обязательства в рассматриваемом периоде имели тенденцию к росту – 2% и 2% в 204 и 205 годах соответственно. Рост произошел по большей части за счет кредиторской задолженности — ее объем возрос за период с 20 по 205 годы на 856 тыс. руб. или 46% в относительном выражении.

В таблице 6 представлен вертикальный анализ пассивов организации. Таблица 6 — Вертикальный анализ пассивов ООО «Усинск-Снабсервис»

Абсо

Абсол

лютн

ютные

Доля в Доля в Доля в ые Наименование 20 измене

204 г. 205 г. 20 204 205 измен статьи г. ния

году, % году, % году, % ения

204/2

20/

204 Уставный

90 90 90 0,9 0,5 0,5 -0,04 капитал 0,00 Нераспределен

4 694 5 52 8 924 9,75 0,26 6,40 0,5 ная прибыль 6,4 Итого по

2 92 20 872 22 44,0 8,77 40,6 -5,26 разделу ,86 Долгосрочные заемные 2 620 4 559 5 00 5,44 8,47 9,9 ,02 средства 0,72 Прочие

2 8 590 0 4,44 2,95 0,00 -,49 обязательства -2,95 Итого по

4 758 6 49 5 00 9,89 ,42 9,9 ,54 разделу 4 -2,2 Краткосрочны е заемные 50 500 200 2,8 2,79 0,7 -0,02 средства -2,42 Кредиторская

8 549 25 27 0 8,54 47,02 49,8 8,48 задолженность 2,79 Прочие

2 277 0 0 4,7 0,00 0,00 -4,7 обязательства 0,00 Итого по

22 76 26 8 27 0 46,08 49,8 50,8 ,7 разделу 5 0,7 Баланс 48 26 5 84 54 424 00,00 00,00 00,00 0,00 0,00

Из представленных в таблице 6 данных видно, что в структуре пассивов наибольший вес составляют краткосрочные обязательства: их доля составила 46%, 49%, 50% в 20-205 годах соответственно. Наименьший вес составляли долгосрочные обязательства – 0%, 2% и 9% в 20-205 годах. В структуре собственного капитала наибольшая доля принадлежит нераспределенной прибыли, в структуре долгосрочных обязательств – заемные средства, краткосрочных обязательств – наибольшая доля принадлежит кредиторской задолженности.

На рисунке 7 наглядно представлено соотношение основных групп пассивов организации в 20 -205 годах. Рисунок 7 — Динамика основных групп пассивов ООО «Усинск-Снабсервис» в 20 205 гг.

По рисунку 7 видно, что в то время как доля краткосрочных обязательств в рассматриваемом периоде постепенно увеличивалась, доля долгосрочных обязательств и собственного капитала соответственно уменьшались. В таблице 7 представлен горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах. Таблица 7 – Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Усинск-Снабсервис» в 20-205 гг

Относи Относи

Абсол

Абсолютн тельны тельны

ютные

ые е е Наименование измене

20 204 205 изменени измене измене

статьи ния

я ния ния

204/2

20/204 20/2 204/2

04 05

2 4 5 6 7 8 Выручка 7 44 20 465 25 20 05 ,8 4 655 ,2 Себестоимость

5 25 9 80 22 009 945 ,26 2 829 ,5 продаж Валовая прибыль

2 79 285 -894 0,59 826 2,42 (убыток) Прибыль (убыток)

2 79 285 -894 0,59 826 2,42 от продаж Проценты к уплате 62 805 75 9 ,2 -90 0,89 Прочие доходы 0 05 4 004 795 2,7 899 ,29 Прочие расходы 54 828 2 999 474 2,4 2 7 ,62 Окончание таблицы 7

2 4 5 6 7 8 Прибыль (убыток) до 2 52 2 757 40 24 ,09 644 ,2 налогообложения Текущий налог на

— — — — — — прибыль Чистая прибыль 2 52 2 757 40 24 ,09 644 ,2

В рассматриваемом периоде чистая прибыль организации по итогам финансового года постепенно возрастала – 9% и 2% в 204 и 205 годах соответственно. Увеличение выручки составило 8% и 2% соответственно в 204 и 205 годах. В 204 году из-за превышения темпа ростов себестоимости над темпами роста выручки (26% против 8%) валовая прибыль и прибыль от продаж показали значения на 4% ниже, чем в 20 году. Однако увеличение прочих доходов более чем в 2 раза (795 тыс. руб. в абсолютном выражении) позволило увеличить итог года на 9%.

На основании данных приложений Б, В, Г, произведем расчет основных показателей деятельности фирмы, результаты которого представим в таблице 8.

Таблица 8 – Показатели эффективности использования основных и оборотных средств в ООО «Усинск-Снабсервис»

Темп

роста

205 г.

Показатели 20 г. 204 г. 205 г.

в%

к 20

г.

2 4 5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс.

720,5 979 244,5 24,4 руб. Коэффициент оборачиваемости оборотных

,0 ,0 ,7 6,4 средств Продолжительность одного оборота, дни 56 48 07 86,26 Рентабельность оборотных средств по чистой

4,66 ,9 5,88 х прибыли, % Среднегодовая стоимость основных

059,50 78,00 274,5 07,9 производственных фондов, тыс. руб. Фондоотдача, руб. 0,57 0,66 0,77 4,7 Окончание таблицы 8

2 4 5 Фондоемкость руб. ,75 ,52 ,0 74,42 Рентабельность основных фондов по прибыли

7,4 4,2 9,5 х от продаж, % Выручка от продаж, тыс. руб. 744 20465 2520 44,25 Прибыль от продаж, тыс. руб. 279 285 42,77 Чистая прибыль, тыс. руб. 252 2757 40 4,80

Данные таблицы 8 характеризуют повышение эффективности использования оборотных средств в целом, так как на 6,4% увеличился коэффициент оборачиваемости, и соответственно снизилась продолжительность оборота на 49 дней или на ,74%.

Эта тенденция связана с более быстрым ростом выручки по сравнению с ростом средних остатков оборотных средств.

Эффективность использования основных средств в ООО «УсинскСнабсервис» также возросла (на 4,7% в 205 году по сравнению с 20 годом).

Это связано, главным образом со значительным ростом выручки от продажи по сравнению с ростом стоимости основных средств.

О повышении эффективности использования основных средств свидетельствует и рост рентабельности основных средств на 2,7 п.п.

Проведем анализ платежеспособности ООО «Усинск-Снабсервис». Коэффициенты платежеспособности, рассчитанные в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 25.06.200 года № 67, показывают, в какой степени ликвидные и наиболее ликвидные активы организации позволяют ей отвечать по своим текущим обязательствам. Ниже в таблице 9 рассчитаны коэффициенты ликвидности для ООО «УсинскСнабсервис». Таблица 9 — Анализ платежеспособности ООО «Усинск-Снабсервис»

Относительное Относительное

Показатель 20 г. 204 г. 205 г. изменение изменение

20/204 гг. 204/205 гг. ) К абсолютной ликв. 0,0005 0,0 0,045 0,45 8,8

2) К быстрой ликв. 0,02 0,05 0,08 2,4 ,60 ) К текущей ликв. 0,8 0,80 0,78 0,99 0,97 4) К обесп СОС -0,2 -0,25 -0,28 ,08 ,4

Показатель

5,28 5,72 ,05 ,0 0,8 платежеспособности

Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств. На протяжении рассматриваемого периода значения коэффициента текущей ликвидности не соответствуют норме. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. На .2.205 года коэффициент абсолютной ликвидности имеет неудовлетворительное значение. Это означает, что у ООО «Усинск-Снабсервис» недостаточно наиболее ликвидных активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства для погашения текущей задолженности.

Все три приведенных в таблице коэффициента ликвидности отрицательно характеризуют структуру активов и обязательств ООО «Усинск-Снабсервис» с точки зрения платежеспособности.

Показатель платежеспособности должника рассчитывается как отношение текущих обязательств должника на указанную дату к величине среднемесячной выручки (нетто) за данный период. На последний день анализируемого периода .2.205 года степень платежеспособности по текущим обязательствам составила ,05. Это означает, что для покрытия текущих обязательств организации необходимо получить выручку (в среднемесячной сумме по данным за последний год) за месяцев. Допустимое значение: не более 6. Степень платежеспособности в конце рассматриваемого периода не соответствует принятой норме.

Таким образом, в ходе проведенного анализа были выявлены следующие неудовлетворительные финансовые показатели:

низкая величина собственных средств относительно общей величины активов,

недостаточная величина активов, пригодных для расчета по имеющимся обязательствам,

неудовлетворительные значения показателей ликвидности.

2.2 Анализ денежного оборота в ООО «Усинск-Снабсервис»

Далее проведем анализ состава и структуры поступлений и расходования денежных средств в зависимости от формы функционирования денег (наличные, безналичные) в ООО «Усинск-Снабсервис»

Результаты расчетов представим в таблицах 0,.

Таблица 0 – Состав и структура поступлений денежных средств в ООО «Усинск-Снабсервис» в зависимости от формы функционирования денег

Отклонение,

20 г. 204 г. 205 г.

+, Поступления

Тыс. Уд. Тыс. Уд. Тыс. Уд. Тыс.

П.п.

руб. вес, % руб. вес, % руб. вес, % руб. Сумма поступлений всего, 8954,0 00,0 2540,0 00,0 25890,2 00,0 696,2 0,0 в т.ч. в кассу

4965,9 26,2 5249,4 22, 67,2 24,4 5, -,8 на расчетные счета в банках 988, 7,8 8290,6 77,7 957,0 75,6 5584,9 ,8

Объем поступлений денежных средств в ООО «Усинск-Снабсервис» стабильно увеличивается, причем, наблюдается незначительная тенденция снижения доли наличных средств в общем объеме поступлений (на ,8п.п. в 205 году по сравнению с 20 годом).

Структуру поступлений представим на рисунке 8.

80 77,7 75,6

7,8

50 поступления в кассу

0 26,2 поступления на расчетные

22, 24,4 счета в банках

20г. 204г. 205г.

Рисунок 8 – Структура поступлений денежных средств в ООО «Усинск Снабсервис» в зависимости от формы функционирования денег, %

Таблица — Состав и структура расходования денежных средств в ООО «Усинск-Снабсервис» в зависимости от формы функционирования денег

Отклонение 205

20 г. 204 г. 205 г. Направления г. от 20 г., +, расходования Тыс. Уд. Тыс. Уд. Тыс. Уд.

Тыс. руб. П.п.

руб. вес, % руб. вес, % руб. вес, % Сумма расходования 8946,0 00,0 242,0 00,0 24842,0 00,0 5896,0 всего, в т.ч. из кассы 268, 2,5 2598,7 , 78,5 ,6 00, , С расчетных счетов в банках 6577,8 87,5 208, 88,9 246,5 86,4 4885,7 -,

Объем расходования денежных средств также увеличивается значительными темпами, причем соблюдается та же тенденция, что и по поступлению наличных и безналичных денег.

Далее представим оценку состава и структуры поступлений и расходования наличных денежных средств в ООО «Усинск-Снабсервис» Таблица 2 — Состав и структура поступлений наличных денежных средств

Отклонение 205

20 г. 204 г. 205 г.

г. от 20 г., +, Поступления Уд. Уд. Уд.

Тыс. Тыс. Тыс.

вес, вес, вес, Тыс. руб. П.п.

руб. руб. руб.

% % % Сумма поступлений всего, 4965,9 00 5249,4 00 67,2 00 5, в т.ч. выручка от выполненных 4096,9 82,5 82,6 72,8 274,7 4,4 -55,2 -9, работ возврат

754,8 5,2 28, 25, 089, 48,9 24, ,7 подотчетных сумм поступления из

4,2 2, 99,7 ,9 486,4 7,7 72,2 5,4 банка

В составе поступлений наличных денег преобладает выручка от продаж, хотя доля ее к 205 году снижается с 82,5% до 4,4% в пользу поступлений от подотчетных лиц.

Организация таким образом регулировала лимит остатка наличных денег в кассе предприятия.

Таблица — Состав и структура расходования наличных денежных средств в ООО «Усинск-Снабсервис»

Отклонение,

20 г. 204 г. 205 г. Направления +, расходования Тыс. Уд. Тыс. Уд. Тыс. Уд. Тыс.

П.п.

руб. вес, % руб. вес, % руб. вес, % руб. Сумма расходования

268, 00,0 2598,7 00,0 78,5 00,0 00, всего, в т.ч. оплата приобретенных

985,6 4,6 002, 8,6 254,6 7, 269,0 -4,5 материалов, сырья

оплата труда 54,5 2, 62, 2,4 77, 2, 22,8

0,0 выдача подотчетных

2,6 52, 420, 54,7 680 49,7 446,4 -2,4 сумм прочие выплаты и

94,6 4,0 ,8 4,4 66,6 0,9 272, 6,9 перечисления

В составе направлений расходования наличных денежных средств преобладает выдача наличных в подотчет, хотя в 205 году по сравнению с 20 годом наблюдается некоторое снижение доли выдач.

Значительную долю расходования наличных денег занимает и оплата материалов и сырья.

В 205 году по сравнению с 20 годом доля прочих выплат (сдача в банк) возросла на 6,9 п.п. и составила 0,9% всех израсходованных из кассы наличных денежных средств.

Далее будет проведена оценка состава и структуры поступлений и расходования безналичных денежных средств в ООО «Усинск-Снабсервис» (таблица 4).

Таблица 4 — Состав и структура поступлений безналичных денежных средств

Отклонение

20 г. 204 г. 205 г. 205 г. от 20

г., +, Поступления

Уд. Уд. Уд.

Тыс. Тыс. Тыс. Тыс.

вес, вес, вес, П.п.

руб. руб. руб. руб.

% % % Сумма поступлений 988,05 00,0 8290,58 00,0 957,0 00,0 5584,9 всего, в т.ч. выручка от выполненных 245,6 80,4 645,5 88, 700, 86,9 5755,7 6,5 работ авансовые

2498,2 7,9 789,6 9,8 26, , -4,9 -6,8 платежи из кассы 94,6 0,7 ,8 0,6 66,6 ,9 272, ,2 прочие

49,7 , 24,6 , 4,8 0,2 -07,9 -0,9 поступления

Сумма поступлений безналичных денежных средств в ООО «УсинскСнабсервис» в 205 году по сравнению с 20 годом возросла на 5584,9 тысяч рублей и составила 957,0 тысяч рублей.

В составе безналичных поступлений преобладает выручка от продаж, при этом к 205 году доля их растет, что обусловлено увеличением объемов выполняемых работ.

Так, если в 20 году доля безналичных поступлений за выполненные работы составляла 80,4%, то к 205 году она возросла на 6,5п.п. и составила 86,9% всех поступлений безналичных денег.

В то же время снизились объемы поступлений безналичных денег в виде авансовых платежей, что сократило удельный весь указанных поступлений на 6,8п.п.

Если рассматривать направления расходования безналичных денег (таблица 5), то большую долю занимают расчеты с поставщиками, причем к 205 году их доля растет.

Таблица 5 — Состав и структура расходования безналичных денежных средств в ООО «Усинск-Снабсервис»

Отклонение,

20 г. 204 г. 205 г.

+, Направления

Уд. Уд. расходования Тыс. Тыс. Уд. Тыс. Тыс.

вес, вес, П.п.

руб. руб. вес, % руб. руб.

% %

2 4 5 6 7 8 9 Сумма расходования 6577,8 00,0 208, 00,0 246,5 00,0 4885,7 всего, в т.ч. оплата процентов и основной суммы долга по 7450,2 44,9 022, 48,6 422,6 9,2 -27,6 -25,7 полученным кредитам отчисления в

54,2 9, 645, 7,9 24,5 5,8 -06,7 -,5 ГВБФ расчеты по

222,6 2,8 2620, 2,6 584,6 2,7 -58,0 -0, налогам и сборам

расчеты с

549,5 2, 625,8 0,4 505,4 70, 9685,8 7,8 поставщиками

прочие выплаты

4,2 0,7 99,7 0,5 486,4 2, 72,2 ,6 и перечисления

Значительно сокращается доля расчетов по уплате процентов и возврату кредитов, что обусловлено необходимостью возврата кредита в 205 году в размере 5 миллионов рублей.

Сумма расходов ООО «Усинск-Снабсервис», связанных с расчетнокассовым обслуживанием его банком представлена на рис.8.

Сумма затрат, тыс. руб. 2,

72,5

66,

Сумма затрат, тыс.

40 руб.

20г. 204г. 205г.

Рисунок 8 – Динамика расходов ООО «Усинск-Снабсервис», связанных с

уплатой комиссионного вознаграждения банку за расчетно-кассовой

обслуживание

Таким образом, можно сделать вывод о том, что объем денежного оборота в ООО «Усинск-Снабсервис» в течение периода исследования увеличивается.

Денежный оборот фирмы представлен как наличными, так и безналичными денежными средствами. Наибольший удельный вес в составе денежного оборота занимает безналичный оборот.

Взаимозачеты и бартерные операции в ООО «Усинск-Снабсервис» не проводились.

2. Система наличных и безналичных расчетов

По существующему в России законодательству ООО «УсинскСнабсервис» обязано хранить свои денежные средства в банках на счетах. Это обеспечивает ему, с одной стороны, сохранность денежных средств, с другой стороны, — проведение безналичных расчетов, операций с наличными деньгами.

Взаимоотношение Общества с банками строится следующим образом: основная часть денежного оборота осуществляется в форме безналичного платежного оборота, когда движение средств происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях.

При осуществлении своей деятельности ООО «Усинск-Снабсервис» использует установленные законодательством способы и форы безналичных расчетов.

ООО «Усинск-Снабсервис» использует в работе расчетный счет 4070280600090000067 в Филиале ОАО «Всероссийский банк развития регионов» в г. Усинске.

В этом банке ООО «Усинск-Снабсервис» имеет расчетный счет.

Счет открыт в валюте Российской Федерации.

Счет используется фирмой для зачисления выручки от продажи товаров (работ, услуг), доходов от прочих продаж, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими, банком по полученным кредитам и процентам по ним и др.

ООО «Усинск-Снабсервис» выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

Для открытия расчетного счета ООО «Усинск-Снабсервис» необходимо было предоставить в банк следующие документы

а) свидетельство о государственной регистрации;

б) учредительные документы.

в) карточка с образцами подписей и оттиска печати;

г) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете и документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

д) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и внесении записи в ЕГРЮЛ.

Все перечисленные документы были предоставлены операционисту банка, который после соответствующей экспертизы документов открыл ООО «Усинск-Снабсервис» расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением двадцатизначного номера.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между ООО «Усинск-Снабсервис» и банком договора банковского счета (приложение Д).

Договором банковского счета является договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый предприятию, денежные средства, выполнять распоряжения ООО «УсинскСнабсервис» о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

структура договора:

предмет договор;

порядок открытия и ведения счетов;

права и обязанности сторон;

ответственность сторон;

форс-мажорные обстоятельства;

порядок разрешения споров;

срок действия договора;

порядок его изменения и расторжения;

адреса и реквизиты сторон.

Кроме того, с 202 года ООО «Усинск-Снабсервис» в рамках организации взаимоотношений по расчетно-кассовому обслуживанию заключило с банком дополнительное соглашение к договору № 95-2007 о дистанционном обслуживании и использовании системы i-Bank.

Преимуществом расчетов с использованием i-Bank для ООО «УсинскСнабсервис» является быстрота оформления расчетных документов и передачи данных в банк.

Бухгалтеру нет необходимости посещать банк для передачи информации. Банк также всю информацию, в т.ч. выписки со счета, направляет в электронном виде.

Представим расчет затрат на установку и обслуживание системы i-Bank в ООО «Усинск-Снабсервис» (таблица 6).

Таблица 6 – Расчет затрат на установку и обслуживание системы i-Bank в ООО «Усинск-Снабсервис» в 202 г., руб.

ОАО «Всероссийский банк развития

Статьи затрат

регионов» в г. Усинске

Единовременные затраты

2 Подключение к системе 000,0 Обучение работы в системе i-Bank 500,0 Итого: 500,0

Расходы на РКО посредством системы i-Bank: Расходы на проведение операций 44775,0 Техническое сопровождение АРМ «Клиент» 2250,0 Итого: 47025,0 Всего затрат: 50525,0

За подключение к системе организация затратила 500 руб. Согласно тарифам, подключение к системе стоит 000 руб., обучение сотрудников — 500 руб. Итого единовременные затраты — 500 руб.

Расходы на РКО посредством системы i-Bank включают:

) расходы на проведение операций

Согласно выставляемым платежным ордерам от ОАО «Всероссийский банк развития регионов» ООО «Усинск-Снабсервис» заплатило в 202 году комиссионное вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание (в т.ч. за предоставление информации по операциям по счету) в размере: 425 руб.*9 мес.=725 руб.

Оплата доступа к сети интернет в течение 202 года составила 850*9 мес.=7650 руб.

Итого: 725 руб.+7650 руб.=44775 руб.

2) техническое сопровождение АРМ «Клиент»

Согласно договору ООО «Усинск-Снабсервис» обеспечивается техническим сопровождением, расценки на которое составляют 250 руб. в месяц: 250 руб. *9 мес. =2250 руб.

Итого затрат на расчетно-кассовое обслуживание в 202 году:

44775руб.+2250 руб.=47025 руб.

Общая сумма затрат с учетом единовременных:

47025 руб. + 500 руб. =50525 руб.

Для осуществления безналичных расчетов ООО «Усинск-Снабсервис» использует следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) платежные требования.

Соответственно, ООО «Усинск-Снабсервис» использует в своей работе 2 формы расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по инкассо (расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) – согласно Положению № 8-П).

Несмотря на то, что Положение ЦБ РФ № 2-П утратило силу, до марта 202 года банкам разрешено использовать бланки расчетных документов «старой» формы, поэтому к ним предъявляются все требования, указанные в данном положении.

В частности, расчетные документы принимаются банками к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям. Расчетные документы предъявляются в банки в количестве экземпляров, необходимых для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению, только если они содержат следующие реквизиты:

) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 09;

2) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

) вид платежа;

4) наименование плательщика, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

5) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

6) наименование получателя средств, номер его счета в банке, ИНН;

7) наименование и местонахождение банка получателя, его БИК и номер корреспондентского счета;

8) назначение платежа (в чеке не указывается);

9) сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

0) очередность платежа;

) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории РФ.

Поскольку ООО «Усинск-Снабсервис» использует в расчетах систему ДБО, то на бумажном носителе в настоящее время расчетные документы не оформляются. Бухгалтер при заполнении формы заносит только данные по конкретному получателю, а все обязательные реквизиты уже автоматически формируются.

Платежное поручение представляет собой документ определенной формы, передаваемый предприятием в банк для перечисления определенной суммы на счет получателя средств. Пример платежного поручения представлен в (приложении Е).

Для предприятия расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.

Именно этими расчетными документами ООО «Усинск-Снабсервис» производит перечисление денежных средств за выполненные работы, оказанные услуги: погашение кредиторской задолженности, покупку материалов и оборудования, на погашение кредитов и уплату процентов по ним. Также предприятие осуществляет расчеты с бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами, с органами государственного и социального страхования; уплачивает пени, штрафы, неустойки.

Поскольку платежные поручения оформляются в электронной форме, руководитель подтверждает распоряжение электронной цифровой подписью.

Порядок проведения расчетов платежными поручениями рассмотрим на примере оплаты по оказанию услуг ООО «Усинск-Снабсервис» по проведению экспертизы промышленной безопасности автомобильного крана для ООО «МастерСтрой» (рисунок 9)

Получатель платежа Плательщик ООО

ООО «Усинск- «МастерСтрой»

Снабсервис»

4 2 4

ОАО «Всероссийский банк развития регионов» в

г. Усинске

Рисунок 9 — Схема документооборота при расчетах платежными поручениями с

участием ООО «Усинск-Снабсервис»

) На основании заключенного договора у ООО «МастерСтрой» возникают обязательства по оплате денежной суммы за проведение экспертизы промышленной безопасности автомобильного крана перед фирмой ООО «Усинск-Снабсервис»;

2) ООО «МастерСтрой» направляет в ОАО «Всероссийский банк развития регионов» в г. Усинске три экземпляра платежного поручения о переводе 65000 рублей на счет ООО «Усинск-Снабсервис»;

) ОАО «Всероссийский банк развития регионов» зачисляет на счет ООО «Усинск-Снабсервис» указанную сумму, ставит на платежном поручении отметку об исполнении и передает один экземпляр получателю средств;

4) По окончании расчетов банк выдает своим клиентам выписки с расчетных счетов.

Если в качестве плательщика выступает ООО «Усинск-Снабсервис», то схему взаимоотношений его с банком можно представить следующим образом (рис. 0).

Кассир Операционный работник

ООО «Усинск-Снабсервис» ОАО «Всероссийский банк

(2) развития регионов» (4) Рисунок 0 – Схема передачи расчетных документов посредством системы «i Bank»

– между ООО «Усинск-Снабсервис» и ОАО «Всероссийский банк развития регионов» заключен договор о предоставлении услуг с использованием системы «i-Bank»;

2 – кассир ООО «Усинск-Снабсервис» заносит данные получателя и формирует расчетный документ

– кассир ООО «Усинск-Снабсервис» после проверки сформированного документа проставляет электронную цифровую подпись и уведомляет банк о передаче электронных документов

4 – прием и обработка расчетных документов

Другим расчетным документом, который использует ООО «УсинскСнабсервис» для своих расчетов, является платежное требование (приложение Ж).

Платежное требование является документом, содержащим требования кредитора к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежное требование составляется на бланке определенной формы, содержит обязательные реквизиты для всех расчетных документов, также условие оплаты, срок для акцепта, дату отсылки документов, наименование, номер и дату договора, дату и способ поставки товара, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежными требованиями ООО «Усинск-Снабсервис» оплачивало предоставленную энергию, услуги ГТС, «Водоканал» за воду и канализацию.

Как уже было отмечено ранее, в настоящее время списание средств в безакцептном порядке банками не производится.

В настоящее время расчеты ООО «Усинск-Снабсервис» посредством платежных требований осуществляются только с акцептом платежа.

Срок для акцепта определяется сторонами по основному договору.

Рассмотрим порядок проведения расчетов платежными требованиями с акцептом платежа на примере оплаты ООО «Усинск-Снабсервис» за услуги по водоснабжению, предоставленные МУУП «Водоканал» в ноябре 205г.

Получатель платежа Плательщик

МУУП «Водоканал» ООО «Усинск-Снабсервис»

4 5 7

2 8

ОАО «Всероссийский банк

ОАО «Сбербанк развития регионов» (6)

России»

Рисунок — Схема документооборота при расчетах платежным требованиями с

акцептом платежа с участием ООО «Усинск-Снабсервис»

) МУУП «Водоканал» на основании заключенного договора оказывает услуги по распределению воды ООО «Усинск-Снабсервис»

2) В соответствии с произведенными замерами по расходу воды оформлен счет-фактура, на основании которого выписано платежное требование и передано в обслуживающий банк (Сбербанк) вместе со счетомфактурой на оплату предоставленной воды.

) Сбербанк проверяет правильность заполнения документов и наличие всех необходимых документов и передает в банк плательщика (ОАО «Всероссийский банк развития регионов»)

4) ОАО «Всероссийский банк развития регионов» направляет уведомление о поступление платежного требования от МУУП «Водоканал» своему клиенту, т.е. ООО «Усинск-Снабсервис».

5) ООО «Усинск-Снабсервис» оформляет заявление на согласие на акцепт выставленного платежного требования.

6) ОАО «Всероссийский банк развития регионов» списывает со счета ООО «Усинск-Снабсервис» указанную в платежном требовании денежную сумму и зачисляет ее на счет МУУП «Водоканал».

7) Банк извещает ООО «Усинск-Снабсервис» о списании средств со счета.

8) Сбербанк извещает о зачислении средств на счет МУУП «Водоканал».

Пример выписки представлен в приложении И.

До 202 года лимит остатка наличных денег в кассе ООО «УсинскСнабсервис» устанавливался банком ежегодно, мог пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия при изменении объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки.

Расчет производился на бланке установленной формы (приложение К).

С 202 года в кассе ООО «Усинск-Снабсервис» наличные деньги хранятся в пределах лимита, установленного самой организацией.

Рассмотрим порядок расчета лимита кассы на 20 года (приложение Л).

При расчете использовалась формула:

L = V / P x Nc, () где L — лимит остатка наличных денег в рублях;

V — объем поступлений наличных за проданные товары, работы, услуги за расчетный период в рублях

P — расчетный период

Nc — период времени (в рабочих днях) между днями сдачи в банк наличных, полученных от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг)

Для расчета лимита предприятие использовало данные по поступлению наличной выручки за март 20 года.

В марте 20 года налично-денежная выручка составила 9520 рублей.

В марте было 20 рабочих дней.

Делением суммы налично-денежной выручки за 20 рабочих дня определяем:

9520 руб./20 дней = 9756 руб.

Период времени (в рабочих днях) между днями сдачи в банк наличных брали, исходя из того, что изначально договором банка он установлен в день.

9756 руб.* день — 9756 руб. – установленный лимит кассы ООО «Усинск-Снабсервис» на 20 год.

ООО «Усинск-Снабсервис» имеет право хранить в своей кассе наличные деньги сверх установленных лимитов для выдачи заработной платы, на хозяйственные нужды и оплату поставщикам, но не более 5 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Прием наличных денег от ООО «Усинск-Снабсервис» в кассу банка осуществляется по объявлению на взнос наличными, которое представляет собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции.

Схема приема наличных денежных средств по объявлению на взнос наличными представлена на рисунке 2.

ООО «Усинск-Снабсервис»

Операционный 2 Кассовый работник

работник банка банка Рисунок 2 – Порядок приема денежной наличности от ООО «Усинск Снабсервис» в ОАО «Всероссийский банк развития регионов»

При взносе денег по объявлению ООО «Усинск-Снабсервис» передает его операционному работнику банка ().

Операционный работник банка проверяет правильность заполнения документа и передает объявление на взнос наличными в кассу (2).

Кассир проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника образцу, сличает соответствующие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность ().

Кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег (4).

Объявление на взнос наличными кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерских операций (5).

На каждой из трех частей документов проставляются: дата, от кого приняты деньги, банк получателя и получатель, назначение взноса.

В правом верхнем углу первой и второй части указывается номер расчетного счета предприятия и сумма цифрами.

В ордере указывается код банка-получателя и сумма.

Выдача наличных денег ООО «Усинск-Снабсервис» банком производится по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются банком в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке предприятия с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего. При этом чеки оформляются штампом банка, их выдающего, с указанием на каждом чеке номера счета, с которого он будет оплачиваться.

Заполненный денежный чек ООО «Усинск-Снабсервис» предъявляет операционному работнику банка (), который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека указывается сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки подчеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека указывается цель, для которой берутся деньги.

Проверив правильность заполнения чека, операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу (2), а сам чек направляет в расходную кассу ().

Представитель ООО направляется в кассу, где получает наличные деньги (4)

Схема выдачи наличных денежных средств по чеку представлена на рисунке 2.

ООО «Усинск-Снабсервис»

2 4

Операционный Кассовый работник

работник банка банка

Рисунок – Порядок выдачи денежных средств со счета ООО «Усинск Снабсервис»

Наличные деньги, полученные ООО «Усинск-Снабсервис» в банке, могут расходоваться только на цели, указанные в чеке. Основанием для определения обоснованности расходования предприятием денежных средств на указанные цели могут служить смета затрат, устав, учредительный договор и другие документы.

До 20 года контроль за соблюдением кассовой дисциплины предприятием возлагался на обслуживающий его банк.

Для этого банк направлял своих уполномоченных работников на предприятие. Проверяющие заранее должны сообщить руководителю предприятия и главному бухгалтеру о предстоящей проверке. Информационной базой для проверок служили выписки банка, кассовые документы, кассовые книги, данные бухгалтерского учета.

В ходе проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций ООО «Усинск-Снабсервис» рассматривались:

а) полнота оприходованной денежной наличности, полученной в банке;

б) полнота сдачи денег в кассу банка. При этом определяется остаток денежных средств в кассе на начало и конец анализируемых месяцев, сколько денежных средств поступило, было выдано и сдано в банк;

) соблюдение условий расходования наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия, а также порядка и сроков выдачи выручки в банк;

2) соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;

) соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия;

4) правильность ведения кассовой книги и оформления документов.

Результаты проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью проверяющие банка оформляли справкой. В ней должны найти полное отражение все перечисленные выше вопросы. Справка подписывалась руководителем, главным бухгалтером ООО «УсинскСнабсервис» и представителями банка, а затем в трехдневный срок рассматривалась руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки. По результатам проверки представители банка делали выводы и предложения.

Последняя проверка кассовой дисциплины в ООО «Усинск-Снабсервис» проводилась в 200-20 году. Проверка проводилась за три месяца (декабрь 200 года, январь и февраль 20 года).

В ходе проверки было выявлено, что вся поступающая в кассу предприятия выручка сдавалась на расчетный счет в банк. Установленная предельная сумма расчетов наличными деньгами между юридическими лицами была соблюдена, лимит остатка кассы ежедневно соблюдался. Также соблюдался порядок ведения кассовой книги и оформления документов. По результатам проверки представителями банка был сделан вывод: при наличии задолженности в бюджет и внебюджетные фонды всю выручку, получаемую ООО «Усинск-Снабсервис» наличными деньгами, сдавать в банк на расчетный счет в полном объеме.

Управляющий ООО «Усинск-Снабсервис» был ознакомлен с результатами проверки.

В ходе проверок существенных ошибок и нарушений кассовой дисциплины не выявлено.

Таким образом, в данной главе была дана организационно-экономическая характеристика объекта исследования. Предприятие ООО «УсинскСнабсервис» выделено из ООО «РН-Северная Нефть» со 2-го января 2008 года. Основной его задачей является прием, хранение, отпуск и учет продукции производственно-технического назначения, горюче-смазочных материалов (ГСМ).

Цель деятельности ООО «Усинск-Снабсервис» — удовлетворение потребностей организаций в переработке грузов, осуществлении хозяйственной деятельности и извлечение прибыли.

Был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности. Из проведенного анализа имущественного состояния видно, что внеоборотные активы организации в рассматриваемом периоде имели тенденцию к росту. Их объем в 205 году достиг своего максимума за года – 000 тыс. руб., что на 0% больше показателя 20 года и на 2% больше уровня 204 года. Оборотные же активы достигли максимального значения в 204 году – 2 520 тыс. руб., а в 205 году снизились на %, что в абсолютном выражении составило 2 тыс. руб. Структура оборотных активов в 204 году изменилась из-за роста дебиторской задолженности и денежных средств. Последние увеличились более чем в 2 раз от тыс. руб. до 9 тыс. руб. Дебиторская задолженность в 204 году выросла в 2,5 раза, в абсолютном выражении рост составил 048 тыс. руб. На .2.205 г доля внеоборотных активов составила 60,85 %, на долю оборотных активов пришлось около 9 %. В структуре внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства. В структуре оборотных активов основная доля принадлежит запасам – 97,44%, 9,76%, 89,72% в 20, 204 и 205 годах соответственно.

Краткосрочные обязательства в рассматриваемом периоде имели тенденцию к росту – 2% и 2% в 204 и 205 годах соответственно. Ррост произошел по большей части за счет кредиторской задолженности — ее объем возрос за период с 20 по 205 год на 856 тыс. руб. или 46% в относительном выражении.

В структуре пассивов наибольший вес составляют краткосрочные обязательства: их доля составила 46%, 49%, 50% в 20-205 годах соответственно. Наименьший вес составляли долгосрочные обязательства – 0%, 2% и 9% в 20-205 годах. В структуре собственного капитала наибольшая доля принадлежит нераспределенной прибыли, в структуре долгосрочных обязательств – заемные средства, краткосрочных обязательств – наибольшая доля принадлежит кредиторской задолженности.

По итогам анализа финансовых результатов выяснилось, что в рассматриваемом периоде чистая прибыль организации по итогам финансового года постепенно возрастала – 9% и 2% в 204 и 205 годах соответственно. Увеличение выручки составило 8% и 2% соответственно в 204 и 205 ггодах. В 204 году из-за превышения темпа ростов себестоимости над темпами роста выручки (26% против 8%) валовая прибыль и прибыль от продаж показали значения на 4% ниже, чем в 20 году. Однако увеличение прочих доходов более чем в 2 раза (795 тыс. руб. в абсолютном выражении) позволило увеличить итог года на 9%.

Анализ эффективности использования фондов организации показал повышение эффективности использования оборотных средств в целом, так как на 6,4% увеличился коэффициент оборачиваемости, и соответственно снизилась продолжительность оборота на 49 дней или на ,74% в 205 году.

Однако, в ходе проведенного анализа были выявлены и неудовлетворительные финансовые показатели:

низкая величина собственных средств относительно общей величины активов,

недостаточная величина активов, пригодных для расчета по имеющимся обязательствам,

неудовлетворительные значения показателей ликвидности.

Совершенствование механизма управления денежным оборотом в ООО «Усинск-Снабсервис»

. Дебиторская и кредиторская задолженность ООО «УсинскСнабсервис»

Предприятие ООО «Усинск-Снабсервис» следит за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Так как значительное превышение дебиторской задолженности может создать угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

Кураторы договоров постоянно контролируют состояние расчетов по просроченным задолженностям. В адрес контрагентов направляются письма, акты сверок о состоянии их платежей. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому с 205 года в договорах об оказании услуг есть пункт, где прописано о системе авансовых платежей.

Также своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относят просроченную задолженность поставщиками и просроченная задолженность покупателей свыше трех месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет, внебюджетные фонды. Используется начисление процентов в случае задержки платежа.

Проведем анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 9).

Таблица 9 – Анализ движения дебиторской и кредиторской задолженности

Относ Относи

Абсол Абсол

ительн тельны

ютные ютные

ые е Наименование измене измене

20 г. 204 г. 205 г. измене измене статьи ния ния

ния ния

20/2 204/2

20/2 204/20

04 05

04 5 Кредиторская

8 549 25 27 0 6 764 ,6 797 ,07 задолженность Дебиторская

450 20 00 75 2,67 -200,00 0,8 задолженность

По данным таблицы 9 видно, что дебиторская задолженность в 204 году выросла в 2,7 раза, что в абсолютном выражении составило 75 тыс. руб., но уже в 205 году произошло снижение на 7% или 200 тыс. руб. Кредиторская задолженность в исследуемом периоде сохраняла тенденцию к росту – 6% и 7% в 204 и 205 годах соответственно. Абсолютное изменение составило 6764 тыс. руб. и 797 тыс. руб. в 204 и 205 годах соответственно.

В таблице 20 представлен сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 20 — Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Наименование Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность

статьи 204 г. 205 г. 204 г. 205 г. Темп роста, % 267, 8,7 6,47 07,0 Оборачиваемость, в

24,75 22,77 0,9 0,96 оборотах Оборачиваемость, в

5 6 87 75 днях

На основании данных, приведенных в таблице 20, видно, что в анализируемых 204-205 годах кредиторская задолженность значительно превышает дебиторскую задолженность. Данное соотношение является нерациональным, так как по общепринятым понятиям рекомендуется соблюдать превышение кредиторской задолженности над дебиторской не более чем на 0%. С другой стороны, оборачиваемость дебиторской задолженности позволяет полученные средства от дебиторов направить на погашение кредиторской задолженности. В данном случае актуальным будет ежеквартальное отслеживание соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Необходимо приложить все эффективно-значимые усилия для снижения кредиторской задолженности. Следует поэтапно и внимательно анализировать, и производить расчеты с кредиторами планомерно, и в установленные сроки возвращать им долги. Иначе предприятие потеряет доверие своих постоянных поставщиков, что может сказаться на деловой репутации, банков и других кредиторов, получение высоких штрафных санкций по расчетам с контрагентами.

Проведенное исследование показало, что ООО «Усинск-Снабсервис» в своей деятельности использует как наличные, так и безналичные денежные средства.

Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется через один банк.

ООО «Усинск-Снабсервис» использует только две формы безналичных расчетов, что существенно снижает его возможности получать своевременно и в полном объеме средства от покупателей.

Так, при анализе дебиторской задолженности выявили, что более 20 покупателей задерживают платежи более, чем на 6 месяцев по сравнению с установленными договором.

При этом, сумма просроченной задолженности составляет 454 тысяч рублей.

За 204 год вообще не поступили расчеты от 5 покупателей на сумму 256 тысяч рублей и найти их местонахождение оказалось затруднительно.

Значительные суммы дебиторской задолженности свидетельствуют о невыполнении покупателями и заказчиками своих финансовых обязательств. Это также затрудняет реализацию, так как длительные неплатежи покупателями вынуждают организации прекратить сотрудничество с данным клиентом, а значит, определенная часть выполненных работ вследствие этого остается неоплаченной.

Для привлечения большего числа клиентов и увеличения объемов продаж ООО «Усинск-Снабсервис» предлагается применение системы скидок за ранние платежи.

Срок предоставления скидки за ранние платежи – это период времени, в течение которого за более раннюю оплату должно отдаваться предпочтение перед штрафами за просроченную оплату. Это связано с тем, что высокая прибыль ведет к увеличению налогов, в то время как скидки влекут снижение налогооблагаемой базы. К тому же скидки более целесообразны – поощрение эффективнее, чем штраф.

В условиях инфляции любая отсрочка платежа ведет к уменьшению текущей стоимости реализованных услуг. При этом необходимо оценивать возможность предоставления скидки при досрочной оплате.

Стратегию ценообразования со скидками следует применять для того, чтобы реагировать на более низкие цены конкурентов, сокращать слишком большие запасы, ликвидировать остатки продукции, привлекать большее число покупателей, стимулировать потребление продукции, тем самым увеличивая объемы продаж. Скидки склоняют покупателей продукции к определенным действиям, например, к приобретению более крупных партий продукции (дисконты) к скорейшей оплате (декорты), к заключению договоров в тот период, когда основной сезон продаж заканчивается (сезонные скидки).

Применение системы декортов или скидок за ускорение оплаты предусматривает уменьшение цены продукции и для покупателей, которые производят оплату ранее установленного договором срока. Применение данной скидки рекомендуется по следующим причинам:

) чем длиннее период погашения дебиторской задолженности, тем меньше доход, генерируемый средствами, вложенными в дебиторов.

2) в условиях инфляции, возвращаемые должниками денежные средства в известной степени обесцениваются.

) дебиторская задолженность представляет собой один из активов организации, для финансирования которого нужен соответствующий источник, поскольку все источники средств имеют собственную стоимость, поддержание того или иного уровня дебиторской задолженности сопряжено с соответствующими затратами.

Использование скидки за ускорение оплаты позволит ООО «УсинскСнабсервис» увеличить объемы реализации услуг, привлечь больше покупателей и заказчиков, а также сократить сроки погашения дебиторской задолженности.

Схема скидки за ускорение оплаты включает три элемента.

) количественную величину скидки,

2) срок, в течение которого покупатель имеет возможность воспользоваться данной скидкой,

) срок, в течение которого должна быть произведена оплата всей суммы задолженности за поставленную партию продукцию, если покупатель не воспользуется правом на получение скидки за ускоренную оплату.

В договоре такая скидка может быть прописана в следующем виде «2/0, нетто 0». Это означает, что покупатель обязан произвести полную оплату поставленной ему продукции в течение 0 календарных дней с момента получения. Но если он произведет оплату в течение первых дней этого срока, то имеет право автоматически уменьшить сумму платежа на 2 %.

Рассчитаем эффект от реализации данного мероприятия. Для начала произведем расчет потерь Пск, которые понесет организация при предоставлении скидки за ранние платежи.

Пск= Ск%*Вк*%пк/00*00, (2) где Ск-размер скидки в %, Вк-объем реализации продукции %пк — процент покупателей, желающих получить скидку, %.

Предположим, что 0% ежегодного объема продаж будет реализовываться со скидкой в размере 2%, процент покупателей, желающих получить скидку, составляет 5%.

Пск=(2*252*5)/(00*00) = 7,58

Затем рассчитаем дебиторскую задолженность после внедрения скидки.

ДЗ0 = 00

Коб.дз =22,77

ДЗск2= (Вк-Пск)/Коб= (252-7,58)/22,77 = 09,55 тыс. руб.

∆ ДЗ = 00-09,55 = 89,45 тыс. руб.

Таким образом, внедрение скидки позволит сократить уровень дебиторской задолженности на 89,45 тыс. руб.

В результате применения 2-хпроцентной скидки планируется увеличить объем продаж на 5%. Таким образом, планируемый объем продаж на будущий период составит 28 888 тыс. руб.

Выручка = 25 20*,5 = 28 888 тыс. руб.

Если учесть, что плановая себестоимость продаж будет заложена на уровне 75% от объема реализованных услуг, то прибыль от реализации составит:

Прибыль от реализации = 28 888 – 2 666 = 7 222 тыс. руб

Экономический эффект = 7 222 – 7,58 = 7204,42 тыс. руб.

Таким образом, проведение двухпроцентной политики скидок за ускорение оплаты позволит ООО «Усинск-Снабсервис» увеличить годовой объем реализации продукции до практически 29 000 тыс. руб., получить дополнительно прибыль в размере 7 222 тыс. руб., а также сократить размер дебиторской задолженности на 89 тыс. руб.

.2 Аккредитивная форма расчетов на предприятии ООО «УсинскСнабсервис»

Для того, чтобы обеспечить своевременность платежей от покупателей и снизить риск потерь предлагаем ООО «Усинск-Снабсервис» использовать аккредитивную форму расчетов с ними.

Расчет затрат на проведение аккредитива представим в таблице 9.

Потери фирмы, связанные с задержкой платежей, определим, исходя из средней процентной ставки за кредиты (,5%).

Обоснованием этого является то, что недостаток денежных средств для осуществления бесперебойной работы фирмы стимулирует поиск других источников, главным образом, кредитов.

Таблица 2 – Расчет эффекта от использования аккредитива ООО «УсинскСнабсервис» с покупателями через ОАО «Всероссийский банк развития регионов»

Показатель Значение . Расходы на открытие и ведение аккредитива, руб. 500 2. Количество платежей посредством аккредитива, ед. 25 . Сумма затрат на открытие и ведение аккредитивов. руб. 2500 4. Сумма просроченной задолженности фирме, тыс.руб. 454 5. Сумма просроченной задолженности фирме (безнадежные долги), тыс.руб. 256 6. Потери фирмы, связанные с задержкой платежей (упущенная выгода), тыс.руб. 7. Экономия затрат при использовании аккредитива, тыс.руб. 449,5

454 тыс. руб. *,5%/65*80 дней = 256 тыс. руб.

Соответственно, ООО «Усинск-Снабсервис» понесет расходы по уплате процентов на взятую сумму.

Таким образом, экономия затрат при использовании аккредитива составит 449500 рублей.

С целью организации взаимоотношений ООО «Усинск-Снабсервис» с банками при расчетно-кассовом обслуживании, предлагаем разработать финансовую политику предприятия (рис.).

Определение цели взаимоотношений с банками при РКО

Оценка состава и структуры поступлений и расходования денежных средств

в зависимости от формы их функционирования

Выбор оптимального соотношения наличных и безналичных расчетов

Оценка затрат на РКО и обзор тарифов банков на РКО и выбор оптимального

Оценка действующей системы расчетов и корректировка финансовой

политики на очередной финансовый год

Рисунок – Рекомендуемые этапы реализации финансовой политики ООО «Усинск-Снабсервис» в сфере организации денежного оборота и системы

расчетов.

В целях реализации финансовой политики предлагаем активно проводить анализ РКО.

Проведенные исследования показали, что в 205 году резко возросла дебиторская задолженность ООО «Усинск-Снабсервис», что привело к росту неплатежей перед поставщиками.

Для устранения этого недостатка предлагаем использовать факторинг.

Банк активно предоставляет комплекс услуг, направленных на финансирование поставок товаров Клиентом.

Факторинг определяется как правовое отношение между Банком (Финансовым агентом) и Клиентом, в соответствии с которым Банк получает дебиторскую задолженность Клиента с правом обратного требования к Клиенту (регресса) и финансирует текущую деятельность Клиента.

Основными критериями и требованиями к Клиенту у ОАО «Всероссийский банк развития регионов» при проведении факторинга являются:

время осуществления основной хозяйственной деятельности Клиента (с даты регистрации) не менее года;

срок обслуживания Клиента в Банке в течение не менее 6 месяцев;

наличие регулярных кредитовых оборотов по расчетному счету (не менее -х раз в месяц);

отсутствие неисполненных денежных требований ко всем расчетным (текущим) счетам Клиента, открытым в кредитных организациях; предписаний о приостановлении операций по счетам и постановлений об аресте денежных средств на счетах;

наличие среднемесячного кредитового оборота Клиента в размере не менее ,5 млн. рублей;

наличие у Клиента не менее постоянных Дебиторов (Покупателей);

суммы поставок, финансируемых Банком в рамках факторингового обслуживания, одному дебитору должны быть не менее 0, млн. рублей;

срок отсрочки платежа, предоставляемой покупателю, как правило, не должен превышать 60 дней;

расчетно-кассовое обслуживание Дебиторов в Банке.

объем финансирования может составлять до 80% от суммы уступаемого денежного требования.

В рамках указанного положения факторинговому обслуживанию не подлежат:

предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой (менее 0, млн. рублей);

строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;

предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания с четко не определенным сроком окончательной оплаты;

предприятия, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;

предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

факторинговое обслуживание не проводится:

по долговым обязательствам частных лиц;

по требованиям бюджетных организаций;

по обязательствам предприятий (организаций), которым Банком отказано в кредитовании или объявленных неплатежеспособными;

ООО «Усинск-Снабсервис» данным требованиям удовлетворяет, следовательно, можно использовать данный вид финансовой услуги.

С учетом предложенных выше мероприятий по совершенствованию системы расчетов спрогнозируем объем долговых обязательств на 206 году.

Факторинговые операции ООО «Усинск-Снабсервис» может провести (с учетом требований банка) со следующими дебиторами (таблица 22).

Таблица 22 – Состав дебиторов и дебиторской задолженности, подлежащей покупке банком

Покупатель Сумма, тыс. руб. — ООО «Усинский Коммунальный Сервис»; 6520 — ООО «Усинское Транспортное Управление»; 8900 — ООО «Усинский Капитальный Ремонт Скважин»; 9200

Итого: 24620

Если ООО «Усинск-Снабсервис» передаст в банк право взыскания дебиторской задолженности с наиболее крупных должников за 205 год в сумме 24620 тыс. руб., то будем иметь следующие результаты:

Согласно условиям сделки с банком по договору факторинга:

а) комиссионная плата составит — 2% от суммы долга

б) банк предоставляет кредит в размере 80% от суммы долга,

24620*80%=9696тыс. руб.

в) процентная ставка за кредит 5,5%

Расходы предприятия составляют:

а) комиссионная плата – 24620тыс. руб.*80%*2% = 94 тыс. руб.

б) плата за пользованием кредитом (год) – 24620 тыс. руб.* 80%*5,5% =

052,8 тыс. руб.

в) итого: 052,8+94 = 446,8 тыс. руб.

На основании выше указанных данных предприятие будет иметь следующую величину дебиторской задолженности (таблица 2).

По данным таблицы видно, что осуществление факторинговой операции более выгодно для предприятия, чем получение финансового кредита на период оплаты долга покупателем.

Данная услуга позволит высвободить часть оборотных активов более быстрее, что найдет отражение на показателе дебиторской задолженности.

Таблица 2 – Расчет эффективности использования факторинга в ООО «Усинск-Снабсервис» (прогноз на 206 г.)

Величина показателя,

Показатель

тыс. руб. Сумма финансовых средств, инвестируемая в дебиторскую

9696 задолженность на 206 год, тыс.руб. 2 Годовая норма процентной ставки за предоставляемый кредит, % 5,5

Сумма расходов на уплату процентов банку за факторинг, тыс.руб. 052,8

4. Комиссионные расходы предприятия на факторинговую операцию задолженности через банк, тыс.руб.

5. Итого сумма расходов на факторинг, тыс. руб. 446,8

4 Передано в банк право взыскания дебиторской задолженности с

24620 наиболее крупных должников за 206 год, тыс .руб.

5 Поступление денежных средств по факторинговой операции (стр.4 27,2 стр.5)

ДЗ 205=2520 тыс. руб.

ДЗ 206=2520- (24620-9696) — 446,8=6749,2 тыс. руб.

Прогнозные расчеты на 206 год будем осуществлять на основе темпов роста выручки за предыдущий год.

Темп роста выручки в 205 году по сравнению с 204 годом составил: 2925/2520 = ,6

Выручка в 206 году (прогноз) = 2925 тыс. руб.*,6 = 785 тыс. руб.

Себестоимость продаж будем планировать, исходя из возможной экономии затрат на расчетно-кассовой обслуживание ООО «УсинскСнабсервис», и темпов роста себестоимости.

Для этих целей, из общего объема затрат вычленим затраты на РКО.

Затраты на РКО в 205 году составили 50525 руб.

Затраты на РКО с учетом роста объема транзакций по счету за 206 году (прогноз) = 50525 руб.* ,6 = 58609 руб.

Себестоимость без расходов на РКО:

Темп роста себестоимости без РКО в 205 году по сравнению с 204 году составил:

2625/22009 = ,9

Себестоимость с РКО в 205 году = 2625 + 50,5 = 2675,5 тыс. руб.

В 206 году (прогноз) себестоимости без РКО:

2625 тыс. руб.* ,9 = 088,8 тыс. руб.

С РКО = 088,8+58,6 = 47,4 тыс. руб.

Если учесть предложенные мероприятия по совершенствованию взаимоотношений ООО с банками, то сумма расходов на РКО будет составлять:

РКО за 206 год (прогноз) = 58609 руб. + 94000 руб. = 452609 руб.

Себестоимость =47,4+452,6=600 руб.

Прочие доходы спланируем на величину планируемой выручки от продажи основных средств в размере 5520 тыс. руб.

Прочие расходы – с учетом того, что планируются расходы, связанные с уплатой процентов при использовании факторинга:

) проценты (за кредит, взятый в 205 году — 9840 руб.

2) факторинг 052,8 тыс. руб.

Результаты расчетов представим в таблице 22.

Таблица 24 – Прогнозный отчет о финансовых результатах в ООО «УсинскСнабсервис»

205 206 г. Откл-ие 206 г. от

Показатели

г. (прогноз) 205 г. Выручка от продаж, тыс. руб. 2520 785 8665 Себестоимость проданных товаров (работ,

22009 600 959 услуг), тыс. руб. Прибыль (+), убыток (-) от продаж, тыс. руб. 285 -926 Прочие доходы, тыс. руб. 4004 5520 56 Прочие расходы, тыс. руб. 74 062,6 -65,4 Чистая прибыль, тыс. руб. 40 4642,4 24,4

В результате предложенных мероприятий величина чистой прибыли возрастет на 24,4 тыс. руб. от 205г. и составит 4642,4 тыс. руб.

В данной главе был проведен анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей в организации. Предприятие ООО «УсинскСнабсервис» следит за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Так как значительное превышение дебиторской задолженности может создать угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

Анализ показал, что дебиторская задолженность в 204 году выросла в 2,7 раза, что в абсолютном выражении составило 75 тыс. руб., но уже в 205 году произошло снижение на 7% или 200 тыс. руб. Кредиторская задолженность в исследуемом периоде сохраняла тенденцию к росту – 6% и 7% в 204 и 205 годах соответственно. Абсолютное изменение составило 6764 тыс. руб. и 797 тыс. руб. в 204 и 205 годахсоответственно.

В анализируемых 204-205 годах кредиторская задолженность значительно превышает дебиторскую задолженность. Данное соотношение является нерациональным, так как по общепринятым понятиям рекомендуется соблюдать превышение кредиторской задолженности над дебиторской не более чем на 0%. С другой стороны, оборачиваемость дебиторской задолженности позволяет полученные средства от дебиторов направить на погашение кредиторской задолженности. В данном случае актуальным будет ежеквартальное отслеживание соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Необходимо приложить все эффективно-значимые усилия для снижения кредиторской задолженности. Следует поэтапно и внимательно анализировать, и производить расчеты с кредиторами планомерно, и в установленные сроки возвращать им долги. Иначе предприятие потеряет доверие своих постоянных поставщиков, что может сказаться на деловой репутации, банков и других кредиторов, получение высоких штрафных санкций по расчетам с контрагентами.

На основании полученных результатов было предложено внедрить систему скидок за ранние платежи.

Проведение двухпроцентной политики скидок за ускорение оплаты позволит ООО «Усинск-Снабсервис» увеличить годовой объем реализации продукции до практически 29 000 тыс. руб., получить дополнительно прибыль в размере 7 222 тыс. руб., а также сократить размер дебиторской задолженности на 89 тыс. руб.

Также одним из путей совершенствования системы расчетов на предприятии было предложено внедрить аккредитивную систему расчетов, которая позволит обеспечить своевременность платежей от покупателей и снизить риск потерь.

Заключение

В данной работе были изучены теоретические основы организации денежного оборота и системы расчетов в организации. Было дано определение денежного оборота. Денежный оборот представляет собой совокупность всех потоков денежных средств предприятий, хозяйственных, государственных, частных и кооперативных организаций, кредитных учреждений и населения, образующихся в процессе совершения платежей при посредстве денег, выступающих в функции средства платежа и средства обращения. При этом, отмечает автор, преобладают в данном случае денежные потоки между предприятиями и организациями.

Объектом исследования в данной работе было ООО «УсинскСнабсервис». Предприятие ООО «Усинск-Снабсервис» выделено из ООО «РНСеверная Нефть» со 2-го января 2008 года. Основной его задачей является прием, хранение, отпуск и учет продукции производственно-технического назначения, горюче-смазочных материалов (ГСМ).

Был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия. Из проведенного анализа имущественного состояния видно, что внеоборотные активы организации в рассматриваемом периоде имели тенденцию к росту. Их объем в 205 году достиг своего максимума за года – 000 тыс. руб., что на 0% больше показателя 20 года и на 2% больше уровня 204 года. Оборотные же активы достигли максимального значения в 204 году – 2 520 тыс. руб., а в 205 году снизились на %, что в абсолютном выражении составило 2 тыс. руб. Структура оборотных активов в 204 году изменилась из-за роста дебиторской задолженности и денежных средств. Последние увеличились более чем в 2 раз от тыс. руб. до 9 тыс. руб. Дебиторская задолженность в 204 году выросла в 2,5 раза, в абсолютном выражении рост составил 048 тыс. руб. На .2.205 года доля внеоборотных активов составила 60,85 %, на долю оборотных активов пришлось около 9 %. В структуре внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства. В структуре оборотных активов основная доля принадлежит запасам – 97,44%, 9,76%, 89,72% в 20, 204 и 205 годах соответственно.

Краткосрочные обязательства в рассматриваемом периоде имели тенденцию к росту – 2% и 2% в 204 и 205 годах соответственно. Рост произошел по большей части за счет кредиторской задолженности — ее объем возрос за период с 20 по 205 год на 856 тыс. руб. или 46% в относительном выражении.

По итогам анализа финансовых результатов выяснилось, что в рассматриваемом периоде чистая прибыль организации по итогам финансового года постепенно возрастала – 9% и 2% в 204 и 205 годах соответственно. Увеличение выручки составило 8% и 2% соответственно в 204 и 205 годах. В 204 году из-за превышения темпа ростов себестоимости над темпами роста выручки (26% против 8%) валовая прибыль и прибыль от продаж показали значения на 4% ниже, чем в 20 году. Однако увеличение прочих доходов более чем в 2 раза (795 тыс. руб. в абсолютном выражении) позволило увеличить итог года на 9%.

Однако, в ходе проведенного анализа были выявлены и неудовлетворительные финансовые показатели:

низкая величина собственных средств относительно общей величины активов,

недостаточная величина активов, пригодных для расчета по имеющимся обязательствам,

неудовлетворительные значения показателей ликвидности.

На основании полученных результатов было предложено внедрить систему скидок за ранние платежи. Использование скидки за ускорение оплаты позволит ООО «Усинск-Снабсервис» увеличить объемы реализации услуг, привлечь больше покупателей и заказчиков, а также сократить сроки погашения дебиторской задолженности.

В результате предложенных мероприятий величина чистой прибыли возрастет на 24,4 тыс. руб. от 205 года и составит 4642,4 тыс. руб.

Список использованной литературы

. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: [Федер. закон РФ от 26.0.996 года № 4-ФЗ: ред. от 4.06.202 года] // Российская газета. – 996. – 6 февраля. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

2. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: [Федер. закон РФ от 02.2.990 года № 95-: ред. от 0.07.206 года] // Российская газета. – 996. – 0 февраля. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: [Федер. закон РФ от 06.2.20 года № 402-ФЗ: ред. от 2.05.206 года] // Российская газета. – 20. – 9 декабря. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

4. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс]: [Федер. закон РФ от 0.2.200 года № 7-ФЗ: ред. от 2.07.206 года] // Российская газета. – 200. – 7 декабря. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

5. О национальной платежной системе [Электронный ресурс]: [Федер. закон РФ от 27.06.20 года № 6-ФЗ: ред. от 0.07.206 года] // Российская газета. – 20. – 0 июня. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

6. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации [Электронный ресурс]: [Постановление Госкомстата РФ от 8.08.998 года № 88: ред. от 0.05.2000 года] // Финансовая газета. – 2005. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

7. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) [Электронный ресурс]: [Инструкция Банка России от 4.09.2006 года № 28-И: ред. от 28.08.202 года] // Вестник Банка России. – 2006. – 25 октября. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

8. О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя [Электронный ресурс] : [Указание Банка России от 20.06.2007 года № 84-У: ред. от 28.04.2008 года] // Вестник Банка России. – 2007. – июля. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

9. Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием [Электронный ресурс] : [Положение Банка России от 24.2.2004 года № 266-П: ред. от .0.205 года] // Вестник Банка России. – 2005. – 0 марта. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

0. О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: [Положение Банка России от 2.0.20 года № 7-П: ред. от 2.0.20 года] // Вестник Банка России. – 20. – 0 ноября. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

. О правилах осуществления перевода денежных средств [Электронный ресурс] : [Положение Банка России от 9.06.202 года № 8-П: ред. от 06..205 года] // Вестник Банка России. – 202. – 28 июня. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

2. О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка России от 20.06.2007 года № 84-У [Электронный ресурс] : [Письмо Банка России от 04.2.2007 года № 90-Т: ред. от 04.2.2007 года] // Вестник Банка России. – 2007. – 2 декабря. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

. Бандурина, Н.В. Правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания предприятий [Электронный ресурс] / Н.В. Бандурина // Предпринимательское право. – 20. – Специальный выпуск. — Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

4. Баранова, Л.И. Инкассация наличных денежных средств [Электронный ресурс] / Л.И. Баранова // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. – 202. – № 4. — Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

5. Буданова, Л. Изучаем новый порядок работы с платежными поручениями [Электронный ресурс] / Л. Буданова // Налоговый учет для бухгалтера. – 202. – № 9. — Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

6. Вронская, Л. Переводы при безналичных расчетах: коротко о новшествах [Электронный ресурс] / Л. Вронская // Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии. – 202. – №8. Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

7. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – -е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 204. – 560 с.

8. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков, Л. М. Максимова, А. В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 20. — 622с.

9. Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции [Текст] : учебник для вузов / Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИПИ, 20. – 47с.

20. Заречная, М.А. Полезные советы о том, как предпринимателю вести кассовые операции [Электронный ресурс] / М.А. Заречная // Упрощенка. – 202. – № . — Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

2. Захарова, М. Готовимся к обязательным безналичным платежам [Электронный ресурс] / М. Захарова // Просто для бизнеса. – 202. – № 8. Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

22. Ионов, В.М. Наличное денежное обращение: модели, стандарты, тенденции [Электронный ресурс] / В.М. Ионов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 20. – № 4. — Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

2. Коробова, Г.Г. Банковское дело [Текст]: учебник / Г.Г. Коробова. – М.: Юристъ, 202. – 75 с.

24. Королев, А.А. Организация расчетно-информационного обслуживания корпоративных клиентов в коммерческом банке [Электронный ресурс] / А.А. Королев // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 20. – № . — Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

25. Кутько, О. Лимит кассы: формула успеха [Электронный ресурс] / О. Кутько // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». – 202. – № 4. — Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

26. Лапидус, М.Х. Банки и банковские операции в России [Текст] : учебник для вузов / М.Х. Лапидус. – М.: Финансы и статистика, 202. – 5 с.

27. Новоселова Л. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. — М.: Юринформ, 20. – 202 с.

28. Нагребецкая, О.В. Кассовые операции по новым правилам [Электронный ресурс] / О.В. Нагребецкая // Зарплата. – 202. – №. — Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

29. Никитин, В.В. Комментарий к Письму ЦБ РФ от 04.2.2007 года № 90-Т «О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка России от 20.06.2007 года №84-У» [Электронный ресурс] / В.В. Никитин // Акты и комментарии для бухгалтера. – 202. – № 2. — Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

0. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / под ред. А.М. Карминского – М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь мир», 20 – 720 с.

. Поляков В.П., Московкина Л.А. Информатика для экономистов: Учебное пособие. – 2-е изд., доп. – М.: Издательство Юрайт – М, 20. – 92 с.

2. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь [Электронный ресурс] / Б.А. Райзберг – ИНФРА-М, 206. — Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

. Ракита, А.М. Современные платежные технологии: текущее состояние и тенденции развития рынка [Электронный ресурс] / А.М. Ракита // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 20. – № 4. — Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

4. Семенихин, В.В. Безналичные расчеты: практическое руководство [Текст]: учебное пособие / В.В. Семенихин. – М.: Изд-во Эксмо, 202. – 20с.

5. Сидорова, И. Кассовые лимиты [Электронный ресурс] / И. Сидорова // Расчет. – 202. – № 5. — Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

6. Скворцов, Л.И. Толковый словарь русского языка [Текст] / Л.И. Скворцов. – М.: ОНИКС, 20 – 76 с.

7. Соловьев, И. Правовой режим доступа к банковской тайне [Электронный ресурс] / И. Соловьев // Налоговый вестник. – 202. – № . Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл. с экрана.

8. Статистика платежной системы Российской Федерации // Официальный сайт Центрального Банка РФ [Электронный ресурс] : http://www.cbr.ru (дата обращения 09.2.206 года).

9. Суханов, Е.А. Гражданское право [Текст] : учебник / Е.А. Суханов. – М.: БЕК, 202. – 246с.

40. Тавасиев, А.М. Банковское дело: управление и технологии [Текст] : учебное пособие / под ред.А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 20. – 86 с.

4. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки [Текст] : Учебное пособие/В.И. Тарасов. – Мн.: Мисанта, 20. – 52 с.

42. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст] : Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др.; Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 202. – 720 с.

4. Финансовый менеджмент [Текст] : Учебник /под ред. Кириченко Т.В.М: Дашков и Ко. — 202.-5 5с.

44. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 08005 «Финансы и кредит» / Н.В. Колчина и др.; под ред. Н.В. Колчиной. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 20. — 8 с. — (Серия «Золотой фонд российских учебников»)

45. Финансы, денежное обращение и кредит : [Текст] Учебник/В.П. Климович – 4-е изд., перераб. и доп. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 205. -6 с.

46. Финансы и кредит: [Электронный ресурс] А.Ю. Казанская Учебнометодическое пособие для самоподготовки к практическим занятиям Таганрог: ЮФУ, 20

Бухгалтерия

Аппарат при руководстве

Сектор по работе с персоналом

Производственная группа

Финансово-экономический сектор

Аппарат управления

Механо-энергетический сектор

Группа транспортного обслуживания

Юридическая служба

(справочное)

Приложение А

Служба промышленной безопасности, озраны труда

и окружающей среды

ООО «Усинск-Снабсервис»

Сектор учета движения МТР

Участок

База МТО

складского

2 (Хасырей)

хозяйства №

(Головные)

Участок ГСМ

Рисунок А. — Организационная структура ООО «Усинск-Снабсервис»

Приложение Б

(обязательное)

Бухгалтерская отчетность ООО «Усинск-Снабсервис» за 20 г.

Пр иложение №

к Пр иказу М инфина

Российской Федер ации

от 02.07.200 № 66н

(в ред. Приказа Минфина Р Ф

от 05.0.20 № 24н)

Бухгалтерский баланс

на декабря 20 г. Коды

Форм а по ОКУД 07000

Дата (число, м есяц, год) 20 2 Организация ООО «Усинск -Снабсервис» по ОКПО 80642 Идентифик ационный ном ер налогоплатель щик а ИНН 06022768 Вид эк оном ическ ой по деятель ности хранение и ск ладирование ОКВЭД 6.2 Организационно-правовая форм а/форм а собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 65 6 Единица изм ерения: тыс. руб. по ОКЕИ 84 Местонахож дение (адрес) 6970, РК, Усинск г., Заводск ая ул., д.

Поясне- 2 На .2 На декабряНа декабря

Наименование показателя

ния 20 г. 20 2 г. 4 20 г. 5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства 005 0986 55

Доходные вложения в материальные

ценности

Ф инансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы 0 0 0

Итого по разделу I 0064 0997 65

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 760 579 4890

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность 450 67 55

Ф инансовые вложения (за исключением

денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные

эквиваленты 255

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II 8062 659 5660

БАЛАНС 4826 4756 46825

Поясне- 2 На .2 На декабряНа декабря

Наименование показателя

ния 20 г. 20 2 г. 4 20 г. 5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал,

уставный фонд, вклады товарищ ей) 90 90 90

Собственные акции, выкупленные у

акционеров ( )7 ( ) ( )

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки) 608 489 489

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый

4694 27 984

убыток)

Итого по разделу III 292 7254 7067

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 2620 65 500

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства 28 2666 820

Итого по разделу IV 4758 58 20

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 50 500 950

Кредиторская задолженность 8549 277 5488

Доходы будущ их периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства 2277

Итого по разделу V 2276 427 648

БАЛАНС 4826 4756 46825

Главный Рук оводитель Тропин Э. Ю. бухгалтер Кайшева П.И.

(подпис ь) (рас шифров ка подпис и) (подпис ь) (рас шифров ка подпис и) » 5 » м арта 20 4 г. Окончание приложения Б

Отчет о прибылях и убытках

за год 20 г. Коды

Форма по ОКУД 070002

Дата (число, месяц, год) 20 2 Организация ООО «Усинск-Снабсервис» по ОКПО 80642 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 06022768 Вид экономической по деятельности хранение и складирование ОКВЭД 6.2 Организационно-правовая форма/форма собственности частная, ООО по ОКОПФ/ОКФС 65 6 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 84

Поясне- 2

За год За год

Наименование показателя ния 20 г. 20 2 г. 4

Выручка 5 744 6078

Себестоимость продаж ( 525 ) ( 5064 )

Валовая прибыль (убыток) 279 04

Коммерческие расходы ( ) ( )

Управленческие расходы ( ) ( )

Прибыль (убыток) от продаж 279 04

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате ( 62 ) ( 579 )

Прочие доходы 0 40

Прочие расходы ( 54 ) ( 984 )

Прибыль (убыток) до налогообложения 252 88

Текущ ий налог на прибыль ( ) ( )

в т.ч. постоянные налоговые обязательства

(активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток) 252 88

Форма 070002 с. 2

Поясне- 2

За За

Наименование показателя ния 20 г.

20 г. 4

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов,

не включаемый в чистую прибыль (убыток)

периода

Результат от прочих операций, не включаемый в

чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода 6

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Главный Руководитель Тропин Э. Ю. бухгалтер Кайшева П.И.

(подпись) (расшифров ка подписи) (подпись) (расшифров ка подписи) » 5 » марта 20 4 г.

Приложение В

(обязательное)

Бухгалтерская отчетность ООО «Усинск-Снабсервис» за 204 г.

Пр иложение №

к Пр иказу М инфина

Российской Федер ации

от 02.07.200 № 66н

(в ред. Приказа Минфина Р Ф

от 05.0.20 № 24н)

Бухгалтерский баланс

на декабря 20 4 г. Коды

Форм а по ОКУД 07000

Дата (число, м есяц, год) 204 2 Организация ООО «Усинск -Снабсервис» по ОКПО 80642 Идентифик ационный ном ер налогоплатель щик а ИНН 06022768 Вид эк оном ическ ой по деятель ности хранение и ск ладирование ОКВЭД 6.2 Организационно-правовая форм а/форм а собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 65 6 Единица изм ерения: тыс. руб. по ОКЕИ 84 Местонахож дение (адрес) 6970, РК, Усинск г., Заводск ая ул., д.

Поясне- 2 На .2 На декабряНа декабря

Наименование показателя

ния 20 4 г. 20 г. 4 20 2 г. 5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства 20 005 0986

Доходные вложения в материальные

ценности

Ф инансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы 0 0 0

Итого по разделу I 24 0064 0997

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 2078 760 579

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность 20 450 67

Ф инансовые вложения (за исключением

денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные

эквиваленты 9

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II 2520 8062 659

БАЛАНС 584 4826 4756

Поясне- 2 На .2 На декабряНа декабря

Наименование показателя

ния 20 4 г. 20 г. 4 20 2 г. 5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал,

уставный фонд, вклады товарищ ей) 90 90 90

Собственные акции, выкупленные у

акционеров ( ) ( ) ( )

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки) 229 608 489

Резервный капитал 90

Нераспределенная прибыль (непокрытый

552 4694 27

убыток)

Итого по разделу III 20872 292 7254

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 4559 2620 65

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства 590 28 2666

Итого по разделу IV 649 4758 58

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 500 50 500

Кредиторская задолженность 25 8549 277

Доходы будущ их периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства 2277

Итого по разделу V 268 2276 427

БАЛАНС 584 4826 4756

Главный Рук оводитель Тропин Э. Ю. бухгалтер Кайшева П.И.

(подпис ь) (рас шифров ка подпис и) (подпис ь) (рас шифров ка подпис и) » » м арта 20 5 г. Окончание приложения В

Отчет о прибылях и убытках

за год 20 4 г. Коды

Форма по ОКУД 070002

Дата (число, месяц, год) 204 2 Организация ООО «Усинск-Снабсервис» по ОКПО 80642 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 06022768 Вид экономической по деятельности хранение и складирование ОКВЭД 6.2 Организационно-правовая форма/форма собственности частная, ООО по ОКОПФ/ОКФС 65 6 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 84

Поясне- 2

За год За год

Наименование показателя ния 20 4 г. 20 г. 4

Выручка 5 20465 744

Себестоимость продаж ( 980 ) ( 525 )

Валовая прибыль (убыток) 285 279

Коммерческие расходы ( ) ( )

Управленческие расходы ( ) ( )

Прибыль (убыток) от продаж 285 279

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате ( 805 ) ( 62 )

Прочие доходы 05 0

Прочие расходы ( 828 ) ( 54 )

Прибыль (убыток) до налогообложения 2757 252

Текущ ий налог на прибыль ( ) ( )

в т.ч. постоянные налоговые обязательства

(активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток) 2757 252

Форма 070002 с. 2

Поясне- 2

За За

Наименование показателя ния 20 г. 20 г. 4

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов,

не включаемый в чистую прибыль (убыток)

периода

Результат от прочих операций, не включаемый в

чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода 6

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Главный Руководитель Тропин Э. Ю. бухгалтер Кайшева П.И.

(подпись) (расшифров ка подписи) (подпись) (расшифров ка подписи) » » марта 20 5 г.

Приложение Г

Бухгалтерская отчетность ООО «Усинск-Снабсервис» за 205 г.

Пр иложение №

к Пр иказу М инфина

Российской Федер ации

от 02.07.200 № 66н

(в ред. Приказа Минфина Р Ф

от 05.0.20 № 24н)

Бухгалтерский баланс

на декабря 20 5 г. Коды

Форм а по ОКУД 07000

Дата (число, м есяц, год) 205 2 Организация ООО «Усинск -Снабсервис» по ОКПО 80642 Идентифик ационный ном ер налогоплатель щик а ИНН 06022768 Вид эк оном ическ ой по деятель ности хранение и ск ладирование ОКВЭД 6.2 Организационно-правовая форм а/форм а собственности частная по ОКОПФ/ОКФС 65 6 Единица изм ерения: тыс. руб. по ОКЕИ 84 Местонахож дение (адрес) 6970, РК, Усинск г., Заводск ая ул., д.

Поясне- 2 На .2 На декабряНа декабря

Наименование показателя

ния 20 5 г. 20 4 г. 4 20 г. 5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства 5 20 005

Доходные вложения в материальные

ценности

Ф инансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы 0 0

Итого по разделу I 5 24 0064

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 99 2078 760

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность 00 20 450

Ф инансовые вложения (за исключением

денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные

эквиваленты 87 9

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II 209 2520 8062

БАЛАНС 54424 584 4826

Поясне- 2 На .2 На декабряНа декабря

Наименование показателя

ния 20 5 г. 20 4 г. 4 20 г. 5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал,

уставный фонд, вклады товарищ ей) 90 90 90

Собственные акции, выкупленные у

акционеров ( )7 ( ) ( )

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки) 2769 229 608

Резервный капитал 20 90

Нераспределенная прибыль (непокрытый

8924 552 4694

убыток)

Итого по разделу III 22 20872 292

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 500 4559 2620

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства 590 28

Итого по разделу IV 500 649 4758

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 200 500 50

Кредиторская задолженность 270 25 8549

Доходы будущ их периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства 2277

Итого по разделу V 270 268 2276

БАЛАНС 54424 584 4826

Главный Рук оводитель Тропин Э. Ю. бухгалтер Кайшева П.И.

(подпис ь) (рас шифров ка подпис и) (подпис ь) (рас шифров ка подпис и) » 20 » февраля 20 6 г. Окончание приложения Г

Приложение Д Договор банковского счета ООО «Усинск-Снабсервис» с ОАО «Всероссийский

банк развития регионов» в г. Усинске

Договор банковского счета ОАО «Всероссийский банк развития регионов»

ДОГОВОР №95-2007

г.Усинск 2 мая 2007 г.

ОАО «Всероссийский банк развития регионов», именуемый в дальнейшем «Банк», в лице Председателя Правления банка ОАО Попова Николая Васильевича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «Усинск-Снабсервис», именуемое в дальнейшем «Клиент», в лице Директора Тропина Эдуарда Юрьевича, действующей на основании Устава, с другой стороны, совместно именуемые «Сторонами», заключили настоящий договор о нижеследующем.

. ПРЕДМЕТДОГОВОРА .. Предметом настоящего договора (в дальнейшем — Договор) является открытие Банком счета Клиенту в валюте Российской Федерации № 407028005000520 (в дальнейшем — Счет) и осуществление расчетно-кассового обслуживания Клиента в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации (Банк России), Перечнем тарифов и услуг, оказываемых клиентам банком (в дальнейшем — тарифы Банка), а также условиями Договора.

2.ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ СЧЕТА 2.. Счет открывается Банком при заключении с Клиентом Договора на основании письменного заявления Клиента по установленной Банком форме, после предъявления Банку документов, указанных в Приложении № к Договору. Расчетные (платежные) документы, денежные чеки и объявления на взнос наличными принимаются в операционное время Банка в соответствии с графиком его работы от Клиента либо уполномоченного представителя Клиента, действующего на основании учредительных документов или доверенности с обязательной проверкой соответствия формы и содержания расчетных (платежных) документов, денежных чеков и объявлений на взнос наличных денежных средств требованиям нормативных актов Банка России, а также соответствия подписи(ей) Клиента и/или уполномоченного(ых) лиц(а) Клиента на указанных документах подписи(ям) в карточке с образцами подписей и оттиска печати. 2.2 При осуществлении валютных операций в установленных Банком России случаях одновременно с надлежащим образом оформленным расчетным (платежным) документом в Банк представляе(ю)тся копия(и) документа(о)в, являющегося (являющихся) основанием для проведения валютной операции в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле». При осуществлении операций по Счету- по сделкам, в которых Клиент действует в интересах выгодоприобретателей, одновременно с расчетными (платежными) документами или в установленный в п. 2.8 Договора срок представляют Банку сведения и/или документы (копии документов), необходимые для выполнения Банком требований Федерального закона от 07.08.200 №5-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма*’ и нормативных актов Банка России. При зачислении денежных средств на счет Клиента на основании полноформатных электронных платежных документов (далее — ЭПД ПФ) Банк подготавливает копии ЭПД ПФ на бумажных носителях, заверяет их своим штампом и передает Клиенту. Выписки по Счету и расчетные (платежные) документы, включая ЭПД ПФ, выдаются в операционное время Банка Клиенту либо уполномоченному представителю Клиента, действующему на основании учредительных документов или доверенности, в сроки, указанные в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Операция по Счету и остаток денежных средств считаются подтвержденными Клиентом при не поступлении от него в Банк в течение 0 дней со дня получения выписки по Счету письменного заявления с указанием ошибочно зачисленных и/или списанных сумм. На дату вступления в силу Договора Банком установлено следующее операционное время с учетом пятидневной рабочей недели (график работы Банка) по обслуживанию банковских счетов юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица: в рабочие дни (за исключением предпраздничных дней и последнего рабочего дня недели) с » 9 » час. » 00 *» мин. до ‘» » час. » 00 ‘* мин. — в предпраздничные дни и последний рабочий день недели с » 9 » час. м 00 «* мин. до » 2 » час. u 00 » мин. 2.. Платежи со Счета производятся Банком .в пределах остатка денежных средств на Счете в порядке календарной очередности поступления в Банк расчетных (платежных) документов и денежных чеков. При недостаточности денежных средств на Счете платежи осуществляются в очередности, установленной действующим законодательством Российской Федерации. Маршруты проведения безналичных платежей Клиента определяются Банком. ЭПД ПФ на основании расчетных (платежных) документов, полученных от Кпиента на бумажном носителе, составляются Банком от своего имени, и направляются по системе межбанковских электронных расчетов без пересылки получателю расчетных (платежных) документов на бумажном носителе. 2.4 Наличные денежные средства Клиента принимаются и выдаются Банком со Счета в порядке, установленном нормативными актами Банка России. Для получения наличных денежных средств Банк выдает Клиенту чековую книжку. 2.5. Наличные денежные средства, поступившие в кассу Клиента, и не израсходованные на цели, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации, сдаются Клиентом в Банк в сумме, превышающей лимит остатка кассы, для зачисления на Счет. 2.6. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе Клиента устанавливается Банком ежегодно в соответствии с требованиями Банка России на основании предоставляемого Клиентом расчета лимита остатка кассы. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе Клиента может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе Клиента. Лимит остатка кассы считается нулевым, если Клиент не представил в Банк расчет на установление лимита остатка, а при наличии счета(ов) в другом банке(ах) — уведомления об определенном ему лимите. Банк осуществляет проверки соблюдения Клиентом порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с требованиями Банка России. Тарифы Банка установлены Банком на дату вступления в силу Договора в Приложении № 2 к Договору. Банк не начисляет проценты на остатки денежных средств на счете Клиента. Сторона в случаях, предусмотренных Договором, предоставляет другой Стороне документы (копии документов) не позднее второго рабочего дня с даты получения письменного запроса, если Договором или нормативными актами Банка России не предусмотрен иной срок. Копии документов, предоставляемых Сторонами друг другу в случаях, предусмотренных Договором, должны быть оформлены надлежащим образом и заверены подписями уполномоченных лиц и оттиском печати (штампа) или нотариально. 2.0. Сторона считается извещенной надлежащим образом с даты размещения информации на стенде объявлений в филиалах Банка по месту обслуживания счета Кпиента.

З.ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

.. Банк обязуется: Осуществлять прием, проверку и исполнение расчетных (платежных) документов в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, тарифами Банка и условиями Договора. Перечислять со Счета денежные средства в сроки, установленные действующим законодательством Российской Федерации, при этом списывать денежные средства со Счета не позднее дня. следующего за днем поступления в Банк расчетного (платежного) документа, только на основании распоряжения Кпиента, за исключением случаев, прямо предусмотренных законами, решением суда и/или п. .2.. Договора. Зачислять на Счет денежные средства не позднее дня, следующего за днем поступления в Банк расчетного (платежного) документа, в т.ч. ЭПД ПФ. содержащего полный перечень реквизитов платежа. Выдавать со Счета наличные денежные средства не позднее дня, следующего за днем приема Банком к исполнению денежного чека. Информировать Кпиента по его запросам об условиях проведения расчетных операций и способах передачи информации, а также о правилах заполнения расчетных (платежных) документов. Доставлять (с использованием почтовой службы) по назначению принятые от Клиента на инкассо расчетные (платежные) документы. Передавать Клиенту или его представителю, действующему на основании доверенности, в качестве извещения для акцепта последние экземпляры принятых Банкам платежных требований путем выдачи под роспись через контролера. Сообщать Клиенту о получении от исполняющего банка извещений о постановке в картотеку направленных на инкассо расчетных (платежных) документов путем предусмотренным для выдачи выписок по счету, Направлять в исполняющий банк запрос о причине неоплаты платежного(ых) требования(й) или инкассового(ых) поручения(й) не позднее трех рабочих дней со дня получения письменного заявления Клиента.

Информировать Клиента об исполнении платежных поручений в срок не позднее следующего рабочего дня со дня поступления в Банк его письменною запроса через контролера. Передавать Клиенту поступившие от исполняющего банка платежные требования Клиента, по которым не получено согласие плательщика на акцепт, и/или заявления о полном или частичном отказе от акцепта платежных требований Клиента в порядке и сроки, установленные п.2.2. Договора для выдачи выписок по Счету. Информировать Клиента о введении новых и/или изменении действующих тарифов Банка, о порядке обслуживания (включая график работы и операционное время Банка, условия приема и проверки расчетных (платежных) документов) путем размещения информации на стенде объявлений в филиалах Банка по месту обслуживания Клиента, не позднее, чем за 0 дней до введения в действие указанных изменений. Сроком извещения Клиента об указанных изменениях является дата размещения информации на стенде объявлений. Предоставлять сведения, составляющие банковскую тайну, только самому Клиенту или его уполномоченным представителям, а в случаях и в порядке, предусмотренных законом — государственным органам и их должностным лицам. .2. Банк имеет право: Отказать Клиенту в приеме расчетных (платежных) документов, денежных чеков и объявлений на взнос наличными и/или совершении операций по Счету в случаях, установленных действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, нарушений требований Банка России по их оформлению, а также при несоблюдении Клиентом определенных п.п. 2.2, 2.. 2.4 Договора условий предоставления в Банк расчетных (платежных) документов, денежных чеков и объявлений на взнос наличными. В одностороннем порядке вводить новые тарифы, вносить изменения в действующие тарифы Банка. устанавливать и изменять условия начисления процентов (включая ставки, период и порядок расчета процентов) на остатки денежных средств по Счету, а также порядок обслуживания Клиента, включая график работы и операционное время Банка, условия приема и проверки расчетных (платежных) документов. Списывать со счета в безакцептном (бесспорном) порядке:

— плату в соответствии с тарифами Банка по мере предоставления Банком услуг по Договору, а также суммы возмещения затрат Банка по доставке расчетных (платежных) документов Клиента, принятых на инкассо по мере осуществления Банком соответствующих расходов с применением мемориальных ордеров;
— денежные средства по расчетным (платежным) документам в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации или дополнительным соглашением к Договору;
— денежные средства, ошибочно зачисленные на Счет.

.2.4. Отказать Клиенту в предоставлении услуги в случае отсутствия на Счете денежных средств для её оплаты в соответствии с тарифами Банка. .. Клиент обязуется: Оплачивать (обеспечивать оплату путем поддержания на Счете необходимого остатка денежных средств) услуги Банка в соответствии с тарифами Банка своевременно и в полном объеме. Оформлять расчетные (платежные) документы, денежные чеки и объявления на взнос наличными в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России и предъявлять их в Банк в порядке, установленном п.п. 2.2, 2., 2.4 Договора. … Предоставлять Банку (по месту нахождения Счета) сведения и документы, необходимые для осуществления расчетно-кассового обслуживания Клиента, а также для выполнения Банком функций, установленных Федеральным законом от 07.08.200 №5-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в том числе, но не исключительно: о лицах, уполномоченных Клиентом распоряжаться Счетом, представлять и получать документы в Банке, об изменении учредительных документов, оттиска печати, наименования, организационно-правовой формы, органах управления юридического лица, величине зарегистрированного и оплаченного уставного (складочного) капитала или величине уставного фонда (имущества), лицензиях на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, местонахождения, почтового адреса, номеров контактных телефонов и факсов, реорганизации, банкротстве, ликвидации. Предоставлять в Банк доверенности на сотрудников организации (подписанные руководством организации, заверенные печатью организации), уполномоченных доставлять расчетно-платежные документы на списание средств со счета организации. ..4. Получать в порядке, установленном п. ..7. Договора, последние экземпляры принятых Банком платежных требований в качестве извещения для акцепта, и сообщать в установленном Банком России порядке об их акцепте или отказе от акцепта. ..5. Сообщать Банку в письменной форме о суммах, ошибочно зачисленных (списанных), в течение 0 дней после получения выписки по Счету. Подтверждать ежегодно остаток денежных средств на Счете по состоянию на 0 января путем направления в Банк сообщения в письменной форме в течение первых пяти рабочих дней нового календарного года. Обеспечивать возможность осуществления Банком проверок соблюдения Клиентом порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с требованиями Банка России. Возвратить Банку чековую книжку с неиспользованными чеками и корешками в случае изменения номера Счета, а также при закрытии Счета. .4. Клиент имеет право: Беспрепятственно распоряжаться имеющимися на Счете денежными средствами с учетом установленных законодательством Российской Федерации или Договором ограничений. Получать от Банка в порядке, определенном п…0 Договора информацию об исполнении платежных поручений Клиента и обращаться с письменными запросами в Банк о прохождении платежей. .4.. Предоставлять в Банк электронные документы на магнитных носителях в согласованном с Банком формате с приложением расчетных (платежных) документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати Клиента.

4.ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 4.. В случае несвоевременного зачисления на Счет поступивших Клиенту денежных средств либо их необоснованного списания Банком со Счета, а также невыполнения указаний Клиента о перечислении денежных средств со Счета либо об их выдаче со Счета, Банк обязан уплатить проценты за пользование денежными средствами на сумму этих средств в размере 0, от учетной ставки Банка России, действующей на момент нарушения Банком своих обязательств (в процентах годовых), за каждый день просрочки. 4.2. Банк несет ответственность за соответствие реквизитов ЭПД ПФ. сформированных в соответствии с п. 2.. Договора, реквизитам расчетного (платежного) документа Клиента, 4.. Банк не несет ответственности за последствия исполнения поручений, выданных неуполномоченными на распоряжение Счетом лицами, в тех случаях, когда с использованием предусмотренных банковскими правилами и Договором процедур Банк не мог установить факта выдачи распоряжения неуполномоченными лицами. 4.4. Банк не несет ответственности за отказ от приема, за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетных (платежных) документов Клиента, и связанные с этим убытки Клиента в случаях, предусмотренных п.п. .2., .2.4 Договора.

5. ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

5.. В случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы, к которым относятся стихийные бедствия. аварии, пожары, массовые беспорядки, забастовки, революции, военные действия, противоправные действия третьих лиц. вступление в силу законодательных актов, правительственных постановлений и распоряжений государственных органов, прямо или косвенно запрещающих или препятствующих осуществлению Сторонами своих функций по Договору и иных обстоятельств, не зависящих от волеизъявления Сторон. Стороны по Договору освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение взятых на себя обязательств. При наступлении обстоятельств непреодолимой силы Сторона должна без промедления, но не позднее 7 дней, известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также оценку их влияния на возможность исполнения Стороной обязательств по Договору. По прекращении указанных выше обстоятельств Сторона должна без промедления, но не позднее 7 дней, известить об этом другую Сторону в письменном виде. В извещении должен быть указан срок, в течение которого предполагается исполнить обязательства по Договору.

б. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОСРОВ

6.. Споры по настоящему Договору разрешаются путем предъявления письменных претензий, а при не достижении согласия по возникшему спору подлежат рассмотрению в Арбитражном суде по месту нахождения Счета. Срок рассмотрения Стороной письменной претензии — не более 5 рабочих дней со дня ее получения.

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА, ПОРЯДОК ЕГО ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ

7.. Договор вступает в силу со дня его подписания Сторонами и действует в течение года. 7.2. Если не позднее, чем за 0 дней до истечении срока действия Договора ни одна из Сторон письменно не заявит о его расторжении, Договор автоматически пролонгируется на каждый следующий срок. 7.. Все изменения и дополнения к Договору являются действительными, если они совершены в письменной форме путем подписания единого документа уполномоченными представителями обеих Сторон, за исключением случаев, предусмотренных п..2.2. Договора. 7.4. Все приложения к Договору являются его неотъемлемыми частями. 7.5. Клиент имеет право в любое время расторгнуть Договор на основании письменного заявления. Остаток денежных средств на Счете выдается Клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет Клиента непозднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления Клиента при отсутствии ограничений по распоряжению денежными средствами в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации. 7.6. Банк имеет право расторгнуть Договор в судебном порядке в случаях: когда сумма денежных средств, хранящихся на Счете, окажется ниже 000 (Одна тысяча) рублей, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения Банка об этом; 7.7. При отсутствии в течение двух лет денежных средств на Счете и операций по нему Банк вправе отказаться от исполнения Договора, предупредив в письменной форме об этом Клиента. Договор считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления Банком такого предупреждения, если на Счет в течение этого срока не поступили денежные средства. 7.8. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

8. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

8.. БАНК : Местонахождение: 697 Республика Коми, г. Усинск, Строителей ул., д.4 ИНН 776544. ОГРН 027798694. КПП 776000. ОКПО 428865 Корреспондентский счет № 0080900000000880 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России

8.2.КЛИЕНТ: Местонахождение: 6970, РК, Усинск г., Заводская ул., д. Почтовый адрес: 6970, РК, Усинск г., Заводская ул., д. ИНН 06022768. ОГРН 070600999. КПП 060000.ОКПО 80642 Телефон: (+7) 8244600

Приложение Е

Платежное поручение № 09 от 25.2.5 г.

25.2.205г. 25.2.205г. 040060 Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 09 25.2.205г. электронно

Дата Вид платежа

Сумма Шестьдесят пять тысяч рублей= прописью

ИНН 06280 КПП 06000 Сумма 65000-00 ООО «МастерСтрой»

Сч. № 407005800000252207

Плательщик ОАО «Всероссийский банк развития регионов» в г. Усинске БИК 044525880

Сч. № 0080900000000880 Банк плательщика ОАО «Всероссийский банк развития регионов» в г. Усинске БИК 044525880

Сч. № 0080900000000880 Банк получателя ИНН 06022768 КПП 06000 Сч. № 407028005000520 ООО «Усинск-Снабсервис»

Вид оп. 0 Срок плат.

Очер.

Наз. пл. 5

плат. Получатель Код Рез. поле

По договору оказания услуг по проведению экспертизы промбезопасности крана автомобильного № 5/20 в т.ч. НДС 995-25 руб.

Назначение платежа

Подписи Отметки банка

М.П.

Приложение Ж

Платежное требование № 5 от 25.2.5г.

25.2.205 25.2.205 04006 Поступ. в банк плат. Оконч. срока акцепта Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 5 25.2.205 электронно

Дата Вид платежа

Условие С акцептом (договор №2 от 5.0.20г.) Срок для оплаты акцепта Сумма Двадцать шесть тысяч сто рублей= прописью ИНН 06022768 КПП 06000 Сумма 2600-00 ООО «Усинск-Снабсервис»

Сч. № 407028005000520 Плательщик ОАО «Всероссийский банк развития регионов» в г. Усинске БИК 044525880

Сч. № 0080900000000880 Банк плательщика ОАО «Сбербанк России», Усинское ОСБ БИК 077462

Сч. № 0028020000022 Банк получателя ИНН 060020 Сч. № 407080050000000862 МУУП «Водоканал», г. Усинск

Вид оп. 02 Очер. плат. 5

Наз. пл. Получатель Код Рез. поле Назначение платежа По договору за услуги по водоснабжению №2 от 5.0.20г. (в т.ч.. НДС 98,6 руб.

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

Подписи Отметки банка получателя

М.П.

№ ч. № плат. Дата плат. Сумма частичного Сумма остатка Подпись Дата помещения в картотеку плат. ордера ордера платежа платежа Отметки банка плательщика

Приложение И

Выписка из счета от 20.2.205 г. ОАО «Всероссийский банк развития регионов» г.Усинск ООО «Усинск-Снабсервис»

Дата Лицевой счет 5 ДПД Назначен

выдачи

Отв.исп ие

20.2.20 . 40702800500007 50

Входящий остаток 9500,00

Ро №Дос. БИК

Счет Кредит Дебет

0. ПП 09 ООО 407005800000252207 00’000.00 «МастерСтрой»

407080050000000862 40 000.00 0 ПТ 279 МУП «Водоканал» 27 75,24

40702800500004000 02 Чек № 54 ООО «УсинскСнабсервис»

Итог оборотов 87’85.24

Исходящий остаток

актив 482’75.24

Приложение К

Расчет лимита кассы за 20 г.

ОКУД БИК

0408020

Расчет

на установление предприятию лимита остатка кассы и

оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,

поступающей в его кассу на 20 год

ООО «Усинск-Снабсервис»

наименование (штамп) предприятия

407028005000520

номер счета

ОАО «Всероссийский банк развития регионов»

наименование учреждения банка Налично-денежная выручка за последние месяца* (фактическая)*** 4580, тыс. руб. Среднедневная выручка** 7,875 тыс. руб. Среднечасовая выручка** тыс. руб. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически)*** 442 тыс. руб. Среднедневной расход** 7,6 тыс. руб. Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, раз в дней, при образовании сверхлимитного oстатка (нужное подчеркнуть)

ч 0 ч 0 Часы работы предприятия с 8 час. 00 мин. до 7 час. 00 мин. Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное Ч подчеркнуть) час. мин.

Испрашиваемая сумма лимита 00,0 тыс. руб.

Сто тысяч рублей

(сумма прописью) Просим разрешить расходование выручки на выплату заработной платы, командировочные,

приобретение ГСМ и канцтоваров

(указать цели расхода) * — В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за

последний месяц. ** — Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия. *** — Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия Тропин Э.Ю. (Ф.И.О.) Главный бухгалтер Кайшева П.И. (Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА Установить лимит остатка кассы в сумме 70,0 тыс. руб.

Семьдесят тысяч рублей

(сумма прописью)

Приложение Л

Расчет лимита кассы за 20г.

ООО «Усинск-Снабсервис»

6970, РК, Усинск г., Заводская ул., д.

ИНН 06022768. ОГРН 070600999.

КПП 060000.ОКПО 80642

Телефон: (+7) 8244600

Утверждаю:__________________

Директор: Тропин Э.Ю.

0.0.20 г.

ПРИКАЗ№5

Приказываю установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе ООО «Усинск-Снабсервис» на 20 г. в размере: 9756 руб.

Расчет лимита представлен в приложении № к Приказу.

Приложение № к Приказу № от 0.0.20 г.

Расчет лимита кассы на 20 г.

L = V / P x Nc L — лимит остатка наличных денег в рублях; V — объем поступлений наличных за проданные товары, работы, услуги за расчетный период в рублях P — расчетный период Nc — период времени (в рабочих днях) между днями сдачи в банк наличных, полученных от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг)

Выручка за март: 9520 руб. Количество рабочих дней: 20 Период времени (в рабочих днях) между днями сдачи в банк день.

9520 руб./20 дня* день =9756 руб.

Директор: Тропин Э.Ю. Бакалаврская работа выполнена мной самостоятельно. Использованные в работе материалы и концепции из опубликованной литературы и других источников имеют ссылки на них. Отпечатано в экземплярах. Библиография составляет 46 наименований. Один экземпляр сдан на кафедру «____» _____________207 г. Дата «______» ______________________207г. Студент __________________ (Виктория Николаевна Кузьмина)

Примеры похожих учебных работ

Учет наличных денежных средств и денежных документов

... основные правила использования организациями наличных денежных средств, в нем приведены рекомендации кредитным организациям по осуществлению проверок соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью, а также формы соответствующих ...

Учет денежных средств и денежных документов

... учет денежных средств и денежных документов на предприятиях и организациях. Цель курсовой работы – с помощью теоретических знаний бухгалтерского финансового учета оценить практическое ведение учета денежных средств и денежных документов на ...

Коммерческий расчет в банках

... поэтому целью данной курсовой работы является изучение организации коммерческого расчета и анализа управления доходами и расходами в коммерческом банке. По всем видам производственных услуг, банки получают доходы в форме процентов, комиссионного ...

Денежная система и денежное обращение

... товаре. По своей функции денежная система – это не что иное, как форма организации денежного обращения в стране в наличной и безналичной форме. Она включает в себя следующие элементы: Денежную единицу. Масштаб цен. Виды ...

Структура денежного оборота за экономическим содержанием и формой платежных средств

... платежного средства). Подделка и незаконное изготовление денег преследуются по закону. 1. Понятие и сущность денежного оборота 1 Сущность денег и денежного оборота Развитие товарного обмена происходило путем последовательной смены следующих форм ...